Proses pembuatan instance dimulai dari memilih entry point yang sesuai. Secara umum pemilihan entry point dapat merujuk pada Tabel Pemetaan Sektor dan Sub Sektor dengan Entry Point dan kesesuaian entry point. Karena PT Test Tbk termasuk dalam sektor Basic Industry and Chemicals dengan sub sektor Pulp & Paper, maka dipilih PT Test Tbk memilih entry point General/Umum.
A
B
C
D
E
Indonesia Stock Exchange 18 Tabel Pemilihan Entry Point PT Test Tbk
Sector Sub Sector Entry Point
11.CROPS
22.CRUDE PETROLEUM & NATURAL GAS PRODUCTION 23.METAL AND MINERAL MINING
24.LAND / STONE QUARRYING 29.OTHERS
31.CEMENT
32.CERAMICS, GLASS, PORCELAIN 33.METAL AND ALLIED PRODUCTS 34.CHEMICALS
41.MACHINERY AND HEAVY EQUIPMENT 42.AUTOMOTIVE AND COMPONENTS
61.PROPERTY AND REAL ESTATE 62.BUILDING CONSTRUCTION 69.OTHERS
71.ENERGY
72.TOLL ROAD, AIRPORT, HARBOR AND ALLIED PRODUCTS 73.TELECOMMUNICATION
74.TRANSPORTATION
75.NON BUILDING CONSTRUCTION 79.OTHERS
81.BANK
Keuangan dan Syariah / Financial and Sharia 82.FINANCIAL INSTITUTION
Pembiayaan / Financing
83.SECURITIES COMPANY Sekuritas / Securities
84.INSURANCE Asuransi / Insurance
85.INVESTMENT FUND / MUTUAL FUND
Kontrak Investasi Kolektif / Collective
89.OTHERS Sesuai Nature bisnis
91.WHOLESALE (DURABLE & NON-DURABLE GOODS) 93.RETAIL TRADE
94.TOURISM, RESTAURANT AND HOTEL 95.ADVERTISING, PRINTING AND MEDIA 96.HEALTHCARE
UTILITIES AND TRANSPORTATION
8. FINANCE
9. TRADE, SERVICES &
INVESTMENT (juga bagian dari General / Umum)
Infrastructure / Infrastruktur (juga bagian dari General / Umum) 1. AGRICULTURE
2. MINING
3. BASIC INDUSTRY AND CHEMICALS
4. MISCELLANEOUS INDUSTRY
5. CONSUMER GOODS INDUSTRY
6. PROPERTY, REAL ESTATE AND BUILDING
CONSTRUCTION
Indonesia Stock Exchange 19 B. Memilih Linkbase (Termasuk Form) yang Sesuai
Setelah menentukan entry point yang sesuai dengan karakternya yakni General / Umum, setelah itu, dipilih 5 pelaporan yang sesuai, sebagai contoh PT Test Tbk memilih 5 laporan yang sesuai dengan karakteristik pelaporannya. Deskripsi untuk masing – masing link dapat dilihat pada Appendix B.
1. DEI (Document Entity Information)
DEI[100000], untuk pelaporan DEI, seluruh entry point melaporkan hal yang sama yakni [1000000] General information. Maka PT Test Tbk juga akan melaporkan DEI menggunakan [1000000] General information.
2. Laporan Posisi Keuangan
Laporan Posisi Keuangan [1210000], untuk pelaporan Laporan Posisi Keuangan, ada 2 jenis pilihan sesuai standar akuntansi yang berlaku, yakni Lancar dan Tidak Lancar, dan Likuiditas. Karena PT Test Tbk melaporkan laporan keuangan menggunakan metode Lancar dan Tidak Lancar, maka dipilih [1210000] Statement of financial position presented using current and non-current - General Industry.
3. Laporan Laba Rugi Komprehensif
Laporan Laba Rugi Komprehensif Berdasarkan Fungsi Setelah Pajak [1210000], Penyajian beban di laporan laba rugi komprehensif, berdasarkan PSAK 1 dapat dilakukan berdasarkan fungsi atau sifat beban. Selain itu, pajak atas pendapatan komprehensif lainnya, dapat disajikan setelah pajak dan sebelum pajak. Karenanya penyajian laporan laba rugi komprehensif dibagi menjadi 4 jenis. PT Test Tbk melaporkan laporan keuangannya berdasarkan fungsi, dan menyajikan pajak atas pendapatan komprehensif lainnya setelah pajak, maka PT Test Tbk memilih [1311000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by function - General Industry.
4. Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Perubahan Ekuitas [1410000]. Setiap entry point hanya memiliki pilihan 1 Laporan Perubahan Ekuitas. Karena PT Test Tbk menggunakan entry point General / Umum, maka PT Test Tbk menggunakan [1410000] Statement of changes in equity - General Industry.
5. Laporan Arus Kas
Laporan Arus Kas Metode Langsung [1510000]. Penyusunan arus kas dari operasi dapat dilakukan dengan metode langsung kecuali untuk kontrak investasi kolektif yang masih dapat disusun menggunakan metode tidak langsung. Karena PT Test Tbk menggunakan entry point General / Umum, maka PT Test Tbk menggunakan metode [1510000]
Statement of cash flows, direct method - General Industry.
Indonesia Stock Exchange 20 Tabel Pilihan PresentationLink PT Test Tbk
Note: Deskripsi untuk masing – masing link dapat dilihat pada Appendix B
Selain Presentation link, dipilih juga linkbase lain yang relevan dengan presentasi yang akan disajikan.
C. Membuat Schema Taxonomy Berdasarkan Linkbase yang Dipilih
Dari seluruh link base yang dipilih (presentation link, calculation link, label link, definition link) dibuat skema pelaporan. Berikut merupakan contoh schema dari PT Test Tbk untuk pelaporan laporan keuangan tahun penuh 2012.
Contoh Schema Test2012-12-31.xsd
D. Membuat Instance Document
Instance document dibuat dengan mengisi data dari template yang telah dipilih.
1. Isi data DEI
Seluruh pelaporan harus mengisi form DEI yang sama. PT Test Tbk mengisi data berikut untuk DEI.
1 Umum 1000000 1210000 1220000 1311000 1321000 1312000 1322000 1410000 1510000 N/A 2 Properti 1000000 2210000 2220000 2311000 2321000 2312000 2322000 2410000 2510000 N/A 3 Infrastruktur 1000000 3210000 3210000 3311000 3321000 3312000 3322000 3410000 3510000 N/A 4
Keuangan dan
Syariah 1000000 N/A 4220000 N/A N/A 4312000 4322000 4410000 4510000 N/A 5 Sekuritas 1000000 N/A 5220000 5311000 5321000 N/A N/A 5410000 5510000 N/A 6 Asuransi 1000000 N/A 6220000 N/A N/A 6312000 6322000 6410000 6510000 N/A 7
Kontrak Investasi
Kolektif 1000000 N/A 7220000 N/A N/A 7312000 7322000 7410000 7510000 7520000 8 Pembiayaan 1000000 N/A 8220000 N/A N/A 8312000 8322000 8410000 8510000 N/A No Entry Point DEI
Laporan Posisi
Keuangan Laporan Laba Rugi Komprehensif
Laporan
Berdasarkan Fungsi Berdasarkan Sifat
Metode
(Lancar dan Tidak Lancar)
Laporan Laba Rugi Komprehensif
(Berdasarkan Fungsi setelah Pajak)
Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Perubahan Arus Kas
(Metode Langsung)
Schema PRE/CAL/DEF/LAB
1 2 3 4 5
Entry point
Indonesia Stock Exchange 21 Isian Data DEI untuk PT Test Tbk
2. Isi data keuangan (”Tagging”)
Data keuangan diisi dengan template sesuai dengan yang dipilih sebelumnya. Pada pengisian ini dilakukan proses tagging, yakni melakukan mapping antara akun – akun yang ada pada laporan keuangan dengan akun yang ada pada template, bila tidak sama persis, dipilih akun yang paling mendekati. Sebagai contoh gambar berikut merupakan contoh tagging laporan posisi keuangan dari PT Test Tbk.
