BAB II KERANGKA TEORI
B. Konsep Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tesebut setelah jangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi hasil.18 Dan juga bisa diartikan sebagai pendanaan yang diberikan oleh suatu pihak kepada pihak lain untuk mendukung investasi yang direncanakan, baik dilakukan sendiri maupun lembaga. Dengan kata lain, pembiayaan adalah pendanaan yang dikeluarkan untuk mendukung investasi yang telah direncanakan.19
2.Fungsi Pembiayaan.20
a. Meningkatkan daya guna uang, artinya: Para penabung menyimpan uangnya di bank dalam bentuk giro, tabungan dan deposito. Uang tersebut dalam persentase tertentu ditingkatkan kegunaannya oleh bank guna suatu usaha peningkatan produktifitas.
b. Meningkatkan peredaran uang, artinya: pembiayaan yang disalurkan melalui rekening-rekening koran pengusaha menciptakan pertambahan peredaran uang giral dan sejenisnya seperti cek, bilyet, giro, wesel, dan sebagainya.
18
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, (Jakarta, PT RajaGrafindo Persada, 2002), Ed. Revisi, Cet-6, h. 92
19
Muhammad, Manajemen pembiayaan Bank Syariah, (Yogyakarta, UPP AMP YKPN, 2005), h. 17
20
c. Stabilitas ekonomi, artinya: dalam ekonomi yang kurang sehat, langkah-langkah stabilisasi pada arus inflasi diarahkan pada usaha-usaha untuk Pengendalian Inflasi, Peningkatan Ekspor, Rentabilitasi prasarana dan pemenuhan kebutuhan-kebutuhan pokok rakyat
3. Prinsip Analisis Pembiayaan.21
Prinsip adalah sesuatu yang dijadikan pedoman dalam melaksanakan suatu tindakan. Pejabat pembiayaan bank syariah pada saat melakukan analisis pembiayaan. Secara umum, prinsip analisis pembiayaan didasarkan pada rumus 5C, yaitu:
a. Character artinya sifat atau karakter nasabah pembiayaan
b. Capacity artinya kemampuan nasabah untuk menjalankan usaha dan mengembalikan pembiayaan
c. Capital artinya besarnya modal yang diperlukan pembiayaan d. Colleteral artinya jaminan yang telah dimiliki yang diberikan
nasabah kepada bank
e. Condition artinya keadaan usaha nasabah atau prospek usaha nasabah
Selain 5C bank juga menerapkan prinsip 7P yaitu:
a. Kepribadian (Personality) Yaitu menilai nasabah dari segi kepribadiaannya atau tingkah lakunya sehari-hari dan masa lalunya.
21
b. Para Pihak (Party) Yaitu mengklasifikasikan nasabah kedalam klasifikasi tertentu berdasarkan modal, loyalitas, serta karakternya. c. Tujuan (Purpose) Yaitu mengetahui tujuan nasabah dalam
mengambil pembiayaan, termasuk jenis pembiayaan yang diinginkannya.
d. Pembayaran (Payment) Merupakan ukuran bagaimana cara nasabah mengembalikan pembiayaan dan sumber dana dari mana saja untuk pengembalian pembiayaan.
e. Perolehan Laba (Profitability) Untuk menganalisis bagaimana kemampuan nasabah dalam mencari laba.
f. Perlindungan (Protection) Tujuannya adalah bagaimana menjaga agar usaha dan jaminan mendapatkan perlindungan.
g. Ramalan kedepan (Prospect) Yaitu untuk menilai usaha nasabah dimasa yang akan datang, mempunyai prospek atau sebaliknya.22 4. Pengertian Murabahah
Murabahah adalah jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Dalam murabahah penjual harus memberitahukan harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya.23
Fatwa DSN tentang murabahah No.04/DSN-MUI/IV/2000 mengenai ketentuan umum murabahah dalam bank syariah adalah: Bank dan nasabah harus melakukan akad murabahah yang bebas riba.
