PENJELASAN AKUN-AKUN LAPORAN KEUANGAN 4.1 Penjelasan Akun-akun Laporan Realisasi Anggaran
4.3 Penjelasan Akun-Akun Neraca
4.3.2.1 Kewajiban Jangka Pendek
Kewajiban Jangka Pendek merupakan penilaian utang dengan menggunakan nilai nominal yang harus dibayar pada tanggal jatuh tempo.
Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2019 sebesar Rp32.665.193.254,26dibandingkan dengan tahun 2018 sebesar Rp62.569.118.511,89 mengalami penurunan sebesar Rp— 29.903.925.257,63 atau -47,79% dengan rincian lebih lanjut dapat dilihat sebagai berikut:
Kewajiban Jangka Pendek 31 Des 2019 31 Des 2018 Tren
(Rp) (Rp) (%)
1 Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) 9.234.529,00 214.546,00 4.204,22
2 Utang Bunga, Komitmen dan Denda 0,00 0,00 0,00
3 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang 0,00 0,00 0,00
4 Pendapatan Diterima Dimuka 2.521.515.363,89 1.536.627.932,79 64,09 5 Utang Belanja 753.695.433,47 12.832.514.679,08 -94,13 6 Utang Jangka Pendek Lainnya 29.380.747.927,90 48.199.761.354,02 -38,99
Jumlah 32.665.193.254,26 62.569.118.511,89 -47,79
Pada Tahun 2018 terdapat kewajiban Pemerintah Kabupaten Wajo kepada pihak ketiga/rekanan, utang retensi, utang beban pegawai, utang beban barang dan jasa serta utang transfer bagi hasil pajak ke desa di setiap OPD yang telah dibayarkan pada Tahun 2019.
Untuk mempercepat pembayaran kewajiban/utang kepada pihak ketiga atas pekerjaan yang telah dilaksanakan pada Tahun 2019, Pemerintah Kabupaten Wajo menerbitkan Peraturan Bupati Wajo Nomor 10 Tahun 2019 tentang Perubahan atas Peraturan Bupati Wajo Nomor 87 Tahun 2019 tentang Penjabaran APBD Kabupaten Wajo TA 2019 dan Peraturan Bupati Wajo Nomor 25 Tahun 2019 tentang Perubahan Kedua atas Peraturan Bupati Wajo Nomor 87 Tahun 2019 tentang Penjabaran APBD Kabupaten Wajo TA 2019.
Pada TA 2019, Seluruh Kewajiban Jangka Pendek per 31 Desember 2018 yang telah di parsialkan di tahun 2019 sebesar Rp40.301.241.081,08 dan telah di bayarkan kepada pihak ketiga sebesar Rp40.289.041.081,08 sedangkan sisanya sebesar Rp12.200.000,00. Sisa utang yang belum dibayarkan tersebut merupakan sisa utang yang terdapat pada Kecamatan Sabbangparu yang s.d 31 desember 2019 belum dibayarkan namun dalam Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Wajo tetap di catat sebagai kewajiban jangka pendek.
