BAB IV : ANALISIS HASIL PENELITIAN
B. Hasil Penelitian
1. Siklus Akuntansi YAKES Telkom Area I Sumatera
Siklus akuntansi YAKES Telkom Area I Sumatera sama dengan siklus akuntansi yang berlaku baik pada organisasi laba maupun organisasi nirlaba lainnya. Siklus akuntansi diawali dengan menganalisis serta menjurnal transaksi dan diakhiri dengan neraca saldo setelah penutupan. Hasil terpenting dari siklus akuntansi adalah laporan keuangan.
2. Metode Pencatatan Akuntansi
Dalam penyusunan laporan keuangan, YAKES Telkom Area I Sumatera menggunakan metode akrual dengan konsep harga perolehan (nilai historis). Artinya apa yang seharusnya menjadi pendapatan dan biaya YAKES Telkom Area I Sumatera pada suatu periode. Apa yang seharusnya menjadi pendapatan YAKES Telkom Area I Sumatera adalah semua pendapatan yang telah menjadi hak YAKES Telkom Area I Sumatera terlepas apakah hak ini telah diwujudkan dalam bentuk penerimaan kas atau tidak.
Sebagai contoh :
YAKES Telkom Area I Sumatera mengajukan pembayaran klaim tagihan biaya pengobatan pegawai kepada Kandatel Medan untuk bulan Juni 2006 sebesar 250 juta rupiah. Persetujuan tadi diberikan melalui faks yang dikirimkan tanggal 15 Mei 2006. Pencairan dana dilakukan pada tanggal 20 Juni 2006
42 Pada tanggal 15 Mei 2006 jurnal yang dibuat yaitu :
Debet Klaim tagihan biaya pengobatan (piutang) Rp 250.000.000
Kredit Pendapatan Rp 250.000.000
Pada tanggal 20 Juni 2006 dilakukan pencatatan pada saat penerimaan dari pembayaran klaim tagihan pengobatan dengan jurnal berikut :
Debet Kas Rp 250.000.000
Kredit Klaim tagihan biaya pengobatan Rp 250.000.000 3. Jenis Laporan Keuangan pada YAKES Telkom Area I Sumatera
Laporan keuangan pada YAKES Telkom Area I Sumatera terdiri dari : a. Laporan Posisi Keuangan
Laporan posisi keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera menyediakan informasi mengenai aktiva, kewajiban, dan aktiva bersih yayasan pada satu titik waktu tertentu dan menyajikan hubungan di antara unsure-unsur yang membentuknya.
b. Laporan Aktivitas
Laporan aktivitas YAKES Telkom Area I Sumatera terdiri atas dua bagian besar yaitu pendapatan dan biaya. Pendapatan pada YAKES Telkom Area Sumatera berasal dari kunjungan pengobatan pegawai di Tempat Pelayanan Kesehatan Khusus serta dari sumber pendapatan lain seperti penerimaan dari YAKES Telkom Pusat, penerimaan yang berasal dari investasi yang berupa deviden, bantuan dari badan-badan usaha di luar lingkungan PT. Telkom yang bersifat
tidak terikat, sumbangan-sumbangan yang berasal dari pemerintah dan perorangan, dan pendapatan-pendapatan lainnya.
c. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas YAKES Telkom Area I Sumatera menggambarkan aliran kas masuk dan kas keluar yang berasal dari aktivitas oprasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan.
d. Neraca
Dalam laporan keuangan selain laporan posisi keuangan, YAKES Telkom Area I Sumatera juga menyajikan neraca. Neraca dalam laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera dibagi menjadi dua kelompok besar, yaitu aktiva dan kewajiban. Perbedaan antara neraca dan laporan posisi keuangan pada laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera yaitu dalam neraca tidak dijelaskan aktiva bersih yang dimiliki YAKES Telkom Area I Sumatera namun termuat dalam laporan posisi keuangan
e. Laporan Hasil Operasi
Laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera selain laporan aktivitas juga terdapat laporan hasil operasi. Perbedaan diantaranya laporan hasil operasi hanya menyajikan pendapatan dan biaya dari kegiatan operasional YAKES Telkom Area I Sumatera.