22
Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan, h. 106
23
Mohammad Rifai, Konsep Perbankan Syariah, (Semarang, CV. Wicaksana, 2002), h.61
a. Barang yang diperjual belikan tidak diharamkan oleh syariah Islam.
b. Bank membiayai sebagian atau seluruh harga pembelian barang yang telah disepakati klasifikasinya.
c. Bank membeli barang yang diperlukan nasabah atas nama bank sendiri dan pembelian ini harus sah dan bebas riba.
d. Bank harus menyampaikan semua hal yang berkaitan dengan pembelian, misalnya jika pembelian dilakukan secara hutang.
e. Bank kemudian menjual barang tersebut kepada nasabah (pemesan) dengan harga jual senilai harga beli plus keuntungannya dalam kaitan ini bank harus memberitahu secara jujur harga pokok barang kepada nasabah berikut biaya yang diperlukan.
f. Nasabah membayar harga barang yang disepakati tersebut pada jangka waktu tertentu yang telah disepakati.
g. Untuk mencegah terjadinya penyalah gunaan atau kerusakan akad tersebut, pihak bank dapat mengadakan perjanjian khusus dengan nasabah.
h. Jika bank hendak mewakilkan kepada nasabah untuk membeli barang dari pihak ketiga, akad jual beli murabahah harus dilakukan setelah barang secara prinsip menjadi milik bank.
Dalam kitab fikih jual beli murabahah dilakukan oleh dua pihak yaitu penjual dan pembeli, sedangkan dalam praktek perbankan melibatkan tiga pihak yaitu supplier sebagai penjual pertama, bank
sebagai pembeli pertama dan penjual kedua, dan nasabah sebagai pembeli kedua. Jadi sebenarnya yang diterapkan syariah adalah al-murabbih yurabbih (pembeli yang menjual barang). Pada jual beli pertama yaitu antara supplier dan bank, pembayaran dilakukan secara tunai, sedangkan pada jual beli kedua yaitu antara bank dengan nasabah, pembayaran dilakukan secara cicilan.24
Melalui akad murabahah, nasabah dapat memenuhi kebutuhannya untuk memperoleh dan memiliki barang yang dibutuhkan tanpa harus menyediakan uang tunai terlebih dahulu, dengan kata lain nasabah telah memperoleh pembiayaan murabahah dari bank untuk pengadaan barang tersebut.
5. Landasan Hukum Pembiayaan Murabahah.
Jual beli dalam pengertian bahasa berarti menukar sesuatu dengan sesuatu yang lain. Jual beli dalam fikih Islam mempunyai banyak bentuk, namun yang biasa diterpakan dan telah banyak dikembangkan sebagai sandaran pokok dalam pembiayaan (modal kerja dan investasi) diperbankan syariah salah satunya yaitu murabahah.25 Landasan jual beli ini dihalalkan oleh Allah SWT dalam Al-Qur’an surat Al-Baqarah ayat 275 dan surat An-Nisa ayat 29, yaitu:
...
ﺎ ﱢﺮ امﱠﺮﺣو ﻊْﻴ ْا ﻪﱠ اﱠ ﺣأو
...
24
Adiwarman A. Karim, Pembiayaan Murabahah, Makalah Perbankan Syariah, h. 80
25
Muhammad Syafi’i Antonio, Bank Syariah Suatu Pengenalan Umum, (Jakarta BI-Tazkia, 1999), h.145
Artinya:
... dan Allah telah menghalalkan jual beli dan mengharamkan riba...
( Al-Baqarah : 275)
íóÇ ÃóíøõåóÇ ÇáøóÐöíäó ÂãóäõæÇ áóÇ ÊóÃúßõáõæÇ
ÃóãúæóÇáóßõãú Èóíúäóßõãú ÈöÇáúÈóÇØöáö ÅöáøóÇ
Ãóäú Êóßõæäó ÊöÌóÇÑóÉð Úóä
ÊóÑóÇÖò ãöäúßõãú æóáóÇ ÊóÞúÊõáõæÇ
ÃóäúÝõÓóßõãú Åöäøó Çááøóåó ßóÇäó Èößõãú
ÑóÍöíãðÇ (ÇáäÓÇÁ : 29)
Artinya:Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. Dan janganlah kamu membunuh dirimu; sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu. (An-Nisa : 29)
Disamping itu beberapa hadis nabi juga mendukung keabsahan murabahah, yaitu hadist riwayat Aisyah r.a. “Bahwa ketika Rasulullah SAW ingin hijrah, Abu Bakar membeli dua ekor unta kemudian Rasulullah SAW berkata serahkan salah satunya untukku (dengan harga yang sepada/tauliyah)? Abu bakar menjawab ‘ya dia untukmu tanpa sesuatu apapun’ kemudian Rasulullah mengatakan’kalau tanpa harga jual (tsaman), maka tidak jadi saya ambil” (HR. Bukhari dan Ahmad).
