FINANCIAL STATEMENTS Dalam proses penyusunan laporan keuangan
5. Intra-group transactions (continued)
• Pada tanggal 1 Januari 2018, saldo aset tetap, properti pertambangan, aset pajak tangguhan dan saldo laba masing-masing bertambah sebesar Rp16 miliar, Rp3 miliar, Rp12 miliar dan Rp102 miliar. Sedangkan saldo utang usaha dan persediaan masing-masing berkurang sebesar Rp182 miliar dan Rp89 miliar.
• As at 1 January 2018, fixed assets, mining property, deferred tax assets and retained earnings increased by Rp16 billion, Rp3 billion, Rp12 billion and Rp102 billion. While trade payables and inventories decreased by Rp182 billion and Rp89 billion, respectively.
6. Lainnya 6. Others
Terdapat beberapa pos-pos laporan keuangan konsolidasian untuk tanggal dan tahun yang berakhir 31 Desember 2018 dan 1 Januari 2018 yang telah disajikan kembali:
Certain items in the consolidated financial statements as at and for the year ended 31 December 2018 and as at 1 January 2018 have been restated as follows:
• Pajak penghasilan badan untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2018 telah dihitung ulang dengan mempertimbangkan dampak penyajian kembali laporan keuangan konsolidasian tanggal dan tahun yang berakhir 31 Desember 2018 dan 1 Januari 2018. Dampak dari perhitungan ulang tersebut adalah saldo pajak dibayar dimuka untuk penghasilan badan dan aset pajak tangguhan masing-masing bertambah sebesar Rp160 miliar dan Rp10 miliar dan saldo utang pajak penghasilan badan menjadi berkurang sebesar Rp10 miliar pada tanggal 31 Desember 2018. Sedangkan beban pajak penghasilan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 menjadi berkurang sebesar Rp170 miliar. Sementara itu, hasil perhitungan ulang pajak penghasilan badan tahun 2017 menyebabkan beban pajak penghasilan berkurang sebesar Rp10 miliar.
• Corporate income taxes for the year ended 31 December 2018 have been recalculated by considering the impact on the restatement of the consolidated financial statements as at and for the year ended 31 December 2018 and 1 January 2018. Impact of the recalculation is prepaid tax for corporate income tax and deferred tax assets increased by Rp160 billion and Rp10 billion, respectively and taxes payable of corporate income tax decreased by Rp10 billion as at 31 December 2018. The corporate income tax expenses for the year ended 31 December 2018 decreased by Rp170 billion. Meanwhile, the result of recalculation of corporate income tax expenses of 2017 resulted to income tax expenses decreased by Rp10 billion.
• Terdapat pisah-batas pendapatan dan beban pokok pendapatan pada DAK untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 masing-masing sebesar Rp9 miliar dan Rp18 miliar yang tidak tepat. Pendapatan dan beban pokok pendapatan tersebut seharusnya termasuk ke dalam laporan keuangan konsolidasian tahun 2018. Selain itu, terdapat aset tetap sebesar Rp6 miliar yang dibebankan sebagai beban pokok pendapatan di tahun 2018. Aset tetap tersebut tidak seharusnya dibebankan karena tidak mengalami penurunan nilai.
• There were improper revenue and cost of revenue cut-off in DAK for the year ended 31 December 2018 amounting to Rp9 billion and Rp18 billion, respectively. Those amounts should be included in the 2018 consolidated financial statements. On the other hand, there were fixed assets amounting to Rp6 billion which had been charged to cost of revenue in 2018. The fixed assets should not be expensed since fixed assets were not impaired.
4. PENYAJIAN KEMBALI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan)
4. RESTATEMENT OF CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS (continued) 6. Lainnya (lanjutan) 6. Others (continued)
• Reklasifikasi antar pos-pos di ekuitas seperti reklasifikasi dari penghasilan komprehensif lainnya ke saldo laba terutama sebagai dampak adanya kesalahan dalam jurnal konsolidasi dalam laporan keuangan konsolidasian Perusahaan. Pada tanggal 31 Desember 2018, kerugian komprehensif lainnya dan saldo laba masing-masing berkurang sebesar Rp11 miliar, dengan penyesuaian tidak signifikan pada beban lainnya.
• Reclassification between accounts in equity section i.e. reclassification from other comprehensive income to retained earnings, resulted from inappropriately consolidation journal entries in the consolidated financial statements. As at 31 December 2018, the other comprehensive loss and retained earnings decreased by Rp11 billion each, with insignificant adjustment to other expenses.