44 f. Catatan Atas Laporan Keuangan
Merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan-laporan di atas yang bertujuan memberikan informasi tambahan tentang perkiraan-perkiraan yang dinyatakan dalam laporan keuangan.
4. Penyajian Laporan Keuangan pada YAKES Telkom Area I Sumatera Laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera disusun setiap akhir bulan, yang terdiri dari laporan posisi keuangan, laporan aktivitas, laporan arus kas, neraca, laporan hasil operasi, dan catatan atas laporan keuangan. Sehubungan dengan judul skripsi yang penulis utarakan, maka dalam penelitian ini penulis memerlukan data, yaitu laporan keuangan dalam hal ini adalah laporan keuangan periode 1 Juni 2006 samapai dengan 30 Juni 2006.
Berikut adalah penyajian laporan keuangan pada YAKES Telkom Area I Sumatera.
a. Laporan Posisi Keuangan
Dalam sebuah organisasi nirlaba, laporan posisi keuangan menggambarkan jumlah aktiva, kewajiban, dan aktiva bersih. Laporan posisi keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera dibagi menjadi dua kelompok, yaitu aktiva dan passiva
Yang termasuk dalam aktiva dalam laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera yaitu kas, beban dibayar dimuka dan piutang biaya pengobatan pegawai, investasi, aktiva tetap serta mutasi. Perkiraan mutasi menjelaskan transaksi mutasi klaim biaya pengobatan yang diterima dan dibayarkan oleh YAKES Telkom Area I Sumatera dari / ke YAKES Telkom Area lainnya serta transitoris mutasi.
Yang termasuk dalam passiva dalam laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera yaitu kewajiban dan aktiva bersih yang terdiri dari aktiva bersih tidak terikat, terikat temporer, dan terikat permanen. Aktiva bersih tidak terikat berasal dari sisa hasil usaha YAKES Telkom Area I Sumatera. Sedangkan aktiva bersih terikat temporer berasal dari biaya pengobatan pensiun Area I dan kewajiban aktuaria Kantor Pusat YAKES Telkom.
b. Neraca
Neraca dalam laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera disajikan berbeda dengan laporan posisi keuangan. Tujuannya untuk melihat asset yang benar-benar dimiliki oleh YAKES Telkom Area I Sumatera tanpa adanya aktiva bersih. Sama halnya dengan laporan posisi keuangan, neraca dibagi menjadi dua kelompok besar, yaitu aktiva dan passiva.
Aktiva dalam neraca YAKES Telkom Area I Sumatera terdiri dari kas, beban dibayar dimuka dan piutang biaya pengobatan pegawai, investasi, aktiva tetap,mutasi, dan aktiva lain-lain. Sedangkan dalam kelompok passiva hanya terdapat kewajiban YAKES Telkom Area I Sumatera.
c. Laporan Aktivitas
Laporan aktivitas YAKES Telkom Area I Sumatera menyajikan pendapatan sebagai penambah aktiva bersih tidak terikat, menyajikan beban sebagai pengurang aktiva bersih tidak terikat serta menyajikan jumlah perubahan aktiva bersih terikat
46 permanen, terikat temporer, dan tidak terikat dalam suatu periode. Laporan aktivitas disusun pada setiap akhir bulan.
Adapun komponen dari laporan aktivitas yang disajikan oleh YAKES Telkom Area I Sumatera adalah seluruh pendapatan baik yang berasal dari operasional maupun non operasional yang diperoleh oleh YAKES Telkom Area I Sumatera. Selisih antara pendapatan setelah dikurangi dengan beban-beban yang dikeluarkan oleh YAKES Telkom Area I Sumatera diakui sebagai kenaikan atau penurunan aktiva bersih tidak terikat. Sedangkan perubahan aktiva bersih terikat temporer berasal dari beban klaim jaminan kesejahteraan pensiun (Jamkespen).
