PPh Pasal 21 atas pembayaran komisi penjualan barang = tarif Pasal 17 ayat (1) huruf a x penghasilan bruto x 50%

= 5% x Rp.30.000.000 x 50% = Rp 750.000

5. PPh Pasal 21 atas pembayaran komisi penjualan barang = tarif Pasal 17 ayat (1) huruf a x penghasilan bruto x 50% = 5% x Rp.36.000.000 x 50%

Berhubung Setiawan Basuki tidak memiliki NPWP maka PTKP status kawin belum mempunyai anak (TK/0) tidak dapat dikurangkan dan besarnya PPh Pasal 21 dikenakan tarif 20% lebih tinggi sehingga besarnya PPh Pasal 21 adalah = 120% X Rp 900.000 = Rp 1.080.000

CONTOH PEMBUATAN SPT MASA PPh PASAL 22 & BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 22 Contoh 1

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai (DJBC) merupakan pemungut PPh Pasal 22, Bea Masuk, Bea Masuk Tambahan, PPN atas impor barang. Berikut ini adalah kegiatan Direktorat Jenderal Bea dan Cukai c.q Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tanjung Priok beralamat di Pelabuhan Tanjung Priok Jakarta NPWP 07.777.777.7-777.000 sehubungan pemungutan PPh Pasal 22

a. Pada tanggal 2 Juni 2011 menerima pembayaran PPh Pasal 22 dari PT Laris Manis atas impor barang dari India. Alamat PT Laris Manis adalah Kawasan Industri Jababeka Blok A11/11 Cikarang Bekasi. NPWP 01.111.111.1-011.000. PT Laris Manis adalah importir tekstil yang memiliki Angka Pengenal Impor (API). PT Laris Manis mengimpor 50 yard kain, dengan harga faktur USD 10,000.00 per yard. Total biaya asuransi dan biaya angkut yang berkaitan dengan impor tersebut masing-masing adalah USD 3,000.00 dan USD 7,000.00. Bea masuk yang dibayar oleh PT PT Laris Manis sebesar 5% dari CIF dan bea masuk tambahan sebesar 20% dari CIF. Kurs pada saat itu ditetapkan oleh Menteri Keuangan USD1.00 = Rp 9.000,00

b. Pada tanggal 4 Juni 2011 menerima pembayaran PPh Pasal 22 dari PT Keras Tegak Perkasa (KTP) atas impor kompor gas dari Jepang. PT KTP adalah importir yang tidak mempunyai Angka Pengenal Impor (API) beralamat di Jl. Raya Pasuruan-Malang KM. 10 Malang, NPWP: 01.123.456.7.890.000. PT KTP mengimpor 100 unit kompor dengan harga faktur per unit seharga USD 500.00, total biaya asuransi dan biaya angkut antar-daerah pabean masing-masing 5% dan 10% dari harga faktur. Pungutan pabean lain yang sah adalah Rp 22.500.000,00. Kurs pada saat itu ditetapkan oleh Menteri Keuangan USD 1.00 = Rp 9.000,00.

Diminta:

• Buatkan SPT Masa PPh Pasal 22 Masa Juni 2011 oleh Direktorat Jenderal Bea Cukai. • Buatkan bukti-bukti pemungutan PPh Pasal 22.

Penyelesaian:

Sesuai ketentuan, Direktorat Jenderal Bea dan Cukai c.q. Kantor Pelayanan Bea dan Cukai Tanjung Priok sebagai Pemungut PPh Pasal 22 akan menyetorkan PPh Pasal 22 yang dipungut sehari setelah pemungutan pajak dilakukan dan akan menyampaikan SPT Masa secara mingguan paling lambat 7 hari setelah batas waktu penyetoran pajak. Adapun besarnya PPh Pasal 22 yang harus dipungut adalah sebagai berikut:

a. Atas impor barang yang dilakukan oleh PT Laris Manis:

Harga faktur (cost) 50 yard x USD 10,000.00/yard USD 500,000.00

Biaya asuransi (insurance) USD 3,000.00

Biaya angkut (freight) USD 7,000.00

Total CIF USD 510,000.00

Bea Masuk (5% x USD 510,000.00) USD 25,500.00 Bea Masuk Tambahan (20% x USD 510,000.00) USD 102,000.00

Nilai impor USD 637,500.00

Nilai impor dalam rupiah:USD 637,500.00 x Rp 9.000,00 = Rp 5.737.500.000,00 PPh Pasal 22 yang dipungut Direktorat Jenderal Bea dan Cukai =

