C. Tanggung Jawab
III.5. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem Informasi Akuntansi Pembayaran Honor Instruktur pada Binus Center Fully Owned
III.5.1 Prosedur Pencatatan Kehadiran Instruktur Bagian Instruktur:
1. Instruktur melakukan absen masuk dengan mengisi jam masuk dan menandatangani Daftar Hadir Instruktur (1 rangkap).
2. Instruktur masuk ke dalam kelas, kemudian mengisi Laporan Realisasi Satuan Acara Pelatihan (1 rangkap) mengenai aktivitas apa yang dikerjakannya bersama peserta pada pertemuan tersebut.
3. Pada saat perkelasan selesai, Instruktur melakukan absen keluar dengan mengisi jam keluar dan menandatangani Daftar Hadir Instruktur, sekaligus menyerahkan Laporan Realisasi SAP.
Bagian Academic Supervisor:
4. Mengecek kesesuaian antara Daftar Hadir Instruktur dan Laporan Realisasi SAP dengan informasi pemakaian ruang.
5. Melakukan kontrol akademis dan mengotorisasi. Bagian Operational Supervisor:
6. Mengecek kecocokan Daftar Hadir Instruktur (lihat halaman lampiran L1) dan Laporan Realisasi SAP (lihat halaman lampiran L2).
7. Meng-entry nama kelas, modul dan instruktur, jumlah kehadiran dan keterangan setiap pertemuan ke dalam sistem.
8. Merekapitulasi jumlah kehadiran masing-masing instruktur setiap bulannya dan disimpan ke dalam file Verfikasi Honor.
10. Tidak ada pengarsipan dokumen, semua dokumen dilanjutkan ke rangkaian prosedur berikutnya.
III.5.2 Prosedur Perhitungan Honor Instruktur Bagian Operational Supervisor:
1. Berdasarkan Laporan Verfikasi Honor (lihat halaman lampiran L3) meng-entry tanggal proses, periode, nama dan kode instruktur, detail honor transaction (kelas, subject, status) dan jumlah kehadiran instruktur) ke dalam sistem.
2. Melakukan perhitungan honor setiap instruktur dengan tambahan data rate honor instruktur dari file Levelling Instructor, menggunakan sistem aplikasi Ms. Access.
3. Menyimpan ke dalam file Rekapitulasi Honor (Access) dan mencetak Slip Honor (2 rangkap).
4. Menghitung akumulasi besarnya honor seluruh instruktur berdasarkan nama instruktur dengan menggunakan sistem aplikasi Ms. Access. 5. Menyimpan ke dalam file Rekapitulasi Honor (Access) dan mencetak
Laporan Rekapitulasi Honor Access (3 rangkap).
6. Menghitung besarnya honor seluruh instruktur berdasarkan kelompok aktivitas instruktur dengan menggunakan sistem aplikasi Ms. Excel. 7. Menyimpan ke dalam file Rekapitulasi Honor (Excel) dan mencetak
Laporan Rekapitulasi Honor Excel (3 rangkap).
III.5.3 Prosedur Perhitungan Honor Transportasi Instruktur Bagian Operational Supervisor:
1. Berdasarkan Daftar Hadir Instruktur dan Laporan Realisasi SAP rangkap pertama, meng-entry tempat instruktur mengajar, nama, ID, nomor NPWP dan jumlah kehadiran instruktur.
2. Melakukan perhitungan honor transportasi masing-masing instruktur dengan tambahan data rate transportasi instruktur dari file Honor Transport Outlet, dengan menggunakan sistem aplikasi Ms. Excel. 3. Menyimpan ke dalam file Rekapitulasi Honor Transport dan
mencetak Slip Honor Transport (2 rangkap).
4. Menghitung akumulasi besarnya honor transportasi seluruh instruktur berdasarkan jumlah kehadiran dan aktivitas yang dilakukan.
5. Menyimpan ke dalam file Rekapitulasi Honor Transport dan mencetak Laporan Rekapitulasi Transport (3 rangkap).
6. Menyimpan Daftar Hadir Instruktur dan Laporan Realisasi SAP sebagai dokumen arsip, sedangkan dokumen lainnya diteruskan untuk rangkaian prosedur selanjutnya.
