2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Liabilit ies (Cont inued)
2. Pengukuran Nilai Waj ar (Lanj ut an) 2. Fair Value Measurement (Cont inued)
Jika pasar suat u inst rumen keuangan t i dak akt if , Perusahaan dan ent i t as anak menent ukan nil ai waj ar dengan menggunakan t eknik penil aian mencakup penggunaan t ransaksi pasar t erki ni yang dil akukan secara waj ar ol eh pihak-pihak yang memahami, berkeinginan, dan j ika t ersedi a, referensi at as nil ai waj ar t erkini dari inst rumen l ai n yang secara subst ansial sama, penggunaan anal isa arus kas yang didiskont o dan penggunaan model penet apan harga opsi (opt i on pr i ci ng model).
If t he mar ket f or t he f inanci al i nst r ument i s i nact i ve, t he Company and subsi di ari es det ermine f ai r val ue by usi ng val uat i on t echni ques, incl uding r ecent mar ket t ransact i ons conduct ed pr oper l y by knowl edgeabl e, wi l l i ng par t i es, as wel l as, i f avai l abl e, r ef er ence t o t he curr ent f air val ue of anot her i nst r ument which i s subst ant i al l y t he same, discount ed cash f l ow anal ysi s and opt i on pr i cing model , as appr opri at e.
3. Pengukuran Biaya Perolehan Diamortisasi 3. Amort i zed Cost Measurement
Biaya perol ehan diamort isasi dari aset dan l iabil it as keuangan adal ah j uml ah aset at au l iabil it as keuangan yang diukur pada saat pengakuan awal dikurangi pembayaran pokok, dit ambah at au dikurangi dengan amort isasi kumul at if dengan menggunakan met ode suku bunga efekt if (ef f ect i ve i nt er est r at e met hod) yang dihit ung dari sel isih ant ara nil ai awal dan nil ai j at uh t emponya, dan dikurangi penyisihan kerugi an penurunan nil ai.
Amor t i zed cost of f i nanci al asset s or l i abil i t i es ar e t he amount at whi ch t he f i nancial asset s or l iabil i t i es ar e measur ed at i ni t i al r ecogni t i on, minus pri ncipal payment s, pl us or minus t he cummul at i ve amor t i zat i on usi ng t he ef f ect ive i nt er est r at e met hod, cal cul at ed f r om t he di f f er ence bet w een ini t i al amount and mat ur i t y amount , minus any r educt i on f or i mpai rment s.
4. Penurunan Nilai dari Aset Keuangan 4. Impairment of Financial Asset s
Penurunan nil ai aset keuangan yang diukur pada biaya perol ehan diamort isasi adal ah sebagai berikut :
The impairment of f inanci al asset s ar e measur ed at amor t ized cost as f ol l ows:
Pada set iap t anggal l aporan posisi keuangan konsol idasian, Perusahaan dan ent i t as anak mengeval uasi apakah t erdapat bukt i yang obyekt if bahw a aset keuangan at au kel ompok aset keuangan mengal ami penurunan nil ai. Aset keuangan at au kel ompok aset keuangan dit urunkan nil ainya dan kerugian penurunan nilai t el ah t erj adi hanya j ika t erdapat bukt i yang obyekt i f mengenai penurunan nil ai t ersebut sebagai aki bat dari sat u at au l ebih perist iwa yang t erj adi set elah pengakuan aw al aset t ersebut (perist iwa yang merugikan), dan per ist iwa yang merugikan t ersebut berdampak pada est imasi arus kas masa depan at as aset keuangan at au kel ompok aset keuangan yang dapat diest imasi secara andal .
At t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on dat e, t he Company and subsi di ari es wil l eval uat e whet her t her e i s obj ect ive evi dence t hat f i nanci al asset or a gr oup of f i nanci al asset s i s i mpair ed. Fi nancial asset or a gr oup of f i nanci al asset s decr eases i n val ue and i mpairment l osses occur onl y i f t her e i s obj ect i ve evi dence of i mpairment as a r esul t of one or mor e event s occur ri ng subsequent t o i ni t ial r ecogni t i on of t hese asset s (adverse event s), and t he impact of adverse event s on t he est i mat ed f ut ur e cash f l ows of f i nanci al asset s or a gr oup of f i nanci al asset s can be est i mat ed r el iabl y.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Li abil it ies (Cont inued) 4. Penurunan Nilai dari Aset Keuangan (Lanj ut an) 4. Impai rment of Fi nancial Asset s (Cont i nued)
Perusahaan dan ent i t as anak pert ama kal i menent ukan apakah t erdapat bukt i obyekt if penurunan nil ai secara individual at as aset keuangan yang signif ikan secara i ndi vidual, dan secara individual at au kolekt i f unt uk aset keuangan yang t idak signif i kan secara i ndividual.