Penghasilan YAKES Telkom Area I Sumatera diperoleh dari kunjungan pengobatan Tempat Pelayanan Kesehatan Khusus (TPKK) dan pendapatan yang berasal dari bunga dan jasa giro bank. Sedangkan beban-beban yang dikeluarkan pihak YAKES Telkom Area I Sumatera, antara lain beban SDM, beban administrasi dan umum, beban penyusutan dan penyisihan serta beban penyelenggara TPKK.
d. Laporan Hasil Operasi
Laporan hasil operasi disajikan oleh YAKES Telkom Area I Sumatera guna melihat hasil operasi yang dilakukan dalam suatu periode tertentu. Laporan hasil operasi dalam laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera disajikan berbeda dengan laporan aktivitas. Laporan hasil usaha sama dengan laporan laba rugi pada perusahaan komersil.
Komponen dari laporan hasil operasi ini dibagi menjadi dua kelompok, yaitu pendapatan dan beban. Pendapatan berasal dari kegiatan operasional dan non operasional. Pendapatan yang berasal dari kegiatan operasional yaitu pendapatan dari bunga deposito, bagi hasil bank syariah, laba rugi pelepasan investasi, pengelolaan property, dan pendapatan bunga SBI. Sedangkan pendapatan yang berasal dari aktivitas non operasional, yaitu jasa giro dan penyelenggara pengobatan TPKK.
Dari kelompok beban yang berasal dari kegiatan operasional dikeluarkan untuk pembayaran beban yang berasal dari bagian SDM, administrasi dan umum, serta untuk beban penyusutan dan penyisihan.
e. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas digunakan untuk menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode. Laporan arus kas YAKES Telkom Area I Sumatera menyajikan informasi keluar dan masuk kas yang berasal dari aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan dari aktivitas pendanaan.
Arus kas dari aktivitas operasi diantara digunakan untuk pembayaran beban operasional, penerimaan titipan biaya pengobatan pegawai, pendapatan yang berasal dari bunga dan jasa giro bank, penerimaan piutang pengobatan pegawai, pemberian uang muka, dan pembayaran pajak.
Arus kas dari aktivitas investasi berasal dari penerimaan bunga deposito dan obligasi, penanaman dan pelepasan deposito dan reksadana, dan pembelian aktiva operasional. Sedangkan arus kas yang berasal dari aktivitas pendanaan yaitu
48 penerimaan tagihan pas service liabilities (PSL), talangan pengobatan pegawai, penerimaan iuran dana kematian, penerimaan bunga deposito dana kematian, pemberian santunan dana kematian, biaya pengobatan pensiun, serta dropping dana.
f. Catatan atas Laporan Keuangan
Catatan atas laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera memberikan informasi mengenai dasar penyajian laporan keuangan. Dijelaskan bahwasannya laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera disusun berdasarkan metode akrual dengan konsep harga perolehan dan juga menggunakan metode langsung. Catatan atas laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera memberikan informasi mengenai pencapaian yang didapat bila dibandingkan dengan periode sebelumnya.
Sebagai contoh :
Pada triwulan-1 2006, jumlah kas dan setara kas mencapai Rp 179.660.000,-. Rata-rata perbulan Rp 59.886.000,-. Dari target maksimal jumlah saldo kas sebesar Rp 100.000.000,-.Jadi pada triwulan-1 2006 tingkat pencapaian per bulan mencapai 159%.
C. Analisis dan Evaluasi Penerapan PSAK No. 45 Tentang Laporan Keuangan Organisasi Nirlaba Pada Yayasan Kesehatan Pegawai Telkom Area I Sumatera
Dalam menganalisa dan mengevaluasi penerapan Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan No. 45 (PSAK No.45) pada Yayasan Kesehatan Pegawai Telkom (YAKES Telkom) Area I Sumatera, penulis membandingkan bentuk dan susunan laporan keuangan yang disusun oleh pihak YAKES Telkom Area I Sumatera dengan PSAK No.45.
Berdasarkan PSAK No. 45, laporan keuangan organisasi nirlaba terdiri dari empat; yaitu laporan posisi keuangan, laporan aktivitas, laporan arus kas, dan catatan atas laporan keuangan. Sementara itu, YAKES Telkom Area I Sumatera menyiapkan enam laporan keuangan, yaitu laporan posisi keuangan, neraca, laporan aktivitas, laporan hasil operasi, laporan arus kas, dan catatan atas laporan keuangan.