III.5.4 Prosedur Perhitungan Pajak Penghasilan atas Honor dan Transportasi Instruktur
Bagian Operational Supervisor:
1. Melakukan perhitungan besarnya potongan pajak penghasilan dari honor dan honor transportasi masing-masing instruktur dari data yang
Honor Transport, dengan mengenakan tarif 5% bagi yang memiliki NPWP dan 6% bagi yang tidak memiliki NPWP.
2. Menghitung akumulasi besarnya pajak penghasilan dari honor dan honor transportasi seluruh instruktur.
3. Menyimpan ke dalam file Pajak Honor dan Pajak Transport, kemudian mencetak Laporan Pajak Honor (3 rangkap) dan Laporan Pajak Transport (3 rangkap).
4. Tidak ada pengarsipan dokumen pada tahap ini, semua dokumen dilanjutkan untuk rangkaian prosedur berikutnya.
III.5.5 Prosedur Pembuatan Form Bank Dibursement Bagian Operational Supervisor:
1. Melakukan pengisian form Bank Disbursement (lihat halaman lampiran L12) disertai dengan Surat Permohonan Pembayaran/Permintaan Dana (lihat halaman lampiran L13) secara manual berdasarkan dokumen berikut: Slip Honor (lihat halaman lampiran L5), Slip Honor Transport (lihat halaman lampiran L8), Laporan Rekapitulasi Honor Access (lihat halaman lampiran L6), Laporan Rekapitulasi Honor Excel (lihat halaman lampiran L7), Laporan Pajak Honor (lihat halaman lampiran L10) dan Laporan Pajak Transport (lihat halaman lampiran L11). Form ini merupakan informasi ringkas mengenai seluruh laporan yang telah dibuat.
2. Semua dokumen dilanjutkan untuk rangkaian prosedur berikutnya, beserta Laporan Verfikasi Honor diserahkan pada Branch Manager.
III.5.6 Prosedur Persetujuan Honor dan Transportasi Instruktur Branch Manager:
1. Menerima semua dokumen yang diterima dari Operational Supervisor, kemudian memeriksa dan mengotorisasinya.
2. Tidak ada pengarsipan dokumen, menyerahkan semua dokumen yang telah diotorisasi kepada General Manager.
General Manager Head Office:
3. Menerima semua dokumen yang telah diotorisasi oleh Branch Manager, kemudian memeriksa dan mengotorisasinya.
4. Tidak ada pengarsipan dokumen, menyerahkan semua dokumen yang telah diotorisasi kepada Director.
Director Head Office:
5. Menerima semua dokumen yang telah diotorisasi oleh Branch Manager dan General Manager, kemudian memeriksa dan mengotorisasinya.
6. Tidak ada pengarsipan dokumen, menyerahkan semua dokumen yang telah diotorisasi kepada bagian Finance.
III.5.7 Prosedur Pembayaran Honor dan Transportasi kepada Instruktur Bagian Finance:
1. Menerima semua dokumen yang telah diotorisasi, kemudian memeriksa dan mengotorisasinya.
3. Menyimpan Laporan Rekapitulasi Honor Access, Honor Excel dan Honor Transport rangkap ke-1 dan 2, Laporan Pajak Honor dan Transport rangkap ke-1 dan 2 berdasarkan kronologisnya, form Bank Disbursement dan Surat Permohonan Pembayaran/Permintaan Dana berdasarkan nomor urutnya
4. Dokumen lainnya diserahkan kepada bagian Operational Supervisor. Bagian Operational Supervisor:
5. Menerima dokumen yang telah diotorisasi dan juga telah disetujui oleh bagian Finance berupa Laporan Verifikasi Honor, Laporan Rekapitulasi Honor Access, Excel dan Transport rangkap ke-3, Laporan Pajak Honor dan Transport rangkap ke-3, Slip Honor dan Transport rangkap ke-1 dan 2.
6. Mencatat tanda terima berupa nomor BD yang diterima dari Finance dan tercantum pada dokumen yang diterima tersebut, disimpan ke dalam file Tanda Terima BD.
7. Menyimpan Laporan Verifikasi Honor, Laporan Rekapitulasi Honor Access, Excel dan Transport rangkap ke-3, Laporan Pajak Honor dan Transport rangkap ke-3, Slip Honor dan Transport rangkap 2 berdasarkan kronologisnya.
8. Dokumen lainnya diserahkan kepada Instruktur. Instruktur:
9. Menerima dokumen dari Operational Supervisor pada setiap pertengahan bulan berupa Slip Honor dan Transport rangkap pertama