PARTAI HATI NURANI RAKYAT (HANURA)

(1)

RINGKASAN KERTAS KERJA AUDIT

ATAS

LAPORAN DANA KAMPANYE

PESERTA PEMILIHAN UMUM ANGGOTA DPRD KABUPATEN BENGKULU TENGAH

(2)

1 karakteristik hal pokok dan

kriteria yang diidentifikasi dari perikatan.

audit dapat disimpulkan bahwa kami telah memperoleh

pemahaman tentang ketentuan perikatan, karakteristik hal pokok dan kriteria yang diidentifikasi dari perikatan

2. Melakukan pembahasan dengan Tim audit untuk memastikan bahwa KAP memiliki pemahaman tentang hal pokok dan kondisi lainnya dari perikatan dan memiliki karyawan yang cukup dengan kompetensi yang memadai.

--- Oke Andri, Ahmad

Fahmi 2. Berdasarkan

pembahasan dan supervisi kepada tim audit dapat disimpulkan bahwa kami memiliki pemahaman tentang hal pokok dan kondisi lainnya dari perikatan dan memiliki karyawan yang cukup dengan kompetensi yang memadai

Nugroho

1. Memperoleh pemahaman terkait Laporan Dana Kampanye (LDK), termasuk risiko bahwa informasi hal pokok dapat mengandung kesalahan penyajian material

Fahmi 1. Berdasarkan hasil diskusi dengan Tim Audit terkait Undang-undang dan Peraturan Komisi Pemilihan Umum serta desain prosedur, kami telah menetapkan prosedur audit yang memungkinkan bagi kami

(3)

2

I PERENCANAAN 3 hari A

untuk mengidentifikasi ketidakpatuhan

2. Memperoleh pemahaman tentang proses pelaporan LDK dan kemungkinan sumber bukti

Fahmi 2. Kami memahami bahwa mengenai pelaporan LDK dan sumber bukti harus sesuai dengan peraturan perundangan-undangan terkait pelaporan dana kampanye yaitu: a. Undang-undang Nomor 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan Umum; b. Peraturan KPU No 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum; c. Peraturan KPU No 29 Tahun 2018 tentang Perubahan Pertama PKPU 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum; dan d. Peraturan KPU No 34 Tahun 2018 tentang Perubahan Kedua PKPU 24 tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum. Nugroho

(4)

3 serta pertimbangan terhadap

materialitas dan komponen risiko perikatan asurans.

Pemilihan Umum, sebagai dasar pengumuman kepatuhan partai politik peserta pemilu terhadap peraturan perundangan terkait dana kampanye.

Tidak digunakan perhitungan materialitas kuantitatif untuk digunakan sebagai dasar dalam menentukan sampel audit maupun untuk digunakan sebagai dasar pertimbangan dalam menentukan adanya ketidak patuhan. Jika terjadi penyimpangan terhadap suatu peraturan, berapapun nominalnya, maka hal ini kami anggap sebagai suatu bentuk ketidak patuhan.

1. Melakukan identifikasi secara menyeluruh untuk memastikan bahwa KAP dan anggota Tim memenuhi kesesuaian kriteria tertentu.

Fahmi 1. Berdasarkan hasil identifikasi KAP dan seluruh anggota Tim perikatan memiliki kemampuan dalam melakukan audit dana kampanye ini.

Nugroho

2. Melakukan identifikasi secara menyeluruh untuk

Fahmi 2. Berdasarkan hasil identifikasi KAP dan

(5)

4

memastikan bahwa KAP dan anggota Tim Perikatan telah memenuhi ketentuan etika dan independensi.

seluruh anggota Tim perikatan tidak ada benturan kepentingan yang dapat mengurangi independensi maupun kewajiban etika. b. Pemerolehan pemahaman atas persyaratan kepatuhan tertentu 1. Memperoleh pemahaman tentang persyaratan tertentu yang terdapat dalam Asersi Peserta Pemilu tentang kepatuhan dengan mempertimbangkan undang-undang, peraturan, dan ketentuan peraturan perundang undangan lain yang melandasi persyaratan kepatuhan terhadap ketentuan Dana Kampanye yang berlaku

Fahmi a. Kami memahami bahwa asersi peserta pemilu tentang kepatuhan harus sesuai dengan peraturan perundangan-undangan terkait pelaporan dana kampanye yaitu: a. Undang-undang Nomor 7 Tahun 2017 tentang Pemilihan Umum; b. Peraturan KPU No 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum; c. Peraturan KPU No 29 Tahun 2018 tentang Perubahan Pertama PKPU 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum; dan d. Peraturan KPU No 34 Tahun 2018 tentang Perubahan Nugroho

(6)

5 Dana Kampanye

Pemilihan Umum. 2. Memperoleh pengetahuan

tentang persyaratan kepatuhan tertentu yang diperoleh dari permintaan keterangan dengan karyawan kunci di dalam tim kampanye peserta pemilu

--- Nugroho Nugroho b. kami telah mengkomunikasikan hal ini dengan karyawan kunci di dalam tim kampanye Hanura dan kami memahami atas hal ini.

Nugroho

3. Memperoleh pengetahuan tentang persyaratan kepatuhan tertentu yang diperoleh dari permintaan keterangan dengan karyawan kunci di luar tim kampanye peserta pemilu, misalnya dengan KPU Provinsi dan KPU Kabupten/Kota

--- Nugroho Nugroho c. Pada tanggal 2 Mei 2019, kami telah mengkomunikasikan hal ini dengan karyawan kunci KPU Kab Bengkulu Tengah dan kami memahami atas hal ini.

