PERI OD E JAN U ARI S. D . D ESEM BER 1 9 9 X
Ar us Kas dar i Ak t iv it as Oper asi
Pener im aan bunga dan k om isi x x x x
Pem bay ar an bunga x x x x
Pem bay ar an piut ang y ang t elah dihapus x x x x Pem bay ar an k as pada k ar y aw an dan pem asok x x x x Laba oper asi sebelum per ubahan dalam ak t iv a x x x x
oper asi
( Kenaik an) Penur unan dalam Ak t iv a Oper asi:
Dana j angk a pendek x x x x
Deposit o unt uk t uj uan pengendalian m onet er x x x x Dana uang m uk a pada langganan x x x x Kenaikan ber sih dalam piut ang kar t u kr edit x x x x Sur at ber har ga j angk a pendek y ang diper j ualbelik an x x x x Kenaik an ( Penur unan) dalam Hut ang Oper asi:
Deposit o dar i pelanggan x x x x Ser t ifik at deposit o y ang diper j ualbelik an x x x x Kas ber sih dar i ak t iv it as oper asi sebelum paj ak penghasilan x x x x
Paj ak penghasilan x x x x
Ar us k as ber sih dar i ak t iv it as oper asi x x x x Ar us Kas dar i Ak t iv it as I nv est asi
Pelepasan anak per usahaan Y x x x x Div iden y ang dit er im a x x x x
Bunga yang dit er im a x x x x
Hasil penj ualan sur at ber har ga y ang t idak diper j ualbelik an x x x x Pem belian sur at ber har ga y ang t idak diper j ualbelik an x x x x Pem belian t anah bangunan dan per alat an x x x x Ar us k as ber sih y ang digunak an unt uk ak t iv it as x x x x
inv est asi
Ar us Kas dar i Ak t iv it as Pendanaan
Pener bit an m odal pinj am an x x x x Pener bit an saham pr ior it as oleh anak per usahaan x x x x Pem bay ar an k em bali pinj am an j angk a panj ang x x x x Penur unan ber sih pinj am an lain x x x x Pem bay ar an div iden x x x x Ar us k as ber sih dar i ak t iv it as pendanaan x x x x Pengar uh per ubahan k ur s v alut a k as dan set ar a k as x x x x Kenaikan ber sih kas dan set ar a kas x x x x Kas dan set ar a k as pada aw al pe r iode x x x x Kas dan set ar a k as pada ak hir per iode x x x x
DAFTAR ISTI LAH
A
Accrual Basis
Dasar Akrual = Dasar Ant isipasi = Dasar Akanan
Adv ance Pay m ent Bonds Gar ansi set elah pr oy ek diser ahk an k epada pem ber i pek er j aan.
Ak t iv a Pr oduk t if ( Ear ning Asset s) adalah penanam an bank dalam bent uk k r edit sur at ber har ga, dan penanaman lainny a y ang dim ak sudk an unt uk m em per oleh
penghasilan. Am or t isasi = m engur angi ak t iv a at au k ew aj iban secar a sist im at is.
B
Ber j enj ang ( m ult iple st ep) Met ode peny aj ian lapor an laba- r ugi secar a ber j enj ang y ang bent uk ny a dapat dilihat pada lam pir an 3.
Bl, Bank I ndonesia, adalah Bank Sent r al sebagaim ana diat ur dengan Undang- undang No. 13 t ahun 1968 t ent ang Bank Sent r al.
Bid Bonds Jam inan y ang diber ik an oleh bank dalam r angk a t ender .
C
Capit al Not es m er upak an inst r um en y ang dit er bit k an oleh bank dalam r angka m em per oleh pinj am an j angk a panj ang y ang m em ilik i cir i sebagai m odal .
Com m em or at iv e Coin, Mat a uang logam y ang dit er bit k an unt uk m em per ingat i per ist iw a nasional y ang pent ing.
Cor por at e Guar ant ee Suat u j am inan y ang diber ik an oleh suat u per usahaan at au badan huk um .
Cont r a Gar ansi Gar ansi/ j am inan law an y ang dibuat unt uk t anggungan/ j am inan dar i gar ansi y ang dibuat sebelum ny a.
