BAB VI KESIMPULAN, KETERBATASAN, DAN SARAN
Lampiran 24 Instruksi Masing-Masing Peran
INTRUKSI MASING-MASING PERAN
1. BAGIAN PIHAK LUAR PERUSAHAAN (Tuan Messi, PIZZA HIT, HELM BAGUS, dan Fotocopy perusahaan)
Peran Secara Umum:
a. Melakukan transaksi dengan HELM ELEVEN.
b. Berperan sebagai toko HELM BAGUS, toko KINCLONG, pelanggan (“PIZZA HIT” dan MESSI), dan fotocopy perusahaan, dan Pimpinan Perusahaan
c. Memberikan bukti transaksi yang terkait pada bagian penjualan dan pembelian.
Peran setiap transaksi:
Transaksi tanggal 1 Desember 2011 (“PIZZA HIT”)
a. “PIZZA HIT” mendatangi bagian penjualan dan pembelian untuk melakukan transaksi.
b. “PIZZA HIT” menandatangani faktur penjualan (no. Faktur 456 PJ) c. “PIZZA HIT” menerima faktur penjualan tembusan dan gambar helm
dari bagian penjualan dan pembelian.
d. “PIZZA HIT” menyimpan faktur penjualan tembusan dan gambar helm.
Transaksi tanggal 2 Desember 2011 Toko HELM BAGUS
a. Toko HELM BAGUS membuat faktur penjualan (no. faktur 345 SM) sebagai bukti transaksi pembelian secara kredit sebesar Rp.100.000,00 b. Toko HELM BAGUS menandatangani faktur penjualan.
c. Toko HELM BAGUS meminta bagian penjualan dan pembelian untuk menandatangani faktur penjualan.
d. Toko HELM BAGUS menyimpan faktur penjualan asli.
e. Toko HELM BAGUS menyerahkan faktur penjualan tembusan dan barang yang dijual (gambar kaca helm) kepada bagian penjualan dan pembelian.
Fotocopy Perusahaan
f. Fotocopy Perusahaan menerima faktur penjualan tembusan (no. faktur 345 SM) dari bagian penjualan dan pembelian untuk di fotocopy.
g. Fotocopy Perusahaan menyerahkan faktur penjualan tembusan (no. faktur 345 SM) dan faktur penjualan fotocopy kepada bagian penjualan.
Transaksi tanggal 5 Desember 2011 (MESSI)
a. MESSI mendatangi bagian penjualan dan pembelian untuk melakukan transaksi.
b. MESSI menyerahkan uang Rp.30.000,00 kepada bagian penjualan dan pembelian.
d. MESSI menerima kuitansi asli (no. kuitansi 201 K) dan gambar helm dari bagian penjualan dan pembelian.
e. MESSI menyimpan kuitansi Asli.
Transaksi tanggal 7 Desember 2011 (Toko KINCLONG)
a. Toko KINCLONG menerima uang Rp.20.000,00 dari bagian penjualan dan pembelian.
b. Toko KINCLONG membuat kuitansi (no. 078 SD) sebagai bukti pembelian perlengkapan (minyak kinclong) secara tunai dengan harga per perangkat Rp.20.000,00
c. Toko KINCLONG menandatangani kuitansi.
d. Toko KINCLONG meminta bagian penjualan dan pembelian untuk menadatangani kuitansi.
e. Toko KINCLONG menyimpan kuitansi tembusan.
f. Toko KINCLONG menyerahkan kuitansi asli dan barang yang dijual (gambar minyak kinclong) kepada bagian penjualan dan pembelian.
Transaksi tanggal 10 Desember 2011 ( tidak ada tugas) Transaksi tanggal 15 Desember 2011 ( PIZZA HIT )
a. “Pizza Hit” menyerahkan faktur penjualan tembusan (no. faktur 456 PJ) dan gambar helm rusak kepada bagian penjualan dan pembelian karena kerusakan helm.
b. “Pizza Hit” menandatangani nota kredit yang dibuat oleh bagian penjualan dan pembelian, menerima nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) dan faktur penjualan tembusan (no. faktur 456 PJ)
Transaksi tanggal 17 Desember 2011 (“Pizza Hit”)
a. “Pizza Hit” mendatangi bagian penjualan dan pembelian untuk melakukan transaksi pelunasan piutang.
b. “Pizza Hit” menyerahkan faktur penjualan tembusan (no.faktur 456 PJ) dan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) dan uang Rp.175.000,00 kepada bagian penjualan dan pembelian.
c. “Pizza Hit” menerima faktur penjualan asli (no.faktur 456 PJ) dari bagian penjualan dan pembelian sebagai bukti pelunasan piutang.