Nugroho

c. Materialitas Menentukan materialitas yang digunakan dalam pemeriksaan atas asersi peserta pemilu namun dengan mempertimbangkan bahwa tingkat kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan memiliki nilai kepentingan yang tinggi, sehingga pelanggaran terhadap peraturan perundang-undangan dalam konteks faktor-faktor kuantitatif dan kualitatif, seperti besaran yang relatif, sifat, saat

Fahmi Tidak digunakan perhitungan materialitas kuantitatif untuk digunakan sebagai dasar dalam menentukan sampel audit maupun untuk digunakan sebagai dasar pertimbangan dalam menentukan adanya ketidak patuhan. Jika terjadi penyimpangan terhadap suatu peraturan, berapapun nominalnya, maka hal ini kami

(7)

6

dan luas pengaruh faktor-faktor tersebut berapapun nilai nominalnya, berdampak langsung terhadap kepatuhan LDK Peserta Pemilu.

anggap sebagai suatu bentuk ketidak patuhan

(8)

7 1 RKDK dibuka atas nama Partai

Politik Peserta Pemilu yang terpisah dari rekening pribadi Partai Politik pada bank umum dan dibuka bersama oleh perwakilan 2 (dua) orang Pengurus Partai Politik kami sesuai tingkatannya. a. Periksa kesesuaian kepemilikan keseluruhan RKDK dengan cara membandingkan nama pemilik RKDK antara informasi yang tercantum dalam buku rekening/ rekening koran dengan nama Partai Politik Peserta Pemilu.

Membandingkan nama pemilik RKDK antara informasi yang tercantum dalam buku rekening/ rekening koran dengan nama DPC Parpol Hanura Kab Bengkulu Tengah

Nama pemilik RKDK DPC Parpol Hanura Kab Bengkulu Tengah adalah DPC Parpol Hanura Kab Bengkulu Tengah

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

b. Periksa kesesuaian status Bank tempat pembukaan seluruh RKDK, apakah telah sesuai dengan ketentuan.

Memeriksa kesesuaian status kepemilikan bank tersebut dengan melihat buku tabungan atau rekening koran

DPC Parpol Hanura Kab Bengkulu Tengah dibuka di Bank Umum yaitu PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk.

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

c. Periksa kesesuaian spesimen tanda tangan dibuku tabungan/rekening koran dengan tanda tangan pihak yang membuka RKDK sesuai dengan tingkatannya atau lakukan konfirmasi kepada bank terkait hal tersebut.

Memeriksa surat keterangan pengelola dana kampanye atas RKDK DPC Parpol Hanura Kab. Bengkulu Tengah dan selain itu kami juga mengirimkan konfirmasi pada tanggal 10 Mei 2019 kepada Bank BRI atas hal ini.

Berdasarkan konfirmasi yang sudah dibalas dapat kami sampaikan bahwa yang menandatangani RKDK adalah H. Rahmat Ali dan Suryadi yaitu Ketua dan Bendahara Parpol.

Oke Andri, Ahmad

(9)

8

II PEKERJAAN LAPANGAN 20 hari

A REKENING KHUSUS DANA

KAMPANYE (RKDK)

B1

2 RKDK dibuka tidak melampaui ketentuan pembukaan RKDK yaitu paling lambat 1 (satu) hari sebelum dimulainya masa kampanye.

a. Periksa kesesuaian tanggal pembukaan seluruh RKDK dengan ketentuan yang berlaku, yaitu paling lambat 1 (satu) hari sebelum dimulainya masa kampanye.

Membandingkan antara tanggal pembukaan RKDK dengan tanggal akhir sesuai dengan ketentuan yaitu paling lambat 1 hari sebelum dimulainya masa kampanye atau tanggal 22 Sep 2018

RKDK tersebut dibuka pada tanggal 20 Sep 2018.

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

3 RKDK dikelola dengan menunjuk pengelola RKDK yang bertugas khusus untuk mengelola RKDK, dan dilengkapi surat pernyataan dari Partai Politik Peserta Pemilu.

a. Periksa kesesuaian pengelola seluruh RKDK dan surat pernyataan dari Partai Politik Peserta Pemilu

Memeriksa kesesuaian pengelola RKDK dan surat pernyataan dari DPC Parpol Hanura Kab. Bengkulu Tengah.

Pengelola RKDK tersebut adalah H. Rahmat Ali dan Suryadi yaitu Ketua dan Bendahara Parpol namun

surat pernyataan atau surat

keterangan pengelola

RKDK tidak ada

Oke Andri, Ahmad

(10)

9 1 Partai Politik Peserta Pemilu

mematuhi periode pembukuan LADK yaitu dimulai sejak pembukaan RKDK dan ditutup 1 (satu) hari sebelum masa Kampanye.

a. Periksa kesesuaian periode pembukuan dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaraan Dana Kampanye pada formulir yang terkait telah sesuai ketentuan.

Membandingkan periode pembukuan LADK dengan ketentuan yang berlaku

Periode pembukuannya adalah pada tanggal 20

Februari 2018 sampai

dengan 22 September 2018

maka dapat kami sampaikan bahwa Parpol Hanura Kab.

