memperoleh fasilitas pengurangan Pajak Penghasilan Badan untuk perusahaan yang memiliki investasi melebihi Rp100.000.000.000 berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan No.
130/PMK.010/2020.
On January 21, 2022, NDHM obtained Corporate Income Tax reduction facility for a company which has an investment over Rp100,000,000,000 in accordance with Minister of Finance Regulation No.
130/PMK.010/2020.
Rincian Fasilitas Pajak Penghasilan adalah sebagai berikut:
The detail of the Income Tax Facility is as follows:
- pengurangan Pajak Penghasilan Badan sebesar 50% untuk jangka 5 (lima) tahun pajak, yang dihitung sejak saat mulai berproduksi secara komersial;
- Corporate Income Tax reduction granted is 50% for 5 (five) fiscal year, calculated since the commencement of commercial production;
- pengurangan Pajak Penghasilan Badan sebesar 25% dari Pajak Penghasilan terutang untuk jangka waktu 2 (dua) tahun pajak.
- Corporate Income Tax reduction of 25% of the Corporate Income Tax payable for the next 2 (two) fiscal years.
d. Pajak Tangguhan d. Deferred Tax
Pajak tangguhan dihitung berdasarkan pengaruh dari perbedaan temporer antara jumlah tercatat aset dan liabilitas menurut laporan posisi keuangan konsolidasian komersial dengan dasar pengenaan pajak aset dan liabilitas. Rincian dari liabilitas (aset) pajak tangguhan adalah sebagai berikut:
Deferred tax is calculated based on temporary differences between the carrying value of total assets and liabilities recorded according to the commercial consolidated statements of financial positions and tax bases of assets and liabilities. Details of deferred tax liabilities (assets) are as follows:
31 Desember/December 31, 2021
Dibebankan
Dibebankan ke Penghasilan Penyesuaian
(Dikreditkan) (Rugi) Akibat Perubahan
Saldo ke Komprehensif Tarif Pajak/ Saldo
Awal/ Laporan Laba Lain/Charged Adjustment Akhir/
Beginning Rugi/Charged to Other Selisih Kurs/ Due to Ending
Balance (Credited) to Comprehensive Foreign Changes in Penyesuaian/ Balance 2021 Profit or Loss Income (Loss) Exchange Tax Rates Adjustment 2021
Perusahaan The Company
Aset Pajak
Tangguhan Deferred Tax Asset
Liabilitas imbalan Employee benefits
kerja (116.283 ) (1.666) 5.708 1.481 (11.628) - (122.388) liability
Penyusutan 22 - - - 2 - 24 Depreciation
Aset hak guna (182 ) 91 - 1 (18) - (108) Right-of-use assets
Aset Pajak Deferred Tax
Tangguhan Assets
-Neto (116.443 ) (1.575) 5.708 1.482 (11.644) - (122.472) - Net
Entitas Anak Subsidiaries
Liabilitas Pajak Deferred Tax
Tangguhan - Neto Liabilities - net
Konsesi jasa 27.861.632 1.544.792 - (9.282) 2.786.163 (651.135) 31.532.170 Service concession
Aset tetap 1.655.187 366.037 - - 165.519 - 2.186.743 Fixed assets
Liabilitas imbalan Employee benefits
kerja (57.467 ) (1.587) 8.296 744 (5.746) - (55.760) liability
Aset hak guna (341 ) 127 - 93 (35) - (156) Right-of-use assets
Liabilitas Pajak Deferred Tax
Tangguhan Liabilities
- Neto 29.459.011 1.909.369 8.296 (8.445) 2.945.901 (651.135) 33.662.997 - Net
d. Pajak Tangguhan (lanjutan) d. Deferred Tax (continued)
31 Desember/December 31, 2020
Dibebankan Penyesuaian
Dibebankan ke Penghasilan Akibat Perubahan (Dikreditkan) (Rugi) Tarif Pajak/
Saldo ke Komprehensif Adjustment Saldo Awal/ Laporan Laba Lain/Charged Due to Akhir/
Beginning Rugi/Charged to Other Selisih Kurs/ Changes Ending Balance (Credited) to Comprehensive Foreign in Balance 2020 Profit or Loss Income (Loss) Exchange Tax Rates 2020
Perusahaan The Company
Aset Pajak Tangguhan Deferred Tax Asset
Liabilitas imbalan Employee benefits
kerja (134.422) (34.425) 24.461 1.219 26.884 (116.283) liability
Penyusutan 28 - - - (6) 22 Depreciation
Aset hak guna - (177) - (5) - (182) Right-of-use assets
Aset Pajak Deferred Tax
Tangguhan -Neto (134.394) (34.602) 24.461 1.214 26.878 (116.443) Assets - Net
Entitas Anak Subsidiaries
Liabilitas Pajak Deferred Tax
Tangguhan - Neto Liabilities - net Liabilities - Net
Konsesi jasa 33.363.081 1.506.255 - (335.088) (6.672.616) 27.861.632 Service concession
Aset tetap 1.673.869 324.492 - (8.402) (334.772) 1.655.187 Fixed assets
Liabilitas imbalan Employee benefits
kerja (69.212) (13.517) 10.716 704 13.842 (57.467) liability
Aset hak guna - (330) - (11) - (341) Right-of-use assets
Liabilitas Pajak Deferred Tax
Tangguhan - Neto 34.967.738 1.816.900 10.716 (342.797) (6.993.546) 29.459.011 Liabilities - Net
Aset dan liabilitas pajak tangguhan pada tanggal 31 Desember 2021 dan 2020 telah memperhitungkan tarif pajak yang berlaku untuk setiap periode yang terkait.