Transaksi tanggal 28 Desember 2011 (Helm Bagus)
a. Toko HELM BAGUS menerima faktur penjualan tembusan (no. faktur 345 SM) dan uang Rp.100.000,00 dari bagian penjualan dan pembelian. b. Toko HELM BAGUS menyerahkan faktur penjualan asli (no. faktur 345
SM) sebagai bukti pelusanan utang kepada bagian penjualan dan pembelian.
2. BAGIAN PENJUALAN BARANG DAGANG DAN BAGIAN PEMBELIAN
Peran secara umum:
a. Berperan sebagai bagian pembelian dan bagian penjualan barang dagang dari HELM ELEVEN.
b. Melakukan transaksi dengan pihak di luar perusahaan dan bagian keuangan.
c. Memberikan bukti transaksi yang terkait dengan pihak diluar
perusahaan kepada pihak luar perusahaan, bagian keuangan dan bagian akuntansi.
Peran setiap transaksi:
Transaksi tanggal 1 Desember 2011 (Bagian penjualan barang dagang)
a. Bagian penjualan membuat faktur penjualan (no. faktur 456 PJ) sebagai bukti transaksi penjualan barang dagang secara kredit sebesar Rp 200.000,00 (8 unit)
b. Bagian penjualan menandatangani faktur penjualan
c. Bagian penjualan meminta “PIZZA HIT” untuk menandatangani faktur penjualan.
d. Bagian penjualan menyimpan faktur penjualan asli
e. Bagian penjualan menyerahkan faktur penjualan tembusan dan gambar helm kepada “PIZZA HIT”
f. Bagian penjualan menyerahkan faktur penjualan tembusan kepada bagian akuntansi
Transaksi tanggal 2 Desember 2011 (bagian pembelian)
a. Bagian pembelian mendatangi supplier Toko HELM BAGUS untuk melakukan transaksi pembelian secara kredit
b. Bagian pembelian menandatangani faktur penjualan (no. faktur 345 SM). c. Bagian pembelian menerima faktur penjualan tembusan dan barang yang
dibeli (gambar kaca helm) dari supplier toko HELM BAGUS.
d. Bagian pembelian menyimpan barang yang dibeli gambar kaca helm. e. Bagian pembelian menyerahkan faktur penjualan tembusan kepada
fotocopy perusahaan untuk difotocopy.
f. Bagian pembelian menerima faktur penjualan tembusan dan faktur penjualan copy dari fotocopy perusahaan.
g. Bagian pembelian menyimpan faktur penjualan tembusan dan menyerahkan faktur penjualan copy kepada bagian akuntansi.
Transaksi tanggal 5 Desember 2011 (bagian penjualan barang dagang)
a. Bagian penjualan menerima uang dari Tuan MESSI sebesar Rp 30.000,00.
b. Bagian penjualan membuat kuitansi (no. kuitansi 201 K) dan menandatanganinya.
c. Bagian penjualan meminta Tuan MESSI untuk menandatangani Kuitansi. d. Bagian penjualan menyerahkan kuitansi asli dan gambar helm kepada
Tuan MESSI.
e. Bagian penjualan menyerahkan kuitansi tembusan dan uang Rp. 30.000,00 kepada bagian keuangan.