Bengkulu Tengah tidak

mematuhi periode

pelaporan sesuai dengan

paraturan yaitu LADK

dimulai sejak pembukaan RKDK dan ditutup 1 hari sebelum masa kampanye (20 Sep 18 – 22 Sep 18)

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Tidak Patuh Nugroho

b. Lakukan uji pisah batas (cut-off test) terhadap penerimaan dan pengeluaran pada tanggal awal dan tanggal akhir pembukuan.

Kami telah melakukan pemeriksaan LADK atas uji pisah batas sesuai ketentuan yang berlaku

Tidak terdapat transaksi penerimaan dan pengeluaran selain mutasi pembukaan rekening.

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

2 LADK telah disusun dengan memuat informasi sebagaimana yang diatur dalam ketentuan Pasal 38 PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana

(11)

10

B LAPORAN AWAL DANA

KAMPANYE (LADK)

B2

telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018

a. Periksa kesesuaian isi LADK dengan dokumen yang memuat informasi pendukung;

- RKDK

- saldo awal atau saldo pembukaan;

- sumber perolehan saldo awal atau saldo pembukaan;

- rincian perhitungan penerimaan dan pengeluaran yang sudah dilakukan sebelum penyampaian LADK, apabila saldo awal merupakan sisa dari penerimaan dana dengan peruntukan kampanye yang diperoleh sebelum periode pembukuan LADK;

- penerimaan sumbangan yang bersumber dari Partai Politik dan pihak lain

- saldo per penutupan pembukuan LADK; dan

Membandingkan kesesuaian isi LADK dengan ketentuan yang berlaku

Isi dari LADK DPD Parpol Hanura Kab. Bengkulu Tengah adalah:

- Terdapat RKDK yang dibuka pada tanggal 20 September 2018 - Saldo awal adalah

Rp200.000

- Tidak adanya copy

bukti atas sumber

perolehan saldo

pembukaan tersebut

- Pada LADK tidak terdapat transaksi atas penerimaan dan pengeluaran selain dari transaksi dari pembukaan rekening tersebut

- Tidak terdapat transaksi atas sumbangan dari pihak manapun

- Saldo per penutupan pembukuan LADK adalah Rp200.000

- NPWP parpol adalah No 81.432.114.7-328.000 atas nama Partai Hanura

Oke Andri, Ahmad

(12)

11 - NPWP

b. Lakukan verifikasi terhadap saldo awal atau pembukaan untuk memastikan kesesuaian dengan sumber perolehan serta tidak melanggar ketentuan mengenai dana kampanye.

Melakukan verifikasi terhadap saldo awal untuk memastikan kesesuian dengan sumber perolehan serta tidak melanggar ketentuan mengenai dana kampanye

Tidak dapat memverifikasi hal tersebut dikarenakan

bukti atas sumbangan

untuk pembukaan RKDK

tersebut tidak terlampir

dalam LADK

Oke Andri, Ahmad

c. Lakukan penghitungan kembali terhadap rincian penerimaan dan pengeluaran yang diperoleh sebelum periode LADK (jika ada) dan lakukan verifikasi terhadap bukti pendukung.

Melakukan perhitungan kembali dan verifikasi antara rincian penerimaan dan pengeluaran dengan bukti pendukung

Selain transaksi pembukaan rekening tidak ada transaksi lainnya baik berupa penerimaan, pengeluaran maupun transaksi sumbangan.

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

d. Lakukan verifikasi terhadap penerimaan sumbangan yang tercatat dalam daftar penerimaan sumbangan.

Melakukan verifikasi terhadap penerimaan sumbangan yang tercatat dalam daftar penerimaan sumbangan

Selain transaksi pembukaan rekening tidak ada transaksi lainnya atas sumbangan.

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

3 LADK telah disampaikan secara tepat waktu dengan tidak melampaui waktu yang telah ditetapkan yaitu 1 (satu) hari setelah periode penutupan LADK paling lambat pukul 18.00 waktu setempat kepada KPU Provinsi atau KPU Kabupaten/kota

a. Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima

Membandingkan tanda terima penyerahan LADK

LADK diserahkan pada tanggal 23 September 2018

Oke Andri, Ahmad

(13)

12

B LAPORAN AWAL DANA

KAMPANYE (LADK)

B2

penyerahan LADK yaitu paling lambat 1 (satu) hari setelah periode penutupan LADK paling lambat pukul 18.00 waktu setempat.

dengan periode penyerahan sesuai dengan peraturan yang berlaku atau tanggal 23 September 2018

b. Lakukan konfirmasi kepada petugas di KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh, dan KPU/KIP Kabupaten/Kota sesuai dengan tingkatannya terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LADK Partai Politik Peserta Pemilu.

