Indomarco Prismatama (Indomaret)
Inventory Outflow Sales
Collect Revenue
Cash Inflow Collect from
Shipping to
Cabang Quantity
Price
Barcode
Date Price
Quantity Product
Cashier Salesperson Handles
Receives Amount
SalesID
CabID
CashierID
Amount Date
CabID
22 3.5. Internal Control PT. Indomarco Prismatama (Indomaret)
3.4.1. Control Environment 1. Integritas dan nilai etika
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) membiasakan karyawannya disiplin dalam bekerja serta menjunjung tinggi kejujuran, kebenaran, keadilan, kerja sama kelompok, dan kemajuan melalui inovasi yang ekonomis. Karyawan yang memiliki wewenang dalam penerimaan dan pengeluaran kas memiliki tanggung jawab untuk menggunakan kas tersebut sesuai dengan kebutuhan perusahaan yang sebenarnya.
2. Komitmen terhadap kompetensi
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) dangat memperhatikan kemampuan karyawan yang akan direkrut oleh perusahaan.
Kemampuan individu yang sesuai dengan job description – nya masing – masing sangat berguna agar produktivitas dari masing – masing individu tinggi dan menghasilkan hasil kerja yang berkualitas baik.
3. Dewan komisaris dan komite audit
Dewan komisaris tidak terlihat terlibat dalam aktivitas di perusahaan. Dewan komisaris seharusnya ikut serta dalam kegiatan revenue cycle terkait penjualan, piutang usaha, dan penerimaan kas.
Hal tersebut dapat diaplikasikan dengan perlunya otorisasi atas pembayaran hutang yang dilakukan oleh direktur.
4. Filosofi dan gaya operasi manajemen
Filosofi manajemen yang terdapat dalam perusahaan yaitu mempermudah penyediaan kebutuhan pokok sehari – hari dari konsumen dan memberikan pelayanan terbaik. Hal ini dilakukan dengan tujuan agar dapat memenuhi kepuasan konsumen. Di dalam perusahaan, hubungan yang baik harus terjalin antara pimpinan dan keryawan, agar dapat bekerja sama dalam memberikan pelayanan
23 kepada konsumen dan dalam mempertimbangkan suatu saran dan pendapat.
5. Struktur organisasi
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) telah memiliki struktur organisasi yang menggambarkan hubungan antara bagian yang saling terkait. Semua bagian sudah dilakukan pemisahan tugas dengan baik. Namun, pada struktur organisasi yang didapat, belum terdapat uraian mengenai wewenang dan tanggung jawab secara rinci dan tertulis.
6. Kebijakan dan praktik sumber daya manusia
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) memiliki kebijakan dalam perekrutan sumber daya manusia, perusahaan telah melaksanakan proses seleksi dalam perekrutan karyawan baru. Proses seleksi ini bertujuan untuk mendapatkan karyawan yang bermutu serta memiliki komitmen dan kompeten dala menjalankan tugas serta tanggung jawab atas pekerjaannya.
3.4.2. Risk Assessment
Perusahaan tidak terlihat untuk mengambil langkah – langkah preventif guna menghadapi risiko yang dikarenakan keadaan yang memungkinkan untuk terjadi, seperti risiko dalam pengiriman barang dan penagihan piutang, risiko penagihan dan piutang tak tertagih, dan risiko kecelakaan dan musibah yang tidak diprediksi oleh perusahaan.
3.4.3. Control Activities 1. Pemisahan tugas
Dalam perusahaan sudah terdapat pemisahan tugas seperti fungsi otorisasi. Fungsi otorisasi dilakukan oleh direktur masing – masing divisi agar dapat dipantau proses transaksinya. PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) juga sudah menerapkan pemisahan tugas antara bagian penjualan, bagian keuangan, dan bagian akuntansi.
2. Otoritas yang sesuai
24 PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) telah memberikan otoritas yang sesuai di setiap bagian dan kegiatan dalam perusahaan. Salah satunya adalah otorisasi atas potongan harga yang diajukan pada cabang atau gerai yang ada. Hal ini perlu diotorisasi agar tidak terdapat perbedaan perhitungan antara cabang atau gerai dengan kantor pusat.
3. Dokumen yang memadai
Dokumen yang berkaitan dengan revenue cycle pada PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) diberikan nomor urut cetak sehingga, setiap dokumen yang digunakan dapat dipertanggungjawabkan dan mudah untuk ditelusuri kembali. Dalam penggunaan dokumen tersebut, perusahaan membuat rangkap sesuai kebutuhan perusahaan yang bertujuan untuk mencegah adanya kekeliruan. Selain itu, dokumen – dokumen tersebut juga dilengkapi dengan tanggal transaksi.
