PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN
5.1 KOMPONEN LAPORAN REALISASI ANGGARAN
5.2.4 Saldo Anggaran Lebih Akhir
5.3.1.1 ASET LANCAR
5.3.1.1.6 Kas di Bendahara BOS
31 Desember 2020 Rp
31 Desember 2019 Rp
Kas di Bendahara BOS 3.311.813.577,46 4.047.256.989,22
Kas di Bendahara BOS per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing sebesar Rp3.311.813.577,46 dan Rp4.047.256.989,22, uang tersebut merupakan saldo Dana BOS dari Provinsi (SD dan SMP Negeri).
Halaman 991 Tabel 86. Kas di Bendahara BOS
Saldo Awal BOS Reguler per 31 Desember 2019 Rp 570.275.936,22
Saldo Awal BOS AFKIN per 31 Desember 2019 Rp 3.476.981.053,00
Koreksi Saldo Awal Rp 0,00
Koreksi Saldo Awal (silpa) Rp 0,00
Setoran pengembalian SMPN 3 dan SMPN 4 yang disetor
ke Kasda pada tahun 2020 Rp (36.902.141,76)
Penerimaan Dana BOS Rp 77.639.092.724,00
Penerimaan Dana BOS - AFKIN Rp 17.340.000.000,00
Pengeluaran Rp
a) Belanja Pegawai Rp (178.786.000,00)
b) Belanja Barang dan Jasa Rp (69.910.262.669,00)
c) Belanja Modal Rp (6.056.378.735,00)
d) Belanja Modal - AFKIN Rp (19.532.206.590,00)
Saldo Akhir per 31 Desember 2018 Rp 3.311.813.577,46
Rincian Kas di Bendahara BOS per 31 Desember 2020 dapat dilihat pada lampiran 5.
5.3.1.1.7 Piutang
31 Desember 2020 Rp
31 Desember 2019 Rp
Piutang 109.853.391.491,26 108.403.561.939,71
Piutang adalah jumlah uang yang wajib dibayar kepada pemerintah daerah dan/atau hak pemerintah daerah yang dapat dinilai dengan uang sebagai akibat perjanjian atau akibat lainnya berdasarkan peraturan perundang-undangan atau akibat lainnya yang sah.
Penyajian Piutang di neraca harus dapat menggambarkan nilai bersih yang dapat direalisasikan (net realizable value), yaitu piutang brutto dikurangi penyisihan piutang yang perhitungannya dilakukan berdasarkan Peraturan Bupati Gresik Nomor 33 Tahun 2017 tentang Perubahan atas Peraturan Bupati Gresik Nomor 24 Tahun 2014 tentang Standar Akuntansi berbasis Akrual Pemerintah Kabupaten Gresik.
Saldo piutang netto per 31 Desember 2020 mengalami kenaikan sebesar Rp1.449.829.551,55 atau 1,34% dari saldo per 31 Desember 2019 sebesar Rp108.403.561.939,71. Saldo Piutang per 31 Desember 2020 dan 2019 terdiri atas:
Tabel 87. Piutang
31 Desember 2020 31 Desember 2019
Rp Rp
Piutang Pajak 191.276.057.580,61 171.454.545.784,85
Penyisihan Piutang Pajak (112.254.781.950,47) (105.767.092.191,00)
Piutang Retribusi 7.593.833.606,08 6.184.330.570,04
Penyisihan Piutang Retribusi (6.157.823.469,36) (4.276.533.313,68)
Piutang Lain-lain PAD yang Sah 60.371.718.025,94 0,00
Penyisihan Piutang Lain-lain PAD
yang Sah (41.596.533.129,54) 0,00
Piutang Dana Bagi Hasil 10.609.104.228,00 0,00
Belanja Dibayar Dimuka 0,00 0,00
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi 0,00 3.000.000,00
Penyisihan Bagian Lancar Tuntutan
Rincian Nilai Piutang berdasarkan NRV per 31 Desember 2020 dan 2019 dapat dilihat pada Lampiran 6.