1. Laporan Posisi Keuangan
Dalam laporan keuangan yang disusun oleh YAKES Telkom Area I Sumatera, laporan posisi keuangan disajikan sekaligus juga neraca. Laporan posisi keuangan sangat identik dengan neraca. Istilah “laporan posisi keuangan” digunakan untuk organisasi nirlaba sedangkan istilah “neraca” digunakan untuk organisasi laba. Perbedaannya terletak pada bagian passiva dimana dalam laporan posisi keuangan meemberikan informasi mengenai aktiva bersih yang istilah dalam laporan keuangan komersil (neraca) dikenal dengan modal. Aktiva bersih ini dibedakan berdasarkan kriteria restriksi atau batasan yang melekat padanya. Aktiva bersih ini berupa aktiva
50 bersih tidak terikat, aktiva bersih terikat temporer, dan aktiva bersih terikat permanen. Jika kita analisa lebih lanjut, maka penyajian neraca untuk organisasi nirlaba seperti YAKES Telkom Area I Sumatera tidaklah perlu.
YAKES Telkom menyajikan laporan posisi keuangan dalam bentuk laporan dimana perkiraan aktiva berada di sebelah atas dan passiva di sebelah bawah. Sama halnya dengan penyajian neraca yang dibuat oleh YAKES Telkom Area I Sumatera. a. Aktiva
PSAK No. 45 telah mengatur bahwa aktiva disajikan berdasarkan urutan likuiditasnya dan dikelompokkan dalam aktiva lancar dan tidak lancar. Dalam laporan posisi keuangan terlihat adanya perkiraan mutasi. Dalam PSAK No. 45 tidak dibicarakan perkiraan mutasi tersebut. Sedangkan YAKES Telkom Area I Sumatera tidak menerangkan atau memberikan catatan dalam catatan atas laporan keuangan.
Penulis beranggapan bahwa laporan posisi keuangan sangat identik dengan neraca. Namun laporan posisi keuangan dengan neraca yang dibuat YAKES Telkom Area I Sumatera sangat berbeda. Perbedaannya terletak pada perkiraan aktiva laporan posisi keuangan terdiri dari aktiva lancar, investasi sementara, dan aktiva tetap. Sedangkan perkiraan aktiva pada neraca terdiri dari aktiva lancar, investasi sementara, aktiva tetap, dan aktiva lain-lain. Sisa hasil operasi dikategorikan sebagai aktiva lain-lain didalam neraca yang dibuat YAKES Telkom Area I Sumatera.
b. Passiva
Passiva pada laporan posisi keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera digunakan untuk menyajikan kelompok kewajiban dan kekayaan bersih (Aktiva
bersih). Penyajian kewajiban menurut PSAK No. 45 adalah diurutkan berdasarkan tanggal jatuh tempo dan dikelompokkan ke dalam jangka pendek dan jangka panjang sedangkan aktiva bersih dikelompokkan menurut ada atau tidaknya pembatasan oleh penyumbang yaitu terikat secara permanen, terikat secara temporer, dan tidak terikat. Informasi mengenai sifat dan jumlah dari pembatasan permanen atau temporer diungkapkan dengan cara menyajikan jumlah tersebut dalam laporan atau dalam catatan atas laporan keuangan
Penyajian perkiraan passiva dalam laporan posisi keuangan dan juga dalam neraca YAKES Telkom Area I Sumatera hanya diurutkan berdasarkan urutan jatuh tempo kewajiban dan diikuti dengan penyajian jumlah aktiva bersih. Pengelompokkan lebig rinci sebagaimana diatur dalam PSAK No. 45 belum diterapkan. Selain itu, penyajian perkiraan titipan peembayaran klaim pengobatan pegawai seolah-olah merupakan bagian dari kewajiban lancar. Sedangkan dalam buku besar dikategorikan sebagai kewajiban jangka panjang.
Setelah dianalisa dan dievaluasi, passiva YAKES Telkom Area I Sumatera menurut PSAK No. 45 sebaiknya disajikan dengan pengelompokkan dan urutan sebagai berikut :
Kewajiban : Kewajiban Jangka Pendek. Hutang claim cost kepada Telkom, hutang biaya pengobatan kepada mitra, pajak yang masih harus dibayar, biaya yang masih harus dibayar.
Kewajiban Jangka Panjang yaitu titipan pembayaran klaim pengobatan pegawai.
