PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
12. HUTANG PAJAK
- 38 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Dalam persyaratan MRA, jika Perusahaan dan Anak Perusahaan dalam kondisi default atau gagal untuk melunasi pinjaman konversi, pemegang pinjaman konversi mempunyai hak untuk mengkonversi jumlah pokok pinjaman menjadi jumlah saham ditempatkan dan disetor penuh sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan dalam MRA.
12. HUTANG PAJAK
Hutang pajak terdiri dari:
2001 2000
Taksiran hutang pajak penghasilan Tarif final Perusahaan Rp 1.341.110.532 Rp 1.341.110.532 Anak Perusahaan 2.151.357.156 2.145.043.740 Tarif progresif Anak Perusahaan 1.238.033.166 495.456.100 Pajak penghasilan Pasal 21 395.799.149 1.100.247.402 Pasal 23 12.373.159.872 10.662.302.297 Pasal 26 1.166.482 1.166.482
Pajak pertambahan nilai 18.473.862.714 14.082.251.521
Pajak pembangunan I 10.218.977 3.976.193
Jumlah Rp 35.984.708.048 Rp 29.831.554.267
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 27 tanggal 16 April 1996, efektif tanggal 1 Januari 1996, penjualan tanah dan bangunan dikenakan pajak penghasilan final sebesar 5%, kecuali untuk penjualan rumah sederhana yang dikenakan pajak penghasilan final sebesar 2%. Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 29 tanggal 18 April 1996, pendapatan dari sewa ruang perkantoran dikenakan pajak penghasilan final sebesar 6%.
Berdasarkan Peraturan Pemerintah No. 79 tanggal 30 September 1999, efektif tanggal 1 Januari 2000, pengenaan pajak penghasilan perusahaan yang usaha pokoknya melakukan penjualan tanah dan/atau bangunan, dihitung berdasarkan ketentuan pasal 16 ayat (1) dan pasal 17 Undang-undang Pajak Penghasilan No. 10 tahun 1994 (menggunakan tarif progresif berdasarkan penghasilan kena pajak bersih).
- 39 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Rekonsiliasi antara rugi sebelum manfaat (beban) pajak, seperti yang disajikan dalam laporan laba rugi konsolidasi, dengan taksiran rugi fiskal untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Desember 2001 dan 2000 adalah sebagai berikut:
2001 2000
Rugi sebelum manfaat (beban) pajak
menurut laporan laba rugi konsolidasi (Rp 174.591.330.741 ) (Rp 1.988.180.065.311 ) Pos luar biasa - laba restrukturisasi pinjaman 193.404.632.625 - Rugi Anak Perusahaan sebelum manfaat
(beban) pajak - bersih 106.712.571.320 982.220.911.966
Laba (rugi) komersial Perusahaan sebelum
manfaat (beban) pajak 125.525.873.204 ( 1.005.959.153.345 ) Beda tetap
Amortisasi selisih lebih biaya perolehan
atas aktiva bersih Anak Perusahaan 968.302.269 182.256.816 Amortisasi selisih lebih aktiva bersih Anak
Perusahaan atas biaya perolehan ( 805.797.143 ) -
Penghasilan bunga yang pajaknya bersifat
final ( 19.357.595.643 ) ( 19.697.190.164 )
Representasi - 14.400.000
Penghasilan yang pajaknya bersifat final - ( 29.500.000 ) Beda waktu
Laba restrukturisasi pinjaman 105.403.610.540 -
Kesejahteraan karyawan 2.565.280.542 -
Penyisihan penurunan (pemulihan)
nilai tanah ( 27.800.611.009 ) 353.181.424.701
Beban bunga ( 21.716.504.271 ) -
Amortisasi beban ditangguhkan - 4.612.912.532
Penyisihan kerugian penyertaan saham
pada perusahaan asosiasi - 1.106.509.000
Penyisihan piutang ragu-ragu - 361.411.364
Lain-lain - 203.665.310
Taksiran laba (rugi) fiskal Perusahaan 164.782.558.489 ( 666.023.263.786 ) Rugi fiskal yang dapat dikompensasi ( 666.023.263.786 ) -
Rugi fiskal (Rp 501.240.705.297 ) (Rp 666.023.263.786 )
Taksiran rugi fiskal Perusahaan sebesar Rp 501.240.705.297 dan Rp 666.023.263.786 pada tahun 2001 dan 2000 dapat digunakan sebagai kompensasi atas laba fiskal Perusahaan selama lima tahun
- 40 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
mendatang. Namun karena terdapat keraguan yang signifikan atas kemungkinan pemanfaatan rugi fiskal, Perusahaan tidak mengakui adanya aktiva pajak tangguhan atas rugi fiskal tahun 2001 dan 2000.