Deferred tax assets and liabilities as of December 31, 2021 and 2020 have been calculated taking into account tax rates applicable for each respective period.
Manajemen Perusahaan berpendapat bahwa aset pajak tangguhan tersebut dapat digunakan seluruhnya terhadap penghasilan kena pajak di masa yang akan datang.
Management of the Company is of the opinion that the above deferred tax asset may be utilized against taxable profit in the future.
Pada tanggal 31 Desember 2021, Perusahaan tidak mengakui aset pajak tangguhan sebesar AS$485.291 (2020: AS$250.063) yang berasal dari akumulasi rugi fiskal sebesar AS$2.205.868 (2020: AS$1.136.649), karena manajemen berkeyakinan aset pajak tangguhan tersebut tidak akan dapat digunakan. Akumulasi rugi fiskal tersebut akan berakhir antara tahun 2025-2026.
As of December 31, 2021, the Company did not provide deferred tax asset amounting to US$485,291 (2020: US$250,063) for accumulated tax loss carry forward amounting to US$2,205,868 (2020: US$1,136,649), since the management expects that the deferred tax asset will not be utilized. These accumulated tax loss carry forward will expire between 2025-2026.
Pada tanggal 31 Desember 2021, aset pajak tangguhan sebesar AS$241.087 (2020:
AS$585.331) terkait dengan rugi pajak entitas anak sebesar AS$1.095.849 (2020:
AS$2.926.654) tidak diakui karena manajemen berkeyakinan bahwa terdapat ketidakpastian atas pemulihan aset pajak tangguhan di masa mendatang. Akumulasi rugi fiskal tersebut akan berakhir antara tahun 2024-2026.
As of December 31, deferred tax assets amounting to US$241,087 (2020:
US$585,331) have not been recognized in respect of Subsidiaries total tax losses of US$1,095,849 (2020: US$2,926,654) as the management believes that there is uncertainty on the recoverability of the deferred tax assets in the future. These accumulated tax loss carry forward will expire between 2024-2026.
17. TAXATION (continued)
e. Perubahan tarif pajak e. Change in corporate tax rates Pada bulan Oktober 2021, Pemerintah
Indonesia mengesahkan Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 (“UU No.7/2021”) tentang harmonisasi peraturan perpajakan. Beberapa tujuan UU No.7/2021 adalah untuk meningkatkan pertumbuhan perekonomian yang berkelanjutan dan mendukung percepatan pemulihan ekonomi, mewujudkan sistem perpajakan yang lebih berkeadilan dan berkepastian hukum, melaksanakan reformasi administrasi, kebijakan perpajakan yang konsolidatif, dan perluasan basis pajak, serta meningkatkan kepatuhan sukarela Wajib Pajak.
In October 2021, the Government of Indonesia approved the Law No. 7 Year 2021 (“Law No.7/2021”) related to harmonisation of tax regulations. Some purposes of Law No.7/2021 are to increase sustainable economic growth and support the acceleration of economic recovery, realize a tax system that is more just with legal certainty, implement administrative reforms, consolidated taxation policies, and expansion of the tax base, as well as increasing Taxpayer voluntary compliance.
Sejumlah perubahan peraturan perpajakan yang terjadi dengan penerapan UU No.7/2021 antara lain adalah sebagai berikut:
Some changes in tax regulations from the implementation of Law No.7/2021, among others, are as follows:
Pemberlakuan tarif pajak penghasilan badan menjadi 22% mulai Tahun Pajak 2022, dan Perusahaan Terbuka dalam negeri yang memenuhi kriteria tertentu dapat memperoleh tarif pajak sebesar 3% lebih rendah dari tarif pajak yang disebutkan di atas;
The application of the corporate income tax rate to 22% starting from the 2022 Fiscal Year, and for domestic public listed companies that fulfill certain additional criteria will be eligible for a tax rate which is lower by 3% from the abovementioned tax rate;
Kenaikan tarif PPN dari 10% menjadi 11%
yang mulai berlaku 1 April 2022, kemudian menjadi 12% yang mulai berlaku paling lambat pada tanggal 1 Januari 2025;
VAT rate increase from 10% to 11% which will take effect on April 1, 2022, then to 12%
which will take effect no later than January 1, 2025;
Penyederhanaan PPN dengan tarif final untuk barang atau jasa kena pajak tertentu yang juga berlaku mulai 1 April 2022;
Simplification of VAT using final rate for certain taxable goods or services which also applies from April 1, 2022;
Program pengungkapan sukarela bagi Wajib Pajak badan selama periode 1 Januari - 30 Juni 2022, dengan basis aset atau harta yang diperoleh selama 1 Januari 1985 - 31 Desember 2015 yang belum diungkap pada saat mengikuti program amnesti pajak sebelumnya.
