a. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin
Berdasarkan hasil penelitian dan beberapa data yang telah dikumpulkan, dapat diketahui bahwa sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin masih memiliki beberapa kelemahan, yaitu sebagai berikut:
1) Informasi yang diperlukan manajemen
Tidak adanya informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai untuk periode harian dan laporan penjualan lainnya.
2) Fungsi yang terkait
Sistem penerimaan kas dari penjualan tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin memanfaatkan fungsi penjualan, fungsi kas dan fungsi gudang. Fungsi yang terkait pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin masih memiliki kelemahan seperti terjadinya perangkapan fungsi antara fungsi penjualan yang merupakan fungsi operasi, fungsi kas yang merupakan fungsi penyimpanan dan fungsi gudang yang merupakan fungsi penyimpanan yang dilakukan oleh orang yang sama sehingga rentan terjadinya penyelewengan.
3) Jaringan prosedur yang membentuk sistem
Jaringan prosedur yang membentuk sistem pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin meliputi prosedur order penjualan, prosedur penerimaan kas, prosedur pencatatan penerimaan kas, prosedur pengiriman barang, dan prosedur penyerahan barang dapat dikatakan sudah tepat namun segala pencatatan masih dilakukan secara manual sehingga rentan sekali terjadinya kesalahan.
4) Dokumen yang digunakan
Dokumen yang digunakan dalam sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin berupa Nota Penjualan.
Secara umum dokumen yang digunakan sudah memadai untuk mencatat transaksi penjualan tunai. Tetapi, masih ada kekurangan pada dokumen tersebut berupa:
a) Nota penjualan belum disertai nomor urut tercetak sehingga nota yang digunakan pada waktu tertentu ketika diperlukan pada waktu yang akan datang fungsi yang berwenang memerlukan waktu untuk melakukan pencarian kembali.
b) Nota penjualan masih diisi secara manual
c) Pengarsipan dokumen yang banyak mengakibatkan berkas tertumpuk sehingga menyulitkan dalam pencarian ketika dibutuhkan, bahkan memungkinkan dokumen terselip, hilang ataupun rusak.
d) Belum ada dokumen seperti laporan penerimaan kas sebagai dokumen pendukung saat penyerahan uang ke pimpinan dan belum ada laporan penjualan lainnya.
5) Catatan akuntansi yang digunakan
Toko Beruntung Jaya Banjarmasin belum ada memiliki catatan akuntansi apapun.
6) Sistem pengendalian intern
Sistem pengendalian intern dari sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin belum memenuhi unsur sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai yaitu:
a) Organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas
Toko Beruntung Jaya Banjarmasin telah menerapkan pemisahan bagian antara bagian penjualan, bagian kasir dan bagian pengiriman dimana bagian penjualan menangani permintaan barang dan bagian kasir menangani penerimaan kas. Sedangkan bagian pengiriman bertugas yang terdiri dari fungsi gudang dan fungsi pengiriman yang bertanggungjawab menyiapkan dan mengirim barang, namun Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak memisahkan fungsi antara fungsi penjualan yang merupakan fungsi operasi, fungsi kas yang merupakan fungsi penyimpanan dan fungsi gudang yang merupakan fungsi penyimpanan sehingga rentan terjadi penyelewengan.
b) Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan
(1) Tidak ada cap “lunas” pada nota penjualan saat pelanggan melunasi barangnya oleh fungsi kas.
(2) Tidak ada keterangan tentang status penyerahan barang yang ditugaskan kepada fungsi pengiriman oleh fungsi kas jika pelanggan menggunakan jasa pengiriman dan fungsi gudang jika pelanggan tidak menggunakan jasa pengiriman. (3) Praktik yang sehat dalam menjalankan tugas dan fungsi
setiap unit organisasi
Nota yang digunakan dalam penjualan tunai tidak menggunakan nomor urut tercetak sehingga penggunaannya
tidak dapat dipertanggungjawabkan oleh yang berwenang yaitu fungsi kas.
