BAB VI KESIMPULAN DAN SARAN
5. Kuesioner Penelitian
Kepada: Yth. Bapak/ Ibu Responden
Bersamaan dengan ini saya mohon kesediaan Bapak/Ibu untuk mengisi kuesioner dalam rangka penelitian tesis saya yang berjudul “Pengaruh Peran Auditor Internal Dan Pengendalian Intern Terhadap Kinerja Perusahaan Melalui Pencegahan Kecurangan Pada Perusahaan Pembiayaan Yang Terdaftar Di Asosiasi Perusahaan Pembiayaan Indonesia”.
Sesuai dengan etika penelitian, saya akan menjaga kerahasian informasi dan jawaban Bapak/Ibu. Untuk itu, saya sangat mengharapkan bantuan dari Bapak/ Ibu untuk dapat memberikan informasi yang sebenarnya. Atas partisipasi dan kerjasamanya saya ucapkan terimakasih.
BAGIAN I
Mohon Bapak/Ibu memilih jawaban terhadap setiap pertanyaan yang ada, cukup memberikan tanda Check list ( √ ) pada jawaban yang tersedia. Jika menurut Bapak/Ibu tidak ada jawaban yang tepat, maka jawaban dapat diberikan pada pilihan yang mendekati. Untuk pertanyaan yang tidak ada angka pilihannya, Bapak/Ibu diminta untuk menjawab pertanyaan sesuai dengan kondisi yang dialami pada pekerjaan saat ini.
Nama Perusahaan : ...
Nama Responden : ... ( Jika bersedia) Jabatan : ( ) Manajer Audit
( ) Staff Auditor Internal Lama bekerja : ( ) < 2 tahun
( ) 5 – 10 tahun ( ) >10 tahun Pendidikan Terakhir : ( ) D3
( ) S1 ( ) S2
BAGIAN II
Mohon Bapak/Ibu memilih jawaban terhadap setiap pertanyaan yang ada, cukup memberikan tanda Check list ( √ ) pada jawaban yang tersedia. Jika menurut Bapak/Ibu tidak ada jawaban yang tepat, maka jawaban dapat diberikan pada pilihan yang mendekati. Setiap angka akan mewakili tingkat kesesuaian dengan pendapat Bapak/Ibu:
Keterangan:
1 = Sangat Tidak Setuju 2 = Tidak Setuju 3 = Netral 4 = Setuju 5 = Sangat Setuju No Internal Auditor J a w a b a n SS S N TS STS Independensi
1 Auditor harus Independen dalam melakukan penilaian terhadap kinerja unit organisasi dan memberikan umpan balik (feedback) agar tercapai efektivitas manajemen risiko
2 Kode Etik Audit, merupakan syarat yang harus dipenuhi auditor untuk terjaminnya mutu kinerja audit
3 Auditor internal memiliki sikap mental yang objektif, tidak memihak dan menghindari kemungkinan timbulnya
conflict of interst, artinya auditor melakukan analisa dan telaah berdasarkan data dan fakta.
Keahlian Profesional
4 Auditor internal dalam melaksanakan pekerjaannya berpedoman pada standar operasional perusahaan (SOP) dan praktek profesi audit internal
5 Auditor internal harus memiliki pengetahuan, ketrampilan dan disiplin ilmu yang sesuai dengan pekerjaannya
6 Auditor internal diberika kesempatan mengikuti pendidikan dan pelatihan yang diadakan baik dalam maupun diluar perusahaan
Lingkup Kerja Pemeriksaan
7 Laporan akhir ditandatangani oleh auditor yang melakukan audit pada unit kerja terkait dan disetujui oleh Ketua Satuan Audit & Kontrol Internal Perusahaan
8 Kegiatan audit internal pada perusahaan secara perodik memeriksa perusahaan kantor cabang dan kantor pusat 9 Auditor internal yang memiliki kewenangan dalam
memberikan saran atau rekomendasi kepada pimpinan bagian yang diaudit
Pelaksanaan Pekerjaan Pemeriksaan
10 Persiapan pemeriksaaan audit meliputi penyusunan kertas kerja audit, audit lapangan, pembahasan dengan auditan dan dokumentasi proses audit.
11 Dalam laporan hasil audit dapat dimuat kesepakatan dengan auditan untuk melakukan tindak lanjut rekomendasi dan jadwal waktu pelaksanaannya.