Melakukan konfirmasi kepada petugas KPU Kab Bengkulu Tengah terkait kesesuaian batas waktu penyampaian LADK Parpol Peserta Pemilu

Berdasarkan konfirmasi secara verbal kepada petugas KPU Kab Bengkulu Tengah bahwa batas waktu penyampaian LADK Parpol Peserta Pemilu adalah tanggal 23 Sep 2018 pukul 18:00

Nugroho Nugroho Patuh Nugroho

4 LADK telah disampaikan secara lengkap kepada KPU Provinsi atau KPU Kabupaten/kota. a. Periksa bahwa LADK yang

diserahkan telah dilengkapi dengan:

- Formulir Model LADK1-PARPOL atau Formulir Model

LADK1.HPPARPOL; - Formulir Model

LADK2-PARPOL atau Formulir Model

LADK4-PARPOL atau Formulir

Membandingkan antara tanda terima LADK yang diterima oleh KPU Kab dengan ketentuan yang seharusnya

Sesuai dengan tanda terima LADK yang diterima oleh KPU Kab tersebut telah dilengkapi sebagai berikut: - LADK1 – Parpol - LADK2 – Parpol - LADK3 – Parpol - LADK4 – Parpol - LADK5 – Parpol - LADK6 – Parpol - LADK7 – Parpol - RKDK - NPWP Oke Andri, Ahmad

(14)

13 Model

LADK7.HPPARPOL; - Surat Pernyataan

Penyumbang Pihak Lain Perseorangan;

- Surat Pernyataan Penyumbang Pihak Lain Kelompok; dan

- Surat Pernyataan Penyumbang Pihak Lain Badan Usaha Non Pemerintah.

- Nomor Pokok Wajib Pajak Partai Politik Peserta Pemilu.

(15)

14

C LAPORAN PENERIMAAN

SUMBANGAN DANA KAMPANYE (LPSDK)

B3

1 Partai Politik Peserta Pemilu mematuhi periode pembukuan LPSDK yang dimulai 1 (satu) hari setelah periode penutupan LADK dan ditutup 1 (satu) hari sebelum laporan penerimaan sumbangan disampaikan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota.

a. Periksa kesesuaian periode pembukuan LPSDK dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan Dana Kampanye telah sesuai dengan ketentuan yaitu dibuka 1 (satu) hari setelah penutupan pembukuan LADK, dan ditutup 1 (satu) hari sebelum LPSDK disampaikan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh atau KPU/KIP Kabupaten/Kota.

Membandingkan periode pembukuan LPSDK dengan ketentuan yang berlaku

Periode pembukuan pada tanggal 23 September 2018 sampai dengan 1 Januari 2019

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

2 Partai Politik Peserta Pemilu menyusun LPSDK yang memuat pembukuan seluruh penerimaan sumbangan Dana Kampanye yang diterima setelah pembukuan LADK.

(16)

15

KAMPANYE (LPSDK)

a. Lakukan uji pisah batas (cut off test) terhadap penerimaan sumbangan dana kampanye pada tanggal awal dan akhir pembukuan.

Kami telah melakukan pemeriksaan LPSDK atas uji pisah batas sesuai ketentuan yang berlaku

Tidak terdapat transaksi penerimaan selain penerimaan dari Caleg DPRD dan terdapat salah

satu transaksi tersebut

yang tidak sesuai dengan periode pembukuan yaitu tanggal 5 Oktober 2019

Oke Andri, Ahmad

3 Partai Politik Peserta Pemilu menyusun LPSDK yang memuat informasi seluruh penerimaan sumbangan dana kampanye yang diterima setelah pelaporan LADK, sebagaimana seperti yang diatur Pasal 43 ayat (1) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum dan telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018.

a. Periksa kesesuaian isi LPSDK dengan dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana diatur dalam ketentuan, seperti daftar penerimaan sumbangan yang berasal dari Calon Anggota DPR dan DPRD Partai Politik atau Gabungan Partai Politik

Kami telah membandingkan antara LPSDK dengan dokumen pendukung antara lain daftar penerimaan sumbangan, tanda terima penerimaan dan bukti penerimaan sumbangan

Seluruh penerimaan berasal dari calon anggota DPRD,

namun terdapat perbedaan informasi antara LPSDK 1 dan 2 dengan LPSDK 4 dimana di LPSDK 1 dan 2 dicatat sebagai penerimaan jasa, sedangkan di penerimaan Oke Andri, Ahmad

(17)

16

C LAPORAN PENERIMAAN SUMBANGAN DANA KAMPANYE (LPSDK) B3 pengusul dan Perseorangan, Kelompok, dan Badan Hukum Swasta.

LPSDK 4 dicatat sebagai penerimaan uang

4 Partai Politik Peserta Pemilu mematuhi penyerahan LPSDK tidak melampaui waktu yang telah ditetapkan sesuai dengan jadwal sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan KPU tentang Tahapan, Program dan Jadwal disampaikan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota paling lambat pukul 18.00 waktu setempat, yang dilengkapi dengan: a. Formulir Model LPSDK1-PARPOL; b. Formulir Model LPSDK2-PARPOL; c. Formulir Model LPSDK3-PARPOL; d. Formulir Model LPSDK4-PARPOL; e. Surat Pernyataan Penyumbang Pihak Lain Perseorangan;

f. Surat Pernyataan Penyumbang Pihak Lain Kelompok

(18)

17

KAMPANYE (LPSDK)

g. Surat Pernyataan Penyumbang Pihak Lain Badan Usaha Non Pemerintah.

a. Periksa kelengkapan dokumen pendukung masing-masing LPSDK yang diserahkan kepada KPU, KPU Provinsi/KIP Aceh dan KPU/KIP Kabupaten/Kota.