Voluntary disclosure program for corporate taxpayers for the period January 1 - June 30, 2022, on the basis of assets acquired during January 1, 1985 - December 31, 2015 which were not disclosed when participating in the previous tax amnesty program.
Penerapan UU No.7/2021 berdampak pada pengukuran aset dan kewajiban pajak kini dan tangguhan pada tanggal 31 Desember 2021, yang diukur menggunakan tarif pajak 22%.
The implementation of Law No.7/2021 affect the measurement of deferred tax assets and liabilities as of December 31, 2021 which were measured using the applicable tax rate of 22%.
Grup memberikan imbalan untuk karyawannya yang telah mencapai usia pensiun yaitu 55 tahun sesuai dengan Undang-undang No.13/2003 tanggal 25 Maret 2003 (“UU Ketenagakerjaan”) pada tahun 2020 dan Peraturan Pemerintah No. 35 Tahun 2021 (PP 35/2021) yang menerapkan pengaturan pasal 81 dan Pasal 185 (b) Undang-undang No.11/2020 tentang Cipta Kerja pada tahun 2021. Liabilitas imbalan kerja tersebut tidak didanai.
The Group provides benefits for its employees who has reached the retirement age of 55 based on the provisions of Labor Law No. 13/2003 dated March 25, 2003 (the “Labor Law”) in 2020 and Government Regulation Number 35 Year 2021 (PP 35/2021) that implement the provisions of Article 81 and Article 185 (b) of Law No. 11/2020 on Job Creation (Cipta Kerja) in 2021.
The employee benefits liability is unfunded.
Tabel berikut ini merangkum komponen-komponen atas beban imbalan kerja bersih yang diakui dalam laporan laba rugi konsolidasian dan jumlah yang disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian sebagai liabilitas imbalan kerja berdasarkan penilaian aktuaria yang dilakukan oleh aktuaris independen Kantor Konsultan Aktuaria Steven & Mourits (dahulu “PT Dayamandiri Dharmakonsilindo”) berdasarkan laporannya masing-masing pada tanggal 18 Maret 2022 dan 10 Maret 2021 untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2021 dan 2020.
The following tables summarize the components of employee benefits expense recognized in the consolidated profit or loss and the amounts recognized in the consolidated statements of financial position as employee benefits liability as determined by an independent actuary Kantor Konsultan Aktuaria Steven & Mourits (formerly “PT Dayamandiri Dharmakonsilindo”), in its reports dated March 18, 2022 and March 10, 2021 for the years ended December 31, 2021 and 2020, respectively.
Asumsi aktuaria yang digunakan dalam menentukan beban dan liabilitas imbalan kerja adalah sebagai berikut:
Actuarial assumptions used in determining employee benefits expense and liability are as follows:
2021 2020
Tingkat diskonto 6,3%-7,23% 6,04%-6,91% Discount rate
Kenaikan gaji di masa depan 5% 7% Future salary increases
Tingkat mortalitas TMI-II 2011 TMI-II 2011 Mortality rate
Tingkat cacat 10% dari Tingkat Mortalita/ 10% dari Tingkat Mortalita/ Disability rate
of Mortality Rate of Mortality Rate
Umur pensiun 55 55 Retirement age
Mutasi liabilitas imbalan pasti adalah sebagai berikut:
The changes in the defined benefit obligation are as follows:
2021 2020
Pada awal tahun 868.750 814.539 At the beginning of the year
Biaya jasa kini 216.353 196.569 Current service cost
Biaya bunga 39.108 43.158 Interest cost
Imbalan yang dibayar (1.233) (1.917) Benefits paid
Provisi untuk imbalan lebih bayar 762 1.931 Provision for excess benefit payment
2021 2020
Adjustment
Penyesuaian atas pengakuan due to recognition of past
masa kerja lalu karyawan 11.819 1.898 service costs
Biaya jasa lalu atas perubahan imbalan (251.262) - Past service cost due to plan amendment
Pembayaran imbalan oleh Perusahaan Benefits payment from Company
untuk imbalan terminasi (762) (1.931) for excess benefit
Sub-total 883.535 1.054.247 Sub-total
Pengukuran kembali: Remeasurements:
Dampak perubahan asumsi Effects of changes in demographic
demografi - 760 assumptions
Dampak perubahan asumsi Effects of changes in financial
keuangan (70.225) (93.337) assumptions
Dampak penyesuaian Effects of experience
pengalaman 6.574 (83.301) adjustments
Sub-total (63.651) (175.878) Sub-total
Foreign exchange