(4) Karyawan yang mutunya sesuai dengan fungsinya
Karyawan yang bekerja pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin sudah memiliki fungsi dan tanggung jawab masing – masing berdasarkan kemampuan yang mereka miliki.
b. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan Kas dari Piutang pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin
Berdasarkan hasil penelitian dan beberapa data yang telah penulis kumpulkan, dapat diketahui bahwa sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari piutang yang diterapkan pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin masih memiliki beberapa kelemahan, yaitu sebagai berikut:
1) Informasi yang diperlukan manajemen
Informasi yang diperlukan manajemen selama ini hanya laporan penjualan harian dan buku pesanan barang. Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak memiliki informasi mengenai laporan penjualan per tanggal maupun keseluruhan, laporan penjualan per jenis barang, laporan penjualan per barang, laporan data barang, dan laporan data pelanggan. Informasi tersebut berkaitan erat dengan penerimaan kas pada Toko Beruntung Jaya
Banjarmasin, sehingga perusahaan juga memerlukan informasi-informasi tersebut.
2) Fungsi yang terkait
Sistem penerimaan kas dari penjualan piutang pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin memanfaatkan fungsi penjualan, fungsi kas, fungsi gudang, dan fungsi pengiriman. Fungsi yang terkait pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin masih memiliki kelemahan seperti terjadinya perangkapan fungsi antara fungsi penjualan yang merupakan fungsi operasi dengan fungsi kas yang merupakan fungsi penyimpanan dan fungsi gudang yang merupakan fungsi penyimpanan dengan fungsi pengiriman yang merupakan fungsi operasi dilakukan oleh orang yang sama sehingga rentan terjadinya penyelewengan.
3) Jaringan prosedur yang membentuk sistem
Jaringan prosedur yang membentuk sistem pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin meliputi prosedur order penjualan, prosedur penerimaan kas, prosedur pencatatan penerimaan kas, prosedur pengiriman barang, dan prosedur penyerahan barang dapat dikatakan sudah tepat namun masih menggunakan cara yang manual sehingga rentan terjadinya kesalahan.
4) Dokumen yang digunakan a) Nota Penjualan
Dokumen yang digunakan dalam sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari piutang pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin berupa Nota Penjualan. Masih ada kekurangan pada dokumen tersebut berupa:
(1) Nota penjualan belum disertai nomor urut tercetak sehingga nota yang digunakan pada waktu tertentu ketika diperlukan pada waktu yang akan datang fungsi yang berwenang memerlukan waktu untuk melakukan pencarian kembali.
(2) Nota penjualan masih diisi secara manual
b) Pengarsipan dokumen yang banyak melibatkan berkas tertumbuk sehingga menyulitkan dalam pencarian ketika dibutuhkan, bahkan memungkinkan dokumen terselip, hilang ataupun rusak.
c) Belum ada dokumen seperti laporan piutang untuk mengetahui daftar piutang
d) Belum ada dokumen seperti laporan penerimaan kas dari piutang sebagai dokumen pendukung saat penyerahan uang ke pimpinan.
5) Catatan akuntansi yang digunakan
Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak memiliki catatan akuntansi dalam sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari piutang.
6) Sistem pengendalian intern
Permasalahan yang ada pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin dalam sistem akuntansi penerimaan kas dari piutang pada sistem pengendalian intern sebagai berikut:
a) Organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas
Toko Beruntung Jaya Banjarmasin telah menerapkan pemisahan fungsi antara bagian penjualan, bagian kasir dan bagian pengiriman dimana bagian penjualan menangani permintaan barang dan bagian kasir menangani penerimaan kas. Sedangkan bagian pengiriman bertugas yang terdiri dari fungsi gudang dan fungsi pengiriman yang bertanggungjawab menyiapkan dan mengirim barang, namun fungsi penyimpanan dan fungsi gudang yang merupakan fungsi penyimpanan dengan fungsi pengiriman yang merupakan fungsi operasi ditangani oleh orang yang sama dengan kata lain terjadinya perangkapan fungsi antara fungsi penjualan dengan fungsi kas dan fungsi gudang dengan fungsi pengiriman sehingga rentan terjadinya penyelewengan.
b) Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan
Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan Toko Beruntung Jaya Banjarmasin yaitu:
(1) Belum ada prosedur pencatatan untuk mengetahui piutang yang akan ditagih.