Membandingkan tanda terima yang diserahkan Parpol kepada KPU Kab dengan kelengkapan Bukti pendukung atas LPSDK yang kami terima

LPSDK dan tanda terima dari Parpol Hanura kepada KPU Kab maka dapat disampaikan bahwa laporan terdiri dari: - LPSDK1 – Parpol - LPSDK2 – Parpol - LPSDK3 – Parpol - LPSDK4 – Parpol Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

b. Periksa kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPSDK yaitu paling lambat 1 (satu) hari setelah periode penutupan LPSDK pukul 18.00 waktu setempat.

Membandingkan kesesuaian tanggal dan waktu tanda terima penyerahan LPSDK dengan ketentuan yang berlaku atau paling lambat tanggal 2 Januari 2019 pukul 18:00 WIB

Tanda terima dari Parpol Hanura kepada KPU Kab maka dapat disampaikan bahwa laporan tersebut diserahkan kepada KPU kab pada tanggal 2 Januari 2019 pukul 11:56 WIB

Oke Andri, Ahmad

(19)

18

D LAPORAN PENERIMAAN DAN

PENGELUARAN DANA KAMPANYE (LPPDK)

B4

1 Partai Politik Peserta Pemilu mematuhi periode pembukuan LPPDK yang dimulai sejak 3

(tiga) hari setelah ditetapkan sebagai Partai Politik Peserta Pemilu dan ditutup 8 (delapan) hari setelah hari pemungutan suara yang mana hal ini sesuai

dengan Pasal 49 ayat (6) Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018

- Periksa kesesuaian periode pembukuan LPPDK dengan memastikan tanggal awal dan tanggal akhir pencatatan penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye telah sesuai dengan ketentuan yaitu dimulai sejak 3 (tiga) hari setelah ditetapkan sebagai Peserta Pemilu dan ditutup 8 (delapan) hari setelah hari pemungutan suara.

Membandingkan periode pembukuan LPPDK dengan ketentuan yang berlaku yaitu pada tanggal 20 Februari 2018 sampai dengan 25 April 2019 Periode pembukuaan LPPDK7 adalah 23 Sep 2018 s.d 25 April 2019 Oke Andri, Ahmad

- Lakukan uji pisah batas

(cut-off test) terhadap

penerimaan sumbangan

Kami telah melakukan pemeriksaan LPPDK atas uji

Terdapat satu laporan caleg yang bukti pendukungnya

atas pengeluaran tidak

Oke Andri, Ahmad

(20)

19

KAMPANYE (LPPDK)

dan pengeluaran Dana Kampanye pada tanggal awal dan akhir pembukuan

pisah batas sesuai ketentuan yang berlaku

tertera tanggalnya sehingga tidak memungkinkan kami untuk melakukan prosedur pisah batas

2 Partai Politik Peserta Pemilu menyusun LPPDK yang memuat pembukuan seluruh penerimaan sumbangan dan pengeluaran Dana Kampanye dalam bentuk uang, barang, dan/atau jasa yang dikonversikan dengan nilai uang, termasuk utang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum sebagaimana yang diatur pada Pasal 49 ayat (1), ayat (2), dan ayat (3) PKPU Nomor 24 Tahun 2018 tentang Dana Kampanye Pemilihan Umum sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan PKPU Nomor 34 Tahun 2018

-

a. Periksa kesesuaian isi LPPDK dengan dokumen yang memuat informasi pendukung sebagaimana yang diatur dalam ketentuan termasuk surat pernyataan

Memeriksa LPPDK beserta bukti pendukung apakah telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku

Laporan tersebut telah disusun dan telah memuat seluruh penerimaan sumbangan dan pengeluran dana kampanye baik dalam bentuk uang, barang, dan/atau jasa yang

Oke Andri, Ahmad

(21)

20

B4

tanggung jawab atas LPPDK.

dikonversikan dengan nilai uang dengan kondisi sebagai berikut: - Terdapat perbedaan pengakuan antara di LPPDK 3 dan 4 dengan LPPDK 7, yang mana di LLPDK 3 dan 4 diakui sebagai penerimaan jasa sedangkan di LPPDK 7

diakui sebagai

penerimaan uang

- Terdapat beberapa pengeluaran yang berupa alat peraga kampanye yang tidak memiliki bukti pengeluaran di LPPDK7

- Terdapat beberapa penerimaan yang bukti

penerimaan dana

kampanye tersebut

diserahkan oleh caleg dan diterima oleh caleg itu sendiri

3 1) Pengurus Partai Politik Peserta Pemilu tingkat pusat, provinsi, dan kabupaten/kota Peserta Pemilu Anggota DPR dan DPRD menyampaikan

(22)

21

Laporan Dana Kampanye paling lambat 15 (lima belas) hari setelah pemungutan suara paling lambat pukul 18.00 waktu setempat kepada KAP yang telah ditunjuk oleh KPU dilampiri dengan LADK dan LPSDK serta dilengkapi dengan: - Formulir Model LPPDK1- PARPOL; - Formulir Model LPPDK2- PARPOL; - Formulir Model LPPDK3- PARPOL; - Formulir Model LPPDK4- PARPOL; - Formulir Model LPPDK5- PARPOL; - Formulir Model LPPDK6- PARPOL; - Formulir Model LPPDK7- PARPOL; - Surat pernyataan

penyumbang pihak lain perseorangan;

- Surat pernyataan penyumbang pihak lain kelompok;

(23)

22

B4

- Surat pernyataan penyumbang pihak lain badan usaha non pemerintah; - Copy bukti Tagihan/Utang (jika ada); dan - Bukti-bukti Transaksi Penerimaan dan Transaksi Pengeluaran. - Periksa kelengkapan

dokumen pendukung dari LPPDK yang diserahkan termasuk LADK dan LPSDK.

