dikonversikan dengan nilai uang dengan kondisi sebagai berikut: - Terdapat perbedaan pengakuan antara di LPPDK 3 dan 4 dengan LPPDK 7, yang mana di LLPDK 3 dan 4 diakui sebagai penerimaan jasa sedangkan di LPPDK 7
diakui sebagai
penerimaan uang
- Terdapat beberapa pengeluaran yang berupa alat peraga kampanye yang tidak memiliki bukti pengeluaran di LPPDK7
- Terdapat beberapa penerimaan yang bukti
penerimaan dana
kampanye tersebut
diserahkan oleh caleg dan diterima oleh caleg itu sendiri
3 1) Pengurus Partai Politik Peserta Pemilu tingkat pusat, provinsi, dan kabupaten/kota Peserta Pemilu Anggota DPR dan DPRD menyampaikan
21
KAMPANYE (LPPDK)
Laporan Dana Kampanye paling lambat 15 (lima belas) hari setelah pemungutan suara paling lambat pukul 18.00 waktu setempat kepada KAP yang telah ditunjuk oleh KPU dilampiri dengan LADK dan LPSDK serta dilengkapi dengan: - Formulir Model LPPDK1- PARPOL; - Formulir Model LPPDK2- PARPOL; - Formulir Model LPPDK3- PARPOL; - Formulir Model LPPDK4- PARPOL; - Formulir Model LPPDK5- PARPOL; - Formulir Model LPPDK6- PARPOL; - Formulir Model LPPDK7- PARPOL; - Surat pernyataan
penyumbang pihak lain perseorangan;
- Surat pernyataan penyumbang pihak lain kelompok;
22
II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari
D LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)
B4
- Surat pernyataan penyumbang pihak lain badan usaha non pemerintah; - Copy bukti Tagihan/Utang (jika ada); dan - Bukti-bukti Transaksi Penerimaan dan Transaksi Pengeluaran. - Periksa kelengkapan
dokumen pendukung dari LPPDK yang diserahkan termasuk LADK dan LPSDK.
Kami telah menerima LADK, LPSDK dan LPPDK dari Parpol Hanura Kab Bengkulu Tengah
Berdasarkan tanda terima yang telah ditandatangani oleh pihak Partai Hanura Kab Bengkulu Tengah dengan KPU Kab Bengkulu Tengah tanggal 1 Mei 2019 dan antara KPU Kab Bengkulu Tengah dengan KAP KNF tanggal 2 Mei 2019 dapat dijelaskan bahwa LADK dan LPSDK dan LPPDK diserahkan KPU Kab Bengkulu Tengah kepada KAP KNF dengan detail sebagai berikut: - LPPDK1 – Parpol - LPPDK2 – Parpol - LPPDK3 – Parpol - LPPDK4 – Parpol - LPPDK5 – Parpol - LPPDK6 – Parpol Oke Andri, Ahmad
23 KAMPANYE (LPPDK) - LPPDK7 – Parpol - Bukti-bukti transaksi penerimaan dan transaksi pengeluaran - Pastikan kesesuaian waktu
penerimaan/penyerahan LPPDK dengan tanda terima laporan dan berita acara penerimaan laporan tidak melebihi tenggat waktu yang telah ditentukan sesuai ketentuan, yaitu paling lambat 15 (lima belas) hari setelah pemungutan suara pukul 18.00 waktu setempat
Kami telah menerima LADK, LPSDK dan LPPDK dari KPU Kab Bengkulu Tengah
Berdasarkan tanda terima yang telah ditandatangani oleh pihak Partai Hanura Kab Bengkulu Tengah dengan KPU Kab Bengkulu Tengah tanggal 1 Mei 2019 dan antara KPU Kab Bengkulu Tengah dengan KAP KNF tanggal 2 Mei 2019 dapat dijelaskan bahwa LADK dan LPSDK dan LPPDK diserahkan KPU Kab Bengkulu Tengah kepada KAP KNF adalah pada tanggal 2 Mei 2019 pukul 15:05
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
2) Partai Politik Peserta Pemilu bertanggung jawab bahwa seluruh calon anggota legislatif yang berasal dari Partai Politik Peserta Pemilu melaporkan dan melampirkan laporan pencatatan penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye Calon Anggota
Memeriksa LADK7, LPSDK4 dan LPPDK7
Berdasarkan LDK yang kami terima bahwa semua calon anggota legislatif yang berasal dari Partai Hanura kab Bengkulu Tengah telah melaporkan LPPDKnya
Oke Andri, Ahmad
24
II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari
D LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)
B4
DPR/ DPRD Provinsi/ DPRD Kabupaten/ Kota.