Nama entitas PT TEST Tbk
Penjelasan perubahan nama dari akhir periode laporan sebelumnya
Kode entitas TEST
Nomor identifikasi entitas 111
Industri utama entitas Umum / General
Sektor 3. Basic Industry And
Chemicals
Subsektor 38. Pulp & Paper
Pengendalian informasi pemegang saham National Corporation
Jenis entitas Local Company - Indonesia
Jurisdiction
Jenis efek yang dicatatkan Saham / Stock
Jenis papan perdagangan tempat entitas tercatat Utama / Main Apakah merupakan laporan keuangan satu entitas atau suatu kelompok
entitas
Entitas tunggal / Single entitiy
Periode penyampaian laporan keuangan 2012-01-01
Tanggal awal periode berjalan 2012-01-01
Tanggal akhir periode berjalan 2012-12-31
Tanggal akhir tahun sebelumnya 2011-12-31
Tanggal awal periode sebelumnya 2011-01-01
Tanggal akhir periode sebelumnya 2011-12-31
Mata uang pelaporan Rupiah / IDR
Pembulatan yang digunakan dalam penyajian jumlah dalam laporan keuangan
Ribuan / In Thousand
Jenis laporan atas laporan keuangan Diaudit / Audited
Jenis opini auditor Wajar Tanpa Pengecualian /
Unqualified Hasil penugasan review
Tanggal laporan audit atau hasil laporan review 2012-03-24
Auditor tahun berjalan Kantor Akuntan A
Nama partner audit tahun berjalan Akuntan A
Lama tahun penugasan partner yang menandatangani 2
Auditor tahun sebelumnya Kantor Akuntan A
Nama partner audit tahun sebelumnya Akuntan B
Kepatuhan terhadap pemenuhan peraturan BAPEPAM LK VIII G 11 tentang tanggung jawab direksi atas laporan keuangan
Ya / Yes Kepatuhan terhadap pemenuhan peraturan BAPEPAM LK VIII A dua tentang
independensi akuntan yang memberikan jasa audit di pasar modal
Ya / Yes Informasi umum [abstrak]
Indonesia Stock Exchange 22 Contoh Tagging Laporan Posisi Keuangan Komponen Aset Lancar dari Laporan Keuangan PT Test
Tbk ke Elemen – Elemen Taksonomi
Proses tagging dilakukan untuk seluruh data pada laporan keuangan (Laporan Posisi Keuangan, Laporan Laba Rugi Komprehensif, Laporan Perubahan Ekuitas, Laporan Perubahan Arus Kas). Data yang ada pada laporan keuangan dimasukkan dalam komponen – komponen yang terdapat pada elemen taksonomi.
E. Validasi Data
Untuk menjamin data pada instance document valid, maka validasi dilakukan dengan menggunakan calculation link dan formula. Apabila masih ditemukan error atau kesalahan pada instance document, data yang ada perlu diperbaiki terlebih dahulu.
Indonesia Stock Exchange 23 Contoh PT Test Tbk Melakukan Salah Input untuk Laba Bruto Kesalahan Dideteksi oleh
Calculation Link
Sebelum Perbaikan
Setelah Perbaikan
Setelah validasi tidak menemukan error maka instance document sudah selesai dibuat.
Instance Document dan Schema PT Test Tbk
TEST2012-12-31.xbrl TEST2012-12-31.xsd Instance Document Schema
Indonesia Stock Exchange 24 Appendix A - Opsi dalam Document Entity Information (DEI)
No Elemen Opsi
1 Informasi umum [abstrak]
2 Nama entitas
3 Penjelasan perubahan nama dari akhir periode
laporan sebelumnya
4 Kode entitas
5 Nomor identifikasi entitas
6 Industri utama entitas Asuransi / Insurance
Infrastruktur / Infrastructure
22. Crude Petroleum & Natural Gas Production
23. Metal And Mineral Mining
24. Land / Stone Quarrying
29. Others - Mining
Indonesia Stock Exchange 25
39. Others - Basic Industry And Chemicals
41. Machinery And Heavy Equipment
49. Others - Miscellaneous Industry
59. Others - Consumer Goods Industry
72. Toll Road, Airport, Harbor And Allied Products
73. Telecommunication
74. Transportation
75. Non Building Construction
79. Others - Infrastructure, Utilities And Transportation
81. Bank
82. Financial Institution
83. Securities Company
84. Insurance
85. Investment Fund / Mutual
Indonesia Stock Exchange 26
No Elemen Opsi
Fund
89. Others - Finance
91. Wholesale (Durable & Non-Durable Goods)
93. Retail Trade
94. Tourism, Restaurant And Hotel
95. Advertising, Printing And Media
96. Healthcare
97. Computer And Services
98. Investment Company
99. Others - Trade Services &
Investment
Collective
9 Pengendalian informasi pemegang saham Individual WNI
Individual Foreign, Residential
10 Jenis entitas Local Company - Indonesia
Jurisdiction
11 Jenis efek yang dicatatkan Saham / Stock
Obligasi / Bond
Saham dan Obligasi / Stock and
Bond
Sertifikat Penitipan Efek Indonesia / Indonesian Depository Receipt
Efek Beragun Aset / Asset-Backed
Securities
Kontrak Investasi Kolektif /
Collective Investment Contract 12 Jenis papan perdagangan tempat entitas tercatat Utama / Main
Pengembangan / Development
13 Apakah merupakan laporan keuangan satu entitas
atau suatu kelompok entitas Entitas tunggal / Single entitiy
Indonesia Stock Exchange 27
No Elemen Opsi
Entitas grup / Group entity
14 Periode penyampaian laporan keuangan
15 Tanggal awal periode berjalan
16 Tanggal akhir periode berjalan
17 Tanggal akhir tahun sebelumnya
18 Tanggal awal periode sebelumnya
19 Tanggal akhir periode sebelumnya
20 Mata uang pelaporan
21 Kurs konversi pada tanggal pelaporan jika mata uang
penyajian selain rupiah
22 Pembulatan yang digunakan dalam penyajian jumlah
dalam laporan keuangan Satuan Penuh / Full Amount
Ribuan / In Thousand
Jutaan / In Million
Miliaran / In Billion
23 Jenis laporan atas laporan keuangan Tidak Diaudit / Unaudit
Ditelaah secara Terbatas / Limited Review
Diaudit / Audited
24 Jenis opini auditor Wajar Tanpa Pengecualian /
Unqualified
Wajar Dengan Pengecualian / Qualified
Tidak Wajar / Adverse
Tidak Memberikan Pendapat / Disclaimer
25
Hal yang diungkapkan dalam paragraf pendapat untuk penekanan atas suatu masalah atau paragraf
penjelasan lainnya, jika ada