Kami telah menerima LADK, LPSDK dan LPPDK dari Parpol Hanura Kab Bengkulu Tengah

Berdasarkan tanda terima yang telah ditandatangani oleh pihak Partai Hanura Kab Bengkulu Tengah dengan KPU Kab Bengkulu Tengah tanggal 1 Mei 2019 dan antara KPU Kab Bengkulu Tengah dengan KAP KNF tanggal 2 Mei 2019 dapat dijelaskan bahwa LADK dan LPSDK dan LPPDK diserahkan KPU Kab Bengkulu Tengah kepada KAP KNF dengan detail sebagai berikut: - LPPDK1 – Parpol - LPPDK2 – Parpol - LPPDK3 – Parpol - LPPDK4 – Parpol - LPPDK5 – Parpol - LPPDK6 – Parpol Oke Andri, Ahmad

(24)

23 KAMPANYE (LPPDK) - LPPDK7 – Parpol - Bukti-bukti transaksi penerimaan dan transaksi pengeluaran - Pastikan kesesuaian waktu

penerimaan/penyerahan LPPDK dengan tanda terima laporan dan berita acara penerimaan laporan tidak melebihi tenggat waktu yang telah ditentukan sesuai ketentuan, yaitu paling lambat 15 (lima belas) hari setelah pemungutan suara pukul 18.00 waktu setempat

Kami telah menerima LADK, LPSDK dan LPPDK dari KPU Kab Bengkulu Tengah

Berdasarkan tanda terima yang telah ditandatangani oleh pihak Partai Hanura Kab Bengkulu Tengah dengan KPU Kab Bengkulu Tengah tanggal 1 Mei 2019 dan antara KPU Kab Bengkulu Tengah dengan KAP KNF tanggal 2 Mei 2019 dapat dijelaskan bahwa LADK dan LPSDK dan LPPDK diserahkan KPU Kab Bengkulu Tengah kepada KAP KNF adalah pada tanggal 2 Mei 2019 pukul 15:05

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

2) Partai Politik Peserta Pemilu bertanggung jawab bahwa seluruh calon anggota legislatif yang berasal dari Partai Politik Peserta Pemilu melaporkan dan melampirkan laporan pencatatan penerimaan dan pengeluaran Dana Kampanye Calon Anggota

Memeriksa LADK7, LPSDK4 dan LPPDK7

Berdasarkan LDK yang kami terima bahwa semua calon anggota legislatif yang berasal dari Partai Hanura kab Bengkulu Tengah telah melaporkan LPPDKnya

Oke Andri, Ahmad

(25)

24

B4

DPR/ DPRD Provinsi/ DPRD Kabupaten/ Kota.

4 a. Partai Politik Peserta Pemilu mencatat dan melaporkan seluruh sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dikonversikan dengan nilai uang, termasuk utang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang diterima ke dalam Daftar Penerimaan Sumbangan. - Tentukan keakurasian

matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Dana Kampanye dengan cara melakukan penghitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut.

Kami telah melakukan pengujian terhadap keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) dari seluruh transaksi yang tercantum dalam Daftar Laporan Penerimaan Dana Kampanye dengan cara melakukan penghitungan kembali atas keakurasian matematis tersebut

Berdasarkan prosedur yang telah kami lakukan tidak ditemukannya kesalahan dalam keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) keakurasian penghitungan jumlah

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Tentukan keakurasian penghitungan jumlah sumbangan untuk setiap

Kami telah melakukan pengujian terhadap keakurasian perhitungan

Berdasarkan prosedur yang telah kami lakukan tidak ditemukannya kesalahan

Oke Andri, Ahmad

(26)

25

penyumbang secara akumulatif.

jumlah sumbangan secara akumulatif

dalam keakurasian matematis (penjumlahan, pengurangan, dan sebagainya) keakurasian penghitungan jumlah sumbangan untuk setiap penyumbang secara akumulatif.

- Lakukan pengujian atas sumbangan yang diterima dalam bentuk barang, dan/atau jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan berdasarkan harga pasar wajar yang berlaku.

Kami telah melakukan pengujian atas sumbangan yang diterima dalam bentuk barang dan/atau jasa terhadap laporan LPPDK

Berdasarkan laporan yang kami periksa tidak ada sumbangan berbentuk barang dan/atau jasa

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

5 Partai Politik Peserta Pemilu mematuhi jumlah penerimaan sumbangan (mencakup uang, barang, dan/atau jasa yang dikonversikan dengan nilai uang, termasuk utang dan diskon pembelian barang atau jasa yang melebihi batas kewajaran transaksi jual beli secara umum) yang dilaporkan dalam LADK, LPSDK dan LPPDK tidak melebihi jumlah di bawah ini; 1) Rp2.500.000.000,00 (dua

(27)

26

B4

untuk sumbangan pihak lain perseorangan; dan

2) Rp25.000.0000.000,00 (dua puluh lima milyar) untuk penyumbang kelompok dan/atau badan usaha non pemerintah.