E
Elim inasi Ber ar t i t idak dit am pilk an dalam lapor an gabungan.
Endosem en Pem indahan hak t agih at as sur at or der dengan m em bubuhk an t anda t angan di halam an belak ang sur at t er sebut Pem bubuhan t anda t angan it u m engik at dan y ang ber sangk ut an t ur ut ber t anggungj aw ab at as pem bay ar an sur at t er sebut .
F
Fasilit as I st im ew a Pem ilik Rek ening Gir o Bank m em ber ik an beber apa k elebihan k epada pem ilik gir o t er t ent u seper t i t ingk at j asa gir o y ang lebih t inggi dar i nor m al.
Fee Based Oper at ion Pem ber ian j asa pelay anan bank dengan im balan y ang diper oleh bank .
For w ar d r eceiv able ( Tagihan ber j angk a) adalah k om it m en pem belian v alut a asing ber j angk a.
For w ard pay able { Kew aj iban ber j angk a) adalah k om it m en penj ualan v alut a asing ber j angk a.
Fut ur e adalah k ont r ak j ual beli v alut a asing y ang t idak diik ut i dengan per ger ak an dana y ang dilak uk an pada t em pat , j angk a w ak t u dan j um lah t er t ent u dengan k ur s pada akhir ko nt r ak .
H
Hadiah
Hadiah y ang t er k ait pada deposit o. Dalam hal ini har us dibedak an ant ar a hadiah y ang t er k ait dengan y ang t idak t er k ait k epada upay a m em per oleh dana deposit o, seper t i hadiah lebar an bagi k ar y aw an, sedek ah, sum bangan bagi y ay asan y at im piat u.
Har ga Pasar
Har ga pasar adalah har ga y ang t er j adi k ar ena pr oses per m int aan ( pem belian) dan penaw ar an ( penj ualan) dan dium um k an oleh lem baga r esm i seper t i bur sa efek unt uk sur at ber har ga pasar m odal .
l
I AI I k at an Ak unt an I ndonesia.
I PAI I nt er pr et asi Pr ins ip Ak unt ansi I ndonesia.
I nt er bank Call Money
Pinj am an ant ar bank y ang ber j angk a w ak t u paling lam a 90 har i.
I nt er est Bear ing ber bunga
I nt er est r at e sw ap
Sw ap at as suk u bunga, y ait u usaha m engur angi t ek anan pengar uh fluk t uasi bunga ak ibat dim ilik iny a st r uk t ur pendanaan y ang m enggunak an car a y ang ber beda.
I r r ev ocable Janj i y ang t idak dapat dibat alk an.
J
Jangka w akt u ( t enor )
Jangk a w ak t u pem bay ar an
K
Kant or Cabang ialah unit usaha dar i suat u bank y ang langsung ber t anggung j aw ab k epada k ant or pusat ny a dan dipe r k enank an m anj alank an sem ua j enis usaha bank dan m eny elenggar ak an t at a usaha/ pem buk uan t er sendir i, dan dalam m engat ur usahany a it u t et ap t unduk pada segala k et ent uan y ang ber lak u bagi bank y ang ber sangk ut an .
Kar t u Kr edit Kar t u y ang digunak an sebagai alat pem bay ar an.
Kelebihan Dana ( sur plus unit )
Lem baga, Badan huk um at au m asy ar ak at y ang m em ilik i k elebihan dana y ang dapat disim pan di Bank.
Kew aj iban Kont inj ensi
Kew aj iban y ang t im bulny a t er gant ung pada t er j adi at au t idak t er j adiny a sat u at au lebih per ist iw a di m asa y ang- akan dat ang.
Kr edit Kelolaan
Kr edit y ang diber ik an oleh bank peny alur k r edit t anpa m enanggung r isik o.
Kr edit dalam pr oses peny elam at an k r edit y ang non per for m ing, y ang diupay ak an peny ehat anny a m elalui r escheduling, r est r uct ur ing at au r econdit ioning.
Kur s Ber j angk a at as dasar k ont r ak { cont r act ed for w ar d r at e) Kur s ber j angk a y ang diper j anj ik an.