4 a. Partai Politik Peserta Pemilu mencatat dan melaporkan seluruh sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dikonversikan dengan nilai uang, termasuk utang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang diterima ke dalam Daftar Penerimaan Sumbangan. - Tentukan keakurasian
matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Dana Kampanye dengan cara melakukan penghitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.
Kami telah melakukan pengujian terhadap keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Dana Kampanye dengan cara melakukan penghitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut
Berdasarkan prosedur yang telah kami lakukan tidak ditemukannya kesalahan dalam keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) keakurasian penghitungan jumlah
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Tentukan keakurasian penghitungan jumlah sumbangan untuk setiap
Kami telah melakukan pengujian terhadap keakurasian perhitungan
Berdasarkan prosedur yang telah kami lakukan tidak ditemukannya kesalahan
Oke Andri, Ahmad
25
KAMPANYE (LPPDK)
penyumbang secara akumulatif.
jumlah sumbangan secara akumulatif
dalam keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) keakurasian penghitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif.
- Lakukan pengujian atas sumbangan yang diterima dalam bentuk barang, dan/atau jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku.
Kami telah melakukan pengujian atas sumbangan yang diterima dalam bentuk barang dan/atau jasa terhadap laporan LPPDK
Berdasarkan laporan yang kami periksa tidak ada sumbangan berbentuk barang dan/atau jasa
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
5 Partai Politik Peserta Pemilu mematuhi jumlah penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dikonversikan dengan nilai uang, termasuk utang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang dilaporkan dalam LADK, LPSDK dan LPPDK tidak melebihi jumlah di bawah ini; 1) Rp2.500.000.000,00 (dua
26
II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari
D LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)
B4
untuk sumbangan pihak lain perseorangan; dan
2) Rp25.000.0000.000,00 (dua puluh lima milyar) untuk penyumbang kelompok dan/atau badan usaha non pemerintah.
- Lakukan pengujian terhadap penerimaan sumbangan untuk memastikan kesesuaian terhadap batasan maksimum sumbangan yang diperbolehkan sesuai dengan klasifikasi/sumber
penyumbang.
Memeriksa penerimaan sumbangan dana kampanye untuk memastikan apakah terdapat sumbangan yang melebihi ketentuan yang berlaku
Tidak terdapat sumbangan yang melebihi ketentuan yang berlaku
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Lakukan penghitungan kembali terhadap akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang dari keseluruhan periode laporan.
Melakukan perhitungan kembali akumulasi sumbangan dari masing-masing penyumbang dari keseluruhan periode pelaporan
Tidak terdapat penyumbang yang secara akumulatif melebihi ketentuan yang berlaku
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Lakukan pengujian terhadap pembelian barang atau jasa, apakah terdapat diskon yang melebihi batas kewajaran transaksi yang berlaku secara umum.
Melakukan pengujian terhadap kewajaran diskon yang diterima
Tidak terdapat diskon pembelian barang atau jasa
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Telusuri keberadaan transaksi utang/ pinjaman yang timbul akibat penggunaan uang atau
Memeriksa saldo utang terhadap dokumen pendukungnya
Tidak terdapat saldo utang yang masih belum dibayarkan
Oke Andri, Ahmad
27
KAMPANYE (LPPDK)
barang dan jasa dari pihak lain dan lakukan verifikasi apakah utang sudah dibayar (jika belum dibayar maka telusuri keberadaannya dalam daftar penerimaan sumbangan dan uji kesesuaiannya dengan ketentuan batasan sumbangan).
6 a. Dana Kampanye Pemilu Anggota DPR dan DPRD bersumber dari:
1) Partai Politik;
2) Calon anggota DPR dan DPRD dari Partai Politik bersangkutan; dan/atau
3) Sumbangan yang sah menurut hukum dari pihak lain.