12 Jika ditemukan kasus yang tidak terselesaikan atau perbaikan yang tidak efektif, maka akan dilakukan tindakan yang diinstruksikan oleh Direksi dan atau Komite Audit
Pengelolaan pemeriksaan intern
13 Auditor internal melakukan monitoring terhadap tindak lanjut untuk memastikan tindakan yang tepat atas temuan audit yang dilaporkan
14 Laporan audit memuat berbagai rekomendasi, perkembangan, pengakuan kegiatan secara luas dan positif serta tindakan koreksi
B Pertanyaan Pengendalian Intern J a w a b a n
SS S N TS STS
Lingkungan Pengendalian
1 Kebijakan dan prosedur yang telah ditetapkan, dilaksanakan oleh orang-orang yang kompeten
2 Perusahaan memiliki struktur organisasi yang jelas mengenai seluruh fungsi yang ada dalam pembagian tugas, wewenang dan tanggung jawab
3 Sangat dibutuhkan peran direksi dan dewan komisaris menyangkut lingkungan pengendalian
4 Melaksanakan tugas dan tanggung jawab berdasarkan aturan dan pedoman yang telah ditentukan
Penilaian Resiko SS S N TS STS
5 Perusahaan harus mampu memahami pentingnya manajemen resiko bisnis
6 Penempatan karyawan baru sesuai keahlian dan mengikuti prosedur yang ada
7 Sosialisasi kepada karyawan mengenai pemakaian tekonologi informasi baru menyangkut risiko, biaya dan manfaatnya
8 Kebijakan baru yang disebabkan oleh pergantian pimpinan perlu disosialisasikan kepada karyawan
Aktivitas Pengendalian SS S N TS STS
9 Informasi data dilampiri dokumen yang lengkap dan diotorisasi oleh pihak yang berwenang
10 Asset dan dokumen penting perusahaan dilengkapi dengan kode/alat-alat agar dapat mencegah tindakan yang merugikan perusahaan
11 Pencegahan kembali terhadap aktivitas pengendalian dapat meningkatkan kinerja
Informasi dan Komunikasi
12 Sistem informasi yang jelas dapat menjamin kebutuhan kualitas data
13 Budaya perusahaan menciptakan informasi dan komunikasi antar pekerja secara terbuka
Pemantauan SS S N TS STS
14 Pengawasan langsung dilakukan oleh fungsi auditor internal
15 Pengawasan bisa dilakukan oleh fungsi lain di dalam perusahaan
C Pencegahan Kecurangan J a w a b a n
SS S N TS STS
1 Perusahaan menciptakan struktur penggajian yang pantas dan membuat program bantuan kepada pegawai yang mendapat kesulitan baik dalam hal keuangan maupun non keuangan
2 Karyawan tidak diperkenankan menggunakan aset perusahaan untuk kepentingan pribadi
3 Seluruh elemen perusahaan memiliki visi dan misi yang sama dan berdiri pada garis yang sama untuk memerangi kecurangan (fraud).
4 Perusahaan menciptakan budaya kejujuran, keterbukaan, dan program bantuan personel
5 Pada perusahaan tidak terjadi pengeluaran-pengeluaran yang ilegal atau tidak sesuai dengan prosedur yang telah ditetapkan
6 Perusahaan tidak pernah menerima suap dalam bentuk apapun
7 Memberikan sanksi yang tegas kepada yang melakukan kecurangan dan memberikan penghargaan kepada mereka yang berprestasi
8 Kas harus dikelola oleh orang yang tepat untuk mengisi posisi tersebut , jujur dan bertanggungjawab.
9 Menyediakan sumber-sumber tertentu dalam rangka mendeteksi kecurangan karena kecurangan sulit ditemukan dalam pemeriksaan yang biasa-biasa saja
10 Menyediakan saluran-saluran untuk melaporkan telaah terjadinya kecurangan hendaknya diketahui oleh staf agar dapat diproses pada jalur yang benar
11 Agar laba perusahaan ini tampak lebih besar, maka wajar bila pimpinan bagian akuntansi di perusahaan ini memperkecil biaya-biaya yang tercatat dalam pembukuan perusahaan
12 Pemisahan tugas ditujukan unuk mengurangi kesempatan bagi seseorang dalam posisi baik untuk berbuat kecurangan
13 Perusahaan mencatat tanggal transaksi tidak sesuai dengan waktu transaksi yang sebenarnya
D Kinerja Perusahaan J a w a b a n
SS S N TS STS
Adanya pengukuran kinerja keuangan disertai tindakan inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif keuangan, diharapkan dapat meningkatkan :
1 Meningkatkan pendapatan perusahaan
2 Meningkatkan pertumbuhan keuntungan perusahaan
3 Meningkatkan pengaturan keuangan yang baik
Adanya pengukuran kinerja proses bisnis disertai tindakan inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif proses bisnis, diharapkan dapat meningkatkan :
4 Meningkatkan layanan kepada pelanggan
5 Menigkatkan strategi untuk mengakusisi pelanggan baru
6 Penurunan tingkat keluhan pelanggan
Adanya pengukuran kinerja proses bisnis disertai inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif proses bisnis, diharapkan dapat meningkatkan :
7 Aktivitas yang memberi nilai tambah
8 Strategi pelayanan pasca transaksi (purna jual)
9 Memberikan respone time kepada pelanggan
Adanya pengukuran kinerja pembelajaran dan pertumbuhan disertai tindakan inisiatif untuk mencapai tujuan perspektif pembelajaran dan pertumbuhan, diharapkan dapat meningkatkan:
10 Kapabilitas internal dan investasi di dalam sumber daya manusia
11 Memiliki karyawan yang kompeten dalam menjalankan tugasnya
Lampiran 6 Data Hasil Kuesioner Penelitian