The Company and subsi di ar i es wi l l det ermine whet her t her e i s obj ect i ve evi dence of i mpairment i ndi vi dual l y f or f i nanci al asset s t hat ar e indivi dual l y si gni f icant , and i ndivi dual l y or col l ect ivel y f or f i nanci al asset s t hat ar e col l ect ivel y si gni f i cant .
Jika Perusahaan dan ent it as anak menent ukan t idak t erdapat bukt i obyekt if mengenai penurunan nil ai aset keuangan yang dinil ai secara i ndi vi dual , t erlepas aset keuangan t ersebut signif ikan at au t idak, m aka Perusahaan dan ent it as anak memasukkan aset t ersebut ke dalam kel ompok aset keuangan yang memil iki karakt erist ik risiko kredit yang serupa dan menil ai penurunan nilai kel ompok t ersebut secara kolekt if . Aset yang penurunan nil ainya dinil ai secara indivi dual , dan unt uk it u kerugian penurunan nilai diakui at au t et ap di akui , t idak t ermasuk dal am peni laian penurunan nilai secara kolekt if .
If t he Company and subsi di ar i es det ermi ne t hat t her e i s no obj ect i ve evi dence of impairment of f i nanci al asset s assessed on an i ndi vi dual basi s, r egar dl ess of whet her t he f i nanci al asset s being signi f icant or not , t he Company and subsi di ar i es ent er int o an asset i n a gr oup of f inanci al asset s t hat have simil ar cr edi t r isk charact er ist i cs and assess t he impai rment of t he gr oup col l ect ivel y. A decl i ne i n asset val ue is assessed indivi dual l y, and i mpairment l osses wil l be r ecognized or is st il l r ecogni zed, not i ncl uded i n t he col l ect ive i mpairment cal cul at i on.
Jumlah kerugian penurunan nil ai at as aset keuangan yang penurunan nil ainya di eval uasi secara individual diukur berdasarkan sel isih ant ara nil ai t ercat at aset keuangan dengan nil ai kini dari est imasi arus kas masa dat ang yang di di skont okan menggunakan t ingkat suku bunga ef ekt i f awal dari aset keuangan t ersebut . Nil ai t ercat at aset t ersebut di kurangi mel al ui akun cadangan kerugi an penurunan nil ai dan beban kerugian diakui pada l aporan l aba rugi komprehensif konsol idasian.
Tot al impair ment l osses on f i nancial asset s decl i ni ng in val ue i s eval uat ed i ndivi dual l y and measur ed as t he di f f er ence bet ween t he car rying val ue of f i nanci al asset s and t he pr esent val ue of est imat ed f ut ur e cash f l ows discount ed usi ng t he ef f ect i ve i nt er est r at e at t he begi nni ng of t he f i nanci al asset s. The car ryi ng amount of t he asset i s r educed t hr ough t he l oss r eserve account and
char ges i mpairment l osses r ecogni zed in
consol i dat ed st at ement s of compr ehensive
i ncome. Arus kas masa dat ang dari kel ompok aset
keuangan yang penurunan nil ainya di eval uasi secara kolekt if , diest i masi ber dasarkan arus kas kont rakt ual at as aset -aset di dal am kel ompok t ersebut dan kerugian hist oris yang pernah dialami at as aset -aset yang memil iki karakt er ist ik risiko kredit yang serupa dengan karakt erist ik risiko kredit kel ompok t ersebut . Kerugian hist oris yang pernah dial ami kemudian disesuaikan ber dasarkan dat a t erkini yang dapat diobservasi unt uk mencerminkan kondisi saat ini yang t idak berpengaruh pada periode t erj adinya kerugian hist oris t ersebut , dan unt uk menghil angkan pengaruh kondisi yang ada pada peri ode hist oris namun sudah t i dak ada lagi pada saat ini .
Fut ur e cash f l ows of a gr oup of f inanci al asset s t hat decl i ne i n val ue is eval uat ed col l ect ivel y and, i s est imat ed based on cont r act ual cash f l ows over asset s wi t hi n t he gr oup and hist ori cal l oss ever exper i enced on t he asset s t hat have simi l ar cr edi t r isk char act er ist i cs as t he char act er ist i cs of t he or i ginal cr edi t r i sk gr oup. Hist ori cal l osses ever exper i enced ar e t hen adj ust ed based on r ecent dat a t hat can be observed t o r ef l ect t he cur r ent condi t i ons t hat have no ef f ect on t he per i od in whi ch t hese hi st or ical l osses occur ed, and t o el imi nat e t he condi t i ons t hat exist ed in t he hi st or ical per i od but t hat no l onger exi st at t hi s t ime.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Li abil it ies (Cont inued)
5. Penghentian Pengakuan 5. Derecognit ion
Perusahaan dan ent i t as anak menghent ikan pengakuan aset keuangan pada saat hak kont rakt ual at as arus kas yang berasal dari aset keuangan t ersebut kadaluarsa at au Perusahaan dan ent it as anak ment ransfer sel uruh hak unt uk mener ima arus kas kont rakt ual dar i aset keuangan dalam t ransaksi di mana Perusahaan secara subst ansial t el ah ment ransf er sel uruh risiko dan manf aat at as kepemil ikan aset keuangan yang dit ransf er. Set i ap hak at au liabil it as at as aset keuangan yang dit ransf er yang t imbul at au yang masih dimiliki ol eh Per usahaan dan ent it as anak diakui sebagai aset at au l iabil it as secara t erpisah.
