PENJELASAN AKUN-AKUN LAPORAN KEUANGAN
4.3 Penjelasan Akun-Akun Neraca
4.3.1.4 Aset Lainnya
Aset lainnya adalah aset pemerintah yang tidak dapat diklasifikasikan sebagai aset lancar, investasi jangka panjang, aset tetap dan dana cadangan.
Aset Lainnya merupakan aset Pemerintah Kabupaten Wajo yang tidak masuk dalam klasifikasi aset lancar, investasi jangka panjang, aset tetap dan dana cadangan. Nilai Bersih Aset Lainnya per 31 Desember 2020 sebesar Rp51.165.721.126,91 rincian lebih lanjut dapat dilihat pada tabel Aset lainnya pada Pemerintah Kabupaten Wajo per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing sebesar Rp51.165.721.126,91 dan Rp38.225.990.940,56. Saldo Aset Lainnya mengalami kenaikan sebesar Rp125.787.205.597,31 dibandingkan tahun sebelumnya.
Tabel 4.16. Aset Lainnya 2019-2020
No
Uraian 2020 2019
1 Tagihan Penjualan Angsuran 0,00 0,00
2 Tuntutan Perbendaharaan 0,00
1.550.000,00
3 Tuntutan Ganti Rugi
4.887.000,00
10.287.000,00
4 Kemitraan dengan Pihak Ketiga
234.371.000,00
234.371.000,00
5 Aset Tidak Berwujud
2.300.022.295,95
2.180.232.295,95
- Amortisasi Aset Tak Berwujud -
1.838.256.338,53
- 1.484.447.672,88
- Aset Tak Berwujud Netto
461.765.957,42 695.784.623,08 6 Aset Lain-lain 63.874.180.282,50 46.536.441.049,19
- Akumulasi Penyusutan Aset Lain-lain
-13.409.483.113,01
- 9.252.442.731,71 - Aset Lain-lain Netto 50.464.697.169,49 37.283.998.317,48
Jumlah Aset Lainnya 51.165.721.126,91 38.225.990.940,56 Adapun rincian aset lainnya sebagai berikut:
a. Tagihan Tuntutan Perbendaharaan
Tagihan Tuntutan Perbendaharaan per 31 Desember 2020 yaitu sebesar R0,00. Rincian tagihan tuntutan perbendaharan dapat dilihat pada lampiran 12a
b. Tagihan Tuntutan Ganti Rugi
Tagihan Tuntutan Ganti Rugi per 31 Desember 2020 yaitu sebesar Rp4.887.000,00 Saldo tersebut berasal dari saldo kerugian daerah yang telah ditetapkan pembebanannya (SKTJM) per 31 Desember 2020 sebesar Rp281.577.984,86 dikurangi dengan saldo Piutang-Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi sebesar Rp276.690.984,86.
Saldo tuntutan ganti rugi yang telah ditetapkan pembebanannya sebesar Rp281.577.984,86 merupakan saldo yang masih dalam proses mengangsur berdasaRkan data hasil penelusuran, dan saldo kerugian negara/daerah yang masih dalam proses penetapan pembebanan sebesar Rp1.743.119.701,21 dan berupa informasi kerugian negara/daerah dan belum ditindaklanjuti ganti kerugiannya sebesar Rp6.419.717.600,99 Atas kasus tuntutan ganti kerugian tersebut terdapat pembayaran angsuran dan pelunasan yang dilakukan pada bulan Desember 2020.
Rincian dapat dilihat pada Lampiran 12b s.d 12d
c. Kemitraan Dengan Pihak Ketiga/Tagihan Pelelangan Ex Ornament
Tagihan Pelelangan Ex Ornament per 31 Desember 2020 sebesar Rp234.371.000,00. Tagihan tersebut merupakan piutang yang timbul akibat adanya pemenang lelang tidak memenuhi kewajibannya sesuai dengan hasil kesepakatan pada saat pelelangan yang dikelola oleh Dinas Pendapatan Daerah Kabupaten pada Tahun 2003.