(2) Belum ada prosedur pencatatan penerimaan kas dari pelunasan piutang.
c) Praktik yang sehat dalam menjalankan tugas dan fungsi setiap unit organisasi
Nota yang digunakan tidak menggunakan nomor urut tercetak sehingga penggunaannya tidak dapat dipertanggungjawabkan oleh yang berwenang fungsi kas dan dilakukannya penyerahan nota berwarna putih (lembar pertama) sebelum pelanggan melunasi pembayaran atas barang yang dibeli.
d) Karyawan yang mutunya sesuai dengan fungsinya
Karyawan yang bekerja pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin sudah memiliki fungsi dan tanggung jawab masing-masing berdasarkan kemampuan yang mereka miliki.
2. Alternatif Pemecahan Masalah
a. Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin yang Disarankan
Berdasarkan permasalahan yang telah diuraikan, maka alternatif pemecahan masalah yang penulis berikan untuk sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin yaitu sebagai berikut:
1) Informasi yang diperlukan manajemen yang disarankan Informasi yang diperlukan manajemen dalam system informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai yang disarankan, yaitu sebagai berikut:
a) Laporan data barang b) Laporan data jenis barang c) Laporan data pelanggan
d) Laporan penjualan per tanggal maupun keseluruhan e) Laporan penjualan per jenis barang
f) Laporan penjualan per barang g) Laporan penjualan per pelanggan
h) Laporan penerimaan kas dari penjualan tunai 2) Fungsi terkait yang disarankan
Fungsi yang terkait pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin masih terdapat perangkapan tugas seperti pada fungsi penjualan,
fungsi kas dan fungsi gudang yang dilakukan oleh orang yang sama.
Penulis menyarankan fungsi penjualan, fungsi kas dan fungsi gudang pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin perlu dilakukan oleh orang yang berbeda dengan menugaskan salah satu karyawan pada fungsi yang berbeda untuk berpindah ke salah satu fungsi penjualan, fungsi kas ataupun fungsi gudang sesuai dengan kemampuannya dan volume pekerjaan.
3) Jaringan prosedur yang membentuk sistem yang disarankan a) Prosedur order penjualan
Prosedur order penjualan dilakukan sebagai bentuk pelayanan kepada pelanggan yang akan membeli barang. Prosedur ini dilakukan oleh fungsi penjualan. Fungsi penjualan menyampaikan order yang telah disetujui oleh pelanggan ke fungsi kas.
b) Prosedur penerimaan kas
Prosedur ini melakukan penerimaan pembayaran dari pelanggan secara tunai. Fungsi kas menginput data transaksi penerimaan kas dari penjualan tunai ke program aplikasi dan mencetak nota penjualan sebanyak 2 lembar. Prosedur ini dilakukan oleh fungsi kas.
c) Prosedur pencatatan penjualan tunai
Prosedur ini digunakan untuk melakukan pencatatan laporan penerimaan kas dari penjualan tunai, kemudian menyerahkan laporan tersebut kepada pimpinan.
d) Prosedur penyetoran kas
Prosedur penyetoran kas kepada pimpinan dilakukan setiap bulannya oleh fungsi kas. Penyetoran kas dilakukan secara bersamaan dengan variasi laporan penerimaan kas sebagai bukti jumlah kas yang diterima dari hasil penjualan. 4) Dokumen yang disarankan
Dokumen yang disarankan untuk Toko Beruntung Jaya Banjarmasin untuk penjualan tunai sebagai berikut:
a) Nota Penjualan Tunai
Nota penjualan tunai merupakan dokumen yang digunakan sebagai bukti pembayaran oleh pelanggan. Penulis membuat nota dengan mengikuti format yang terdapat pada perusahaan, namun ada beberapa yang penulis tambahkan agar terlihat lebih rapi dan jelas dengan menggunakan sistem yang terkomputerisasi. Dokumen ini dibuat oleh fungsi kas dalam penerapannya. Berikut merupakan nota..yang disarankan oleh penulis:
Gambar 25
Nota Penjualan Tunai yang Disarankan
Sumber : Penulis, 2018
Nota yang digunakan oleh Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak memiliki nomor urut tercetak sehingga Penulis menyarankan pada nota perlu ditambahkan nomor urut tercetak seperti gambar di atas. Nota yang penulis sarankan tidak mencetak jumlah pembayaran dan kembalian dari pelanggan, namun pada program aplikasi terdapat jumlah bayar serta kembaliannya.