The Company and subsi di ar i es der ecogni ze
f i nanci al asset s when t he cont r act ual ri ght s of t he cash f l ows arising f r om f i nancial asset s expir e or t he Company and subsi diari es t r ansf er al l r i ght s t o r ecei ve cont r act ual cash f l ows of f i nanci al asset s i n a t ransact i on wher e t he Company and subsi di ar i es have t r ansf err ed subst ant i al l y al l t he r isks and r ewar ds of owner shi p of such f i nanci al asset s. Any ri ght s or obl i gat i ons on t he t r ansf err ed f inanci al asset s t hat ar ise or ar e st il l ow ned by t he Company and subsi di ar i es ar e r ecogni zed as asset s or l i abil i t i es separ at el y.
Perusahaan dan ent i t as anak menghent ikan pengakuan l iabili t as keuangan pada saat l iabili t as yang dit et apkan dal am kont rak dil epaskan at au dibat al kan at au kadal uarsa.
The Company and subsi di ar i es der ecogni ze
f i nanci al l i abil i t i es when t he obl i gat i on speci f i ed i n t he cont ract is r el eased, cancel ed or expi r ed.
Dal am t ransaksi di mana Perusahaan dan ent i t as anak secara subt ansial t i dak memil iki at au t idak ment ransfer seluruh risiko dan manf aat at as kepemilikan aset keuangan, Perusahaan dan ent it as anak menghent ikan pengakuan aset t ersebut j ika Perusahaan dan ent it as anak t idak l agi memil i ki pengendal ian at as aset t ersebut . Hak dan l iabil i t as yang t imbul at au yang masih dimil iki dalam t ransf er t ersebut diakui secar a t erpisah sebagai aset at au l i abil it as. Dal am t ransf er di mana pengendal ian at as aset masih dimil iki, Perusahaan dan ent it as anak t et ap mengakui aset yang di t ransfer t ersebut sebesar ket erl i bat an yang berkel anj ut an, di mana t ingkat keberlanj ut an Perusahaan dal am aset yang dit ransf er adal ah sebesar perubahan nil ai aset yang dit ransf er.
In t r ansact i ons in whi ch t he Company and subsi di ar i es nei t her r et ain nor t r ansf er subst ant i al l y al l t he ri sks and r ewar ds of ow nershi p of a f i nancial asset , t he Company and subsi di ar i es der ecogni ze t he asset s i f t hey do not r et ain cont r ol over t he asset s. The r ight s and obl i gat i ons r et ai ned i n t he t r ansf er ar e r ecogni zed separat el y as asset s and l i abil it i es, as appr opri at e. In t ransf ers i n which cont r ol over t he asset is r et ai ned, t he Company and subsi di ar i es cont i nue t o r ecogni ze t he asset in accor dance wi t h t he degr ee of exposur e t o changes i n t he val ue of t he t r ansf er r ed asset .
6. Saling Hapus 6. Offset t ing
Aset dan l iabil i t as keuangan sal ing hapus dan nilai bersih yang dil aporkan dal am l aporan posisi keuangan konsol i dasi an j ika, dan hanya j ika, ada hak hukum saat ini dil aksanakan unt uk mengimbangi j uml ah yang di akui dan ada niat unt uk menyel esai kan secara bersi h, at au unt uk mereal isasi kan aset dan m enyel esaikan l iabili t as secara bersam aan.
Fi nancial asset s and l i abi l it i es ar e set of f and t he net amount is pr esent ed in t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on w hen, and onl y w hen, t he Company and subsi di ari es have a l egal r i ght t o set -of f t he amount s and i nt ends ei t her t o set t l e on a net basis or r eal i zes t he asset and set t l es t he l i abil it y si mul t aneousl y.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Li abil it ies (Cont inued) 7. Instrumen Keuangan Derivatif dan Akuntansi
Lindung Nilai
7. Derivat i ve Financi al Inst rument s and Hedge Account ing
Inst rumen keuangan derivat if diakui baik sebagai aset maupun l iabil i t as dalam l aporan posisi keuangan konsoli dasian dan dicat at pada nil ai waj ar.
