URAIAN DEBET KREDIT
AKTIVA LANCAR
Kas 1.250.000,00
Piutang Pajak 125.000,00
Piutang Retribusi 75.000,00
Piutang Lain-Lain 35.000,00
Persediaan Bahan Habis Pakai/Material 100.000,00
Persediaan Obat-Obatan 110.500,00
Belanja Dibayar Dimuka
INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi Jangka Panjang 500.000,00
AKTIVA TETAP
Tanah 4.250.000,00
Jalan dan Jembatan 1.975.000,00
Bangunan Air 800.500,00
Gedung 3.750.000,00
Mesin dan Peralatan 550.000,00
Kendaraan 2.600.000,00
Meubelair dan Perlengkapan 975.000,00
Buku Perpustakaan 490.500,00
HUTANG JANGKA PENDEK
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang 200.000,00
Utang Perhitungan Pihak Ketiga 750.000,00
UTANG JANGKA PANJANG
Utang Dalam Negeri
Utang Luar Negeri 2.800.000,00
EKUITAS DANA
Ekuitas Dana Umum 13.836.500,00
(Dalam Ribuan)
ANGGARAN KETERANGAN
2 3
I. PENDAPATAN Pendapatan Asli Daerah
Pajak Daerah 1.500.000,00
Retribusi Daerah 800.500,00
Bagian Laba Usaha Daerah 350.000,00
Dana Perimbangan
Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak 400.000,00 Bagi Hasil Bukan Pajak/Sumber Daya Alam
Dana Alokasi Umum 900.000,00
Dana Perimbangan dari Propinsi 750.000,00
Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Sah
Bantuan Dana Kontinjensi/Penyeimbang dari Pemerintah
4.700.500,00 II. BELANJA
Aparatur Daerah
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia 450.000,00 Belanja Barang dan Jasa 350.000,00 Belanja Perjalanan Dinas 325.000,00
Belanja Pemeliharaan 125.000,00
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia 200.000,00 Belanja Barang dan Jasa 150.000,00 Belanja Perjalanan Dinas 125.000,00
Belanja Pemeliharaan 175.000,00
Belanja Modal/Pembangunan 500.000,00 Belanja Modal Gedung
Belanja Modal Kendaraan
Pelayanan Publik
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia 275.000,00 Belanja Barang dan Jasa 125.000,00 Belanja Perjalanan Dinas 150.000,00 Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia 200.000,00 Belanja Barang dan Jasa 200.000,00 Belanja Perjalanan Dinas 125.000,00
Belanja Pemeliharaan 75.000,00
Belanja Modal/Pembangunan 500.000,00 Belanja Modal Gedung
Belanja Modal Kendaraan
Belanja Bagi Hasil dan Bantuan Keuangan 0,00 Belanja Bantuan Keuangan Kepada Organisasi Profesi
Belanja Tidak Tersangka
Belanja Tidak Tersangka 250.000,00
JUMLAH BELANJA 4.300.000,00 SURPLUS/DEFISIT ANGGARAN ( I - II ) 400.500,00 III. PEMBIAYAAN
Penerimaan Daerah
Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Yang Lalu 0,00 Penerimaan Pinjaman dan Obligasi 0,00 Penerimaan Piutang
Penerimaan Donasi, Hibah, Sumbangan
Transfer dari Dana Cadangan 0,00
Hasil Penjualan Aset Daerah Yang Dipisahkan 0,00 1
Pemerintah Kabupaten/Kota X
ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH
Tahun Anggaran 20X4
Berikut ini adalah transaksi-transaksi yang terjadi di PemKab X selama tahun 2004:
1. Diterbitkan SKPD atas Pajak Hotel sebesar Rp 1.600.000,00, tetapi baru diterima sebesar Rp 1.475.000,00 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Hotel SKPD Realisasi
Hotel Bintang Lima 1.000.000 900.000 Hotel Bintang Tiga 500.000 475.000
Hotel Melati 100.000 100.000
Jumlah 1.600.000 1.475.000
2. Retribusi Pasar yang diterima sebesar Rp 825.500,00 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Pasar Penerimaan Retribusi
Pasar A Pasar B Pasar C 400.000 200.000 225.500
3. DAU yang diterima realisasinya sebesar Rp 850.000,00 0,,
4. Bagi Hasil Pajak yang direalisasikan sebesar Rp 440.000,00 yang terdiri atas PBB sebesar Rp 200.000,-, PPh psl 21 sebesar Rp 150.000,- dan BPHTB sebesar Rp 90.000,-.