26 Hasil penugasan review
27 Tanggal laporan audit atau hasil laporan review
28 Auditor tahun berjalan
29 Nama partner audit tahun berjalan 30 Lama tahun penugasan partner yang
menandatangani
31 Auditor tahun sebelumnya
32 Nama partner audit tahun sebelumnya 33
Kepatuhan terhadap pemenuhan peraturan BAPEPAM LK VIII G 11 tentang tanggung jawab direksi atas laporan keuangan
Ya / Yes Tidak / No 34
Kepatuhan terhadap pemenuhan peraturan BAPEPAM LK VIII A dua tentang independensi akuntan yang memberikan jasa audit di pasar modal
Ya / Yes Tidak / No
Indonesia Stock Exchange 28 Appendix B - Daftar Prensentation Link
All / Semua Entry Point
[1000000] General information 1. General / Umum
[1210000] Statement of financial position presented using current and non-current - General Industry
[1220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - General Industry [1311000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by
function - General Industry
[1312000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature - General Industry
[1321000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by function - General Industry
[1322000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by nature - General Industry
[1410000] Statement of changes in equity - General Industry
[1510000] Statement of cash flows, direct method - General Industry 2. Property / Properti
[2210000] Statement of financial position presented using current and non-current - Property Industry
[2220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Property Industry [2311000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by
function - Property Industry
[2312000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature - Property Industry
[2321000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by function - Property Industry
[2322000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by nature - Property Industry
[2410000] Statement of changes in equity - Property Industry
[2510000] Statement of cash flows, direct method - Property Industry 3. Infrastructure / Infrastruktur
[3210000] Statement of financial position presented using current and non-current - Infrastructure Industry
[3220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Infrastructure Industry
[3311000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by function - Infrastructure Industry
[3312000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature - Infrastructure Industry
Indonesia Stock Exchange 29 [3321000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by
function - Infrastructure Industry
[3322000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by nature - Infrastructure Industry
[3410000] Statement of changes in equity - Infrastructure Industry
[3510000] Statement of cash flows, direct method - Infrastructure Industry 4. Financial and Sharia / Keuangan dan Syariah
[4220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Financial and Sharia Industry
[4312000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature - Financial and Sharia Industry
[4322000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by nature - Financial and Sharia Industry
[4410000] Statement of changes in equity - Financial and Sharia Industry
[4510000] Statement of cash flows, direct method - Financial and Sharia Industry 5. Securities / Sekuritas
[5220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Securities Industry [5311000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by
function - Securities Industry
[5321000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by function - Securities Industry
[5410000] Statement of changes in equity - Securities Industry [5510000] Statement of cash flows, direct method - Security Industry 6. Insurance / Asuransi
[6220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Insurance Industry [6312000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature
- Insurance Industry
[6322000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by nature - Insurance Industry
[6410000] Statement of changes in equity - Insurance Industry
[6510000] Statement of cash flows, direct method - Insurance Industry 7. Collective / Kontak Investasi Kolektif
[7220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Collective
[7312000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature - Collective
[7322000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by nature - Collective
[7420000] Statement of changes in net assets - Collective [7510000] Statement of cash flows, direct method - Collective [7520000] Statement of cash flows, indirect method – Collective
Indonesia Stock Exchange 30 8. Financing / Pembiayaan
[8220000] Statement of financial position presented using order of liquidity - Financing Industry [8312000] Statement of comprehensive income, OCI components presented net of tax, by nature
- Financing Industry
[8322000] Statement of comprehensive income, OCI components presented before tax, by nature - Financing Industry
[8410000] Statement of changes in equity - Financing Industry
[8510000] Statement of cash flows, direct method - Financing Industry
Indonesia Stock Exchange 31 Appendix C - Daftar akun IDX Taxonomy 2014
Daftar akun IDX Taxonomy dapat diunduh dari website IDX:
http://www.idx.co.id/id-id/beranda/perusahaantercatat/xbrl/taksonomixbrl.aspx
Indonesia Stock Exchange 32 Appendix D - Glossary
Istilah Definisi
Business Concept Definisi fakta yang dilaporkan sesuai dengan perspektif bisnis.