- Periksa kesesuaian sumber dan bentuk penerimaan Dana Kampanye dalam daftar penerimaan sumbangan dengan ketentuan terkait penerimaan Dana Kampanye.
Melakukan verifikasi sumber dan bentuk penerimaan dana kampanye yang terdapat dalam LPPDK
Tidak ada sumbangan selain dari calon anggota DPRD
Oke Andri, Ahmad
28
II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari
D LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)
B4
b. Sumbangan dari Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain harus dilengkapi dengan identitas penyumbang. - Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan. Memeriksa identitas penyumbang dalam LPPDK dan dokumen pendukung berupa surat pernyataan
Tidak ada sumbangan dari Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.
Karena tidak ada sumbangan dari Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain maka tidak ada konfirmasi
--- Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
c. Sumbangan yang berasal dari Perusahaan atau badan usaha non pemerintah
wajib dilampiri Salinan akta pendirian perusahaan
atau badan usaha.
- Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan. Memeriksa identitas penyumbang dalam LPPDK dan dokumen pendukung berupa Salinan akta pendirian
Tidak ada sumbangan dari Perusahaan atau badan usaha non pemerintah
Oke Andri, Ahmad
29 KAMPANYE (LPPDK) - Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.
Karena tidak ada sumbangan dari Perusahaan atau badan usaha non pemerintah maka tidak ada konfirmasi
--- Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
d. Penerimaan sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan dengan cara memindahkan dana dari nomor rekening penyumbang ke RKDK,
disertai identitas
penyumbang dan Identitas
penyumbang dapat berupa
surat keterangan dari
bank yang bersangkutan.
- Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan.
Memeriksa sumbangan yang masuk kedalam RKDK apakah telah dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa identitas penyumbang
Tidak ada Penerimaan sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan dengan cara memindahkan dana dari nomor rekening penyumbang ke RKDK (transfer).
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan identitas penyumbang dan keakurasian sumbangan.
Karena tidak ada sumbangan yang dilakukan dengan cara memindahkan dana dari nomor rekening penyumbang ke RKDK maka tidak konfirmasi
--- Oke Andri, Ahmad
30
II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari
D LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)
B4
e. Sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan melalui setoran tunai pada bank, disertai dengan surat
pernyataan penyumbang - Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan.
Memeriksa sumbangan yang masuk kedalam RKDK melalui setoran tunai apakah telah dilengkapi dengan surat pernyataan penyumbang
Tidak ada Penerimaan sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan dengan cara setoran tunai pada Bank.
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.
Karena tidak ada sumbangan yang dilakukan dengan cara setoran tunai pada Bank maka tidak konfirmasi
--- Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
f. Dana Kampanye yang berupa uang, wajib ditempatkan pada RKDK terlebih dahulu sebelum digunakan untuk kegiatan Kampanye Pemilu.
- Telusuri transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang ke bukti pendukungnya, serta ke RKDK untuk memastikan keberadaan dan keakurasian
Menelusuri transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang yang dicatat dalam LPPDK ke RKDK
Didalam LPPDK terdapat
sumbangan dari calon
anggota DPRD dalam
bentuk uang tunai namun sumbangan tersebut tidak tercatat dalam RKDK.
Oke Andri, Ahmad
31
KAMPANYE (LPPDK)
pencatatan transaksi tersebut.
7 Partai Politik Peserta Pemilu tidak menggunakan dana dari sumbangan yang dilarang, apabila Partai Politik Peserta Pemilu menerima sumbangan yang dilarang maka Partai Politik Peserta Pemilu mematuhi ketentuan sebagai berikut: 1) Tidak menggunakan
sumbangan tersebut; 2) Melaporkan sumbangan
yang dilarang tersebut; dan 3) Menyetorkan sumbangan
yang dilarang tersebut ke kas Negara paling lambat 14 (empat belas) hari setelah masa Kampanye berakhir.
- Dapatkan atau buat daftar sumbangan yang dilarang sesuai ketentuan berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan terhadap penerimaan sumbangan.