2,5% x Rp 5.737.500.000,00 = Rp 143.437.500,00 Direktorat Jenderal Bea dan Cukai akan menyetorkan pemungutan pajak ini ke Kantor Pos atau Bank Persepsi pada tanggal 3 Juni 2002 dan membuat Bukti Pemungutan PPh Pasal 22. b. Atas impor barang yang dilakukan oleh PT Keras Tegak Perkasa:

Harga faktur (cost) 100 unit x USD 500.00 USD 50,000.00 Biaya asuransi (insurance) 5% x USD 50,000.00 USD 2,500.00 Biaya angkut (freight) 10% x $ 50,000.00) USD 5,000.00

Total CIF USD 57,500.00

CIF dalam rupiah USD 57,500.00 x Rp 9.000,00 Pungutan pabean yang sah

Rp 517.500.000,00 Rp 22.500.000,00

Nilai impor Rp 540.000.000,00

PPh Pasal 22 yang dipungut Direktorat Jenderal Bea dan Cukai = 7,5% x Rp 540.000.000,00 = Rp 40.500.000,00

Direktorat Jenderal Bea dan Cukai akan menyetorkan pemungutan pajak ini ke Kantor Pos atau Bank Persepsi pada tanggal 5 Juni 2002 dan membuat Bukti Pemungutan PPh Pasal 22. Untuk kepentingan kepraktisan, penyampaian SPT akan digabung dengan pemungutan pajak dari PT Laris Manis yaitu tanggal 9 Juni 2011.

Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

N P W P : 0 1 - 1 1 1 - 1 1 1 - 1 - 0 1 1 - 0 0 0 (3)

Nama Wajib Pajak : P T L a r i s M a n i s………

Alamat : Kawasan Industri Jababeka Blok A11/11 Cikarang Kab.Bekasi………

Jenis / Banyaknya Barang : Kain tekstil/50 yard……… (4)

………

Nilai Impor : Rp 5.737.500.000……… (5)

Pajak Pertambahan Nilai Rp. 5.737.500.000………..……. 10 % Rp. 573.750.000………..…….

Pajak Penjualan Atas

Barang Mewah Rp. ….………..……. 10 % Rp. ….………..……. Rp. ….………..……. 20 % Rp. ….………..……. Rp. ….………..……. 30 % Rp. ….………..……. Rp. ….………..……. 40 % Rp. ….………..……. Rp. ….………..……. 50 % Rp. ….………..……. Rp. ….………..……. 60 % Rp. ….………..……. Rp. ….………..……. 75 % Rp. ….………..……. Rp. ….………..……. … % Rp. ….………..…….

Pajak Penghasilan Pasal 22 Rp. 5.737.500.000………..……. 2,5 % Rp. 143.437.500………..…….

Rp. ….………..……. 7,5 % Rp. ….………..…….

Rp. 717.187.500………..……. Terbilang : Tujuhratus tujuhbelas juta seratus delapanpuluh tujuhribu limaratus Rupiah………

Perhatian :

1.Jumlah PPh Pasal 22 yang dipungut di atas merupakan pembayaran dimuka atas PPh yang terutang untuk tahun pajak yang

bersangkutan. Simpanlah bukti pemungutan

-kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan

(SPT) Tahunan PPh.

2.Jumlah PPN yang dipungut diatas dapat diperhitungkan sebagai Pajak Masukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

3.Bukti Pemotongan ini dianggap sah apabila diisi dengan lengkap dan benar.

F.1.1.33.03 NIP 1068378090

NPWP ini baik-baik untuk diperhitungkan sebagai

Tanda tangan, nama dan cap 7

7 7

0 7 7

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR PELAYANAN PAJAK

JAKARTA TANJUNG PRIOK (1)

(Oleh Bendaharawan Ditjen Bea dan Cukai)

No. Jakarta., 2 Juni. 2011. (6) PEMUNGUT PAJAK (7) (1) 3. 1. 2. N i l a i I m p o r Tarif (3) -7 -7 KPBC : R u d i a n t o. (8) : J u m l a h

Jakarta Tanjung Priok

7 7 7

-7 0

BUKTI PEMUNGUTAN PAJAK ATAS IMPOR

NOMOR : 007/06/2011 (2)

- 0

Pajak yang dipungut

(4) (5)

Jenis Pajak

0 (2)

Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

N P W P : 0 1 - 1 2 3 - 4 5 6 - 7 - 8 9 0 - 0 0 0 (3)

Nama Wajib Pajak : P T K e r a s T e g a k P e r k a s a Alamat : Jl. Raya Pasuruan - Malang KM.10 Malang………

Jenis / Banyaknya Barang : Kompor Gas/100 unit……… (4)

………

Nilai Impor : Rp 517.500.000……… (5)

Pajak Pertambahan Nilai Rp. 517.500.000………..……. 10 % Rp. 51.750.000………..…….