Selisih kurs karena penjabaran Exchange difference due to
laporan keuangan (10.121) (9.619) translation of financial statements
Pada akhir tahun 809.763 868.750 At the end of the year
Rincian beban imbalan kerja tahun berjalan adalah sebagai berikut (Catatan 24):
The details of employee benefits expense for the year are as follows (Note 24):
2021 2020
Biaya jasa kini 216.353 196.569 Current service cost
Biaya bunga 39.108 43.158 Interest cost
Provisi untuk Provision for excess
imbalan lebih bayar 762 1.931 benefit payment
Penyesuaian atas pengakuan Adjustment due to recognition
masa kerja lalu karyawan 11.819 1.898 of past services
Biaya jasa lalu atas perubahan imbalan (251.262) - Past service cost due to plan amendment
Total 16.780 243.556 Total
Mutasi liabilitas imbalan kerja di laporan posisi keuangan konsolidasian adalah sebagai berikut:
Movement of employee benefits liability in the consolidated statements of financial position is as follows:
2021 2020
Pada awal tahun 868.750 814.539 At the beginning of the year
Beban imbalan kerja 16.780 243.556 Employee benefits expense
Provisi untuk Provision for excess
imbalan lebih bayar (762) (1.931) benefit payment
Pengukuran kembali yang diakui pada Remeasurement recognized in other
penghasilan komprehensif lain (63.651) (175.878) comprehensive income
Imbalan yang dibayar (1.233) (1.917) Benefits paid
Selisih kurs karena penjabaran Exchange difference due to translation
laporan keuangan (10.121) (9.619) of financial statements
Pada akhir tahun 809.763 868.750 At the end of the year
Analisis sensitivitas kuantitatif untuk asumsi yang signifikan pada tanggal 31 Desember 2021 sebagai berikut:
A quantitative sensitivity analysis for significant assumptions as of December 31, 2021 is as follows:
1% Kenaikan/ 1% Penurunan/
Increase Decrease
Tingkat diskonto Discount rate
Dampak liabilitas manfaat pasti Impact on the net defined benefits
bersih (22.445) 23.942 obligations
Tingkat gaji Salary rate
Dampak liabilitas manfaat pasti Impact on the net defined benefits
bersih 29.214 (25.423) obligations
Analisa sensitivitas didasarkan pada perubahan atas satu asumsi aktuarial dimana asumsi lainnya dianggap konstan. Dalam prakteknya, hal ini jarang terjadi dan perubahan beberapa asumsi mungkin saling berkorelasi. Dalam perhitungan sensitivitas kewajiban imbalan pasti atas asumsi aktuarial utama, metode yang sama (perhitungan nilai kini liabilitas imbalan pasti dengan menggunakan metode projected unit credit di akhir periode) telah diterapkan seperti dalam penghitungan liabilitas imbalan kerja yang diakui dalam laporan posisi keuangan konsolidasian.
The sensitivity analyses are based on a change in an assumption while holding all other assumptions constant. In practice, this is unlikely to occur, and changes in some of the assumptions may be correlated. When calculating the sensitivity of the defined benefit obligation to significant actuarial assumptions the same method (present value of the defined benefit obligation calculated with the projected unit credit method at the end of the reporting period) has been applied as when calculating the employee benefits liability recognized within the consolidated statement of financial position.
Jatuh tempo liabilitas manfaat pasti yang tidak terdiskonto pada tanggal 31 Desember 2021 adalah sebagai berikut.
The maturity of undiscounted defined benefits obligations as of December 31, 2021 is as follows:
Sampai Lebih dari
dengan 10 tahun/
1 tahun/ 1-5 tahun/ 5-10 tahun/ More than Total/
Up to 1 year years years 10 years Total
Liabilitas imbalan kerja 576.442 135.876 87.395 576.655 1.376.368 Employee benefits liability
Manajemen Grup telah mereviu asumsi yang digunakan dan berpendapat bahwa asumsi tersebut sudah memadai. Manajemen berkeyakinan bahwa liabilitas imbalan kerja tersebut telah memadai untuk menutupi liabilitas imbalan kerja Grup.
The management of the Group has reviewed the assumptions used and agrees that these assumptions are adequate. Management believes that the liability for employee benefits is sufficient to cover the Group's liability for its employee benefits.
DAN SELISIH TRANSAKSI DENGAN PIHAK