Piutang ini menurut Dinas Pendapatan Daerah tidak dapat ditagih, namun Pemerintah Kabupaten Wajo belum memiliki kebijakan penyisihan atas piutang tak tertagih pada Tahun 2009 sehingga piutang ini belum dapat dihapuskan dari Neraca Pemerintah Kabupaten Wajo.
Berdasarkan catatan BPKD, diketahui s.d. akhir Tahun 2009 tidak terdapat mutasi. Pada Tahun 2010, Tagihan Pelelangan Ex Ornament ini di reklasifikasi ke Aset Lainnya - Tagihan Pelelangan Ex Ornament.
d. Aset Tak Berwujud
Aset Tak Berwujud Pemerintah Kabupaten Wajo merupakan aset dalam bentuk perangkat lunak (software ) atau aplikasi yang digunakan oleh masing-masing OPD untuk menunjang kelancaran dalam mengoptimalkan dan mempermudah kerja untuk menghindari trouble error .
Aset Tak Berwujud Pemerintah Kabupaten Wajo merupakan aset dalam bentuk sistem komputer/software yang digunakan oleh masing-masing SKPD. Saldo Aset Tak Berwujud per 31 Desember 2020 sebesar Rp2.300.022.295,95 dibandingkan dengan tahun 2019 sebesar Rp2.180.232.295,95 mengalami kenaikan sebesar Rp119.790.000,00 atau 5,49% dengan rincian sebagai berikut:
Aset Tidak Berwujud
31 Des 2020 31 Des 2019 Tren
(Rp) (Rp) (%)
1 Aset Tak Berwujud-Oracle 138.158.891,00 138.158.891,00 0,00
2 SIMDIK dan SIMBOS 19.000.000,00 19.000.000,00 0,00
3 Sistem Informasi Pelayanan Perizinan Satu Pintu 26.250.000,00 26.250.000,00 0,00 4 Aset Tak Berwujud-SIMPADU 263.850.000,00 263.850.000,00 0,00 5 Aset Tak Berwujud-Software PERPUSTAKAAN 30.000.000,00 30.000.000,00 0,00 6 SIM RS Lamaddukkelleng 250.295.910,00 250.295.910,00 0,00 7 SIM RS Lamaddukkelleng 349.800.000,00 349.800.000,00 0,00 8 Aset Tak Berwujud - System Parkir 68.750.000,00 68.750.000,00 0,00 9 Media Pendidikan Content Modul 714.697.494,95 714.697.494,95 0,00
10 System Antrian 100.000.000,00 100.000.000,00 0,00
11 Aplikasi e-SPPD 20.000.000,00 20.000.000,00 0,00
12 SIM RS Lamaddukkelleng 199.430.000,00 199.430.000,00 0,00
13 Aplikasi Whistle Blowing 39.500.000,00 0,00 0,00
14 Website Aplikasi Online Pendaftaran Mahasiswa 20.000.000,00 0,00 0,00 15 Aplikasi Sistem Informasi Pajak Daerah 36.630.000,00 0,00 0,00 16 Sistem Informasi Kesehatan Daerah (SIKDA) 23.660.000,00 0,00 0,00
Nilai Perolehan Aset Tak Berwujud 2.300.022.295,95 2.180.232.295,95 5,49
13 Akumulasi Amortisasi -1.838.256.338,53 -1.484.447.672,88 23,83
Nilai Buku Aset Tak Berwujud 461.765.957,42 695.784.623,08 -33,63
Amortisasi Aset Tak Berwujud dengan metode garis lurus dengan masa manfaat 5 (lima) tahun untuk semua kelompok aset tak berwujud.