SKPD
Daftar Utang 2018 (SK Parsial) yang di bayar Tahun 2019 Disajikan sebagai Kewajiban Jangka Pendek pada LK TA 2018 Pelunasan Utang 2019 untuk Utang yg di Parsialkan 2019
Sisa Utang Parsial yang belum di bayarkan Tahun 2019
1. Dinas Pendidikan 4.465.259.400,00 4.465.259.400,00 0,00 2. Dinas Kesehatan 918.525.663,00 918.525.663,00 0,00
3. RSUD Siwa 2.400.000,00 2.400.000,00 0,00
4. Dinas Bina Marga, Cipta Karya, Jasa Konstruksi
& Penataan Ruang 15.613.874.389,00 15.613.874.389,00 0,00 5. Dinas Pengelolaan Sumber Daya Air 5.667.406.750,00 5.667.406.750,00 0,00 6. Dinas Perumahan, Kawasan Pemukiman &
Pertanahan 867.049.750,00 867.049.750,00 0,00
7. Dinas Pemadam Kebakaran & Penyelamatan 34.200.000,00 34.200.000,00 0,00 8. Dinas Tenaga Kerja dan Transmigrasi 613.675.800,00 613.675.800,00 0,00 9. Dinas Ketahanan Pangan 1.208.757.000,00 1.208.757.000,00 0,00 10. Dinas Pemberdayaan Masyarakat Desa 108.640.000,00 108.640.000,00 0,00 11. Dinas Pengendalian Penduduk & Keluarga
Berencana 117.538.589,00 117.538.589,00 0,00
12. Dinas Perhubungan 314.016.500,00 314.016.500,00 0,00 13. Dinas Komunikasi, Informatika & Statistik 20.000.000,00 20.000.000,00 0,00 14. Dinas Penanaman Modal & Pelayanan Terpadu
Satu Pintu 42.651.000,00 42.651.000,00 0,00
15. Dinas Pemuda dan Olahraga 42.665.000,00 42.665.000,00 0,00 16. Dinas Perpustakaan & Kearsipan 47.308.000,00 47.308.000,00 0,00 17. Dinas Perikanan 853.212.650,00 853.212.650,00 0,00 18. Dinas Tanaman Pangan, Hortikultura &
Peternakan 2.523.127.564,00 2.523.127.564,00 0,00 19. Sekretariat DPRD 315.223.158,00 315.223.158,00 0,00 20. Kecamatan Sabbangparu 136.472.150,00 124.272.150,00 12.200.000,00 21. Kecamatan Pammana 25.000.000,00 25.000.000,00 0,00 22. Kecamatan Majauleng 224.574.000,00 224.574.000,00 0,00 23. Kecamatan Belawa 275.677.791,00 275.677.791,00 0,00 24. Kecamatan Maniangpajo 1.000.000,00 1.000.000,00 0,00 25. Kecamatan Keera 11.000.000,00 11.000.000,00 0,00 26. Kecamatan Pitumpanua 192.188.500,00 192.188.500,00 0,00 27. Kecamatan Penrang 15.000.000,00 15.000.000,00 0,00 28. Badan Perencanaan Pembangunan Daerah 258.183.030,00 258.183.030,00 0,00 29. Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah
(PPKD) 225.490.271,08 225.490.271,08 0,00
30. Badan Penelitian dan Pengembangan Daerah 204.555.250,00 204.555.250,00 0,00 31. Dinas Perdagangan 4.753.475.475,00 4.753.475.475,00 0,00 32. Dinas Perindustrian 5.475.000,00 5.475.000,00 0,00 33. Sekretariat Daerah 197.618.401,00 197.618.401,00 0,00
4.3.2.1.1 Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK)
Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) merupakan utang pemerintah Kabupaten Wajo kepada negara atas pemotongan pajak atau pungutan lainnya yang dipungut oleh bendahara pengeluaran namun belum disetor ke kas negara. Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Per 31 Desember 2019 sebesar Rp9.234.529,00, Dibandingkan dengan Tahun 2018 sebesar Rp214.546,00 mengalami kenaikan sebesar Rp9.019.983,00 atau 4.204,22% dengan rincian sebagai berikut:
Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK)
31 Des 2019 31 Des 2018 Tren (Rp) (Rp) (%) 1. PPh Pasal 21 446.694,00 60.000,00 644,49 2. PPh Pasal 22 1.739.832,00 9.091,00 19.037,96 3. PPh Pasal 23 112.000,00 0,00 0,00 4. PPN 6.009.553,00 145.455,00 4.031,55 5. Pajak Restoran 540.000,00 0,00 0,00 6. Tambang Gol. C 386.450,00 0,00 0,00 Jumlah 9.234.529,00 214.546,00 4.204,22
Rincian Per OPD dapat dilihat di tabel dibawah ini:
No OPD 2019 2018
1. Dinas Pendidikan dan Kebudayaan 0,00 5.091,00
2. Kecamatan Sabbangparu 9.234.529,00 0,00
a. Kelurahan Walannae 7.795.926,00 0,00
b. Kelurahan Sompe 1.438.603,00 0,00
3. Kecamatan Belawa 0,00 209.455,00
Jumlah Utang Perhitungan Pihak Ketiga 9.234.529,00 214.546,00 Penyetoran ke Kas Negara dan Kas Daerah atas Utang PFK tersebut telah dilakukan pada Tahun 2019.