Transaksi tanggal 7 Desember 2011 (bagian pembelian)
a. Bagian pembelian mendatangi bagian keuangan untuk meminta uang keperluan pembelian tunai.
b. Bagian pembelian menerima uang Rp 20.000,00 dan BKK tembusan dari bagian keuangan.
c. Bagian pembelian menyerahkan uang Rp 20.000,00 kepada Toko KINCLONG.
d. Bagian pembelian menandatangani kuitansi (no. 078 SD) yang telah dibuat oleh Toko KINCLONG
e. Bagian pembelian menerima kuitansi asli dan barang yang dibeli (gambar minyak penginclong) dari Toko KINCLONG.
f. Bagian pembelian menyimpan barang yang dibeli (gambar minyak penginclong).
g. Bagian pembelian menyerahkan kuitansi asli dari Toko KINCLONG dan BKK tembusan kepada bagian keuangan.
Transaksi tanggal 10 Desember 2011 (karyawan bagian penjualan barang)
a. Bagian penjualan mendatangi bagian keuangan untuk melakukan transaksi pembayaran gaji.
b. Bagian penjualan menandatangani slip gaji yang telah dibuat oleh bagian keuangan.
c. Bagian penjualan menerima dan menyimpan slip gaji asli dan uang Rp 75.000,00 dari bagian keuangan.
Transaksi tanggal 15 Desember 2011 ( bagian penjualan)
a. Bagian penjualan menerima faktur penjualan tembusan (no. faktur 456 PJ) dan gambar helm rusak dari PIZZA HIT karena kerusakan helm. b. Berdasarkan faktur penjualan tembusan (no. faktur 456 PJ) dan gambar
helm rusak Bagian penjualan membuat nota kredit (no. nota 001 NK) dengan retur sebesar Rp 25.000,00 (1 unit)
c. Bagian penjualan menandatangani nota kredit (no. nota 001 NK)
d. Bagian penjualan meminta PIZZA HIT menandatangani nota kredit (no. nota 001 NK)
e. menyerahkan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) serta faktur penjualan tembusan (no. faktur 456 PJ) kepada PIZZA HIT
f. Bagian penjualan menyerahkan nota kredit asli (no. nota 001 NK) kepada bagian akuntansi
Transaksi tanggal 17 Desember 2011 ( bagian penjualan)
a. Bagian penjualan menerima faktur penjualan tembusan (no. faktur 456 PJ), nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) dan uang Rp.175.000,00 dari “PIZZA HIT”.
b. Bagian penjualan menyerahkan faktur penjualan asli (no. faktur 456 PJ) kepada “PIZZA HIT” sebagai bukti pelunasan piutang.
c. Bagian penjualan menyerahkan faktur penjualan tembusan (no.faktur 456 PJ), nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) dan uang Rp.175.000,00 (dari “PIZZA HIT”) kepada bagian keuangan.
Transaksi tanggal 28 Desember 2011 ( bagian pembelian )
a. Bagian pembelian mendatangi bagian keuangan untuk meminta uang guna pelunasan utang kepada Toko HELM BAGUS (membawa faktur penjualan 345 SM )
b. Bagian pembelian menyerahkan faktur penjualan tembusan (no. faktur 345 SM) kepada bagian keuangan.
c. Bagian pembelian menerima BKK tembusan (no.BKK-03), faktur penjualan tembusan (no. faktur 345 SM) dan uang Rp 100.000,00 dari bagian keuangan.
d. Bagian pembelian menyerahkan faktur penjualan tembusan (no, faktur 345 SM) dan uang Rp 100.000,00 kepada Toko HELM BAGUS.
e. Bagian pembelian menerima faktur penjualan asli (no. faktur 345 SM) dari toko HELM BAGUS.
f. Bagian pembelian menyerahkan faktur penjualan asli (dari Toko HELM BAGUS) dan BKK tembusan (no. BKK-03) kepada bagian keuangan Keterangan:
BKK : Bukti Kas Keluar BKM : Bukti Kas Masuk
3. BAGIAN KEUANGAN
Peran Secara Umum:
a. Membuat bukti transaksi yang terkait dengan transaksi perusahaan. b. Mengatur keluar dan masuk uang perusahaan.
c. Mencatat keluar dan masuknya uang perusahaan dalam BKM (Bukti Kas Masuk) dan BKK (Bukti Kas Keluar).
d. Menghitung uang kas yang tersisa dan menjadi asset perusahaan dan mencatat dalam buku kas.