- 41 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Taksiran beban pajak dan perhitungan taksiran hutang (tagihan) pajak penghasilan Perusahaan dan Anak Perusahaan adalah sebagai berikut:
2001 2000
Perusahaan
Penjualan dan sewa tanah dan bangunan
yang dikenakan pajak penghasilan final Rp 216.000.000 Rp 29.500.000
Taksiran beban pajak kini Tarif final Perusahaan Rp 12.960.000 Rp 1.770.000 Anak Perusahaan 607.782.383 894.795.847 Tarif progresif Anak Perusahaan 1.862.015.398 1.121.043.000
Jumlah taksiran beban pajak kini 2.482.757.781 2.017.608.847
Saldo awal hutang pajak penghasilan
Tarif final Perusahaan 1.341.110.532 1.341.110.532 Anak Perusahaan 2.145.043.740 2.171.394.653 Tarif progresif Anak Perusahaan 495.456.100 6.169.659.625
Jumlah hutang pajak penghasilan sebelum
pembayaran pajak selama tahun berjalan 6.464.368.153 11.699.773.657
Pembayaran pajak selama tahun berjalan Pajak penghasilan Tarif final Perusahaan ( 12.960.000 ) ( 1.770.000 ) Anak Perusahaan ( 601.468.967 ) ( 921.146.760 ) Sub-jumlah ( 614.428.967 ) ( 922.916.760 ) Tarif progresif Anak Perusahaan Pasal 22 - ( 1.009.518 ) Pasal 23 ( 1.667.022.936 ) ( 332.382.686 ) Pasal 25 ( 1.119.438.332 ) ( 8.235.637.818 )
Jumlah pembayaran pajak selama tahun berjalan ( 3.400.890.235 ) ( 9.491.946.782 )
- 42 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
2001 2000
Taksiran hutang pajak penghasilan setelah dikurangi pembayaran pajak selama tahun berjalan Tarif final Perusahaan Rp 1.341.110.532 Rp 1.341.110.532 Anak Perusahaan Rp 2.151.357.156 Rp 2.145.043.740 Tarif progresif Anak Perusahaan Rp 1.238.033.166 Rp 495.456.100
Taksiran tagihan pajak penghasilan Anak Perusahaan
Saldo awal Rp 3.676.700.054 Rp 1.902.916.557
Tambahan taksiran tagihan
pajak penghasilan
Pasal 22 - 1.009.518
Pasal 23 1.667.022.936 332.382.686
Pasal 25 - 1.440.391.293
Pengurangan taksiran tagihan
pajak penghasilan ( 33.879.945 ) -
Jumlah Rp 5.309.843.045 Rp 3.676.700.054
Manfaat (beban) pajak tangguhan dari Anak Perusahaan (JI dan PGC) atas pengaruh beda waktu, dengan menggunakan tarif pajak maksimum 30% adalah sebagai berikut:
2001 2000
Akumulasi rugi fiskal Rp - Rp 4.061.241.195
Penyisihan piutang ragu-ragu 342.252.315 2.922.437.555 Penyusutan atas kapitalisasi rugi
selisih kurs - 1.752.194.063
Pemanfaatan akumulasi rugi fiskal
dalam tahun berjalan ( 4.169.513.329 ) -
Kapitalisasi rugi selisih kurs ke aktiva tetap 1.533.169.804 -
Kesejahteraan karyawan 1.062.650.890 -
Jumlah ( 1.231.440.320 ) 8.735.872.813
Pemanfaatan (penyisihan) atas aktiva pajak
tangguhan yang diragukan pemanfaatannya 121.530.127 ( 1.661.501.814 )
Manfaat (beban) pajak tangguhan (Rp 1.109.910.193 ) Rp 7.074.370.999
- 43 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
- 44 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)