Kur s Tengah Kur s j ual dit am bah kur s beli dibagi dua.
Kur s Tengah Bank I ndonesia Kur s t engah m at a uang asing y ang dium um k an secar a resm i oleh Bank I ndonesia.
Kur s Tunai Pasar { Spot Rat e) Kur s y ang digunak an unt uk pem belian / penj ualan dalam v alut a asing y ang peny er ahanny a/ pener im aanny a dilak uk an sam pai dengan dua hari kerj a.
L
Lapor an Keuangan I nt er im Lapor an bulanan at au lapor an t r iw ulanan at au per iode lainnya.
Lapor an Keuangan Kom par at if Peny aj ian secar a ber dam pingan t iap- t iap k om ponen ner aca dan lapor an laba r ugi.
Lik uidit as Kem am puan bank unt uk m em enuhi k ew aj iban at au hut ang y ang seger a har us dibay ar .
Loan St ock
Modal pinj am an
M
Mat ching = Pengkait an Mem per t em uk an ant ar a pendapat an dan bebanny a.
Ek uit as m enur ut Ot or it as Pengaw as
Ek uit as int i t er dir i at as m odal diset or dan cadangan- cadangan y ang dibent uk dar i laba set elah paj ak m eliput i, m odal diset or , agio saham , cadangan um um , cadangan. t uj uan, saldo laba ser t a laba t ahun lalu dan laba t ahun ber j alan m asing- m asing sebesar 50% dan ek uit as pelengk ap t er dir i at as cadangan- cadangan y ang dibent uk t idak dar i laba set elah paj ak ser t a pinj am an y ang sifat ny a dapat diper sam ak an dengan ek uit as.
N
Nilai w aj ar ak t iv a at au agunan Nilai w aj ar y ang dit et apk an oleh penilai pr ofesional.
Non per for m ing
Suat u k eadaan y ang m enunj uk k an bahw a ak t iv a pr oduk t if digolongk an k ur ang baik .
O
Off Balance Sheet Act iv it ies
Tr ansak si pem ber ian/ pener im aan k om it m en at au j asa bank lainny a y ang belum m er ubah posisi ak t iv a dan pasiv a bank pada saat t anggal lapor an k euangan bank , nam un har us dilak sanak an oleh bank apabila per sy ar at an y ang disepak at i ber lak u efek t if.
Opt ion adalah per j anj ian y ang m em ber ik an hak opsi ( pilihan) k epada pem beli opsi unt uk m er ealisasi k ont r ak j ual beli v alut a asing, y ang t idak diik ut i dengan
per ger ak an dana dan dilak uk an pada at au sebelum w ak t u y ang dit ent uk an dalam k ont r ak , dengan k ur s y ang t er j adi pada saat r ealisasi t er sebut .
Or iginal For w ar d Rat e Kur s ber j ang k a pada saat k om it m en dibuat .
Ot or it as Pengaw as
Dalam hal ini adalah Bank I ndonesia at au Depar t em en Keuangan.
P
Pelunasan Kr edit y ang t elah dihapus- buk uk an ( Recov er y ) Pener im aan k em bali k r edit y ang t elah dihapus- bukukan.
Pengelolaan Dana Pensiun
Merupaka n salah sat u j enis usaha bank dengan m em per oleh im balan ( fee) .
Penghapusan ( Wr it e Off) ak t iv a pr oduk t if
Pem bebanan k e lapor an laba r ugi nilai per olehan dar i ak t iv a pr oduk t if bank , k ar ena t idak dapat dit agih kem bali.
Penj abar an Mat a Uang Asing k edalam Mat a Uang Rupiah
Melapor k an ak t iv a dan k ew aj iban bank y ang dim ilik i dalam m at a uang asing k edalam m at a uang r upiah t anpa per lu m engubah ak t iv a dan k ew aj iban it u sendir i.
Peny er t aan
Pem ilik an saham dalam j angk a panj ang y ang dim ak sudk an unt uk m em per oleh dividen at au unt uk m engont r ol per usahaan t er sebut . Peny im panan Har t a ( Cust odianship)
Mer upak an k egiat an peny im panan har t a nasabah agar bank m em per oleh im balan ( fee) .