Peran Setiap Transaksi:
Transaksi tanggal 1 Desember 2011 (tidak ada tugas) Transaksi tanggal 2 Desember 2011 (tidak ada tugas) Transaksi tanggal 5 Desember 2011
a. Bagian keuangan menerima uang Rp 30.000,00 dan kuitansi tembusan (no. kuitansi 201 K) dari Bagian penjualan.
b. Bagian keuangan memeriksa kuitansi tembusan.
c. Berdasarkan bukti transaksi kuitansi tembusan, bagian keuangan membuat BKM (no.BKM-01.)
d. Bagian keuangan mencocokkan isi kuitansi tembusan dan isi BKM. e. Bagian keuangan menandatangani BKM dan menyimpan BKM
tembusan.
f. Bagian keuangan menyerahkan kuitansi tembusan dan BKM asli kepada bagian akuntansi.
g. Bagian keuangan mencatat adanya pemasukkan kas dalam buku kas.
Transaksi tanggal 7 Desember 2011
a. Bagian keuangan membuat BKK (no.BKK-01) untuk transaksi pembelian perlengkapan toko (minyak penginclong) sebesar Rp 20.000,00
b. Bagian keuangan menandatangani BKK dan menyimpan BKK asli. c. Bagian keuangan menyerahkan BKK tembusan dan uang Rp 20.000,00
kepada Bagian pembelian.
e. Bagian keuangan menerima kuitansi asli (no. 078 SD) dan BKK tembusan dari Bagian pembelian.
f. Bagian keuangan menyerahkan kuitansi asli dan BKK asli kepada bagian akuntansi.
Transaksi tanggal 10 Desember 2011
a. Bagian keuangan membuat slip gaji karyawan (no. SG-001) dan menandatanganinya (gaji karyawan sebesar Rp 75.000,00).
b. Bagian keuangan meminta Bagian penjualan untuk menandatangani slip gaji.
c. Bagian keuangan menyerahkan uang Rp 75.000,00 dan slip gaji asli kepada karyawan bagian penjualan.
d. Bagian keuangan menyimpan slip gaji tembusan sebagai arsip.
e. Berdasarkan slip gaji tembusan, bagian keuangan membuat BKK (no.BKK-02).
f. Bagian keuangan menandatangani BKK dan menyimpan BKK tembusan. g. Bagian keuangan menyerahkan BKK asli dan slip gaji tembusan kepada
bagian akuntansi.
h. Bagian keuangan mencatat adanya pengeluaran kas dalam buku kas.
Transaksi tanggal 15 Desember 2011 ( tidak ada tugas ) Transaksi tanggal 17 Desember 2011
a. Bagian keuangan menerima uang Rp 175.000,00 , faktur penjualan tembusan (no.faktur 456 PJ) dan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) dari Bagian penjualan.
b. Bagian keuangan memeriksa faktur penjualan tembusan dan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) dari Bagian penjualan.
c. Berdasarkan faktur penjualan tembusan (no.faktur 456 PJ) dan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) bagian keuangan membuat BKM (no.BKM- 02).
d. Bagian keuangan menadatangani BKM.
e. Bagian keuangan menyimpan BKM tembusan sebagai arsip.
f. Bagian keuangan menyerahkan BKM asli, faktur penjualan tembusan (no.faktur 456 PJ) dan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) kepada bagian akuntansi.
g. Bagian keuangan mencatat adanya pemasukkan kas dalam buku kas.
Transaksi tanggal 28 Desember 2011
a. Bagian keuangan menerima faktur penjualan tembusan (no.faktur 345 SM) Bagian pembelian.
b. Bagian keuangan memeriksa faktur penjualan tembusan (no.faktur 345 SM) dari Bagian pembelian.
c. Berdasarkan faktur penjualan tembusan (no.faktur 345 SM) bagian keuangan membuat BKK (no.BKK-03).
d. Bagian keuangan menandatangani BKK dan menyimpan BKK asli. e. Bagian keuangan menyerahkan BKK tembusan, faktur penjualan
tembusan (no.faktur 345 SM) dan uang Rp 100.000,00 kepada Bagian pembelian.
f. Bagian keuangan menerima faktur penjualan asli (no.faktur 345 SM) dan BKK tembusan dari Bagian pembelian.
g. Bagian keuangan menyimpan BKK tembusan sebagai arsip.
h. Bagian keuangan menyerahkan BKK asli, faktur penjualan asli (no.faktur 345 SM) kepada bagian akuntansi.
i. Bagian keuangan mencatat adanya pengeluaran kas dalam buku kas.