5.3.1.1.7.1
Piutang PajakHalaman 992 31 Desember 2020
Rp
31 Desember 2019 Rp
Piutang Pajak 191.276.057.580,61 171.454.545.784,85 Saldo Piutang Pajak per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing sebesar Rp191.276.057.580,61 dan Rp171.454.545.784,85 merupakan nilai pajak daerah yang sudah diterbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP Daerah) namun sampai dengan akhir tahun belum dibayar oleh wajib pajak. Rincian saldo Piutang Pajak per 31 Desember 2020 dan 2019 sebagai berikut :
Tabel 88. Piutang Pajak
Ketetapan 2020 Non Ketetapan 2020 Pembayaran Th Sebelumnya
Pembayaran Tahun
2020 Koreksi
1 Pajak Hotel 213.752,00 5.030.137.787,70 0,00 50.000,00 5.030.137.787,70 163.752,00 2 Pajak Restoran 152.743.860,16 17.999.276.639,43 0,00 0,00 17.999.276.639,43 152.743.860,16 3 Pajak Hiburan 1.196.225.700,90 1.039.985.654,00 0,00 0,00 1.039.985.654,00 1.196.225.700,90 4 Pajak Reklame 475.962.989,94 3.499.252.203,31 0,00 70.875,00 3.424.948.429,55 550.195.888,70 5 Pajak Penerangan Jalan 802.503.054,25 217.926.493.873,37 0,00 0,00 217.926.493.873,37 802.503.054,25 6 Pajak Galian Gol C 113.743.650,60 2.509.957.600,00 0,00 0,00 2.509.957.600,00 113.743.650,60 7 Pajak Parkir 30.058.000,00 4.135.270.918,00 0,00 0,00 4.135.270.918,00 30.058.000,00
8 Pajak sarang Burung Walet 450.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 450.000,00
9 Pajak Air Bawah Tanah 123.084.320,00 1.149.911.783,60 0,00 45.620.740,00 1.071.353.443,60 156.021.920,00 10 PBB 168.559.560.457,00 142.608.545.723,00 0,00 11.215.036.272,00 111.679.118.154,00 188.273.951.754,00
11 BPHTB 0,00 214.740.234.638,00 0,00 0,00 214.740.234.638,00 0,00
Jumlah 171.454.545.784,85 610.639.066.820,41 0,00 11.260.777.887,00 579.556.777.137,65 0,00 191.276.057.580,61 Nilai Tagihan Piutang Per 31 Des 2020 Penambahan Tahun 2020
No Jenis Piutang Nilai Tagihan Piutang Per 31 Des 2019
Pengurangan Tahun 2020
Penyisihan Piutang Pajak Dan Saldo Piutang Pajak (NRV)
Daftar Penyisihan Piutang Pajak dan Saldo Piutang Pajak (NRV) pada Badan Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Aset daerah dapat dirinci sebagai berikut.
Tabel 89. Penyisihan Piutang Pajak dan Saldo Piutang Pajak (NRV)
Uraian Nilai Tagihan Piutang Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang NRV
Pajak Hotel 163.752,00 163.752,00 0,00
Pajak Restoran 152.743.860,16 152.743.860,16 0,00
Pajak Hiburan 1.196.225.700,90 1.172.050.950,90 24.174.750,00
Pajak Reklame 550.195.888,70 440.657.604,47 109.538.284,23
Pajak Penerangan Jalan 802.503.054,25 802.412.713,00 90.341,25
Pajak Parkir 30.058.000,00 30.058.000,00 0,00
Pajak Sarang Burung Walet 450.000,00 450.000,00 0,00
Pajak Air Tanah 156.021.920,00 34.281.846,70 121.740.073,30
Pajak Mineral Bukan Logam/Batuan 113.743.650,60 113.743.650,60 0,00
Pajak Bumi dan Bangunan 188.273.951.754,00 109.508.219.572,65 78.765.732.181,36
Jumlah 191.276.057.580,61 112.254.781.950,47 79.021.275.630,14
Tabel 90. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Hotel (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Hotel > 5 tahun Macet 163.752,00 163.752,00 0,00
Jumlah 163.752,00 163.752,00 0,00
Halaman 993 Tabel 91. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Restoran (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Restoran > 5 tahun Macet 152.743.860,16 152.743.860,16 0,00
Jumlah 152.743.860,16 152.743.860,16 0,00
Tabel 92. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Hiburan (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Hiburan > 5 tahun Macet 1.147.876.200,90 1.147.876.200,90 0,00
< 2-5 tahun Diragukan 48.349.500,00 24.174.750,00 24.174.750,00
Jumlah 1.196.225.700,90 1.172.050.950,90 24.174.750,00
Tabel 93. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Reklame (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Reklame > 5 tahun Macet 426.264.435,39 426.264.435,39 0,00