Dari hadist di atas nabi mengutarakan adanya suatu keberkahan dalam tiga hal salah satunya adalah secara tangguh, di mana dalam bertransaksi jual beli dengan memberikan masa tenggang dalam hal pembayaran (tangguh) karena di dalamnya tersirat sifat baik hati, memberikan kemudahan dan memberikan pertolongan bagi orang yang membutuhkan dengan cara penundaan pembayaran. Seperti diketahui
bahwa pembiayaan murabahah dalam perbankan syariah digunakan untuk membantu nasabah pembiayaan untuk pengadaan obyek tertentu di mana nasabah tidak memiliki kemampuan finansial yang cukup untuk melakukan pembayaran secara tunai akan tetapi pembayaran dapat dilakukan secara mengangsur atau secara tangguh.
6. Jenis-Jenis Pembiayaan Murabahah.
Jenis-jenis pembiayaan murabahah yang ditawarkan bank syariah antara lain:
a. Murabahah Konsumtif Multiguna (MKM)
Murabahah Konsumtif Multiguna adalah pembiayaan bagi pegawai/ pengusaha dan lain-lain untuk pembelian berbagai barang yang tidak bertentangan dengan undang-undang/hukum yang berlaku serta tidak termasuk kategori yang diharamkan oleh Syariah Islam. Dengan besar pembiayaan di atas Rp.20 juta sampai dengan Rp.2 miliar jangka waktu pembiayaan ini adalah delapan tahun, dengan jaminan tanah/apartemen/kendaraan bermotor yang dilengkapi dengan bukti-bukti kepemilikan.
b. Murabahah Konsumtif Rumah (MKR)
Murabahah Konsumtif Rumah adalah pembiayaan murabahah yang diberikan untuk pembelian rumah tinggal disesuaikan dengan kebutuhan pembiayaan dan kemampuan masing-masing pemohon, dengan maksimum pembiayaan sebesar Rp.2 miliar dan jangka waktu pembiayaan maksimal 15 tahun. Dalam MKR ini bank meminta uang
muka minimal sebesar 20% dari harga beli tanah plus bangunan, jaminan dalam pembiayaan ini adalah tanah dan bangunan.
c. Murabahah Konsumtif Kendaraan (MKK)
Murabahah Konsumtif Kendaraan adalah pembiayaan murabahah yang diberikan untuk pembelian kendaraan motor ataupun mobil yang disesuaikan dengan kebutuhan pembiayaan dan kemampuan masing-masing pemohon. Maksimal pembiayaan MKK ini adalah 80% dari harga kendaraan, sedangkan untuk jangka waktu pembiayaan dibedakan menurut jenisnya, untuk mobil jangka waktu pembiayaannya: mobil baru maksimal 5 tahun dan mobil bekas maksimal 2 tahun. Sedangkan untuk motor jangka waktu pembiayaannya: motor baru maksimal tiga tahun dan motor bekas maksimal dua tahun. Uang muka MKK ini sebesar 20% dari harga kendaraan dan harus disetorkan sebelum pembiayaan direalisir. Objek yang dijadikan jaminan adalah kendaraan yang dibiayai.
d. Murabahah Konsumtif Karyawan/Pegawai (MKP)
Murabahah konsumtif karyawan/pegawai ini yaitu pembiayaan bagi karyawan/ pegawai suatu perusahaan/lembaga/instansi untuk pembelian berbagai barang yang tidak bertentangan dengan undang-undang/hukum yang berlaku serta tidak termasuk kategori yang diharamkan Syariah Islam dengan maksimum pembiayaan Rp.20 juta jangka waktu untuk pembiayaan 3 tahun. Jaminan dari pembiayaan ini adalah gaji yang bersangkutan disalurkan melalui rekening tabungan
syariah plus yang dinyatakan dalam surat pernyataan yang ditanda tangani oleh bendaharawan dan pimpinan perusahaan / instansi / lembaga.