• Pada tanggal 31 Desember 2018 asumsi tingkat diskonto dan perlakuan atas aset program oleh Aktuaris independen tidak tepat. Grup telah mengkoreksi liabilitas imbalan pascakerja dikarenakan hal sebagai berikut: (1) kesalahan dalam penggunaan asumsi aktuari; (2) kesalahan dalam perlakuan akuntansi atas kontribusi terhadap aset program pada salah satu entitas anak. Akibatnya, saldo liabilitas imbalan pascakerja bertambah sebesar Rp18 miliar dan untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018, jumlah beban imbalan kerja dan jumlah kerugian komprehensif lainnya masing-masing bertambah sebesar Rp5 miliar dan Rp13 miliar.
• As at 31 December 2018, the discount rate and treatment to plan assets used by independent actuaries are incorrect. The Group has corrected post-employment benefit obligations due to the following: (1) incorrect use of actuarial calculation; (2) error in accounting treatment for contribution to the plan asset in one of the subsidiaries. As the results, the post-employment benefits obligation balance increased by Rp18 billion and for the year ended 31 December 2018, the total employee benefits expense and other comprehensive loss increased by Rp5 billion and Rp13 billion, respectively.
• Kesalahan dalam rekonsiliasi transaksi antara entitas Grup pada tanggal 31 Desember 2018 dan 1 Januari 2018:
- Pada tanggal 31 Desember 2018, saldo aset tetap, utang usaha dan saldo laba masing-masing berkurang sebesar Rp34 miliar, Rp29 miliar dan Rp7 miliar. Beban umum dan administrasi untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 bertambah sebesar Rp5 miliar.
• Error in intercompany group reconciliation as at 31 December 2018 and 1 January 2018 as follows:
- As at 31 December 2018, the fixed assets, trade payables and retained earnings decreased by Rp34 billion, Rp29 billion and Rp7 billion, respectively. The general and administrative expenses for the year ended 31 December 2018 increased by Rp5 billion.
- Pada tanggal 1 Januari 2018, saldo utang usaha dan saldo laba seharusnya bertambah sebesar Rp7 miliar.
- As at 1 January 2018, the trade payables and retained earnings increased by Rp7 billion.
• Reklasifikasi penyajian dampak keuntungan selisih kurs sehubungan dengan pinjaman dari pendapatan lain-lain, neto menjadi beban keuangan. Untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2018, beban keuangan bertambah sebesar Rp48 miliar, sedangkan pendapatan lain-lain bertambah dengan jumlah yang sama.
• Reclassification presentation the impact of foreign exchange gain related with borrowing from other income, net to finance cost. For the year ended 31 December 2018, the finance cost increased by Rp48 billion, while other income, net increased with the same number.
4. PENYAJIAN KEMBALI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan)
4. RESTATEMENT OF CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS (continued) 6. Lainnya (lanjutan) 6. Others (continued)
• Reklasifikasi pada laporan arus kas konsolidasian atas (1) reklasifikasi penyajian Pembayaran pinjaman bank sebesar Rp28.928 miliar dari Penerimaan dari pinjaman bank dan Pembayaran kas kepada pemasok; (2) reklasifikasi penyajian Pembayaran dividen sebesar Rp176 miliar yang sebelumnya diklasifikasikan sebagai bagian dari arus kas bersih yang digunakan untuk aktivitas operasi ke arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas pendanaan, karena manajemen berpendapat bahwa penyajian pembayaran dividen sebagai bagian dari arus kas pendanaan lebih tepat karena mencerminkan biaya untuk memperoleh pendanaan bagi Grup; dan (3) kesalahan dalam penyajian pergerakan pajak dibayar dimuka tahun 2018 sebesar Rp90 miliar yang sebelumnya disajikan sebagai Pembayaran kas kepada pemasok menjadi Pembayaran pajak dan royalti. Arus kas bersih yang digunakan untuk aktivitas operasi dan arus kas bersih yang diperoleh dari aktivitas pendanaan seharusnya menjadi lebih rendah masing-masing sebesar Rp159 miliar untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2018.
• Reclassification presentation of the consolidated statement of cash flows for (1) reclassification of Payments of bank loans amounting to Rp28,928 billion from Proceeds from bank loans and Cash payments to suppliers; (2) reclassification of Payments of dividends amounting to Rp176 billion which previously classified as cash flows used in operating activities to cash flows provided from financing activities, as management considers it to be more relevant to present dividends paid as a financing cash flow because they are a cost of obtaining financial resources for the Group; and (3) error in classifying the movement in prepaid tax in 2018 amounting to Rp90 billion, which was previously included in the Cash payment to suppliers, to be reclassified to Payments for taxes and royalties. Net cash flows used in operating activities and net cash flows provided from financing activities would have been lower Rp159 billion each for the year ended 31 December 2018.
