LINGKUNGAN HIDUP
19. ESTIMASI LIABILITAS IMBALAN KERJA KARYAWAN ESTIMATED LIABILITIES FOR EMPLOYEES’ BENEFIT
Perusahaan dan Entitas Anak mencatat estimasi liabilitas atas imbalan kerja karyawan pada tanggal 31 Desember 2013 dan 2012 berdasarkan perhitungan aktuarial yang dilakukan oleh PT Binaputera Jaga Hikmah, aktuaris independen, berdasarkan laporannya 082/PSAK-BJH/II- 2014, 076/PSAK-BJH/II-2014, dan 077/PSAK-BJH/II-2014 tertanggal masing-masing 14 Februari 2014, 12 Februari 2014 dan 12 Februari 2014 dan 078/PSAK-BJH/II-2013,
118/PSAK-BJH/III-2013 dan 119/PSAK-BJH/III-2013
tertanggal masing-masing 25 Februari 2013, 20 Februari 2013 dan 20 Februari 2013 untuk valuasi pada tanggal 31 Desember 2013 dan 2012. Perhitungan tersebut
menggunakan metode “Projected Unit Credit”.
The Company and Subsidiaries records the estimated liabilities for employees‟ benefits as of December 31, 2013 and 2012 based on the actuarial calculation prepared by PT Binaputera
Jaga Hikmah, an independent actuary, based on
report and 082/PSAK-BJH/II-2014, 076/PSAK-BJH/II-2014 and 077/PSAK-BJH/II-2014 dated February 14, 2014 , February 12, 2014 and February 12, 2014 and 078/PSAK-BJH/II-2013, 118/PSAK-BJH/III-2013 and 119/PSAK-BJH/III-2013 dated February 25, 2013, February 20, 2013 and February 20, 2013, respectively for the valuation as of December 31, 2013 and 2012, in which applied the “Projected Unit Credit” method.
Asumsi-asumsi pokok yang digunakan dalam perhitungan aktuaria tersebut adalah sebagai berikut:
Key assumption used for actuarial calculation are as follows:
Tingkat diskonto : 8,80% (6,24% : 2012) per tahun/per year : Discount rate
Referensi tingkat kematian : TMI-III-2011 (TMI II-99 : 2012) : Disability rate
Umur pensiun : 55 tahun/year : Retirement age
Tingkat kenaikan gaji tahunan : 10% : Annual salary increase rate
Tingkat kecacatan : 10% x TMI-III-2011 (10% x TMI II-99 : 2012) : Mortality rate reference
Analisis liabilitas diestimasi atas imbalan kerja karyawan yang disajikan sebagai “Estimasi Liabilitas Atas Imbalan
Kerja Karyawan” di laporan posisi keuangan konsolidasian
dan beban imbalan kerja karyawan yang dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2013, 2012, 2011, 2010 dan 2009 adalah sebagai berikut:
Analysis of estimated liabilities for employees‟ benefits which is presented as “Estimated Liabilities for Employees‟ Benefits” in the consolidated statements of financial position and employees‟ benefits expense as recorded in the consolidated statements of comprehensive income for the years ended December 31, 2013, 2012, 2011, 2010 and 2009 are as follows:
a. Beban imbalan kerja karyawan a. Employees’ benefits expense
2013 2012 2011 2010 2009
Biaya jasa kini 4.870.267.280 5.915.965.604 6.263.071.630 3.709.391.848 2.805.648.939 Current service costs
Beban bunga 1.518.383.238 1.629.125.981 1.246.918.955 927.195.829 791.574.038 Interest costs
Amortisasi keuntungan Amortization of actuarial