7. Tujuan dan Manfaat Pembiayaan Murabahah.
Pembiayaan murabahah memiliki beberapa tujuan dan manfaat baik bagi nasabah maupun bagi bank syariah tersebut antara lain:
a. Tujuan pembiayaan murabahah bagi bank syariah sebagai berikut: 1. untuk meningkatkan peranan bank syariah dalam pemberian
pembiayaan serta untuk meningkatkan pelayanan pemberian pembiayaan dengan prosedur yang lebih sederhana tanpa menghilangkan prinsip kehati-hatian. Tumbuhnya perkembangan bank syariah yang semakin pesat mengakibatkan timbulnya persaingan antar bank-bank syariah tersebut baik dalam penghimpunan dana maupun penyaluran dana. Masing-masing berusaha untuk dapat memberikan yang terbaik untuk nasabahnya salah satunya adalah dengan meningkatkan pelayanan sehingga dapat memuaskan nasabahnya.
2. meningkatkan pendapatan bank syariah, seperti kita ketahui bahwa pendapatan bank syariah diperoleh salah satunya dari penyaluran dana termasuk di sini adalah pembiayaan murabahah. Hampir semua bank syariah termasuk bank syariah didominasi oleh pembiayaan murabahah yang berarti bahwa pendapatan
bank syariah dari pembiayaan ini cukup besar sehingga pendapatan bank pun meningkat.
3. menolong nasabah yang tidak memiliki kemampuan finansial yang cukup untuk melakukan pembayaran secara tunai. Dengan adanya pembiayaan murabahah ini maka nasabah dapat memenuhi kebutuhannya untuk memperoleh dan memiliki barang yang dibutuhkan tanpa harus menyediakan uang tunai terlebih dahulu.
b. Tujuan pembiayaan murabahah bagi nasabah adalah sebagai berikut :
1) Mencari pembiayaan di mana dalam operasi perbankan syariah motif pemenuhan pengadaan asset atau modal kerja merupakan alasan utama yang mendorong datang ke bank.
2) Mencari pengalaman di mana satu pihak yang berkontrak (pemesan) meminta pihak lain (pembeli) untuk membeli sebuah asset. Pemesan berjanji untuk ganti membeli asset tersebut dan memberinya keuntungan. Pemesan memilih sistem pembelian ini, yang biasanya dilakukan secara kredit, lebih karena ingin mencari informasi dibanding alasan kebutuhan yang mendesak terhadap asset tersebut.
3) Pada dasarnya tujuan pembiayaan murabahah bagi nasabah adalah untuk memperoleh pembiayaan baik untuk tujuan konsumtif ataupun untuk tujuan produktif. Tujuan nasabah
melakukan jual beli dengan bank adalah karena suatu alasan bahwa nasabah tidak memiliki uang tunai untuk bertransaksi langsung dengan supplier. Dengan melakukan transaksi dengan bank, maka nasabah dapat melakukan jual beli dengan pembayaran tangguh atau angsuran. Ini berarti penjual (bank) akan memiliki piutang uang sebesar nilai transaksi atas pembeli (nasabah), dan sebaliknya pembeli punya utang uang sebesar nilai transaksi kepada bank sebagai penjual. 26
c. Manfaat Pembiayaan Murabahah
Pembiayaan murabahah memberi banyak manfaat ke pada bank syariah salah satunya yaitu adanya keuntungan yang muncul dari selisih harga beli dari penjual dengan harga jual kepada nasabah. Selain itu, sistem murabahah sangat sederhana sehingga memudahkan penanganan administrasinya. Sedangkan manfaat pembiayaan murabahah bagi nasabah antara lain:
1) Menambah modal yang dapat digunakan untuk membiayai usaha produktifnya, yaitu untuk memperkuat usaha yang telah ada atau untuk membentuk usaha baru.
