M EM O UNTUK PENYESUAIAN

Dokum en Transaksi No. 27

BUKTI Nomor : BM 12-1

M EM ORIAL Tanggal : 31 Desem ber 2011

Kepada Teknisi Akunt ansi

Dari Sevrie

Isi M em o Telah dit erima Rekening Koran dari Bank M ega KC M oh. Toha per t anggal 31 Desember 2011, menunjukkan informasi sebagai berikut : Int erest Revenue Rp 6.500.000,00

Bank Service Charge Rp 230.000,00

Teknisi Akunt an: Dibukukan Oleh:

A ndrian

(Andrian) (………) PT. GESTY SM ART Jl. Bougenville No. 1 Pem alang Penyelesaian :

1. Klik m odul Banking  Ent er Reconcile Account

M YOB Accounting v.18- SM K M uhammadiyah 5 Petarukan Page 48 Penyelesaian :

3. Klik/ pilih Bank Entry 4. Pada isian Service Charge :

- Amount m asukkan besarnya biaya bank yait u Rp 230.000,-. - Date diisi t anggal akhir periode bulan ybs.

- Expense Account diisi akun Bank Service Charge. - M emo diisi “ M em bayar beban administ rasi Bank” 5. Pada isian Interest Earned :

- Amount m asukkan besarnya biaya bank yait u Rp 6.500.000,-. - Date diisi t anggal akhir periode bulan ybs.

- Expense Account diisi akun Int erest Expense. - M emo diisi “ Pendapat an jasa giro Bank”

1. Klik Record

M YOB Accounting v.18- SM K M uhammadiyah 5 Petarukan Page 49 Dokum en Transaksi No. 28

BUKTI Nomor : BM 12-2

M EM ORIAL Tanggal : 31 Desem ber 2011

Kepada Teknisi Akunt ansi

Dari Sevrie

Isi M em o Dat a penyesuaian akhir periode:

1. Persediaan akhir st ore supplies dinilai Rp 3.750.000,00 2. Beban sew a t oko bulan Desem ber 2011 Rp 2.500.000,00 3. Beban Asuransi bulan Desem ber 2011 Rp 1.250.000,00

4. Cadangan kerugian piut ang dagang 5% dari saldo piut ang per 31 Des 2011

Teknisi Akunt an: Dibukukan Oleh:

A ndrian (Andrian) (………) PT. GESTY SM ART Jl. Bougenville No. 1 Pem alang Penyelesaian :

1. Klik m odul Account  Ent er Record Journal Ent ry

2. Ket ik isian yang dim int a dan m asukkan akun penyesuaian unt uk perlengkapan t oko seperti berikut , lalu klik record.

Ket : Persediaan aw al St ore Supplies Rp 10.400.000,- (lihat pada Account List / Neraca Saldo) dikurangi persediaan akhir Rp 3.750.000,-  Rp 6.650.000,-

M YOB Accounting v.18- SM K M uhammadiyah 5 Petarukan Page 50 Dokum en Transaksi No. 29

BUKTI Nomor : BM 12-3

M EM ORIAL Tanggal : 31 Desem ber 2011

Kepada Teknisi Akunt ansi

Dari Sevrie

Isi M em o 1. Penyusut an Equipm ent bulan Desem ber sebesar Rp 1.250.000,00 2. Gaji bulan Desem ber sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar t anggal 2

Januari 2012

3. List rik dan t elepon bulan Desem ber sebesar akan dibayar pada t anggal 10 Januari 2012 sebesar Rp 2.500.000,00

Teknisi Akunt an: Dibukukan Oleh:

A ndrian (Andrian) (………) PT. GESTY SM ART Jl. Bougenville No. 1 Pemalang Penyelesaian :

4. Berikut nya m asukkan penyesuaian unt uk akun beban Asuransi  klik record.

5. Kem udian m asukkan akun penyesuaian unt uk cadangan kerugian piut ang  record.

Ket : Cad. Kerugian piut ang = 5% x Rp 944.350.000,- (saldo piut ang) = Rp 47.217.000,-

M YOB Accounting v.18- SM K M uhammadiyah 5 Petarukan Page 51 Penyelesaian :

1. Klik m odul Account  Record Journal Ent ry

2. Akun penyesuaian berikut nya adalah unt uk beban penyusut an peralat an, lalu klik record.

3. Selanjut nya m asukkan akun penyesuaian unt uk beban gaji, lalu klik record.

M YOB Accounting v.18- SM K M uhammadiyah 5 Petarukan Page 52 Dokum en Transaksi No. 30

BUKTI Nomor : BM 12-4

M EM ORIAL Tangga l: 31 Desem ber 2011

Kepada Teknisi Akunt ansi

Dari Sevrie

Isi M em o 1. Oleh karena pencat at an PPN Incom e dan PPN Out com e sesuai dengan fakt ur pajak, m aka kedua akun t ersebut dapat dit ut up. 2. Hit ung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ket ent uan:

Dasar pengenaan pajak adalah t arif t unggal yait u sebesar 25%. Perhat ikan pula ket ent uan dalam Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008 Cat at PPh ke dalam Incom e Tax Expense dan Incom e Tax Payable. Perhit ungkan Incom e Tax Payable dengan Prepaid Tax.