Rincian mutasi Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) dapat dilihat pada Lampiran 13a 4.3.2.1.2 Pendapatan Diterima Dimuka
Pendapatan diterima dimuka merupakan pendapatan diterima dimuka dari pendapatan pajak reklame, pajak retribusi izin gangguan dan pendapatan dari sewa gedung serta Pendapatan Sewa Lahan atas Pelelangan Ex-Ornament yang diterima lebih dari tanggal pelaporan. Pendapatan diterima dimuka Per 31 Desember 2019 sebesar Rp2.521.515.363,89 dibandingkan dengan tahun 2018 sebesar Rp1.536.627.932,79 mengalami kenaikan sebesar Rp984.887.431,10 atau 64,09% dengan rincian sebagai berikut:
Pendapatan Diterima Dimuka 31 Des 2019 31 Des 2018 Tren
(Rp) (Rp) (%)
1 RSUD Lamaddukkelleng
Sewa Gedung (Alfa Mart) 73.333.333,33 153.333.333,33 -52,17
Sewa Lahan (ATM BRI) 0 30.000.000,00 -100
Sewa Lahan (ATM Bank Sulselbar) 33.750.000,00 19.000.000,00 77,63
2 BPKAD
Sewa Lahan (ATM Bank Sulsebar) 11.916.666,67 24.916.666,67 -52,17
Pajak Reklame 561.194.441,66 614.149.796,67 -8,62
4 Dinas Pelayanan Perizinan Terpadu
Izin Gangguan - HO 57.530.555,56 322.216.944,45 -82,15
Izin Trayek 10.150.000,00 7.625.000,00 33,11
5 Dinas Perikanan
Ex-Ornament 1.773.640.366,67 365.386.191,67 385,42
Jumlah 2.521.515.363,89 1.536.627.932,79 64,09
Rincian mutasi Pendapatan Diterima Dimuka dapat dilihat pada Lampiran 13d. 4.3.2.1.3 Utang Belanja
Utang Belanja timbul karena Pemerintah Kabupaten Wajo menerima hak atas barang/jasa, termasuk barang dalam perjalanan yang telah menjadi haknya, pemerintah harus mengakui kewajiban atas jumlah yang belum dibayarkan untuk barang/jasa tersebut, Utang belanja per 31 Desember 2019 sebesar Rp753.695.433,47 dibandingkan dengan tahun 2018 sebesar Rp12.832.514.679,08 mengalami penurunan sebesar Rp-12.078.819.245,61atau -94,13%, dengan rincian sebagai berikut:
Utang Belanja 31 Des 2019 31 Des 2018 Tren
(Rp) (Rp) (%)
1 Belanja Pegawai 0,00 2.478.713.374,00 -100,00 2 Belanja Barang dan Jasa 344.618.082,00 9.594.385.063,00 -96,41 3 Belanja Transfer 409.077.351,47 532.416.242,08 -23,17
4 Belanja Hibah 0,00 227.000.000,00 -100,00
Jumlah 753.695.433,47 12.832.514.679,08 -94,13
Rincian mutasi Utang Bebab dapat dilihat pada Lampiran 13e. 4.3.2.1.4 Utang Jangka Pendek Lainnya
Utang Jangka Pendek lainnya berupa utang kepada pihak ketiga antara lain utang dari perhitungan pelaksanaan proyek yang fisiknya sudah mencapai 100%, namun realisasi keuangan belum mencapai 100%, Klaim Jamkesda, Klaim JKN Kapitasi dan Non Kapitasi. Utang Jangka Pendek Lainnya per 31 Desember 2019 sebesar Rp29.380.747.927,90 dibandingkan dengan tahun 2018 sebesar Rp48.199.761.354,02 mengalami penurunan sebesar Rp-18.819.013.426,12 atau -39,04%. Perhitungan mutasi Utang Jangka Pendek Lainnya adalah sebagai berikut:
Saldo per 31-12-2018 (audited) 48.199.761.354,02
Koreksi Saldo:
-Penambahan 0,00
-Pengurangan 0,00