b) Laporan Penjualan Per Nota Tunai
Dokumen ini digunakan untuk mengetahui penjualan tunai per nota. Penulis menggunakan komputerisasi dalam pembuatan Laporan Penjualan Per Nota Tunai. Berikut ini desain Laporan Penjualan Per Nota Tunai yang disarankan:
Gambar 26
Laporan Penjualan Per Nota Tunai yang disarankan
c) Laporan Penjualan Per Tanggal Tunai
Dokumen ini digunakan untuk mengetahui penjualan tunai per nota. Penulis menggunakan komputerisasi dalam pembuatan Laporan Penjualan Per Nota Tunai. Berikut ini desain Laporan Penjualan Per Nota Tunai yang disarankan:
Gambar 27
Laporan Penjualan Per Tanggal Tunai yang Disarankan
Sumber: Penulis, 2018
d) Laporan Penerimaan Kas
Laporan penerimaan kas dari penjualan tunai dibuat oleh fungsi kas. Laporan ini digunakan untuk memberikan informasi mengenai total penerimaan kas dari penjualan yang terjadi pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin. Berikut merupakan laporan penerimaan kas dari penjualan tunai yang disarankan:
Gambar 28
Laporan Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai yang Disarankan
5) Catatan akuntansi yang disarankan
Catatan akuntansi yang disarankan pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin dalam sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai adalah laporan penerimaan kas dari penjualan tunai dan laporan penjualan tunai.
6) Sistem pengendalian intern yang disarankan
Sistem pengendalian intern pada penerimaan kas dari penjualan tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin yang disarankan antara lain:
a) Organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas
Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak memisahkan fungsi antara fungsi penjualan, fungsi kas dan fungsi gudang. Maka penulis menyarankan untuk diadakannya pemisahan fungsi antara fungsi antara fungsi penjualan (fungsi operasi), fungsi kas (fungsi penyimpanan) dan fungsi gudang (fungsi penyimpanan) agar dilakukan oleh orang yang berbeda seperti dengan merekrut karyawan baru atau menugaskan salah satu karyawan pada fungsi yang berbeda untuk berpindah ke salah satu fungsi penjualan ataupun fungsi kas sesuai dengan kemampuannya.
b) Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan
Penulis menyarankan untuk menambahkan prosedur pencatatan penerimaan kas ke dalam sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai.
c) Praktik yang sehat
Nota penjualan pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin hendaknya menggunakan nomor urut tercetak sebagai nomor notanya agar kesalahan dalam melakukan transaksi penjualan dapat diminimalisir. Hal tersebut dilakukan agar semua transaksi yang terjadi pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin dapat diawasi dan penggunaannya dapat dipertanggungjawabkan oleh fungsi kas.
d) Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya Karyawan yang bekerja pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin sudah memiliki fungsi dan tanggung jawab masing – masing berdasarkan kemampuan yang mereka miliki.
7) Bagan alir dokumen yang disarankan
Berikut ini bagan alir dokumen yang disarankan pada sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin pada bagan 7:
Bagan 7
Bagan Alir Dokumen Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai yang disarankan pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin
Lanjutan
Sumber: Penulis, 2018 Keterangan:
- Variasi Laporan Penjualan terdiri dari Laporan Penjualan Keseluruhan dan Per Tanggal, Laporan Penjualan Per Barang, Laporan Penjualan Per Jenis Barang, dan Laporan Penjualan Tunai Keseluruhan dan Per Tanggal.