aktuarial 41.979.336 145.864.852 3.928.996 4.496.767 8.531.962 gain
Dampak kurtailmen (3.688.565.846 ) (2.331.851.769 ) (29.412.917 ) (304.942.208 ) 52.179.812 Curtailment effect
Beban atas imbalan Employees’ benefit
Kerja karyawan recognized in the
tahun berjalan 2.742.064.008 5.359.104.668 7.484.506.664 4.336.142.236 3.657.934.751 current year
b. Mutasi nilai bersih atas liabilitas imbalan kerja karyawan
b. The change in the liabilities of employees’ benefits
2013 2012 2011 2010 2009
Beginning balance of
Saldo awal liabilitas bersih 24.799.620.501 20.124.293.244 12.639.786.579 8.336.419.343 4.678.484.592 liabilities
Beban imbalan kerja Employees‟ benefit
karyawan tahun berjalan 2.742.064.008 5.359.104.668 7.484.506.665 4.336.142.236 3.657.934.751 expense for current year
Pembayaran imbalan kerja Payment of employees‟
dalam tahun berjalan (445.784.352 ) (683.777.411 ) - (32.775.000) - benefits for current year
Saldo akhir liabilitas Ending balance of
bersih 27.095.900.157 24.799.620.501 20.124.293.244 12.639.786.579 8.336.419.343 liabilities
c. Liabilitas diestimasi atas imbalan kerja karyawan c. Estimated liabilities for employees’ benefits
2013 2012 2011 2010 2009
Nilai kini liabilitas Present value of
imbalan kerja 29.854.235.191 28.684.139.226 25.955.713.293 13.308.400.068 8.811.287.602 employees‟ benefit
Kerugian aktuarial yang Unrecognized actuarial
belum diakui (974.857.360 ) (1.153.536.422 ) (1.045.331.904 ) (660.534.003 ) (466.250.141 ) loss
Biaya jasa lampau yang Unrecognized past
belum diakui (1.783.477.674 ) (2.730.982.303 ) (4.786.088.145 ) (8.079.486 ) (8.618.118 ) service cost
Nilai bersih liabilitas Net liabilities
yang diakui dalam recognized in
laporan posisi consolidated statements
keuangan konsolidasian 27.095.900.157 24.799.620.501 20.124.293.244 12.639.786.579 8.336.419.343 of financial position
Manajemen berkeyakinan bahwa estimasi liabilitas tersebut di atas cukup untuk memenuhi ketentuan yang berlaku.
Management believes that the above estimated liabilities are adequate to cover the prevailing requirements.
20. GOODWILL 20. GOODWILL
Akun ini merupakan goodwill yang dihasilkan dari akuisisi
KUTJ (Catatan 1d) pada tahun 2010 dengan mutasi sebagai berikut:
This account represents goodwill from the acquisition of KUTJ (Note 1d) in 2010, with mutation as follows:
2013 2012
Harga perolehan 129.620.551.033 129.620.551.033 Cost
Akumulasi amortisasi (19.443.082.655) (19.443.082.655 ) Accumulated amortization
Nilai tercatat 110.177.468.378 110.177.468.378 Carrying value
Akumulasi rugi penurunan Accumulated impairment
Nilai goodwill (110.177.468.378) (27.729.711.372 ) loss on goodwill
Rugi penurunan nilai Impairment loss on
goodwill tahun berjalan - (82.447.757.006 ) goodwill for current year
Bersih - - Net
Sesuai ketentuan PSAK 22 (Revisi 2010), pengujian
pengurangan nilai atas goodwill dilakukan secara tahunan
(pada tanggal 31 Desember) atau ketika terdapat suatu indikasi bahwa nilai tercatatnya mengalami penurunan nilai.