52 Aktiva Bersih: Aktiva bersih tidak terikat, aktiva bersih terikat temporer, aktiva bersih
permanen dan sebaiknya dibuat catatan dalam catatan atas laporan keuangan.
2. Laporan Aktivitas
Laporan aktivitas pada suatu organisasi nirlaba memiliki kedudukan yang sama dengan laporan laba rugi pada suatu organisasi bisnis. Laporan aktivitas ini akan memberikat informasi mengenai perubahan aktiva bersih perusahaan, informasi dan pengelompokkan pendapatan dan beban, serta informasi mengenai pemberian jasa.
YAKES Telkom Area I Sumatera menyajikan laporan aktivitas yang sekaligus laporan hasil operasi. Dalam laporan aktivitas YAKES Telkom Area I Sumatera memberikan informasi mengenai perubahan aktiva bersih. Sedangkan dalam laporan hasil operasi memberikan informasi mengenai keadaan YAKES Telkom Area I Sumatera pada periode bersangkutan apakah mengalami keuntungan atau kerugian. Informasi yang terdapat dalam laporan hasil operasi juga dijabarkan dalam laporan aktivitas.
Laporan posisi keuangan dan laporan hasil operasi disajikan dengan menjumlahkan semua jenis pendapatan yang diperoleh YAKES Telkom Area I Sumatera dan kemudian dikurangkan dengan beban-beban atau pengeluaran yang dilakukan oleh pihak YAKES Telkom Area I Sumatera. Perbedaan antara laporan aktivitas dengan laporan hasil operasi yang dibuat oleh YAKES Telkom Area I Sumatera terletak dari hasil pengurangan antara pendapatan dengan beban dalam laporan aktivitas dikategorikan sebagai kenaikan ataupun penurunan dalam aktiva
bersih tidak terikat. Sedangkan dalam laporan hasil operasi, hasil pengurangan antara pendapatan dan beban merupakan sisa dari hasil operasi selama periode tertentu. Jika dianalisa lebih lanjut, maka penyajian laporan hasil operasi untuk organisasi nirlaba seperti YAKES Telkom Area I Sumatera tidaklah perlu.
3. Laporan Arus Kas
Laporan arus kas menyajikan menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode. Informasi yang disajikan dalam laporan keuangan berguna untuk menilai kemampuan perusahaan dalam menghasilkan kas dan setara kas dan memungkinkan para pemakai mengembangkan modal untuk menilai dan membandingkan nilai sekarang dari arus kas masa depan dari berbagai perusahaan.
Laporan arus kas YAKES Telkom Area I Sumatera disusun berdasarkan dari aktivitas penerimaan dan pengeluaran kas dalam suatu periode, yaitu dari aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan. Penambahan penyajian arus kas yang berasal dari aktivitas pendanaan diatur dalam PSAK No. 45 yaitu salah satunya pengungkapan informasi mengenai aktivitas investasi dan pendanaan nonkas: sumbangan berupa bangunan atau aktiva investasi. Setelah dianalisa dan dievaluasi, laporan arus kas YAKES Telkom Area I Sumatera telah sesuai dengan PSAK No. 45. 4. Catatan Atas Laporan Keuangan
Catatan atas laporan keuangan meliputi penjelasan naratif atau rincian jumlah yang tertera dalam laporan posisi keuangan, laporan aktivitas, dan laporan arus kas serta informasi tambahan seperti kewajiban kontinjensi dan komitmen. Catatan atas
54 laporan keuangan juga mencakup informasi yang diharuskan dan dianjurkan untuk diungkapkan dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan serta pengungkapan-pengungkapan lain yang diperlukan untuk menghasilkan penyajian laporan keuangan secara wajar.
Catatan atas laporan keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera belum dapat memberikan informasi tambahan yang tidak disajikan dalam laporan keuangan tetapi diperlukan dalam rangka penyajian yang wajar seperti aktiva bersih yang terdapat dalam laporan posisi keuangan. Aktiva bersih dalam laporan posisi keuangan tidak dijelaskan secara naratif mengenai rincian jumlah. Penjelasan aktiva bersih tidak terikat, terikat temporer, terikat permanen; tidak dijelaskan dalam catatan atas laporan keuangan.