Pajak Penjualan Atas

Rp. 92.250.000………..…….

Terbilang : Tujuhratus tujuhbelas juta seratus delapanpuluh tujuhribu limaratus Rupiah………

Perhatian :

1.Jumlah PPh Pasal 22 yang dipungut di atas merupakan pembayaran dimuka atas PPh yang terutang untuk tahun pajak yang

bersangkutan. Simpanlah bukti pemungutan

-kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan

(SPT) Tahunan PPh.

2.Jumlah PPN yang dipungut diatas dapat diperhitungkan sebagai Pajak Masukan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

3.Bukti Pemotongan ini dianggap sah apabila diisi dengan lengkap dan benar.

F.1.1.33.03 NIP 1068378090

Tanda tangan, nama dan cap

R u d i a n t o. (8) ini baik-baik untuk diperhitungkan sebagai

KPBC : Jakarta Tanjung Priok

- 0 0 0 - 7 7 7 7 7 - 7 PEMUNGUT PAJAK (7) NPWP : 0 7 7 7 7 - 7 J u m l a h Jakarta., 4 Juni. 2011. (6) 3. (5) 1. 2. (1) (2) (3) (4) NOMOR : 019/06/2011 (2)

No. Jenis Pajak N i l a i I m p o r Tarif Pajak yang dipungut BUKTI PEMUNGUTAN PAJAK ATAS IMPOR

(Oleh Bendaharawan Ditjen Bea dan Cukai) DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KANTOR PELAYANAN PAJAK

SPT Normal SPT Pemberitahuan

Ke-/

BAGIAN A. IDENTITAS PEMUNGUT PAJAK/WAJIB PAJAK

NPWP : 0 7 7 7 7 7 7 7 7 - 7 7 7 0 0 0

Nama : K a n t o r P e l a y a n a n B e a & C u k a i T a n

Alamat : P e l a b u h a n T a n j u n g P r i o k J a k a r t

BAGIAN B. OBJEK PAJAK

Badan Usaha Industri/Eksportir

Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk

Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*)

a. API 5.737.500.000 143.437.500

b. Non API 517.500.000 40.500.000

Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai)

Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha Selain Pertamina

a. SPBU/Agen/Penyalur (Final) b. Pihak lain (Tidak Final)

………

6.255.000.000 183.937.500

Coret yang tidak perlu

BAGIAN C. LAMPIRAN

Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).

Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak : lembar

(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina). X SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebnyak : 1 lembar

(Khusus untuk Badan usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).

X Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai). X Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai).

Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur). Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang).

Surat Kuasa Khusus.

BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan

ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya SPT Masa Diterima: beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas. X Langsung dari WP

X PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA/WAJIB PAJAK Melalui Pos

Nama R u d i a n t o 0 9 0 6 2 0 1 1

NPWP 0 4 1 2 3 4 5 6 7 - 1 2 3 0 0 0

Tanda Tangan & Cap Tanggal 0 9 0 6 2 0 1 1 Tanda Tangan

F.1.1.32.02 Lampiran III.1 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-53/PJ/2009

7. 8. *) 2. 3. 4. 5. 1. 6. 7. 5. 1. 2. 3. Uraian 411122/100 Masa Pajak

Diisi Oleh Petugas

1. 2. 3. 4. tahun 6. Tangg al

SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 22

Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22

411122/100 411122/401 411122/403 PPh yang Dipungut (Rp) (4)

tanggal bulan tahun 411122/100

JUMLAH

Terbilang : Seratus delapanpuluh tigajuta sembilanratus tigapuluh tujuhribu limaratus rupiah

bulan Nilai Objek Pajak

(Rp) (3) 411122/100 DEPARTEMEN KEUANGAN R.I. DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (1) KAP/KJS (2) 411122/100 411122/100 tanggal

0 6 / 2 0 1 1

(1)