Der i vat ive f i nancial i nst rument s ar e r ecogni zed as ei t her asset s or l i abi l i t i es i n t he consol i dat ed st at ement s of f i nanci al posi t i on and ar e car ri ed at f ai r val ue.
Inst rumen keuangan derivat if t er sebut pada awal nya diukur menggunakan nil ai waj ar pada t anggal dimana kont r ak derivat if i t u t erj adi dan set el ah it u di ukur kembal i pada nil ai waj ar nya.
Such der i vat i ve f inanci al i nst r ument s ar e ini t i al l y r ecogni zed at f ai r val ue on t he dat e on which a der i vat i ve cont r act i s ent er ed int o and ar e subsequent l y r emeasur ed at f air val ue.
Derivat if diakui sebagai aset keuangan j ika nilai waj arnya posit i f sedangkan j ika negat if di akui sebagai liabil it as keuangan.
Der i vat ives ar e carr i ed as f i nanci al asset s when t he f air val ue i s posi t ive and as f i nanci al l iabi l i t i es when t he f ai r val ue i s negat i ve. Keunt ungan at au kerugian yang t imbul dari
perubahan nil ai waj ar dal am derivat if selama t ahun ber j alan yang t i dak memenuhi kual if ikasi akunt ansi l indung nil ai dan porsi t i dak ef ekt if dari suat u lindung nil ai yang efekt if harus dibebankan dalam laporan l aba rugi komprehensif konsol idasian.
Gains or l osses arising f r om changes i n t he f ai r val ue of deri vat i ves duri ng t he year t hat do not qual i f y f or hedge account i ng, and t he inef f ect ive por t i on of an ef f ect i ve hedge, ar e r ecognized di r ect l y in t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome.
Nilai waj ar at as kont rak swap t ingkat bunga dit et apkan dengan mengacu pada nil ai pasar at as inst rumen sej enis.
The f ai r val ue of i nt er est r at e swap cont r act s i s det er mi ned by r ef er ence t o mar ket val ues f or si mil ar i nst r ument s.
Pada saat dimul ainya lindung nil ai, Perusahaan dan ent it as anak mel akukan penet apan dan pendokument asian f ormal at as hubungan l indung nil ai dan t uj uan manaj emen risiko ent it as sert a st rat egi pel aksanaan l indung nil ai.
At t he incept i on of a hedge r el at i onshi p, t he Company and subsi di ar i es f or mal l y desi gnat e and document t he hedge r el at i onshi p t o whi ch t he Company and subsi di ar i es wish t o appl y hedge account i ng and t he r isk management obj ect ive and st r at egy f or under t aki ng t he hedge.
Pendokument asian t ersebut mel iput i ident if ikasi inst rumen l indung nilai, i t em at au t ransaksi yang dili ndung nil ai, sifat dari risiko yang dil indung nil ai, dan cara yang akan digunakan ent it as unt uk menil ai ef ekt ivit as inst r umen l indung nilai t ersebut dal am rangka sal ing hapus eksposur yang berasal dari per ubahan dal am nil ai w aj ar i t em yang dil indung nil ai at au per ubahan arus kas yang dapat di at ribusikan pada risiko yang dil indung nil ai. Lindung nil ai diharapkan akan sangat ef ekt if dalam rangka sal ing hapus at as per ubahan nilai waj ar at au perubahan arus kas dan dapat dinilai secara berkel anj ut an unt uk menent ukan bahwa l indung nilai t ersebut sangat efekt if disel uruh periode pel aporan keuangan sesuai dengan t uj uannya.
The document at i on i ncl udes i dent i f i cat i on of t he
hedgi ng inst rument , t he hedged i t em or
t r ansact i on, t he nat ur e of t he r i sk being hedged and how t he ent i t y wil l assess t he hedgi ng i nst r ument ’ s ef f ect iveness in of f set t i ng t he exposur e t o changes i n t he hedged i t em’ s f ai r val ue or cash f l ows at t r i but abl e t o t he hedged r i sk. Such hedges ar e expect ed t o be hi ghl y ef f ect ive in achi evi ng of f set t i ng changes i n f ai r val ue or cash f l ows and ar e assessed on an ongoi ng basis t o det ermi ne t hat t hey act ual l y have been hi ghl y ef f ect i ve t hr oughout t he f i nanci al r eport ing peri ods f or which t hey wer e desi gnat ed.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI YANG PENTING (Lanj ut an)
2. SUMMARY OF SIGNIFICANT ACCOUNT ING POLICIES
(Cont i nued)
e. Aset dan Liabilitas Keuangan (Lanj ut an) e. Financial Asset s and Li abil it ies (Cont inued)
8. Lindung Nilai atas Arus Kas 8. Cash Flow Hedges