Mendapatkan atau membuat daftar sumbangan yang dilarang sesuai peraturan yang berlaku
Tidak terdapat sumbangan yang dilarang dalam LPPDK
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Lakukan verifikasi terhadap sumbangan yang dilarang tersebut dengan bukti lapor ke KPU
Dikarenakan tidak terdapat sumbangan yang dilarang maka verifikasi tersebut tidak dilakukan
--- Oke Andri, Ahmad
32
II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari
D LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)
B4
serta bukti Surat Setoran Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP). 8 a. Penyajian laporan pengeluaran dana kampanye menggunakan pendekatan aktivitas - Periksa kesesuaian klasifikasi pengeluaran dana dengan klasifikasi penggunaan sesuai aktivitas.
Memeriksa apakah penggunaan dana kampanye telah diklasifikasi dengan benar
Pengeluaran dana telah diklasifikasikan sesuai aktivitas
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Tentukan keakurasian matematis dengan cara melakukan penghitungan kembali.
Melakukan penghitungan ulang
Perhitungan telat akurat. Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
- Lakukan pengujian terhadap keberadaan dan penilaian bukti pendukung dari aktivitas pengeluaran Dana Kampanye.
Melakukan pengujian atas bukti pendukung dari pengeluaran dana kampanye
Terdapat pengeluaran yang
tidak didukung dengan
bukti pengeluaran yang sesuai.
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Tidak Patuh Nugroho
b. Partai Politik Peserta Pemilu dan/atau Tim Kampanye daerah provinsi, dan/atau daerah kabupaten/kota wajib mencatat seluruh pengeluaran berupa uang, barang, dan/atau jasa dalam pembukuan khusus Dana Kampanye dan terpisah dari
33
KAMPANYE (LPPDK)
pembukuan keuangan pribadi Partai Politik Peserta Pemilu.
- Telusuri transaksi pengeluaran Dana Kampanye ke rekening khusus dana kampanye.
Menelusuri pengeluaran dana kampanye ke rekening khusus dana kampanye.
Seluruh pengeluaran dana kampanye tidak melalui
rekening khusus dana
kampanye.
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Tidak Patuh Nugroho
9. Pengeluaran Kampanye untuk pembelian barang dinilai berdasarkan harga pasar yang wajar untuk barang tersebut. - Lakukan pengujian atas
pengeluaran dana kampanye dalam bentuk barang/jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan nilai berdasarkan nilai wajar yang berlaku pada saat transaksi tersebut dilakukan.
Melakukan pengujian kewajaran atas pengeluaran dana kampanye dalam bentuk barang dan jasa.
Pengeluaran dana kampanye untuk barang dan jasa harga yang digunakan telah sesuai dengan harga pasar untuk daerah tersebut.
Oke Andri, Ahmad
Fahmi Patuh Nugroho
10. Dana kampanye dilarang digunakan untuk membiayai saksi dalam pemungutan dan perhitungan suara
- Lakukan pengujian atas pengeluaran Dana Kampanye untuk memastikan tidak ada yang digunakan untuk membiayai saksi.
Memeriksa dokumen pendukung terkait pengeluaran dana kampanye.
Tidak terdapat pengeluaran untuk membiayai saksi
Oke Andri, Ahmad
34
II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari
D LAPORAN PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)
B4
11. Seluruh Pengeluaran Kampanye menggunakan dana yang ditempatkan dalam RKDK
- Lakukan pemeriksaan atas pengeluaran dana kampanye yang ditempatkan dalam RKDK. dengan klasifikasi penggunaan
Memeriksa pengeluaran dana kampanye dan menguji ke rekening dana kampanye.
Terdapat pengeluaran
namun tidak ada di
rekening dana kampanye.
Oke Andri, Ahmad
35 bahwa bukti audit telah cukup dan
tepat.
telah memperoleh bukti audit yang cukup dan tepat untuk mendukung kesimpulan hasil audit.
2 Merumuskan kesimpulan hasil pemeriksaan
Kami telah mempertimbangkan seluruh bukti yang relevan untuk merumuskan kesimpulan hasil pemeriksaan.
--- Oke Andri, Ahmad
Fahmi Berdasarkan pertimbangan profesional kami, kesimpulan hasil audit telah didukung dengan bukti audit yang cukup dan tepat.
Nugroho
3 Menerbitkan Laporan Audit kepatuhan
Kami telah menerbitkan laporan audit kepatuhan.
--- Oke Andri, Ahmad
Fahmi Laporan asurans independen disusun mengacu kepada SPA 3000 dan telah diterbitkan pada tanggal 29 Mei 2019.