1 01.111.111.1-011.000 PT Laris Manis 007/06/2011 2 Juni 2011 5.737.500.000 143.437.500 2 01.123.456.7.890.000 PT Keras Tegak Perkasa 019/06/2011 4 Juni 2011 540.000.000 40.500.000 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 dst. 6.255.000.000 183.937.500

X PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA WAJIB PAJAK Tanggal 0 9 0 6 2 0 1 1 Nama R U D I A N T O

NPWP 0 4 1 2 3 4 5 6 7 - 1 2 3 0 0 0 Tanda Tangan & Cap

D.11.32.04 Lampiran III.2 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-53/PJ/2009

No. NPWP Nama (4) (5) Tanggal PPh yang Dipungut (Rp) (7) (2) (3) Bukti Pemungutan

tanggal bulan tahun Nomor

JUMLAH

(6)

Masa Pajak

Nilai Obyek Pajak (Rp)

DAFTAR BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22

DEPARTEMEN KEUANGAN R.I.

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

DEPARTEMEN KEUANGAN R.I. LEMBAR

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

Untuk Arsip Wajib Pungut atau Pihak lain

: 0 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 0 0 0

Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

NAMA WP : KANTOR PELAYANAN BEA & CUKAI TANJUNG PRIOK

ALAMAT WP : PELABUHAN TANJUNG PRIOK JAKARTA UTARA

……….

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak

ALAMAT OP ……….

Uraian Pembayaran : ………..

SETORAN PPh PASAL 22 IMPOR MASA PAJAK JUNI 2011

4 1 1 1 2 3 1 0 0 ……….

……….

X 2 0 1 1

Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan

Nomor Ketetapan : / / / /

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB atau SKPKBT

Jumlah Pembayaran : 183.937.500 Diisi dengan rupiah penuh

Terbilang : … Seratusdelapanpuluh tigajuta sembilanratus tigapuluh tujuhribu limaratus rupiah

………. ……….

F.2.0.32.01

Tanggal ……… Jakarta, Tanggal 9 Juni 2011

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan

"Terima Kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa"

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran

Nama Jelas : ……… Nama Jelas : RUDIANTO

Tahun Pajak

Diisi Tahun terutangnya Pajak

Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor Sep Okt Nov Des Mei Jun Jul Ags

Jan Feb Mar Apr

5 (SSP)

NPWP

Masa Pajak NOP

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran

Contoh 2

PT Pertamina (Persero) yang beralamat di Jl. Medan Merdeka Timur Jakarta Pusat NPWP: 02.222.222.2.222.000 pada bulan November 2011 melakukan transaksi sebagai berikut:

Tanggal Transaksi Nov. 05 Menjual 10.000 liter pertamax ke SPBU milik Desria Hidayani yang beralamat di Jl. Cik Di

Tiro No. 75, NPWP: 04.873.111.3.001.000, dengan harga Rp 9.000,00 per liter.

15 Menjual 50 ton pelumas mesran prima kepada PT Sukses Coal Mining, yang beralamat di Jl. Ring Road Utara No. 98 Balikpapan, NPWP: 04.712.333.2.541.000, dengan harga Rp 4.400.000,00 per ton. Harga tersebut sudah termasuk PPN 10%.

29 Menjual 100 ton LPG tabung kecil dengan harga per kg Rp 5.000,00 kepada PT Kawan Energi, distributor gas resmi, yang beralamat di Jl. Perintis Kemerdekaan No. 11 Karawaci Tangerang, NPWP: 01.333.222.1.022.000.

Diminta:

• Buatlah SPT Masa PPh Pasal 22 Masa November 2011 oleh PT Pertamina (Persero) • Buatlah bukti-bukti pemungutan PPh Pasal 22.

Penyelesaian:

Atas pembelian barang (bahan bakar minyak, bahan bakar gas, dan pelumas) dari Pertamina dikenakan pemungutan PPh Pasal 22. Besarnya PPh Pasal 22 yang dipungut oleh PT Pertamina (Persero) selama bulan November 201 adalah:

Keterangan Nama WP (Rekanan)

SPBU CikDiTiro PT Sukses Coal Mining PT Kawan Energi Saat terutang PPh 05 November 15 November 29 November Tgl. Penyetoran PPh 10 Desember 10 Desember 10 Desember Tgl. Penyampaian SPT 20 Desember 20 Desember 20 Desember Nilai Pembelian Rp 90.000.000,00 Rp 22.000.000,00 Rp 500.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak Rp 90.000.000,00 (100%/110%) x Rp