Ringkasan dampak penyajian kembali laporan keuangan konsolidasian Grup untuk tanggal dan tahun yang berakhir 31 Desember 2018 dan tanggal 1 Januari 2018 adalah sebagai berikut:
Summary of the impact of restatements of the consolidated financial statements as at and for the year ended 31 December 2018 and as at 1 January 2018 are as follows: 1 Januari/ 31 Desember/December 2018 January 2018 (Kerugian)/ keuntungan komprehensif
Laba tahun lainnya/
berjalan/ Other
Profit for comprehensive Ekuitas/ Ekuitas/ for the year (loss)/income Equity Equity
Sebelum penyajian kembali 531,349 104,885 6,521,881 6,061,493 Before restatement
Penyajian kembali Restatements
1. Kurang catat beban 1. Under recorded
pokok pendapatan atas cost of revenue
penjualan logam timah (639,086) - (737,383) (98,297) for sales of tin metal
2. Saldo properti investasi 2. Improper investment
yang tidak tepat 40,922 52,765 93,687 - property balances
3. Metode pengakuan 3. Improper revenue
pendapatan penjualan recognition method
bangunan rumah from sales of
yang tidak tepat (14,429) - (43,821) (29,392) residential house
4. Pajak dibayar dimuka 4. Uncollectible
tidak tertagih (11,993) - (27,767) (15,774) prepaid taxes
5. Transaksi antar perusahaan 5. Intra-group
dalam satu grup 66,139 - 190,342 124,203 transactions
6. Lainnya 159,383 (11,068) 151,413 3,098 6. Others
(399,064) 41,697 (373,529) (16,162)
4. PENYAJIAN KEMBALI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan)
4. RESTATEMENT OF CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS (continued) Seluruh penyesuaian tahun sebelumnya telah
dibukukan dan setiap item laporan keuangan tahun sebelumnya yang relevan telah disajikan kembali. Berikut adalah ikhtisar laporan posisi keuangan konsolidasian pada tanggal 31 Desember 2018 dan 1 Januari 2018 serta laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dan laporan arus kas konsolidasian untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2018 sebelum dan sesudah penyajian kembali adalah sebagai berikut:
All of prior years’ adjustments have been recorded and each of the affected financial statement line items for the prior years’ have been restated. Below is the summary of the consolidated statements of financial position as at 31 December 2018 and 1 January 2018 and the consolidated statements of profit or loss and other comprehensive income and consolidated statement of cash flows for the year ended 31 December 2018 before and after the restatement are as follows:
31 Desember/December 2018 1 Januari/January 2018
Sebelum Sesudah Sebelum Setelah
penyajian penyajian penyajian penyajian
kembali/ kembali/ kembali/ kembali/
Before Penyesuaian/ After Before Penyesuaian/ After
restatement Adjustments restatement restatement Adjustments restatement
LAPORAN POSISI CONSOLIDATED
KEUANGAN STATEMENTS
KONSOLIDA- OF FINANCIAL
SIAN POSITION
ASET ASSETS
ASET LANCAR CURRENT ASSETS
Piutang usaha 1,973,760 (53,396) 1,920,364 1,477,845 (17,435) 1,460,410 Trade receivables Persediaan 4,262,190 (153,823) 4,108,367 2,509,488 (174,539) 2,334,949 Inventories Aset real estat 60,683 47,357 108,040 15,791 27,931 43,722 Real estate assets Pajak dibayar dimuka 1,368,437 (13,753) 1,354,684 902,210 80,363 982,573 Prepaid taxes
Aset yang dimiliki Assets
untuk dijual 312,834 (14,015) 298,819 351,764 (5,906) 345,858 held for sale
ASET TIDAK NON-CURRENT
LANCAR ASSETS
Persediaan 646,250 (11,997) 634,253 479,439 (12,580) 466,859 Inventories Aset tetap 3,085,182 14,960 3,100,142 2,462,393 16,134 2,478,527 Fixed assets Properti investasi 1,121,267 118,499 1,239,766 912,679 - 912,679 Investment properties Properti
pertambangan 242,220 (20,161) 222,059 165,661 2,868 168,529 Mining properties Pajak dibayar dimuka 110,465 159,911 270,376 200,695 (86,489) 114,206 Prepaid taxes Aset pajak tangguhan 167,833 29,155 196,988 181,902 12,068 193,970 Deferred tax assets
LIABILITAS LIABILITIES
LIABILITAS CURRENT
JANGKA PENDEK LIABILITIES
Utang usaha 974,801 346,920 1,321,721 733,424 (174,511) 558,913 Trade payables Beban akrual 124,492 92,479 216,971 91,137 - 91,137 Accrued expenses Utang pajak 77,699 (12,317) 65,382 66,515 (8,270) 58,245 Taxes payable
Liabilitas jangka Other current