Peny isihan Penghapusan Ak t iv a Pr oduk t if
Cadangan penghapusan ak t iv a y ang m enghasilk an pendapat an.
Per ant ar a Keuangan ( Financial I nt er m ediar y ) adalah lem baga per ant ar a k euangan y ang m enghim pun dana dar i m asy ar ak at y ang ber k elebihan dan m eny alur k an k em bali k epada m asy ar ak at y ang m em er luk an dana.
Per for m ance Bonds Sur at j am inan pelak sanaan suat u pek er j aan .
Per usahaan Money Changer
Suat u per usahaan y ang ber ger ak di bidang penuk ar an m at a uang ( per dagangan valut a asing) .
Pr insip Ak unt ansi I ndonesia
Buk u Pr insip Ak unt ansi 1984 at au per ubahanny a, int er pr et asi, per ny at aan dan per at ur an lain y ang t er k ait pada Pr insip Ak unt ansi I ndonesia .
R
Rent abilit as Kem am puan bank unt uk m em per oleh laba.
Repur chase Agr eem ent ( Repo)
Per j anj ian ant ar a bank dengan pihak / bank lain unt uk m em beli k em bali su at u aset y ang sem ula t elah dij ual.
Ret ained ear ning Saldo Laba.
Risk Shar ing Penanggungan sebagian dar i r isik o r ugi oleh bank .
S
Saham Pr efer en adalah saham ist im ew a ( pr efer en) y ang dapat dibagi m enj adi saham pr efer en k um ulat if dan saham pr efer en non k umulat if. Saham pr efer en k um ulat if adalah saham y ang m em ber ik an pr ior it as unt uk m endapat k an div iden k epada pem ilik ny a sebelum diber ik an k epada pem egang saham biasa dengan
m em per t im bangk an pula div iden y ang belum dibay ar k an pada t ahun- t ahun y ang lalu secar a kum ulat if.
Secondar y Reser v e = Cadangan siaga Penanam an dana bank dalam r angk a ber j aga-j aga unt uk m em enuhi k ew aaga-j ibanny a k epada deposan set iap saat .
Sindik asi Pem biay aan ber sam a = Pem ber ian k r edit secar a pat ungan.
SBPU = Surat Berharga Pasar Uang adalah sura t ber har ga j angk a pendek y ang dapat dij ualbelik an secar a disk ont o di pasar uang ant ar bank .
St andby L/ C adalah let t er of cr edit y ang m er upak an suat u k om it m en dar i bank pener bit unt uk m em bay ar sej um lah uang bila nasabahny a w anpr est asi.
T
Tagihan k ont inj ensi Tagihan y ang t im bulny a t er gant ung pada t er j adiny a at au t idak t er j adiny a sat u at au lebih per ist iw a di m asa y ang ak an dat ang.
Tanggal Ner aca Unt uk ner aca t ahunan biasany a adalah 31 Desem ber t ahun y ang ber sangk ut an, unt uk ner aca t r iw ulan at au bulanan sesuai t anggal t er ak hir t r iw ulan at au bulanan y ang ber sangk ut an.
Tingk at Suk u Bunga y ang dihit ung secar a w eight ed Av er age Tingk at suk u bunga y ang dihit ung secar a r at a- r at a t er t im bang.
Tr an sak si- t r ansak si Per usahaan I nduk dan at au Anak per usahaan ( I nt er com pany Accou n t ) Tr an sak si- t r ansak si ant ar per usahaan y ang ber afiliasi = Pos- pos y ang. t er j adi secar a t im bal balik ( pos- pos silang) .
U
Unclassified Tidak dik elom pok k an m enur ut k elom pok lazim ak t iv a lancar at au t idak lancar.
Ur ut an k ebaw ah Bent uk ny a lihat pada lampir an 3 Per ny at aan ini.
W
Wesel I m por at as dasar L/ C ber j angk a adalah sur at per int ah pem bay ar an k epada im por t ir y ang dit ar ik oleh ek spor t ir ber dasar k an at as L/ C ber j angk a.