Lampiran 1. Laporan Posisi Keuangan YAKES Telkom Area I Sumatera
Sumber : YAKES Telkom Area I Sumatera
Kas dan bank 671,069,113
Beban dibayar di muka 975,375
Piutang Biaya Pengobatan Pegawai 2,929,837,237
3,601,881,725 Deposito Dakes 0 Deposito Dakem 0 0 413,572,537 Kendaraan Bermotor 149,487,000 Peralatan Komputer 160,600,337 Inventaris Kantor 83,485,200 Peralatan M edik 0
Renovasi Bangunan dan M eubelair 20,000,000
-348,865,845
64,706,692
Transitoris M utasi -69,419,916,911
M utasi Tahun Berjalan -10,683,383,778
-80,103,300,689
-76,436,712,272
Hutang Claim Cost Kepada Telkom 0
Hutang Biaya Pengobatan Kepada M itra 0
Pajak Yang M asih Harus Dibayar 13,467,473
Beban Yang M asih Harus Dibayar 66,448,746
Hutang Lain-lain 0
Titipan Pembayaran Piutang Pengobatan Pegawai 656,461,699
Kewajiban Aktuaria 0
736,377,918
Tidak Terikat -679,584,462
Terikat Temporer -76,493,505,728
Terikat Perm anen 0
-77,173,090,190
-76,436,712,272
Jumlah Investasi Sementara
Akiva
Aktiva Lancar
Jumlah Aktiva Lancar Investasi Sementara
Jumlah Aktiva
Kew ajiban dan Aktiva Bersih
Aktiva Tetap Nilai Perolehan
Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aktiva Nilai Buku Aktiva Tetap
Jumlah Kew ajiban dan Aktiva Bersih
Yayasan Kesehatan Pegaw ai Telkom Area I Sumatera Laporan Posisi Keuangan
per 30 Juni 2006
Kewajiban
Jumlah Kewajiban Aktiva Bersih
Jumlah Aktiva Bersih M utasi
56 Lampiran II. Neraca YAKES Telkom Area I Sumatera
Sumber : YAKES Telkom Area I Sumatera
Kas dan bank 671,069,113
B eban dibayar di m uka 975,375
Piutang B iaya Pengobatan Pegawai 2,929,837,237
3,601,881,725
D eposito D akes 0
D eposito D akem 0
0
413,572,537
Kendaraan B erm otor 149,487,000
Peralatan Kom p uter 160,600,337
Inventaris Kantor 83 ,485 ,200
Peralatan M edik 0
R enovasi B angunan dan M eubelair 20,000,000
-348,865,845
64,706,692 Aktiva Tetap
N ilai Peroleh an
Akum ulasi Penyusutan dan Am ortisasi Aktiva N ilai B uku Aktiva Tetap
Aktiva Lancar
Jum lah A ktiva Lancar
In vestasi Sem entara
Jum lah Investasi Sem entara
Y ay a san K eseh a tan P eg aw ai T elkom A rea I S um a tera N eraca
per 3 0 Juni 20 0 6 A kiva
M utasi Tahun B erjalan -10,683,383,778
9,207,205,681
Selisih Kewajiban Aktuaria 67,286,300,047
Selisih H asil O perasional 679,584,462
Transitoris -69,419,916,911
Jum lah A ktiva Lain-Lain 7,753,173,279
736,377,918
H utang C laim C ost K epada Telkom 0
H utang B iaya Pengobatan Kepada M itra 0
Pajak Y ang M asih H arus D ibayar 13,467,473
B eban Y ang M asih H arus D ibayar 66,448,746
H utang Lain-lain 0
Titipan Pem bayaran Piutang Pengobatan Pegawai 656,461,699
Kewajiban Aktuaria 0
736,377,918
736,377,918 Jum lah K ew ajiban
B iaya Klaim Pengobatan Pensiun
Kewajiban
Jum lah K ew ajiban M utasi
Aktiva Lain-Lain
Jum lah A ktiva K ew ajiban
Lampiran III. Laporan Aktivitas YAKES Telkom Area I Sumatera
Sumber : YAKES Telkom Area I Sumatera
0 11,848,368 474,387,105 0 486,235,473 0 304,969,009 198,358,719 23,624,244 0 638,867,963 0 1,165,819,935 -679,584,462 Pendapatan Jumlah Pendapatan Beban