< 2-5 tahun Diragukan 22.647.205,65 11.323.602,83 11.323.602,83 1-2 tahun Kurang Lancar 26.980.473,90 2.698.047,39 24.282.426,51
< 1 tahun Lancar 74.303.773,76 371.518,87 73.932.254,89
Jumlah 550.195.888,70 440.657.604,47 109.538.284,23
Tabel 94. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Penerangan Jalan (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV) 1 Pajak Penerangan Jalan > 5 tahun Macet 802.322.371,74 802.322.371,74 0,00
< 2-5 tahun Diragukan 180.682,51 90.341,25 90.341,25
Jumlah 802.503.054,25 802.412.713,00 90.341,25
Tabel 95. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Parkir (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Parkir > 5 tahun Macet 30.058.000,00 30.058.000,00 0,00
Jumlah 30.058.000,00 30.058.000,00 0,00
Tabel 96. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Sarang Burung Walet (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Sarang Burung Walet > 5 tahun Macet 450.000,00 450.000,00 0,00
Jumlah 450.000,00 450.000,00 0,00
Halaman 994 Tabel 97. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Air Tanah (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Air Tanah > 5 tahun Macet 21.932.850,00 21.932.850,00 0,00
< 2-5 tahun Diragukan 16.007.830,00 8.003.915,00 8.003.915,00 1-2 tahun Kurang Lancar 39.522.900,00 3.952.290,00 35.570.610,00
< 1 tahun Lancar 78.558.340,00 392.791,70 78.165.548,30
Jumlah 156.021.920,00 34.281.846,70 121.740.073,30
Tabel 98. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Mineral Bukan Logam/Batuan (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Mineral Bukan
Logam/Batuan > 5 tahun Macet 113.743.650,60 113.743.650,60 0,00
Jumlah 113.743.650,60 113.743.650,60 0,00
Tabel 99. Penyisihan dan Saldo Piutang Pajak Bumi dan Bangunan (NRV)
No Jenis Piutang Tahun
Piutang Kualitas Nilai Tagihan Per 31
Desember 2020 Penyisihan Saldo Piutang (NRV)
1 Pajak Bumi dan
Bangunan > 5 tahun Macet 92.410.604.675,00 92.410.604.675,00 0,00
< 2-5 tahun Diragukan 26.123.939.522,00 13.061.969.761,00 13.061.969.761,00 1-2 tahun Kurang Lancar 38.809.979.988,00 3.880.997.998,80 34.928.981.989,20
< 1 tahun Lancar 30.929.427.569,00 154.647.137,85 30.774.780.431,16
Jumlah 188.273.951.754,00 109.508.219.572,65 78.765.732.181,36
Piutang Retribusi 7.593.833.606,08 6.184.330.570,04 Saldo Piutang Retribusi per 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing sebesar Rp7.593.833.606,08 dan Rp6.184.330.570,04 merupakan nilai retribusi daerah yang sudah diterbitkan Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKR Daerah) namun sampai dengan akhir tahun belum dibayar oleh wajib pajak. Rincian saldo Piutang Pajak per 31 Desember 2020 dan 2019 sebagai berikut :
Tabel 100. Piutang Retribusi
31 Desember 2020 31 Desember 2019
Rp Rp
Dinas Perhubungan 1.165.802.351,08 1.161.116.112,04
Dinas Koperasi, UM, Perindag 1.296.022.073,00 1.181.228.838,00 Dinas Penanaman Modal & PTSP 4.776.342.162,00 3.471.563.600,00
Dinas Perikanan 151.000.000,00 63.500.000,00
Badan PPKAD 204.667.020,00 306.922.020,00
Jumlah 7.593.833.606,08 6.184.330.570,04
Piutang Retribusi
Penyisihan Piutang Retribusi Dan Saldo Piutang Retribusi (NRV)
Daftar Penyisihan Piutang Retribusi dan Saldo Piutang Retribusi (NRV) per 31 Desember 2020, sebagai berikut.
Halaman 995 Tabel 101. Penyisihan Piutang Retribusi dan Saldo Retribusi Pajak (NRV)
Nilai Tagihan Piutang 31 Desember 2020
Dinas Perhubungan 1.165.802.351,08 1.165.802.351,08 0,00
Dinas Koperasi, UM, Perindag 1.296.022.073,00 1.041.709.315,10 254.312.757,90 Dinas Penanaman Modal & PTSP 4.776.342.162,00 3.654.081.783,18 1.122.260.378,82
Dinas Perikanan 151.000.000,00 112.500.000,00 38.500.000,00
Badan PPKAD 204.667.020,00 183.730.020,00 20.937.000,00
Jumlah 7.593.833.606,08 6.157.823.469,36 1.436.010.136,72
Piutang Retribusi Penyisihan Saldo Piutang NRV
Rincian piutang per SKPD dapat dijelaskan sebagai berikut.