22.000.000,00 = Rp 20.000.000,00 Rp 500.000.000,00 PPh Pasal 22 0,25% x Rp 90.000.000,00 = Rp 225.000,00 0,3% x Rp 20.000.000,00 = Rp 60.000,00 0,3% x Rp 500.000.000,00 = Rp 1.500.000,00

X SPT Normal SPT Pemberitahuan

Ke-1 1 / 2 0 1 1

BAGIAN A. IDENTITAS PEMUNGUT PAJAK/WAJIB PAJAK

NPWP : 0 2 2 2 2 2 2 2 2 - 2 2 2 0 0 0

Nama : P T P e r t a m i n a ( P e r s e r o )

Alamat : J l . M e d a n M e r d e k a T i m u r J a k a r t a

BAGIAN B. OBJEK PAJAK

Badan Usaha Industri/Eksportir

Penjualan Barang yang tergolong Sangat Mewah Pembelian Barang Oleh Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk

Nilai Impor Bank Devisa/Ditjen Bea dan Cukai*) a. API

b. Non API

Hasil Lelang (Ditjen Bea dan Cukai)

Penjualan Migas Oleh Pertamina / Badan Usaha Selain Pertamina

a. SPBU/Agen/Penyalur (Final) 590.000.000 1.725.000

b. Pihak lain (Tidak Final) 20.000.000 60.000

………

610.000.000 1.785.000

Coret yang tidak perlu

BAGIAN C. LAMPIRAN

X Daftar Surat Setoran Pajak PPh Pasal 22 (Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha selain Pertamina).

X Surat Setoran Pajak (SSP) yang disetor oleh importir atau Pembeli Barang sebanyak : 3 lembar

(Khusus untuk Bank Devisa, Bendaharawan/Badan Tertentu Yang Ditunjuk dan Pertamina/Badan Usaha Selain Pertamina). SSP yang disetor oleh Pemungut Pajak sebnyak : lembar

(Khusus untuk Badan usaha Industri/Eksportir Tertentu, Ditjen Bea dan Cukai).

Daftar Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai). Bukti Pemungutan PPh Pasal 22 (Khusus untuk Badan Usaha Industri/Importir Tertentu dan Ditjen Bea dan Cukai). Daftar rincian penjualan dan retur penjualan (dalam hal ada penjualan retur).

Risalah lelang (dalam hal pelaksanaan lelang). Surat Kuasa Khusus.

BAGIAN D. PERNYATAAN DAN TANDA TANGAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan

X PEMUNGUT PAJAK/PIMPINAN KUASA/WAJIB PAJAK Melalui Pos

Nama C e c e v G o r b a c e v 2 0 1 2 2 0 1 1

NPWP 1 7 0 0 8 0 4 5 1 - 1 1 1 0 0 0

Tanda Tangan & Cap Tanggal 2 0 1 2 2 0 1 1 Tanda Tangan

F.1.1.32.02 Lampiran III.1 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-53/PJ/2009

tanggal DEPARTEMEN KEUANGAN R.I. DIREKTORAT JENDERAL PAJAK (1) KAP/KJS (2) 411122/100 411122/100

Nilai Objek Pajak (Rp) (3) 411122/100 PPh yang Dipungut (Rp) (4)

tanggal bulan tahun 411122/100

JUMLAH

Terbilang : Satujuta tujuhratus delapanpuluh limaribu Rupiah

bulan tahun

Tangg

SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 22

Formulir ini digunakan untuk melaporkan Pemungutan Pajak Penghasilan Pasal 22

411122/100

411122/401 411122/403

411122/100

Masa Pajak

Diisi Oleh Petugas

1. 2. 3. 4. 5. 1. 2. 3. Uraian 1. 6. 7. 7. 8. *) 2. 3. 4. 5.

Penjualan : Minyak Pelumas, LPG, Pertamax(2) dengan tarif 0,3 dan 0,25% dari Penjualan Bruto

*) Setelah dijumlahkan dengan pungutan PPh Pasal 22 atas penjualan produk lainnya, dipindahkan ke kolom 3 pada SPT Masa PPh Pasal 22 **) Setelah dijumlahkan dengan pungutan PPh Pasal 22 atas penjualan produk lainnya, dipindahkan ke kolom 5 pada SPT Masa PPh Pasal 22

NPWP : 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 0 0 0

Nama : PT Pertamina (Persero)

D.1.1.32.02 dst.

Jumlah 20.000.000*) 60.000**)

2. 3.