- Lakukan pengujian terhadap penerimaan sumbangan untuk memastikan kesesuaian terhadap batasan maksimum sumbangan yang diperbolehkan sesuai dengan klasifikasi/sumber

penyumbang.

Memeriksa penerimaan sumbangan dana kampanye untuk memastikan apakah terdapat sumbangan yang melebihi ketentuan yang berlaku

Tidak terdapat sumbangan yang melebihi ketentuan yang berlaku

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Lakukan penghitungan kembali terhadap akumulasi penerimaan sumbangan dari masing-masing penyumbang dari keseluruhan periode laporan.

Melakukan perhitungan kembali akumulasi sumbangan dari masing-masing penyumbang dari keseluruhan periode pelaporan

Tidak terdapat penyumbang yang secara akumulatif melebihi ketentuan yang berlaku

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Lakukan pengujian terhadap pembelian barang atau jasa, apakah terdapat diskon yang melebihi batas kewajaran transaksi yang berlaku secara umum.

Melakukan pengujian terhadap kewajaran diskon yang diterima

Tidak terdapat diskon pembelian barang atau jasa

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Telusuri keberadaan transaksi utang/ pinjaman yang timbul akibat penggunaan uang atau

Memeriksa saldo utang terhadap dokumen pendukungnya

Tidak terdapat saldo utang yang masih belum dibayarkan

Oke Andri, Ahmad

(28)

27

barang dan jasa dari pihak lain dan lakukan verifikasi apakah utang sudah dibayar (jika belum dibayar maka telusuri keberadaannya dalam daftar penerimaan sumbangan dan uji kesesuaiannya dengan ketentuan batasan sumbangan).

6 a. Dana Kampanye Pemilu Anggota DPR dan DPRD bersumber dari:

1) Partai Politik;

2) Calon anggota DPR dan DPRD dari Partai Politik bersangkutan; dan/atau

3) Sumbangan yang sah menurut hukum dari pihak lain.

- Periksa kesesuaian sumber dan bentuk penerimaan Dana Kampanye dalam daftar penerimaan sumbangan dengan ketentuan terkait penerimaan Dana Kampanye.

Melakukan verifikasi sumber dan bentuk penerimaan dana kampanye yang terdapat dalam LPPDK

Tidak ada sumbangan selain dari calon anggota DPRD

Oke Andri, Ahmad

(29)

28

B4

b. Sumbangan dari Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain harus dilengkapi dengan identitas penyumbang. - Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan. Memeriksa identitas penyumbang dalam LPPDK dan dokumen pendukung berupa surat pernyataan

Tidak ada sumbangan dari Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.

Karena tidak ada sumbangan dari Partai Politik atau Gabungan Partai Politik dan pihak lain maka tidak ada konfirmasi

Fahmi Patuh Nugroho

c. Sumbangan yang berasal dari Perusahaan atau badan usaha non pemerintah

wajib dilampiri Salinan akta pendirian perusahaan

atau badan usaha.

- Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan. Memeriksa identitas penyumbang dalam LPPDK dan dokumen pendukung berupa Salinan akta pendirian

Tidak ada sumbangan dari Perusahaan atau badan usaha non pemerintah

Oke Andri, Ahmad

(30)

29 KAMPANYE (LPPDK) - Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.

Karena tidak ada sumbangan dari Perusahaan atau badan usaha non pemerintah maka tidak ada konfirmasi

Fahmi Patuh Nugroho

d. Penerimaan sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan dengan cara memindahkan dana dari nomor rekening penyumbang ke RKDK,

disertai identitas

penyumbang dan Identitas

penyumbang dapat berupa

surat keterangan dari

bank yang bersangkutan.

- Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan.

Memeriksa sumbangan yang masuk kedalam RKDK apakah telah dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa identitas penyumbang

Tidak ada Penerimaan sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan dengan cara memindahkan dana dari nomor rekening penyumbang ke RKDK (transfer).

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan identitas penyumbang dan keakurasian sumbangan.

Karena tidak ada sumbangan yang dilakukan dengan cara memindahkan dana dari nomor rekening penyumbang ke RKDK maka tidak konfirmasi

(31)

30

B4

e. Sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan melalui setoran tunai pada bank, disertai dengan surat

pernyataan penyumbang - Periksa kelengkapan identitas penyumbang serta dokumen pendukung sebagaimana yang dipersyaratkan dalam ketentuan.

Memeriksa sumbangan yang masuk kedalam RKDK melalui setoran tunai apakah telah dilengkapi dengan surat pernyataan penyumbang

Tidak ada Penerimaan sumbangan Dana Kampanye yang dilakukan dengan cara setoran tunai pada Bank.

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Lakukan konfirmasi kepada penyumbang untuk memastikan keberadaan penyumbang dan keakurasian sumbangan.

Karena tidak ada sumbangan yang dilakukan dengan cara setoran tunai pada Bank maka tidak konfirmasi

--- Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

f. Dana Kampanye yang berupa uang, wajib ditempatkan pada RKDK terlebih dahulu sebelum digunakan untuk kegiatan Kampanye Pemilu.

- Telusuri transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang ke bukti pendukungnya, serta ke RKDK untuk memastikan keberadaan dan keakurasian

Menelusuri transaksi penerimaan sumbangan dalam bentuk uang yang dicatat dalam LPPDK ke RKDK

Didalam LPPDK terdapat

sumbangan dari calon

anggota DPRD dalam

bentuk uang tunai namun sumbangan tersebut tidak tercatat dalam RKDK.