Calculation Linkbase Berfungsi untuk menghubungkan satu konsep dengan konsep yang lain sehingga nilai-nilai moneter yang muncul dalam instance document dapat diperiksa konsistensinya
Concept Konsep sering juga disebut dengan element yang
digunakan sebagai bahan pokok dalam penyusunan taxonomy. Contoh element antara lain adalah “Aset”
atau “Laba Rugi”
Context Komponen dalam instance document XBRL yang
datanya bersifat kontekstual, seperti tanggal periode dan nama entitas
Definition Linkbase Berfungsi untuk memenuhi kebutuhan penyusun taxonomy dalam mendefinisikan hubungan pada setiap element
Elemen Istilah teknis XML yang dipinjam oleh XBRL untuk
merujuk pada konsep pelaporan bisnis yang didefinisikan dalam taxonomy dan diukur dalam instance document XBRL
Instance Document Laporan bisnis yang disajikan dalam format XBRL
Label Definisi dari sebuah business concept yang dapat
dibaca oleh user
Label Linkbase Linkbase XBRL yang menyediakan sebuah label atau
deskripsi penjelasan mengenai sebuah konsep bisnis yang dapat dibaca oleh user
Linkbase Kumpulan relasi XLink yang tersimpan secara terpisah
dalam sebuah file atau terintegrasi dalam Schema XBRL
Markup / tagging (tag) / mapping Penjelasan yang dicantumkan pada sebuah informasi yang terdapat dalam sebuah dokumen, yang
memberikan petunjuk bagaimana informasi tersebut harus diproses
Presentation Linkbase Berfungsi untuk menyajikan instance document dalam format yang dapat dibaca oleh user
Reference Linkbase Linkbase XBRL yang menghubungkan konsep bisnis dengan sumber-sumber referensi
Schema Dokumen yang dibutuhkan untuk mendefinisikan
konsep-konsep dalam taxonomy yang mengandung referensi linkbase
Taxonomy Di dalam pengertian XBRL, taxonomy adalah sebuah
kamus elektronik yang berisikan konsep bisnis, terdiri dari schema dan linkbase.
Unit Komponen dalam instance document XBRL yang
datanya berupa sebuah ukuran, seperti jenis mata uang dan persentase
Validation Proses pemeriksaan instance document XBRL
Indonesia Stock Exchange 33 terhadap definisi dan aturan yang terdapat dalam taxonomy
Value Komponen dalam instance document XBRL yang
datanya bersifat moneter
XBRL (Extensible Business Reporting Language) Bahasa elektronik berbasis XML yang dikembangkan untuk mentransmisikan informasi bisnis ditujukan untuk mempermudah mempercepat proses pengolahan data dan mempercepat analisa
XBRL Dimension Pelaporan XBRL dalam format multi-dimensi
XBRL Formula Berfungsi untuk menyediakan mekanisme standar
untuk mendefinisikan aturan dalam taxonomy yang diterapkan dalam instance document
Xlink Xlink, atau XML Linking Language, menyediakan
metode untuk menghubungkan link internal dan eksternal dalam sebuah dokumen XML
XML (Extensible Markup Language) Bahasa elektronik yang diciptakan dan digunakan untuk membuat format dokumen yang dapat dibaca oleh perangkat lunak komputer