Berdasarkan bagan alir dokumen sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari penjualan tunai yang disarankan pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin dapat dijelaskan sebagai berikut:
a) Pemilik/Pimpinan berwenang untuk menerima dan mencocokkan laporan-laporan penjualan beserta uang yang dihasilkan dari penjualan barang toko yang diserahkan oleh fungsi kas.
b) Bagian Penjualan (Fungsi Penjualan)
Fungsi Penjualan bertugas sebagai berikut: (1) Menerima order dari pelanggan;
(2) Melayani pelanggan sesuai jenis barang yang dimanati; dan
(3) Memberitahukan barang yang diminatinya diserahkan kepada kasir untuk melakukan transaksi pembayaran c) Bagian Kasir (Fungsi kas)
Fungsi kas bertugas sebagai berikut:
(1) Menerima pemberitahuan dari fungsi kas; (2) Menerima pembayaran dari pelanggan; (3) Menginput transaksi penjualan;
(4) Mencetak nota penjualan yang 3(tiga) rangkap, nota rangkap ke-1 (pertama) diserahkan kepada pelanggan sedangkan nota rangkap ke-2 (kedua) dan ke-3 (ketiga) diserahkan kepada fungsi gudang;
(5) Menerima nota penjualan rangkap ke-2 (kedua) setelah barang diserahkan dari fungsi gudang;
(6) Mencetak variasi laporan penjualan yang terdiri dari Laporan Penjualan Keseluruhan dan Per Tanggal, Laporan Penjualan Per Barang, Laporan Penjualan Per Jenis Barang, dan Laporan Penjualan Tunai Keseluruhan dan Per Tanggal;
(7) Menyerahkan variasi laporan penjualan beserta uang hasil penjualan kepada pimpinan; dan
(8) Mengarsipkan variasi laporan penjualan. d) Bagian Pengiriman (Fungsi Gudang)
Fungsi Gudang bertugas sebagai berikut:
(1) Menerima nota penjualan yang terdiri dari 2 (dua) rangkap dari fungsi kas;
(2) Menyiapkan barang pesanan pelanggan;
(3) Menyerahkan barang yang telah disiapkan kepada pelanggan;
(4) Meminta tanda tangan dari pelanggan sebagai tanda terima barang;
(5) Mengarsipkan nota penjualan rangkap ketiga menurut tanggal sebagai bukti pengeluaran barang; dan
(6) Menyerahkan nota penjualan rangkap kedua yang telah bertanda tangan kepada fungsi kas.
b. Sistem Informasi Penerimaan Kas dari Piutang pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin yang Disarankan
Berdasarkan dari permasalahan yang telah diuraikan, maka penulis memberikan alternatif pemecahan masalah untuk sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari piutang sebagai berikut: 1) Informasi yang diperlukan manajemen yang disarankan Informasi
yang diperlukan manajemen dalam sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari piutang yang disarankan, yaitu sebagai berikut:
a) Laporan data barang b) Laporan data jenis barang c) Laporan data pelanggan
d) Laporan penjualan per tanggal maupun keseluruhan e) Laporan penjualan per jenis barang
f) Laporan penjualan per barang g) Laporan penjualan per pelanggan
h) Laporan penerimaan kas dari uang muka i) Laporan penerimaan kas dari piutang 2) Fungsi terkait yang disarankan
Fungsi yang terkait pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin sebaiknya tidak mengalami perangkapan fungsi seperti:
a) Fungsi penjualan (fungsi operasi) yang merangkap dengan fungsi kas (fungsi penyimpanan). Penulis menyarankan fungsi
penjualan dan fungsi kas pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin perlu dilaksanakan oleh orang yang berbeda dengan cara menugaskan salah satu karyawan yang memiliki kemampuan untuk mengemban tanggungjawab dengan baik dengan mempertimbangan volume pekerjaan.
b) Fungsi gudang (fungsi penyimpanan) dan fungsi pengiriman (fungsi operasi) pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak dipisahkan secara tegas, maka penulis menyarankan agar fungsi gudang dan fungsi pengiriman dilakukan oleh orang yang berbeda.
3) Jaringan prosedur yang membentuk sistem yang disarankan a) Prosedur Penerimaan Kas
Prosedur ini melakukan penerimaan pembayaran dari pelanggan berupa uang muka. Kemudian menginput data transaksi penerimaan kas dari penjualan kredit ke program aplikasi dan mencetak nota penjualan. Prosedur ini dilakukan oleh fungsi kas.
b) Prosedur Penerimaan Kas dari Piutang
Prosedur ini dilaksanakan oleh fungsi kas untuk melayani pelanggan yang membayar uang atas transaksi penjualan barang. Setelah pelanggan melakukan pembayaran uang muka setengah dari total harga barang fungsi kas akan
mencetak nota penjualan dua rangkap, lalu menyerahkan nota rangkap 2 ke pelanggan dan rangkap 1 ke fungsi pengiriman.