pendek lainnya 109,235 30,938 140,173 107,525 41,358 148,883 liabilities
Imbalan kerja jangka Short-term employee
pendek 93,295 (1,846) 91,449 93,216 - 93,216 benefits
LIABILITAS NON-CURRENT
JANGKA PANJANG LIABILITIES
Kewajiban imbalan Post-employment
pascakerja 649,304 17,092 666,396 651,942 - 651,942 benefits obligation
EKUITAS EQUITY
Saldo laba 6,174,365 (426,643) 5,747,722 5,818,852 (27,579) 5,791,273 Retained earnings
Kerugian komprehensif Other comprehensive
4. PENYAJIAN KEMBALI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan)
4. RESTATEMENT OF CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS (continued)
2018
Sebelum Setelah
penyajian penyajian
kembali/ kembali/
Before Penyesuaian/ After
restatement Adjustments restatement
CONSOLIDATED
LAPORAN LABA RUGI DAN STATEMENTS OF
PENGHASILAN PROFIT AND LOSS AND
KOMPREHENSIF LAIN OTHER COMPREHENSIVE
KONSOLIDASIAN INCOME
Pendapatan usaha 11,049,946 (33,269) 11,016,677 Revenue
Beban pokok pendapatan (9,372,416) (570,388) (9,942,804) Cost of revenue
Laba bruto 1,677,530 (603,657) 1,073,873 Gross profit
General and administration
Beban umum dan administrasi (820,899) (8,451) (829,350) expenses
Beban penjualan (109,809) - (109,809) Selling expenses
Keuntungan atas revaluasi Gain from revaluation
properti investasi 208,588 45,366 253,954 of investment properties
(Beban)/pendapatan lain-lain, neto 68,671 47,489 116,160 Other (expenses)/income, net
Beban keuangan (304,641) (48,171) (352,812) Finance costs
Pendapatan keuangan 38,919 - 38,919 Finance income
Bagian atas (rugi)/aba neto entitas Share in net (loss)/income of
asosiasi 8,123 - 8,123 associates
Laba sebelum pajak Profit before income
penghasilan 766,482 (567,424) 199,058 tax
Beban pajak penghasilan (191,669) 176,468 (15,201) Income tax expenses
Laba tahun berjalan dari operasi Profit for the year from
dari operasi yang dilanjutkan 574,813 (390,956) 183,857 continuing operations
Rugi tahun berjalan dari Loss for the year from
operasi yang dihentikan (43,464) (8,108) (51,572) discontinued operations
Laba tahun berjalan 531,349 (399,064) 132,285 Profit for the year
Penghasilan komprehensif lain Other comprehensive income
Remeasurement of
Pengukuran kembali kewajiban post-employment benefits
imbalan pascakerja, setelah pajak 99,041 (13,558) 85,483 obligation, net of tax
Bagian pendapatan komprehensif lain Share of other comprehensive
dari investasi entitas asosiasi, income from investment in
setelah pajak (853) - (853) associates, net of tax
Selisih penilaian kembali atas Revaluation of investment
properti investasi - 52,765 52,765 properties
Exchange rate differences
Selisih kurs karena penjabaran due to financial statements
laporan keuangan 6,697 2,490 9,187 translation
Jumlah laba komprehensif Total comprehensive income
tahun berjalan 636,234 (357,367) 278,867 for the year
(Rugi)/laba bersih per saham Basic/diluted (loss)/earnings
dasar/dilusian dari: per share from:
Operasi yang dilanjutkan 77 25 Continuing operations
Operasi yang dihentikan (6) (7) Discontinued operations
4. PENYAJIAN KEMBALI LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN (lanjutan)
4. RESTATEMENT OF CONSOLIDATED
FINANCIAL STATEMENTS (continued)
2018
Sebelum Setelah
penyajian penyajian
kembali/ kembali/
Before Penyesuaian/ After
restatement Adjustments restatement
CONSOLIDATED
LAPORAN ARUS KAS STATEMENTS
KONSOLIDASIAN OF CASH FLOWS
ARUS KAS DARI AKTIVITAS CASH FLOWS FROM
OPERASI OPERATING ACTIVITIES
Pembayaran kas kepada: Cash payments to:
- Pemasok (9,592,082) (106,956) (9,699,038) Suppliers -
Payments of taxes
Pembayaran pajak dan royalti (1,072,987) 90,230 (982,757) and royalties
Pembayaran dividen (175,846) 175,846 - Payments of dividends
Arus kas bersih yang digunakan Net cash flows used
untuk aktivitas operasi (1,420,759) 159,120 (1,261,639) in operating activities
ARUS KAS DARI AKTIVITAS CASH FLOWS FROM
PENDANAAN FINANCING ACTIVITIES
Pembayaran pinjaman bank (769,985) (28,928,006) (29,697,991) Payments of bank loans Penerimaan dari pinjaman bank 3,174,007 28,944,732 32,118,739 Proceeds from bank loans
Pembayaran dividen - (175,846) (175,846) Payments of dividends
Arus kas bersih yang diperoleh Net cash flows provided
5. KAS DAN SETARA KAS DAN KAS YANG