Amortisasi Aset Tak Berwujud pada Pemerintah Kabupaten Wajo per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing sebesar Rp1.838.256.338,53 dan Rp1.484.447.672,87, dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 4.17 Amortisasi Aset Tak Berwujud 2019-2020
No Uraian Akumulsai Amortisasi 31 Des 2019 Beban Amortisasi 2020 Akumulsai Amortisasi 31 Des 2020
1 Aset Tak Berwujud-Oracle 138.158.891,00 0,00 138.158.891,00
2 SIMDIK dan SIMBOS 19.000.000,00 0,00 19.000.000,00
3 Sistem Informasi Pelayanan Perizinan Satu Pintu 26.250.000,00 0,00 26.250.000,00 4 Aset Tak Berwujud-SIMPADU 194.373.083,33 52.770.000,00 247.143.083,33 5 Aset Tak Berwujud-Software PERPUSTAKAAN 24.500.000,00 5.500.000,00 30.000.000,00 6 SIM RS Lamaddukkelleng 250.295.910,00 0,00 250.295.910,00 7 SIM RS Lamaddukkelleng 285.670.000,00 64.130.000,00 349.800.000,00 8 Aset Tak Berwujud - System Parkir 56.145.833,33 12.604.166,67 68.750.000,00 9 Media Pendidikan Content Modul 440.730.121,89 142.939.498,99 583.669.620,88 10 System Antrian 41.666.666,67 20.000.000,00 61.666.666,67 11 Aplikasi e-SPPD 4.333.333,33 4.000.000,00 8.333.333,33 12 SIM RS Lamaddukkelleng 3.323.833,33 39.886.000,00 43.209.833,33 13 Aplikasi Whistle Blowing 0,00 3.950.000,00 3.950.000,00 14 Website Aplikasi Online Pendaftaran Mahasiswa 0,00 2.000.000,00 2.000.000,00 15 Aplikasi Sistem Informasi Pajak Daerah 0,00 3.663.000,00 3.663.000,00 16 Sistem Informasi Kesehatan Daerah (SIKDA) 0,00 2.366.000,00 2.366.000,00
Jumlah Amortisasi Aset Tak Berwujud 1.484.447.672,88 353.808.665,66 1.838.256.338,53 Rincian mutasi Aset Tak Berwujud dapat dilihat pada Lampiran 12e.
e. Aset Lain-lain
Aset Lain-lain pada Pemerintah Kabupaten Wajo per 31 Desember 2020 dan 2019 setelah dikurangi penyusutan masing-masing sebesar Rp50.464.697.169,50 dan Rp37.283.998.317,49, dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 4.18 Aset Lain-lain 2019-2020
No Uraian 2020 2019
1. Aset Non Operasional 55.714.342.980,30 38.816.169.779,89 Akumulasi Penyusutan Aset Non Operasional 13.409.483.113,01 9.252.442.731,71 Aset Non Operasional Netto 42.304.859.867,30 29.563.727.048,18 2. Tagihan Tuntutan Perbendaharaan-Tuntutan Ganti Rugi (Dalam
Proses Penetapan Pembebanan) 1.740.119.701,21 1.701.931.887,21 3. Tagihan Tuntutan Perbendaharaan-Tuntutan Ganti Rugi (Informasi Daerah) 6.419.717.600,99 6.018.339.382,10
Jumlah Aset Lainnya 50.464.697.169,50 37.283.998.317,49 Aset Non Operasional merupakan kumpulan aset tetap yang direklasifikasi dari peralatan dan mesin (KIB B), Gedung dan Bangunan (KIB C) dan Aset Tetap Lainnya (KIB E) yang telah rusak berat atau tidak dapat manfaatkan lagi untuk operasional Pemerintah Kabupaten Wajo serta aset yang di serahkan ke provinsi dan masyarakat.