Perusahaan melakukan uji penurunan nilai atas goodwill
berdasarkan perhitungan jumlah terpulihkan yang
ditentukan berdasarkan jumlah yang lebih tinggi antara Nilai
Wajar dikurangi biaya penjualan (Fair Value Less Cost to
Sell (FVLS) dengan Nilai Penggunaan (Value In Use/”VIU”)
dengan menggunakan model arus kas yang didiskontokan
(discounted cash flow). Perusahaan melakukan Pengujian
Penurunan Nilai Goodwill per tanggal 31 Desember 2012
berdasarkan perhitungan yang dilakukan oleh Kantor Jasa Penilai Publik Stefanus Tony Hardi & Rekan (KJPP STH),
penilai independen, berdasarkan laporannya
No. STH-2013-114 tanggal 22 Februari 2013. Berikut adalah ringkasan dasar dan asumsi utama yang digunakan oleh KJPPSTH:
In accordance with PSAK 22 (Revised 2010) the carrying value of goodwill is tested for impairment on annual basis (as at December 31) and when circumstances indicate the carrying value may be impaired. The Company performed impairment test for goodwill based on computation of recoverable amount which is determined based on higher amount between Fair Value less cost to sell and Value in Use using discounted cash flow model. The Company performed the impairment test for carrying value of goodwill as of December 31, 2012 based on the computation of KJPP Stefanus Tony Hardi & Rekan (KJPP STH), an independent
business appraiser, based on its report
No. STH-2013-114 dated February, 22 2013. The summary of key assumptions and basis used by KJPPSTH is as follows:
- Jumlah terpulihkan Unit Penghasil Kas (UPK)-KUTJ
ditentukan berdasarkan jumlah yang lebih tinggi antara
Nilai Wajar dikurangi biaya penjualan (”FVLCS”)
dengan Nilai Penggunaan (“VIU”). KUTJ merupakan
perusahaan tertutup, oleh karena itu tidak dapat ditentukan FVLCS dari UPK-KUTJ sehingga jumlah terpulihkan UPK KUTJ didasarkan pada Nilai
Penggunaan (“VIU”) dengan menggunakan metode
arus kas yang didiskontokan.
- The recoverable amount of the Cash Generating Unit (CGU)-KUTJ, is determined based on the higher amount between the fair value less cost of sales ("FVLCS") with the Value In Use ("VIU"). KUTJ is non publicly listed company, accordingly FVLCS of CGU-KUTJ cannot be determined, hence the recoverable amount of CGU-KUTJ is computed based on the Value In Use using the discounted cash flows method.
- Proyeksi laporan posisi keuangan dan laporan laba
rugi komprehensif tahun yang berakhir pada
31 Desember 2013 sampai 31 Desember 2017 KUTJ, yang disusun oleh manajemen KUTJ.
- The projected statements of financial position and statements of comprehensive income for the years ended December 31, 2013 up to December 31, 2017 of KUTJ, which are prepared by the KUTJ management.
- VIU yang dihitung untuk menentukan jumlah
terpulihkan dari UPK KUTJ dilakukan dengan menentukan aset bersih KUTJ yang diperoleh dari proyeksi arus kas terdiskonto. Arus kas yang diproyeksikan adalah Arus Kas untuk Ekuitas. Oleh karena itu faktor diskonto yang digunakan adalah atas
dasar Cost of Equity berdasarkan perhitungan Capital
Asset Pricing Model (CAPM), dimana Cost of Equity
masing-masing adalah sebesar 13,17% pada tahun 2012.
- VIU to determine the recoverable amount of CGU KUTJ is calculated by determining the net assets of KUTJ from the discounted cash flows projection. The cash flows projection used is cash flows for Equity. Accordingly, the discount factor used is based on Cost of Equity which is calculated based on Capital Asset Pricing Model (CAPM). The Cost of Equity used are 13,17% in 2012.
- KUTJ merupakan perusahaan tertutup oleh karena itu
untuk menentukan nilai wajar aset bersih KUTJ
diperhitungkan diskon marketabilitas (Discount for Lack
of Marketability) sebesar 20%.
- KUTJ a non-publicly listed entity in which the shares are not traded in the Stock Exchange. Accordingly, to determine the fair value of net assets KUTJ, a discount of lack of marketability of 20% had been applied.