5. Laba BUMD yang diterima sebesar Rp 300.000,- terdiri atas PDAM sebesar Rp 200.000,- dan BPD sebesar Rp 100.000,-.
6. Membayar biaya perjalanan dinas bupati sebesar Rp 280.500,-. Dari dana tersebut telah dipertanggungjawabkan sebesar Rp 270.500,-.
7. Bagi Hasil pajak Propinsi yang diterima adalah Rp.700.000,-
8. Belanja Pegawai (BAU) Aparatur Daerah Rp 445.500,- dan Pelayanan Publik Rp 260.000,- Rincian dari jumlah di atas yaitu sebagai berikut:
a. Membayar Gaji dan Tunjangan Pegawai Setda sejumlah
Rp 445.500,- dengan rincian sebagai berikut:
Gaji Pokok Rp 300.000
Tunjangan Jabatan Rp 100.000
Tunjangan Fungsional Rp 45.500
b. Membayar Gaji dan Tunjangan Pegawai untuk Kampaye Anti Narkoba sejumlah Rp 260.000,- dengan rincian sebagai berikut: Uang representasi Rp 100.000
Tunjangan Komisi Rp 100.000 Tunjangan Panitia Rp 60.000
9. Membeli BHP kantor Setda sebesar Rp 200.000,- dari kontrak sebesar Rp 295.000,-. 10. Belanja Pemeliharaan gedung kantor Setda sebesar Rp 125.000,- dengan perincian
sebagai berikut:
Biaya pemeliharaan bangunan gedung tempat kerja Rp 75.000,- Biaya pemeliharaan bangunan gedung tempat tinggal Rp 50.000,- 11. Membayar Belanja Modal untuk kendaraan roda empat sebagai berikut:
A. Bagian Aparatur Daerah
Bidang/sektor Kontrak Anggaran SPJ/Dibayarkan
Pertanian 200.000 200.000 185.000
Industri&Perdag 180.000 175.000 162.000
Pekerjaan Umum 120.000 125.000 120.000
Jumlah 500.000 500.000 467.000
B. Bagian Pelayanan Publik
Bidang/sektor Kontrak Anggaran SPJ/Dibayarkan
Pariwisata 99.000 100.000 80.000
Kesehatan 250.000 250.000 247.500
Tata Ruang 145.000 150.000 145.000
Jumlah 494.500 500.000 472.500
12. Membayar Biaya Operasional dan Pemeliharaan (BOP) yang terjadi di Setda sebagai berikut;
a. Honorarium/upah Rp 200.000,-
b. Biaya Cetak/Penggandaan Rp 149.000.- c. Biaya Perjalanan Dinas dalam Kota Rp 120.500,- d. Biaya Pemeliharaan alat-alat angkutan Rp 174.500,-
13. Membayar biaya bahan habis pakai untuk pelayanan publik sebesar Rp 100.000,- dari nilai kontrak sebesar Rp 125.000,-
14. Biaya perjalanan dinas luar kota untuk pelayanan publik sebesar Rp 155.000,-
15. Belanja Operasional dan Pemeliharaan (BOP) untuk pelayanan publik adalah sebagai berikut:
a. Gaji dan Tunjangan Rp 199.000,- b. Biaya makan dan minum Rp 150.000,- c. Biaya Perjalanan dinas Rp 125.000,- d. Biaya Pemeliharaan Instalasi Rp 74.000,- 16. Biaya bantuan korban banjir dan kebakaran Rp 200.000,-