Nilai perolehan Aset Lain-Lain - Non Operasional milik Pemerintah Kabupaten Wajo per 31 Desember 2020 sebesar Rp55.714.342.980,30 dibandingkan dengan saldo per 31 Desember 2019 sebesar Rp38.816.169.779,90 mengalami penurunan sebesar Rp16.898.173.200,41 atau 43,53%. Perhitungan mutasi Aset Lain-Lain - Non Operasional adalah sebagai berikut:
Saldo per 31-12-2019 (audited) 38.816.169.779,89
Koreksi Saldo Awal:
- Penambahan 0,00
- Pengurangan 0,00
Saldo per 1-1-2020 38.816.169.779,89
Mutasi Tahun 2020 Penambahan:
- Reklasifikasi dari AT-Tanah 38.000.000,00
- Reklasifikasi dari AT-Peralatan dan Mesin 14.177.834.289,34
- Reklasifikasi dari AT-Gedung dan Bangunan 926.107.838,49
- Reklasifikasi dari AT-Jalan, Irigasi dan Jaringan 10.731.395.950,76
- Reklasifikasi dari AT-Lainnya 6.280.000,00
Jumlah 25.879.618.078,58 Pengurangan:
- Reklasifikasi ke AT-Tanah 0,00
- Reklasifikasi ke AT-Peralatan dan Mesin 4.262.126.321,17
- Pengahapusan Aset Tetap 4.610.818.557,00
- Reklasifikasi ke AT-Jalan, Irigasi dan Jaringan 108.500.000,00
- Penghapusan Aset Lainnya 0,00
Jumlah 8.981.444.878,17
Saldo per 31-12-2020 55.714.342.980,30
Akumulasi Penyusutan -13.409.483.113,01
Nilai Buku per 31-12-2020 42.304.859.867,30
Mutasi pengurangan senilai Rp8.981.444.878,17 tersebut antara lain dijelaskan sebagai berikut: 1) Reklasifikasi dari Aset Tetap Lainnya ke Aset Lainnya berupa Table Tenis yang terdapat
pada OPD Badan Perencanaan, Penelitian dan Pengembangan Daerah;
2) Penghapusan Aset Rusak Berat merupakan penghapusan aset berdasarkan SK Bupati Nomor 395 Tahun 2020 berupa peralatan dan mesin senilai Rp4.019.876.557,00, gedung dan bangunan senilai Rp590.942.000,00;
Rincian mutasi aset lain-lain dapat dilihat pada lampiran 12g. 4.3.2 Kewajiban
Akun kewajiban per 31 Desember 2020 terdiri dari Kewajiban Jangka Pendek dan Kewajiban Jangka Panjang.
Kewajiban umumnya timbul karena konsekuensi pelaksanaan tugas atau tanggungjawab untuk bertindak di masa lalu. Dalam konteks pemerintahan, kewajiban muncul antara lain karena penggunaan sumber pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan, entitas pemerintah lain, atau lembaga internasional. Kewajiban Pemerintah Kabupaten Wajo juga terjadi karena perikatan dengan pegawai yang bekerja pada Pemerintah Kabupaten Wajo atau dengan pemberi jasa lainnya.
Kewajiban dikelompokkan kedalam kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka panjang. Kewajiban jangka pendek merupakan kelompok kewajiban yang diselesaikan dalam waktu kurang
dari dua belas bulan setelah tanggal pelaporan. Kewajiban jangka panjang adalah kelompok kewajiban yang penyelesaiannya dilakukan setelah 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Jumlah Kewajiban Pemerintah Kabupaten Wajo per 31 Desember 2020 dan 2019 adalah sebesar Rp18.372.306.728,42dan Rp32.665.193.254,26 yang terdiri dari:
Tabel 4.19 Kewajiban 2019-2020
No Uraian 2020 2019
1. Kewajiban Jangka Pendek 18.372.306.728,42 32.665.193.254,26
2. Kewajiban Jangka Panjang 0,00 0,00
Jumlah Kewajiban 18.372.306.728,42 32.665.193.254,26