1. 04.712.333.2.541.000 PT Sukses Coal Mining 15-Nov-11 20.000.000 60.000

590.000.000*) 1.725.0000 **) Jumlah II TIDAK FINAL 2. 01.333.222.1.022.000 dst. 3.

PT Kawan Energi 29-Nov-11 500.000.000 1.500.000

90.000.000 225.000

(5)

N P W P Nama Pembeli

1. 04.873.111.3.001.000 Desria Hidayani 5-Nov-11

I FINAL

(6)

(2) (3)

PPh yang dipungut (Rp) Jumlah Bruto Penjualan

(Rp) Pembayaran SSP

Tanggal (4)

Jakarta, 20 Desember 2011 (3)

Tanda tangan, nama dan cap

Cecev Gorbacev (5)

ATAS PENJUALAN MIGAS OLEH PERTAMINA/BADAN USAHA SELAIN PERTAMINA MASA NOVEMBER TAHUN 2011 (1)

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

DAFTAR SURAT SETORAN PAJAK PAJAK PENGHASILAN

Pemungut Pajak No.

DEPARTEMEN KEUANGAN R.I. LEMBAR

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

Untuk Arsip Wajib Pungut atau Pihak lain

: 0 4 8 7 3 1 1 1 3 0 0 1 0 0 0

Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

NAMA WP : D e s r i a H i d a y a n i

ALAMAT WP : S P B U J l . T e u k u C i k D i t i r o

……….

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak

ALAMAT OP ……….

Uraian Pembayaran : ………..

SETORAN PPh PASAL 22 PENEBUSAN MIGAS

4 1 1 1 2 2 4 0 1 ……….

……….

X 2 0 1 1

Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan

Nomor Ketetapan : / / / /

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB atau SKPKBT

Jumlah Pembayaran : 225.000 Diisi dengan rupiah penuh

Terbilang : … Duaratus duapuluh limaribu rupiah

………. ……….

F.2.0.32.01

SURAT SETORAN PAJAK

5 (SSP)

NPWP

NOP

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran

Masa Pajak Jun Jul Ags

Jan Feb Mar Apr Tahun Pajak

Diisi Tahun terutangnya Pajak

Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor Sep Okt Nov Des Mei

Tanggal ……… Jakarta, Tanggal 5 November 2011

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan

"Terima Kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa"

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran

DEPARTEMEN KEUANGAN R.I. LEMBAR

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

Untuk Arsip Wajib Pungut atau Pihak lain

: 0 4 7 1 2 3 3 3 2 5 4 1 0 0 0

Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

NAMA WP : P T S u k s e s C o a l M i n i n g

ALAMAT WP : J l . R i n g . R o a d U t a r a N o . 9 8

……….

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak

ALAMAT OP ……….

Uraian Pembayaran : ………..

SETORAN PPh PASAL 22 PENEBUSAN MIGAS

4 1 1 1 2 2 4 0 1 ……….

……….

X 2 0 1 1

Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan

Nomor Ketetapan : / / / /

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB atau SKPKBT

Jumlah Pembayaran : 60.000 Diisi dengan rupiah penuh

Terbilang : … Enampuluh ribu rupiah

………. ……….

F.2.0.32.01

SURAT SETORAN PAJAK

5 (SSP)

NPWP

NOP

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran

Masa Pajak Jun Jul Ags

Jan Feb Mar Apr Tahun Pajak

Diisi Tahun terutangnya Pajak

Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor Sep Okt Nov Des Mei

Tanggal ……… Jakarta, Tanggal 15 November 2011

Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan

"Terima Kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa"

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran

DEPARTEMEN KEUANGAN R.I. LEMBAR

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

Untuk Arsip Wajib Pungut atau Pihak lain

: 0 1 3 3 3 2 2 2 1 0 2 2 0 0 0

Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki

NAMA WP : P T K a w a n E n e r g i

ALAMAT WP : J l . P e r i n t i s K e m e r d e k a a n

……….

Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak

ALAMAT OP ……….

Uraian Pembayaran : ………..

SETORAN PPh PASAL 22 PENEBUSAN MIGAS

4 1 1 1 2 2 4 0 1 ……….

……….