Oke Andri, Ahmad

(32)

31

pencatatan transaksi tersebut.

7 Partai Politik Peserta Pemilu tidak menggunakan dana dari sumbangan yang dilarang, apabila Partai Politik Peserta Pemilu menerima sumbangan yang dilarang maka Partai Politik Peserta Pemilu mematuhi ketentuan sebagai berikut: 1) Tidak menggunakan

sumbangan tersebut; 2) Melaporkan sumbangan

yang dilarang tersebut; dan 3) Menyetorkan sumbangan

yang dilarang tersebut ke kas Negara paling lambat 14 (empat belas) hari setelah masa Kampanye berakhir.

- Dapatkan atau buat daftar sumbangan yang dilarang sesuai ketentuan berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan terhadap penerimaan sumbangan.

Mendapatkan atau membuat daftar sumbangan yang dilarang sesuai peraturan yang berlaku

Tidak terdapat sumbangan yang dilarang dalam LPPDK

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Lakukan verifikasi terhadap sumbangan yang dilarang tersebut dengan bukti lapor ke KPU

Dikarenakan tidak terdapat sumbangan yang dilarang maka verifikasi tersebut tidak dilakukan

(33)

32

B4

serta bukti Surat Setoran Penerimaan Negara Bukan Pajak (SSPNBP). 8 a. Penyajian laporan pengeluaran dana kampanye menggunakan pendekatan aktivitas - Periksa kesesuaian klasifikasi pengeluaran dana dengan klasifikasi penggunaan sesuai aktivitas.

Memeriksa apakah penggunaan dana kampanye telah diklasifikasi dengan benar

Pengeluaran dana telah diklasifikasikan sesuai aktivitas

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Tentukan keakurasian matematis dengan cara melakukan penghitungan kembali.

Melakukan penghitungan ulang

Perhitungan telat akurat. Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

- Lakukan pengujian terhadap keberadaan dan penilaian bukti pendukung dari aktivitas pengeluaran Dana Kampanye.

Melakukan pengujian atas bukti pendukung dari pengeluaran dana kampanye

Terdapat pengeluaran yang

tidak didukung dengan

bukti pengeluaran yang sesuai.

Oke Andri, Ahmad

b. Partai Politik Peserta Pemilu dan/atau Tim Kampanye daerah provinsi, dan/atau daerah kabupaten/kota wajib mencatat seluruh pengeluaran berupa uang, barang, dan/atau jasa dalam pembukuan khusus Dana Kampanye dan terpisah dari

(34)

33

pembukuan keuangan pribadi Partai Politik Peserta Pemilu.

- Telusuri transaksi pengeluaran Dana Kampanye ke rekening khusus dana kampanye.

Menelusuri pengeluaran dana kampanye ke rekening khusus dana kampanye.

Seluruh pengeluaran dana kampanye tidak melalui

rekening khusus dana

kampanye.

Oke Andri, Ahmad

9. Pengeluaran Kampanye untuk pembelian barang dinilai berdasarkan harga pasar yang wajar untuk barang tersebut. - Lakukan pengujian atas

pengeluaran dana kampanye dalam bentuk barang/jasa untuk memastikan kesesuaian pencatatan nilai berdasarkan nilai wajar yang berlaku pada saat transaksi tersebut dilakukan.

Melakukan pengujian kewajaran atas pengeluaran dana kampanye dalam bentuk barang dan jasa.

Pengeluaran dana kampanye untuk barang dan jasa harga yang digunakan telah sesuai dengan harga pasar untuk daerah tersebut.

Oke Andri, Ahmad

Fahmi Patuh Nugroho

10. Dana kampanye dilarang digunakan untuk membiayai saksi dalam pemungutan dan perhitungan suara

- Lakukan pengujian atas pengeluaran Dana Kampanye untuk memastikan tidak ada yang digunakan untuk membiayai saksi.

Memeriksa dokumen pendukung terkait pengeluaran dana kampanye.

Tidak terdapat pengeluaran untuk membiayai saksi

Oke Andri, Ahmad

(35)

34

B4

11. Seluruh Pengeluaran Kampanye menggunakan dana yang ditempatkan dalam RKDK

- Lakukan pemeriksaan atas pengeluaran dana kampanye yang ditempatkan dalam RKDK. dengan klasifikasi penggunaan

Memeriksa pengeluaran dana kampanye dan menguji ke rekening dana kampanye.

Terdapat pengeluaran

namun tidak ada di

rekening dana kampanye.

Oke Andri, Ahmad

(36)

35 bahwa bukti audit telah cukup dan

tepat.

telah memperoleh bukti audit yang cukup dan tepat untuk mendukung kesimpulan hasil audit.

2 Merumuskan kesimpulan hasil pemeriksaan

Kami telah mempertimbangkan seluruh bukti yang relevan untuk merumuskan kesimpulan hasil pemeriksaan.

Fahmi Berdasarkan pertimbangan profesional kami, kesimpulan hasil audit telah didukung dengan bukti audit yang cukup dan tepat.

Nugroho

3 Menerbitkan Laporan Audit kepatuhan

Kami telah menerbitkan laporan audit kepatuhan.

Fahmi Laporan asurans independen disusun mengacu kepada SPA 3000 dan telah diterbitkan pada tanggal 29 Mei 2019.