4. Pengendalian fisik
Di dalam perusahaan, telah terdapat pengendalian fisik terhadap kas, akan tetapi, tidak terliaht adanya pengendalian fisik terhadap gudang. Pengendalian ini seharusnya ada agar perusahaan dapat menghindari adanya kecurangan yang timbul atas aset perusahaan.
Misalnya, barang yang dikirimkan oleh kantor pusat kepada cabang atau gerai, tidak sesuai dengan barang yang diterima atau dijual oleh cabang atau gerai ini. hal ini dapat dicegah dengan adanya pengendalian fisik terhadap gudang.
3.4.4. Information and Communication
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) sudah melakukan pengidentifikasian dan pencatatan atas aktivitasnya dengan cukup baik.
Hal ini terlihat dari adanya pencatatan atas setiap transaksi untuk menghindari adanya transaksi yang tidak tercatat. Akan tetapi, pencatatan atas transaksi tersebut tidak dilengkapi dengan pencatatan atas barang yang keluar dari gudang. Dari hal ini dapat terjadi kecurangan berupa tidak sesuainya barang yang keluar dari gudang dengan barang yang ditransaksikan.
25 3.4.5. Monitoring
Pemantauan dalam PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) biasanya dilakukan dengan kegiatan yang berkelanjutan dan dapat menentukan kualitas dari pengendalian internal. Pengendalian internal atas pemantauan ini harus dilaporkan kepada atasan sesuai dengan kondisi yang sebenarnya.
26 BAB IV
SIMPULAN DAN SARAN 4.1. Simpulan
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) sudah melakukan pengidentifikasian dan pencatatan atas aktivitasnya dengan cukup baik.
Hal ini terlihat dari adanya pencatatan atas setiap transaksi untuk menghindari adanya transaksi yang tidak tercatat. Akan tetapi, pencatatan atas transaksi tersebut tidak dilengkapi dengan pencatatan atas barang yang keluar dari gudang.
4.2. Saran
Berdasarkan simpulan yang kami berikan, alangkah baiknya jika PT. Indomarco Prismatama (Indomaret) melakukan pencatatan atas barang yang keluar dari gudang untuk menghindari adanya kecurangan berupa tidak sesuainya barang yang keluar dari gudang dengan barang yang ditransaksikan.
27 DAFTAR PUSTAKA
Definisi dan Pengertian Informasi Menurut Para Ahli. (t.thn.). Dipetik Juni 205, 2016, dari Definisi-Pengertian.com:
http://www.definisi-pengertian.com/2015/03/definisi-dan-pengertian-informasi.html Exa, V. (2015, Maret 10). Definisi dan Contoh Entity Relationship Diagram
(ERD). Dipetik Juni 05, 2016, dari Vebry Exa Blog:
http://vebryexa.com/definisi-dan-contoh-entity-relationship-diagram-erd.html
Pengendalian internal menurut COSO (tugas ke-1). (2014, November 18).
Diambil kembali dari Catatan Kecil:
https://rumahsemesta22.wordpress.com/2014/11/18/pengendalian-internal-menurut-coso-tugas-ke-1/
Pengertian Sistem Informasi Akuntansi Menurut Para Ahli. (t.thn.). Dipetik Juni 05, 2016, dari Kumpulan Pengertian:
http://infodanpengertian.blogspot.co.id/2015/04/pengertian-sistem-informasi-akuntansi.html
R, H. (2014, April 03). Pengertian dan Kegiatan Perusahaan Dagang. Dipetik Juni 05, 2016, dari Pengertian dan Kegiatan Perusahaan Dagang:
http://www.materisma.com/2014/03/pengertian-dan-kegiatan-perusahaan.html
Rahmat, F. (2013, Desember 18). Data Flow Diagram dan Flowchart. Dipetik Juni 05, 2016, dari Slideshare:
http://www.slideshare.net/fandirahmat50/data-flow-diagram-dan-flowchart http://ecc.ft.ugm.ac.id/employer/site/view/813/profil-PT-Indomarco-Prismatama-Indomaret di akses 19 Juni 2016.
Arwaty, Dini. 2012. Siklus Pendapatan. Dipetik Juni 19,, 2016, dari:
http://dokumen.tips/documents/siklus-pendapatan-penjualan-tunai.html
28