X 2 0 1 1

Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan

Nomor Ketetapan : / / / /

Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB atau SKPKBT

Jumlah Pembayaran : 1.500.000 Diisi dengan rupiah penuh

Terbilang : … Satujuta limaratus ribu rupiah

………. ………. F.2.0.32.01

5 (SSP)

NPWP Masa Pajak NOP

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran

SURAT SETORAN PAJAK

Jun Jul Ags

Jan Feb Mar Apr Tahun Pajak

Diisi Tahun terutangnya Pajak

Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor Sep Okt Nov Des Mei

"Terima Kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa"

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran

Nama Jelas : ……… Nama Jelas : Yudo Wahyudo Tanggal ……… Jakarta, Tanggal 29 November 2011

Contoh 3

PT Segitiga Biru, produsen tepung terigu yang beralamat di Jl. Ir.H.Juanda No.123 Jakarta NPWP: 01.123.222.1.011.000 pada bulan September 2011 membeli komoditi gandum sebagai berikut:

Tanggal Transaksi Sep. 05 Membeli 1000 ton terigu dari CV Permata Nusantara yang beralamat di Jl. Cut Mutia No. 75,

NPWP: 03.112.111.3.113.000, dengan harga Rp 11.000.000,00 per ton, termasuk PPN 10 % .

15 Membeli 500 ton dari importer PT Global Trading yang beralamat di Jl. Ring Road

Cengkareng No. 98 Jakarta, NPWP: 04.112.113.4.114.000, dengan harga Rp 5.500.000,00 per ton. Harga tersebut termasuk PPN (PPN) 10%.

25 Membeli 1000 ton terigu dari PT Rajawali Nusantara (Persero) yang beralamat di Mega Kuningan No. 25, Jakarta NPWP: 05.112.112.5.115.000, dengan harga Rp 11.000.000,00 per ton, termasuk PPN 10 %

Diminta:

• Buatlah SPT Masa PPh Pasal 22 Masa September 2011 • Buatlah bukti-bukti pemungutan PPh Pasal 22.

Penyelesaian:

Atas pembelian barang dari pedagang pengumpul oleh badan usaha sektor pertanian dikenakan PPh Pasal 22. Besarnya PPh Pasal 22 yang dipungut oleh PT Segitiga Biru pada saat membeli barang selama bulan September 2011 adalah:

Keterangan Nama WP (Rekanan)

CV Permata Nusantara PT Global Trading PT Rajawali Nusantara Saat terutang PPh 05 September 15 September 25 September Tgl. Penyetoran PPh 10 Oktober 10 Oktober 10 Oktober Tgl. Penyampaian SPT 20 Oktober 20 Oktober 20 Oktober Nilai Pembelian Rp 1.100.000.000,00 Rp 550.000.000,00 Rp 1.100.000.000,00 Dasar Pengenaan Pajak (100%/110%) x Rp

1.100.000.000,00 = Rp 1.000.000.000,00 (100%/110%) x Rp 550.000.000,00 = Rp 500.000.000,00 (100%/110%) x Rp 1.100.000.000,00 = Rp 1.000.000.000,00 PPh Pasal 22 0,25% x Rp 1.000.000.000,00 = Rp 2.500.000,00 0,25% x Rp 500.000.000,00 = Rp 1.250.000,00 0,25% x Rp 1.000.000.000,00 = Rp 2.500.000,00 Sifat PPh Tidak Final Tidak Final Tidak Final

Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak

Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak

Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

(2)

NPWP : 0 3 - 1 1 2 - 1 1 1 - 3 - 1 1 3 - 0 0 0 (3)

Nama : C V P e r m a t a N u s a n t a r a

Alamat : J l . C u t M u t i a N o . 7 5 J a k a r t a

Jenis Industri : Penjualan Bruto :

Semen Kertas Baja Otomotif ……….. ………..

Penjualan Barang Sangat Mewah : Harga Jual :

………..

Industri/Eksportir : Pembelian Bruto :

Sektor Pertanian…….. 1.000.000.000,00 0,25 2.500.000

Sektor ………..

Badan Tertentu Lainnya :

………..

1.000.000.000,00 2.500.000

Terbilang : Duajuta limaratus ribu Rupiah

Jakarta, 5 September 2011. ₍₄₎

NPWP : 0 1 - 1 2 3 - 2 2 2 - 1 - 0 1 1 - 0 0 0

Nama : P T S e g i t i g a B i r u Perhatian

1. Jumlah PPh Pasal 22 yang dipungut di atas merupakan pembayaran di muka atas PPh yang terutang untuk tahun pajak yang bersangkutan. Simpanlah Bukti Pemungutan ini baik-baik untuk diperhitungkan sebagai kredit pajak dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh.