Rincian aktiva dan kewajiban pajak tangguhan Anak Perusahaan adalah sebagai berikut:
2001 2000
Aktiva Pajak Tangguhan
Akumulasi rugi fiskal Rp 1.553.453.722 Rp 1.654.209.342 Penyisihan piutang ragu-ragu 7.292.472 7.292.472
Kesejahteraan karyawan 527.407.983 -
Jumlah 2.088.154.177 1.661.501.814
Penyisihan atas aktiva pajak tangguhan
yang diragukan pemanfaatannya ( 1.560.746.194 ) ( 1.661.501.814 )
Bersih Rp 527.407.983 Rp -
Kewajiban Pajak Tangguhan Kapitalisasi rugi selisih kurs ke
aktiva tetap Rp 10.732.188.638 Rp 12.265.358.442
Penyisihan piutang ragu-ragu ( 5.042.683.928 ) ( 4.700.431.613 ) Penyisihan atas kesejahtraan karyawan ( 535.242.907 ) -
Akumulasi rugi fiskal ( 13.257.993 ) ( 4.061.241.195 )
Jumlah Rp 5.141.003.810 Rp 3.503.685.634
Pada tahun 2000, PGC, Anak Perusahaan melalui GBC, membentuk penyisihan atas aktiva pajak tangguhan yang diragukan pemanfaatannya sebesar Rp 1.661.501.814.
Pada tanggal 13 Oktober 2000, JI menerima surat pemeriksaan pajak atas kekurangan pembayaran pajak tahun fiskal 1999 untuk pajak penghasilan badan, pasal 21 dan 23 beserta dendanya sebesar Rp 2.931.991.740. JI telah melunasi kekurangan pajak tersebut pada tahun 2000.
Berdasarkan Surat Tagihan Pajak (STP) No. 00266/106/00/407/01 tanggal 21 Februari 2001, hasil pemeriksaan pajak JI untuk masa pajak September sampai dengan Desember 2000, ditetapkan kurang bayar pajak penghasilan badan sebesar Rp 1.172.363.675. JI telah membayar angsuran Pajak
Penghasilan pasal 25 selama tahun 2000 sampai dengan bulan September 2000 sebesar Rp 1.406.511.348. JI telah mengajukan surat permohonan peninjauan kembali atau pembatalan STP
tersebut dengan latar belakang penurunan nilai Rupiah terhadap Dolar AS yang cukup signifikan selama tahun 2000 menyebabkan membengkaknya nilai hutang JI yang berdenominasi dalam Dolar AS dan menimbulkan kerugian kurs yang substansial, yang tidak dapat tertutup dengan penerimaan operasional setahun, sehingga akan mengalami rugi fiskal. Pada tanggal 6 Juni 2001, JI menerima surat dari Direktorat Jenderal Pajak No. Kep-57/WPJ.07/KP.0609/2001 yang menyatakan bahwa STP No. 00266/106/00/407/01 di atas menjadi nihil.
Pada tahun 2001, IP diperiksa oleh Kantor Pajak untuk tahun fiskal 1997 dan 1998. Berdasarkan hasil pemeriksaan, IP ditetapkan untuk membayar kekurangan pajak sekitar Rp 10 miliar. IP saat ini sedang mengajukan keberatan kepada Kantor Pajak dan percaya bahwa hasil akhir dari masalah ini secara material tidak akan mempengaruhi laporan keuangan konsolidasi.
- 45 -
PT KAWASAN INDUSTRI JABABEKA Tbk DAN ANAK PERUSAHAAN
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASI (Lanjutan)
Untuk Tahun Yang Berakhir Pada Tanggal-tanggal 31 Desember 2001 Dan 2000 (Dalam Rupiah, Kecuali Dinyatakan Lain)