17. Diterima dari Pemerintah Pusat Rp 250.000,- dari IHH yang tidak dianggarkan. 18. Bayar Utang jangka panjang yang telah jatuh tempo sebesar Rp 200.000,- 19. Pinjaman diperoleh dari BPD sebesar Rp 150.000,-
20. Menerima Dana dari Penjualan Obligasi PemKab X Rp 124.500,-
21. Dibayarkan biaya sosialisasi akuntansi keuangan daerah untuk pelaksanaan Kepmendagri No. 29/2002 (tidak dianggarkan) sebesar Rp 50.000,-
Diminta:
Diasumsikan bahwa Anda bekerja di bagian Sub. Bag Pembukuan. Bagaimanakah pencatatan transaksi-transaksi di atas dengan menggunakan sistem double entry dengan sistem pencatatan kas modifikasian dengan mengerjakan tahapan pekerjaan sebagai berikut:
a. Analisislah transaksi di atas dan bukukanlah ke dalam buku Jurnal Penerimaan Kas, Jurnal Pengeluaran Kas, dan Jurnal Umum.
b. Postinglah ke Buku Besar sesuai dengan akunnya masing-masing. c. Buatlah Neraca Saldo.
d. Buatlah Laporan Keuangan Daerah yang terdiri dari: 1. Laporan Perhitungan APBD
2. Laporan Aliran Kas. 3. Neraca Daerah.
Data Tambahan Untuk Jurnal Penyesuaian
1. Persediaan Obat-obatan yang terpakai sebesar Rp 50.500,- (BOP PP). 2. Persediaan Bahan Habis Pakai yang tersisa Rp 25.000 (BAU AD).
Informasi Untuk Penutupan Buku Akhir Tahun Anggaran
1. Penutupan saldo seluruh rekening Pendapatan dan saldo seluruh rekening Belanja (Kecuali Belanja Modal) ke rekening Surplus/Defisit
2. Penutupan rekening Surplus/Defisit ke rekening Ekuitas Dana Umum
3. Penutupan elemen Pembiayaan yang digunakan untuk mengalokasikan surplus atau menutup defisit dalam Perhitungan APBD ke rekening Ekuitas Dana Umum (Kecuali elemen Pembiayaan berupa Tranfer dari Dana Cadangan dan Transfer ke Dana Cadangan ditutup ke rekening Ekuitas Dana Dicadangkan).
Berdasarkan Soal tersebut, maka pencatatan transaksi adalah sbb:
JURNAL PENERIMAAN KAS ( Dalam Jutaan Rupiah )
Tanggal Kode.Rek Uraian Ref Jumlah Akumulasi
( Rp) ( Rp)
Transaks i
1 1.XX.XXXX.1.1.01 Pendapatan Pajak Hotel V 1.475.000,00 1.475.000,00
2 1.XX.XXXX.1.2.08 Pendapatan Retribusi Pelayanan Pasar V 825.500,00 2.300.500,00
3 1.XX.XXXX.2.2.01 Pendapatan Dana Alokasi Umum V 850.000,00 3.150.500,00
4 1.XX.XXXX.2.1.01 Pendapatan Bagi Hasil Pajak V 440.000,00 3.590.500,00
5 1.XX.XXXX.1.3.01 Bagian Laba Perusda V 300.000,00 3.890.500,00
7 1.XX.XXXX. 2.4.01 Bagi Hasil Pajak Propinsi V 700.000,00 4.590.500,00
17 1.XX.XXXX. 2.1.02 Bagi Hasil Bukan Pajak/Sumber Daya Alam V 250.000,00 4.840.500,00
19 3.XX.XXXX.1.3 Pembiayaan - Penerimaan Pinjaman V 150.000,00 4.990.500,00