2) memperoleh sarana produksi secara terus menerus.
3) meningkatkan pendapatan yang diperoleh sebagai akibat tambahan modal dalam usaha produksinya.
26
4) keuntungan tetap/pengembalian yang pasti tanpa adanya fluktuasi bunga, karena harga yang telah disepakati sifatnya tetap dan tidak berubah selama akad belum berakhir. Berbeda dengan bank konvensional yang menetapkan imbalan atas kredit yang diberikan berdasarkan prosentasi tertentu yang disesuaikan dengan tingkat suku bunga. 27
8. Teknik Penyelesaian Pembiayaan pada Umumnya
Setiap pembiayaan itu pasti mengandung risiko pembiayaan bermasalah, akibatnya pembiayaan tidak dapat ditagih sehingga menimbulkan kerugian yang harus ditanggung oleh bank. Sepandai apapun analisis pembiayaan, kemungkinan pembiayaan tersebut mengalami permasalahan. Hanya saja dalam hal ini, bagaimana meminimalkan risiko tersebut seminimal mungkin. Dalam praktiknya kemacetan suatu pembiayaan pada BNI disebabkan oleh 2 unsur sebagai berikut:
a. Dari Pihak Perbankan28
Artinya dalam melakukan analisisnya, pihak analis kurang teliti, sehingga apa yang seharusnya terjadi, tidak diprediksikan sebelumnya atau mungkin salah dalam melakukan perhitungan. Dapat pula terjadi akibat kolusi dari pihak analis kredit dengan
27
Tim Depkop, Panduan Unit Simpan Pinjam Syariah, (Jakarta, Departemen koperasi Pengusaha Kecil dan Menengah & BNI, 1998), Cet-2, h.48
28
Kasmir., Dasar-Dasar Pebankan, (Jakarta,PT RajaGrafindo Persada, 2002) Ed-1, Cet-2, h.128
pihak debitur sehingga dalam analisisnya dilakukan secara subyektif dan akal-akalan.
b. Dari Pihak Nasabah
Dari pihak nasabah kemacetan kredit dapat dilakukan akibat 2 hal yaitu:
1) Adanya unsur kesengajaan: dalam hal ini nasabah sengaja untuk tidak bermaksud membayar kewajibannya kepada bank sehingga kredit yang diberikan macet. Dapat dikatakan tidak adanya unsur kemauan untuk membayar, walaupun nasabah sebenarnya mampu.
2) Adanya unsur tidak sengaja, artinya si debitur mau membayar akan tetapi tidak mampu, sebagai contoh kredit yang dibiayai mengalami musibah seperti kebakaran, hama, kebanjiran dan sebagainya, sehingga kemampuan untuk membayar kredit tidak ada.29
Dalam hal kredit macet pihak bank perlu melakukan penyelamatan, sehingga tidak akan menimbulkan kerugian. Penyelamatan yang dilakukan apakah dengan memberikan keringanan berupa jangka waktu atau angsuran terutama bagi kredit yang disengaja lalai untuk membayar. Terhadap kredit yang mengalami kemacetan sebaiknya dilakukan penyelamatan sehingga bank tidak mengalami kerugian.
29
Penyelamatan terhadap kredit macet dilakukan dengan cara antara lain:30
a. Rescheduling adalah suatu tindakan yang diambil dengan cara memperpanjang jangka waktu kredit atau jangka waktu angsuran. b. Reconditioning adalah mengubah berbagai persyaratan seperti,
bunga dijadikan hutang pokok dan penundaan pembayaran bunga pada jangka waktu tertentu dan bisa juga penurunan suku bunga atau bahkan pembebasan bunga.
c. Restructuring adalah tindakan bank kepada nasabah dengan cara menambah modal nasabah dengan pertimbangan nasabah memang membutuhkan tambahan dana dan usaha nasabah memang masih layak.
30