4. BAGIAN AKUNTANSI
Peran secara umum:
a. Memeriksa bukti transaksi yang diterima dari kurir dan bagian keuangan
b. Mencatat transaksi keuangan berdasarkan bukti transkasi yang ada ke dalam jurnal khusus
Peran setiap transaksi:
Transaksi tanggal 1 Desember 2011
a. Bagian akuntansi menerima faktur penjualan tembusan (no.faktur 456 PJ) dari Bagian penjualan dan memeriksanya.
b. Berdasarkan faktur penjualan tembusan, bagian akuntansi mencatat transaksi ke jurnal khusus.
c. Setelah transaksi dicatat, bagian akuntansi menandatangani faktur penjualan tembusan.
Transaksi tanggal 2 Desember 2011
a. Bagian akuntansi menerima faktur penjualan copy (no.faktur 345 SM) dari Bagian pembelian dan memeriksanya
b. Berdasarkan faktur penjualan copy, bagian akuntansi mencatat transaksi ke jurnal khusus.
c. Setelah transaksi di catat, bagian akuntansi menandatangani faktur penjualan copy.
Transaksi tanggal 5 Desember 2011
a. Menerima kuitansi tembusan (no. kuitansi 201 K) dan BKM asli (no.BKM-01) dari bagian keuangan.
b. Berdasarkan kuitansi tembusan dan BKM asli yang telah diterima dari bagian keuangan, bagian akuntansi mencatat transaksi ke dalam jurnal khusus.
c. Setelah transaksi dicatat, bagian akuntansi menandatangani BKM asli.
Transaksi tanggal 7 Desember 2011
a. Menerima kuitansi asli (no. 078 SD) dan BKK asli (no.BKK-01) dari bagian keuangan.
b. Berdasarkan kuitansi asli dan BKK asli, bagian akuntansi mencatat transaksi ke dalam jurnal khusus.
c. Setelah transaksi dicatat, bagian akuntansi menandatangani BKK asli.
Transaksi tanggal 10 Desember 2011
a. Menerima slip gaji tembusan dan BKK asli (no.BKK-02) dari bagian keuangan.
b. Berdasarkan slip gaji tembusan dan BKK asli, bagian akuntansi mencatat transaksi ke dalam jurnal khusus.
c. Setelah transaksi dicatat, bagian akuntansi menandatangani BKK asli.
Transaksi tanggal 15 Desember 2011
a. Menerima nota kredit asli (no. nota 001 NK) dari Bagian penjualan. b. Berdasarkan nota kredit asli (no. nota 001 NK), bagian akuntansi
mencatat transaksi ke dalam jurnal khusus.
c. Setelah transaksi dicatat, bagian akuntansi menandatangani nota kredit asli (no. nota 001 NK)
Transaksi tanggal 17 Desember 2011
a. Menerima faktur penjualan tembusan (no.faktur 456 PJ) dan BKM asli (no.BKM-02) dan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) dari bagian keuangan.
b. Berdasarkan faktur penjualan tembusan dan BKM asli dan nota kredit tembusan (no. nota 001 NK) bagian akuntansi mencatat transaksi ke dalam jurnal khusus.
c. Setelah transaksi dicatat, bagian akuntansi menandatangani BKM asli.
Transaksi tanggal 28 Desember 2011
a. Menerima faktur penjualan asli (no.faktur 345 SM), BKK asli (no.BKK- 03) dari bagian keuangan.
b. Berdasarkan faktur penjualan asli (no.faktur 345 SM) dan BKK asli, bagian akuntansi mencatat transaksi ke dalam jurnal khusus.
c. Setelah transaksi dicatat, bagian akuntansi menandatangani BKK asli. Keterangan:
BKK : Bukti Kas Keluar BKM : Bukti Kas Masuk