DAFTAR ISI
PENCATATAN UANG PERSEDIAAN (UP) DAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN (TUP) KARTU KREDIT PEMERINTAH (KKP)
B. AKUNTANSI PENGAJUAN PENGGANTIAN UANG PERSEDIAAN (GUP),
I. Pada Bulan Februari 20X1, Satker ABC mengajukan SPM GUP atas UP Tunai berupa belanja barang untuk keperluan perkantoran sebesar Rp80,00, belanja barang persediaan barang konsumsi Rp75,00 dan belanja modal dalam rangka perolehan aset berupa Peralatan dan Mesin (BMN intrakomptabel) sebesar Rp25,00. Terhadap transaksi ini dilakukan pencatatan jurnal sebagai berikut: 1. Pada Satker (Aplikasi SAIBA)
Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat penerbitan SP2D GUP adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 521111 Beban Keperluan Perkantoran
80 Debet: 521111 Belanja Keperluan Perkantoran
80 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas
Lain
- 4 -
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 117911 Persediaan yang belum diregister
75 Debet: 521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
75
Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain
75 Kredit 1156XX Piutang Dari KUN 75
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 132211 Peralatan dan Mesin Belum Diregister
25 Debet: 532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin
25 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas
Lain
25 Kredit 1156XX Piutang Dari KUN 25
2. Pada Satker (Aplikasi SAKTI)
a. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat resume tagihan (penerbitan SPP/SPM GUP atas UP Tunai adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah Debet: 521111 Beban Keperluan Perkantoran 80
Kredit: 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
80
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah Debet 117911 Persediaan yang belum
diregister
75 Kredit: 212112 Belanja Barang Yang masih
harus dibayar
75
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah Debet 139111 Aset Tetap Belum DIregister 25
Kredit: 212113 Belanja Modal Yang masih harus dibayar
25
b. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat penerbitan SP2D GUP atas UP Tunai adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
80 Debet: 521111 Belanja Keperluan Perkantoran
80 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas
Lain
80 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain
80
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
75 Debet: 521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
75
Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain
75 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain
75
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 212113 Belanja Modal Yang masih harus dibayar
25 Debet: 532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin
25 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 25 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 25
- 5 - 3. Pada SPAN
a. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat resume tagihan (penerbitan SPP/SPM GUP atas UP Tunai adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas
Jml Segmen D 521111 Beban Keperluan Perkantoran 80 Satker
K 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
80 Satker
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas
Jml Segmen D 117911 Persediaan yang belum
diregister
75 Satker K 212112 Belanja Barang Yang masih
harus dibayar
75 Satker
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas
Jml Segmen D 132211 Peralatan dan Mesin Belum
Diregister
25 Satker K 212112 Belanja Barang Yang masih
harus dibayar
25 Satker
b. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat penerbitan SP2D GUP atas UP Tunai adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas Jml Segmen
D 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
80 Satker D 521111 Belanja Keperluan Perkantoran
80 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 80 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 80 Satker D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 80 BUN D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 80 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 80 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 80 BUN
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas Jml Segmen
D 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
75 Satker D 521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
75 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 75 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 75 Satker D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 75 BUN D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 75 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 75 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 75 BUN
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas Jml Segmen
D 212113 Belanja Modal Yang masih harus dibayar
25 Satker D 532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin
25 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 25 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 25 Satker D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 25 BUN D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 25 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 25 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 25 BUN
II. Pada Bulan Februari 20X1, Satker ABC mengajukan SPM GUP atas UP KKP berupa belanja perjalanan dinas sebesar Rp450,00, belanja barang persediaan barang konsumsi Rp100,00, dan belanja modal dalam rangka perolehan aset berupa gedung dan bangunan (BMN intrakomptabel) Rp50,00. Terhadap transaksi ini dilakukan pencatatan jurnal sebagai berikut:
1. Pada Satker (Aplikasi SAIBA)
a. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat penerbitkan SP2D GUP atas UP KKP adalah sebagai berikut:
- 6 -
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 524111 Beban Perjalanan Dinas Biasa
450 Debet: 524111 Belanja Perjalanan Dinas Biasa
450 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas
Lain
450 Kredit 1156XX Piutang Dari KUN 450
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 117911 Persediaan yang belum diregister
100 Debet: 521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
100
Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain
100 Kredit 1156XX Piutang Dari KUN 100
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 133211 Gedung dan Bangunan Belum Diregister
50 Debet: 533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan
50 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas
Lain
50 Kredit 1156XX Piutang Dari KUN 50
2. Pada Satker (Aplikasi SAKTI)
a. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat resume tagihan (penerbitan SPP/SPM GUP) atas UP KKP adalah sebagai beriku:
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah Debet: 524111 Beban Perjalanan Dinas Biasa 450
Kredit: 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
450
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah Debet 117911 Persediaan yang belum
diregister
100 Kredit: 212112 Belanja Barang Yang masih
harus dibayar
100
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah Debet 139111 Aset Tetap Belum DIregister 50
Kredit: 212113 Belanja Modal Yang masih harus dibayar
50
b. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat penerbitan SP2D GUP atas UP KKP adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
450 Debet: 524111 Belanja Perjalanan Dinas Biasa
450 Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas
Lain
450 Kredit: 313111 Ditagihlan Ke Entitas Lain
450
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
100 Debet: 521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
100
Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain
100 Kredit: 313111 Ditagihlan Ke Entitas Lain
- 7 -
Buku Besar Akrual Jumlah Buku Besar Kas Jumlah
Debet: 212113 Belanja Modal Yang masih harus dibayar
50 Debet: 533111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan
50
Kredit: 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain
50 Kredit: 313111 Ditagihlan Ke Entitas Lain
50
3. Pada SPAN
a. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat penerbitkan resume tagihan (SPP/SPM GUP) atas UP KKP adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas
Jml Segmen D 524111 Beban Perjalanan Dinas Biasa 450 Satker
K 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
450 Satker
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas
Jml Segmen D 117911 Persediaan yang belum
diregister
100 Satker K 212112 Belanja Barang Yang masih
harus dibayar
100 Satker
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas
Jml Segmen D 133211 Gedung dan Bangunan Belum
Diregister
50 Satker K 212112 Belanja Barang Yang masih
harus dibayar
50 Satker
b. Jurnal yang terbentuk secara otomatis pada saat penerbitan SP2D GUP atas UP KKP adalah sebagai berikut:
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas Jml Segmen
D 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
450 Satker D 524111 Beban Perjalanan Dinas Biasa 450 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 450 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 450 Satker D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 450 BUN D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 450 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 450 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 450 BUN
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas Jml Segmen
D 212112 Belanja Barang Yang masih harus dibayar
150 Satker D 521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
150 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 150 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 150 Satker D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 150 BUN D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 150 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 150 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 150 BUN
Buku Besar Akrual Jml Segmen Buku Besar Kas Jml Segmen
D 212113 Belanja Modal Yang masih harus dibayar
50 Satker D 532111 Belanja Modal Gedung dan Bangunan
50 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 50 Satker K 313111 Ditagihkan Ke Entitas Lain 50 Satker D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 50 BUN D 313121 Diterima Dari Entitas Lain 50 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 50 BUN K 111321 RPK BUN Pengeluaran 50 BUN
- 8 - C. AKUNTANSI PENGAJUAN PENGGANTIAN UANG PERSEDIAAN NIHIL (GUP NIHIL)