Teknisi Akunt an: Dibukukan Oleh:

A ndrian

(Andrian) (………) PT. GESTY SM ART Jl. Bougenville No. 1 Pem alang Penyelesaian :

1. Klik m odul Account



Ent er Record Journal Ent ry

2. Selanjut nya m asukkan akun penyesuaian unt uk PPN,



klik record

Ket : Akun PPN dit ut up ke akun PPN Payable

M YOB Accounting v.18- SM K M uhammadiyah 5 Petarukan Page 53 Pembuatan Rekonsiliasi Bank

Pada soal st udi kasus di at as t idak diberikan soal unt uk penyusunan rekonsiliasi bank, m aka dari it u berikut akan dit unjukkan ilust rasi singkat m engenai penyusunan rekonsiliasi bank. Tahapannya adalah : a. Pada m enu ut am a m yob pilih m odul Banking kem udian klik Reconcile Account .

b. Past ikan account yang akan direkonsiliasi pada posisi Cash in Bank

c. Pada isian New Statement Balance, m asukkan saldo Cash in Bank m enurut rekening koran.

d. Pada isian New Statement Date, m asukkan t anggal pem buat an rekonsiliasi, biasanya akhir periode, m isal 31/ 12/ 2011



Ent er.

e. Set elah m uncul m ut asi Cash in Bank dalam jurnal penerim aan & pengeluaran kas yang dibuat oleh m yob, klik t anda checklist (

٧

) yang ada pada sudut kiri at as.

f. Bandingkan ant ara kolom debit pada rekening koran dengan kolom wit hdrawls pada myob, jika ada nom inal yang t idak ada di rekening koran, m aka pada m yob hilangkan t anda checklist nya, sehingga akan dibaca oleh m yob sebagai Out st anding Cheque (OSC). Begit u pula unt uk kolom kredit pada

rekening koran bandingkan dengan kolom deposit e pada myob, jika ada nominal angka yang t idak ada

di rekening koran, t et api dim yob ada, m aka hilangkan t anda checklist nya, sehingga akan dibaca oleh m yob sebagai Deposit in Transit (DIT).

Penyelesaian :

3. Yang t erakhir m asukkan akun penyesuaian unt uk PPh. Bunyi Pasal 31E UU No.36 (1) Tahun 2008 adalah :

Wajib Pajak badan dalam negeri dengan peredaran bruto sampai dengan Rp50.000.000.000,00 (lima puluh miliar rupiah) mendapat fasilitas berupa pengurangan tarif sebesar 50% (lima puluh persen) dari tarif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17 ayat (1) huruf b dan ayat (2a) yang dikenakan atas Penghasilan Kena Pajak dari bagian peredaran bruto sampai dengan Rp4.800.000.000,00 (empat miliar delapan ratus juta rupiah).

Jadi perhit ungannya adalah sebagai berikut : = 50% x 25% x PKP (current earning)

= 50% x 25% x Rp 397.871.665 = Rp 43.733.958,-

Sem ent ara kit a punya prepaid t ax Rp 15.000.000,- jadi Incom e t ax payablenya adalah Rp 43.733.958 - Rp 15.000.000 = Rp 34.733.958,-

M YOB Accounting v.18- SM K M uhammadiyah 5 Petarukan Page 54 M enyajikan Laporan (Report)

Dalam aplikasi M YOB Account ing, kit a dapat m elihat / m encet ak laporan set iap saat kapan saja diinginkan. Disam ping Laporan keuangan, M yob juga m enyediakan banyak jenis laporan yang dapat digunakan unt uk keperluan perusahaan sepert i laporan usia piut ang (Receivable Ageing Sum m ary), dsb.

Laporan Keuangan yang dihasilkan, M eliput i:



Neraca (Balance Sheet )

1. Klik Report > Index Report

2. Pilih Tab Account , kem udian pilih Balance Sheet dan Klik Display 3. Tam pilan neraca akan dit am pilkan

4. Pada bagian at as (as of) dapat diat ur laporan neraca per t anggal yang dapat dit ent ukan oleh pengguna.



Laporan Laba/ Rugi (Profit and Loss St at em ent ) 1. Klik Report > Index Report

2. Pilih Tab Account , kem udian pilih Profit & Loss (Accrual) dan Klik Display 3. Tam pilan laporan laba/ rugi akan dit am pilkan.

4. Pada bagian at as (Dat e From xxx t o xxx) dapat diat ur laporan laba rugi dalam suat u rent ang w akt u t ert ent u (M isal 01/ 12/ 2011 s.d 31/ 12/ 2011).



Laporan Arus Kas (Cash Flow s) 1. Klik Report > Index Report

2. Pilih Tab Banking, kem udian pilih St at em ent of Cash Flow dan Klik Display 3. Tam pilan laporan Arus Kas akan dit am pilkan.

4. Pada bagian at as (Dat e From xxx t o xxx) dapat diat ur laporan Arus Kas dalam suat u rent ang w akt u t ert ent u (M isal 01/ 12/ 2011 s.d 31/ 12/ 2011).

Laporan pent ing lainnya

SELAM AT BELAJAR