Saldo per 1-1-2019 48.199.761.354,02
Penambahan:
-Utang Jangka Pendek Lainnya Tahun 2019 29.442.928.364,22
Pengurangan:
-Pembayaran kepada pihak ketiga 48.261.941.790,34
Rincian Per OPD dapat dilihat di tabel di bawah ini :
No OPD 2019 2018
1 Dinas Pendidikan Dan Kebudayaan 94.321.216,40 741.309.016,40
2 Dinas Kesehatan 704.156.264,00 949.344.978,00
3 Rumah Sakit Umum Daerah Lamaddukelleng 21.744.146.945,50 15.020.559.663,97 4 Rumah Sakit Umum Daerah Siwa 3.032.970.780,00 1.784.051.763,65 5 Dinas Bina Marga, Cipta Karya, Jasa Konstruksi Dan Penataan Ruang 3.338.957.450,00 17.649.550.819,00 6 Dinas Pengelolaan Sumber Daya Air 28.127.600,00 3.537.858.200,00
7 Sekretariat Daerah 14.407.877,00 19.213.750,00
8 Dinas Tanaman Pangan, Hortikultura Dan Peternakan 115.465.500,00 123.565.500,00
9 Dinas Perikanan 6.290.050,00 632.554.650,00
10 Dinas Perumahan, Kawasan Pemukiman Dan Pertanahan 287.861.800,00 1.010.980.000,00 11 Badan Pengelola Keuangan Dan Aset Daerah 9.595.000,00 9.595.000,00 12 Dinas Tenaga Kerja Dan Transmigrasi 0,00 589.500.800,00
13 Dinas Perhubungan 0,00 239.298.500,00 14 Sekretariat DPRD 0,00 303.269.588,00 15 Kecamatan Sajoanging 4.447.445,00 0,00 16 Kecamatan Pammana 0,00 25.000.000,00 17 Kecamatan Sabbangparu 0,00 124.272.150,00 18 Kecamatan Belawa 0,00 175.684.000,00 19 Kecamatan Majauleng 0,00 224.574.000,00 20 Kecamatan Penrang 0,00 4.050.000,00 21 Kecamatan Pitumpanua 0,00 188.255.500,00 22 Dinas Perdagangan 0,00 4.649.675.475,00
23 Dinas Perpustakaan dan Kearsipan 0,00 38.058.000,00
24 Dinas Pemberdayaan Masyarakat dan Desa 0,00 4.000.000,00 25 Badan Penelitian dan Pengembangan Daerah 0,00 36.180.000,00 26 Dinas Pemadam Kebakaran dan Penyelamatan 0,00 119.360.000,00
Jumlah Utang Jangka Pendek Lainnya 29.380.747.927,90 48.199.761.354,02
Rincian Utang Jangka Pendek Lainnya dapat dilihat pada Lampiran 13f. 4.3.3 Ekuitas
Ekuitas adalah kekayaan bersih pemerintah yang merupakan selisih antara aset dan kewajiban pemerintah pada tanggal laporan. Saldo ekuitas di Neraca berasal dari saldo akhir ekuitas pada Laporan Perubahan Ekuitas.
Ekuitas Akhir per 31 Desember 2019 sebesar Rp3.177.121.316.222,21dibanding dengan ekuitas akhir di tahun 2018 sebesar Rp2.924.613.580.307,20, mengalami kenaikan sebesar Rp252.507.735.915,01 atau 8,63% dengan rincian sebagai berikut:
Ekuitas
31 Des 2019 31 Des 2018 Tren
(Rp) (Rp) (%)
A. EKUITAS AWAL 2.924.613.580.307,20 2.885.148.022.930,11 1,37
B. SURPLUS/DEFISIT-LO 226.557.986.698,97 -3.983.787.378,37 -5.787,00
Ekuitas 31 Des 2019 31 Des 2018 Tren
(Rp) (Rp) (%)
Koreksi Nilai Persediaan -11.670.917,00 99.217.513,16 -111,76
Selisih Revaluasi Aset Tetap 0,00 0,00 0,00
Koreksi Ekuitas Lainnya 25.961.420.133,04 43.350.127.242,31 -40,11
Sub Jumlah C 25.949.749.216,04 43.449.344.755,47 -40,28
Jumlah A + B + C 3.177.121.316.222,21 2.924.613.580.307,20 8,63