2. Bukti Pemungutan ini dianggap sah apabila diisi dengan lengkap dan benar.

F.1.1.33.04 Lampiran III.3 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-53/PJ/2009

(4) (5) Uraian No. (1) 1. 2. (6)

BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22

(OLEH BADAN USAHA INDUSTRI/EKSPORTIR TERTENTU)

Nomor : 011/09/2011

Pajak yang Dipungut (Rp)

(2) Harga (Rp) Tarif Lebih Tinggi 100% (Tdk ber-NPWP) Tarif (%) (3) 7. 3. 4. 5. 6. JUMLAH 11. Pemungut Pajak, ₍₅₎ 8. 9. 10.

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR PELAYANAN PAJAK JAKARTA GAMBIR (1)

Tanda Tangan, Nama dan Cap

Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak

Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak

Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

(2)

NPWP : 0 4 - 1 1 2 - 1 1 3 - 4 - 1 1 4 - 0 0 0 (3)

Nama : P T G l o b a l T r a d i n g

Alamat : J l . R i n g R o a d C e n g k a r e n g N o . 9 8

Jenis Industri : Penjualan Bruto :

Semen Kertas Baja Otomotif ……….. ………..

Penjualan Barang Sangat Mewah : Harga Jual :

………..

Industri/Eksportir : Pembelian Bruto :

Sektor Pertanian…….. 500.000.000,00 0,25 1.250.000

Sektor ………..

Badan Tertentu Lainnya :

………..

500.000.000,00 1.250.000

Terbilang : Duajuta limaratus ribu Rupiah

Jakarta, 15 September 2011. ₍₄₎

NPWP : 0 1 - 1 2 3 - 2 2 2 - 1 - 0 1 1 - 0 0 0

Nama : P T S e g i t i g a B i r u Perhatian

2. Bukti Pemungutan ini dianggap sah apabila diisi dengan lengkap dan benar.

F.1.1.33.04 Lampiran III.3 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-53/PJ/2009

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR PELAYANAN PAJAK JAKARTA GAMBIR (1)

BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22

(OLEH BADAN USAHA INDUSTRI/EKSPORTIR TERTENTU)

Nomor : 021/09/2011

No. Uraian Harga (Rp)

Tarif Lebih Tinggi 100%

(Tdk ber-NPWP)

Tarif (%) Pajak yang Dipungut (Rp)

(5) (6) 1. (1) (2) (3) (4) 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. JUMLAH Pemungut Pajak, ₍₅₎

Tanda Tangan, Nama dan Cap

Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak

Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak

Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak

(2)

NPWP : 0 5 - 1 1 2 - 1 1 2 - 5 - 1 1 5 - 0 0 0 (3)

Nama : C V R a j a w a l i N u s a n t a r a

Alamat : M e g a K u n i n g a n N o . 2 5 J a k a r t a

Jenis Industri : Penjualan Bruto :

Semen Kertas Baja Otomotif ……….. ………..

Penjualan Barang Sangat Mewah : Harga Jual :

………..

Industri/Eksportir : Pembelian Bruto :

Sektor Pertanian…….. 1.000.000.000,00 0,25 2.500.000

Sektor ………..

Badan Tertentu Lainnya :

………..

1.000.000.000,00 2.500.000

Terbilang : Duajuta limaratus ribu Rupiah

Jakarta, 25 September 2011. ₍₄₎

NPWP : 0 1 - 1 2 3 - 2 2 2 - 1 - 0 1 1 - 0 0 0

Nama : P T S e g i t i g a B i r u Perhatian

2. Bukti Pemungutan ini dianggap sah apabila diisi dengan lengkap dan benar.

F.1.1.33.04 Lampiran III.3 Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-53/PJ/2009

DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR PELAYANAN PAJAK JAKARTA GAMBIR (1)

BUKTI PEMUNGUTAN PPh PASAL 22

(OLEH BADAN USAHA INDUSTRI/EKSPORTIR TERTENTU)

Nomor : 031/09/2011

No. Uraian Harga (Rp)

Tarif Lebih Tinggi 100%

(Tdk ber-NPWP)

Tarif (%) Pajak yang Dipungut (Rp)

(5) (6) 1. (1) (2) (3) (4) 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. JUMLAH

Dalam dokumen CONTOH PENGHITUNGAN PAJAK TERUTANG, PEMBUATAN BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh DAN PENGISIAN SPT MASA PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh (Halaman 63-97)