Kenaikan / Penurunan Aktiva Bersih Tidak Terikat Pendapatan Investasi Sementara
Pendapatan Bunga Bank dan Jasa Giro Pendapatan Kunjungan Pengobatan TPKK Pendapatan Lain-Lain
Beban Operasional Beban SDM
Beban Administrasi dan Umum Beban Penyusutan dan Penyisihan Beban Non Operasional Beban Penyelenggara TPKK
Beban Penyelenggara / Pengurusan Yakes Jumlah Beban
Yayasan Kesehatan Pegawai Telkom Area I Sumatera Laporan Aktivitas
yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2006
0 -9,207,205,681 0 0 -9,207,205,681 -2,561,853,195 -64,724,446,852 0 -67,286,300,047 -3,241,437,657 -73,931,652,533 0 -77,173,090,190 Perubahan Aktiva Bersih Terikat Temporer
Dana Jamkespen Jatuh Tempo
Tidak Terikat Terikat Temporer Terikat Permanen Beban Klaim Jamkespen Perubahan Kewajiban Akuaria Penyesuaian Saldo Awal
Kenaikan / Penurunan Aktiva Bersih Terikat Temporer
Terikat Permanen
Jumlah Aktiva Bersih Akhir Periode Jumlah Aktiva Bersih Awal Periode Aktiva Bersih Akhir Periode
Tidak Terikat Terikat Temporer Aktiva Bersih Awal Periode
58 Lampiran IV. Laporan Hasil Operasi YAKES Telkom Area I Sumatera
Sumber : YAKES Telkom Area I Sumatera
0 0 0 0 0 0 0 0 304,969,009 198,358,719 23,624,244 526,951,972 -526,951,972 11,848,368 474,387,105 486,235,473 626,290,134 0 12,577,829
Laba / Rugi Pelepasan Aktiva 0
638,867,963 -152,632,490 -679,584,462 Pph Badan Terhutang 0 -679,584,462 Beban Penyelenggara TPKK
Beban Penyelenggara / Pengurusan Yakes
Sisa Hasil Usaha Bersih
Jumlah Pendapatan dan Beban Lain-Lain Sisa Hasil Usaha Sebelum Pajak
Beban Service Charge dan Base Rent
Jumlah Beban Lain-Lain Jumlah Beban
Hasil Usaha Operasi Pendapatan Lain-Lain
Jasa Giro - Netto
Pendapatan Penyelenggara TPKK Jumlah Pendapatan Lain-Lain Beban Lain-Lain
Jumlah Pendapatan Operasional Beban
Beban Operasional Beban SDM
Beban Administrasi dan Umum Beban Penyusutan dan Penyisihan Bunga Deposito Berjangka Bagi Hasil Bank Syariah Laba / Rugi Pelepasan Investasi
Pendapatan Bunga SBI Penyertaan Usaha Pengelolaan Properti
Yayasan Kesehatan Pegawai Telkom Area I Sumatera Laporan Hasil Operasi
yang berakhir pada tanggal 30 Juni 2006 Pendapatan Operasional
Lampiran V. Laporan Arus Kas YAKES Telkom Area I Sumatera
Sumber : YAKES Telkom Area I Sumatera
-1,173,929,677 235,305,740 16,348,368 0 10,394,269,048 -10,221,000 -21,962,241 0 9,439,810,238 0 0 0 0 0 -7,092,525,787 0 0 0 -5,413,961,257 3,704,034,527 -8,802,452,517
Kenaikan / Penurunan Kas dan Setara Kas 637,357,721
Kas dan Setara Kas Pada Awal Periode 33,711,392
Kas dan Setara Kas Pada Akhir Periode 671,069,113
Dropping dan Transfer - Bersih Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Operasi
Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Investasi
Arus Kas Bersih Dari Aktivitas Pendanaan Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan :
Penerimaan Tagihan Past Service Liabilities (PSL) Talangan Pengobatan Pegawai - Bersih
Penerimaan Iuran Dana Kematian
Penerimaan Bunga Deposito Dana Kematian - Bersih Pemberian Santunan Dana Kematian