c) Prosedur penyetoran kas
Prosedur penyetoran kas kepada pimpinan dilakukan setiap bulannya oleh fungsi kas. Penyetoran kas dilakukan secara bersamaan dengan variasi laporan penerimaan kas sebagai bukti jumlah kas yang diterima dari hasil penjualan. 4) Dokumen yang disarankan
Dokumen yang disarankan untuk Toko Beruntung Jaya Banjarmasin untuk penerimaan kas dari piutang sebagai berikut:
a) Nota Penjualan (Menggunakan Uang Muka)
Nota penjualan merupakan dokumen yang digunakan sebagai bukti pembayaran uang muka oleh pelanggan. Penulis membuat nota dengan mengikuti format yang terdapat pada perusahaan, namun ada beberapa yang penulis tambahkan agar terlihat lebih rapi dan jelas dengan menggunakan sistem yang terkomputerisasi. Dokumen ini dibuat oleh fungsi kas dalam penerapannya. Berikut merupakan nota..yang disarankan oleh penulis pada gambar 29.
Gambar 29
Nota Penjualan (Menggunakan Uang Muka) yang Disarankan
Sumber : Penulis, 2018
Nota yang digunakan oleh Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak memiliki nomor urut tercetak sehingga Penulis menyarankan pada nota perlu ditambahkan nomor urut tercetak seperti gambar di atas. Nota yang penulis sarankan terdapat ongkos antar, uang muka dan jumlah piutang.
b) Nota Delivery Order
Nota DO merupakan dokumen yang berfungsi sebagai surat perintah yang ditujukan kepada fungsi gudang untuk penyerahan barang kepada fungsi pengiriman. Selanjutnya dokumen ini berfungsi sebagai bukti pengeluaran barang atas perintah yang menerbitkan Delivery Order.
Gambar 30
Nota Delivery Order yang Disarankan
c) Laporan Penerimaan Kas dari Uang Muka
Laporan penerimaan kas dari uang muka dibuat oleh fungsi kas. Laporan ini digunakan untuk memberikan informasi mengenai total penerimaan kas dari uang muka yang terjadi pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin. Berikut merupakan laporan penerimaan kas dari uang muka yang disarankan pada gambar 31.
Gambar 31
Laporan Penerimaan Kas dari Uang Muka yang Disarankan
d) Laporan Penerimaan Kas dari Piutang
Laporan penerimaan kas dari piutang dibuat oleh fungsi kas. Laporan ini digunakan untuk memberikan informasi mengenai total penerimaan kas dari piutang yang terjadi pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin. Berikut merupakan laporan penerimaan kas dari piutang yang disarankan pada gambar 32.
Gambar 32
Laporan Penerimaan Kas dari Piutang yang Disarankan
Sumber: Penulis, 2018
5) Catatan akuntansi yang disarankan
Catatan akuntansi dari piutang yang disarankan pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin dalam sistem informasi akuntansi penerimaan kas dari piutang adalah laporan penerimaan kas piutang.
6) Sistem pengendalian intern yang disarankan
Sistem pengendalian intern pada penerimaan kas dari piutang pada Toko Beruntung Jaya Banjarmasin yang disarankan antara lain:
a) Organisasi yang memisahkan tanggung jawab fungsional secara tegas
Toko Beruntung Jaya Banjarmasin tidak memisahkan fungsi antara fungsi penjualan yang merupakan fungsi operasi dengan fungsi kas yang merupakan fungsi penyimpanan dan fungsi gudang yang merupakan fungsi penyimpanan dengan fungsi pengiriman yang merupakan fungsi operasi. Maka penulis menyarankan untuk diadakannya pemisahan fungsi antara fungsi kas dan fungsi gudang dengan fungsi pengiriman agar dilakukan oleh orang yang berbeda dengan menugaskan salah satu karyawan pada fungsi yang berbeda untuk berpindah ke salah satu fungsi penjualan ataupun fungsi kas sesuai dengan kemampuannya.
b) Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan
Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan Toko Beruntung Jaya Banjarmasin yang disarankan adalah sebagai berikut:
(1) Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi kas dengan cara