Pemberian akses hanya kepada pegawai yang berwenang dan melakukan reviu atas penugasan. Pembatasan akses dokumen dan catatan akuntasi belanja hibah dan belanja bantuan sosial dilakukan oleh Pemerintah Kabupaten Blora. Pegawai bidang perbendaharaan dan pengelolaan belanja, sub bidang pengelolaan belanja tak langsung dan pembiayaan yang dapat mengakses dokumen dan catatan akuntansi terkait belanja hibah dan belanja bantuan sosial selain bidang tersebut tidak diperkenankan untuk mengakses.
4.3.10.Akuntabilitas Terhadap Sumber daya dan Pencatatannya
Ada penugasan pegawai yang bertanggung jawab terhadap penyampaian sumber daya dan pencatatan serta melakukan reviu atas penugasan. Dalam pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial di DPPKAD Kabupaten Blora telah dilakukan penugasan pegawai yang bertanggung jawab terhadap penyampaian sumber daya dan pencatatan. Penugasan tersebut diberikan kepada pegawai bidang perbendaharaan dan pengelolaan belanja, sub bidang pengelolaan belanja tak langsung dan pembiayaan.
4.3.11.Dokumentasi yang Baik atas Sistem Pengendalian Intern serta
Transaksi dan Kejadian Penting
Pemerintah Kabupaten Blora belum melaksanakan dokumentasi atas sistem pengendalian internal, namun dokumentasi atas transaksi dan kejadian penting terkait dengan belanja hibah dan belanja bantuan sosial telah dilaksanakan, baik dalam bentuk softcopy maupun hardcopy. Pemeliharaan terhadap dokumentasi di DPPKAD Kabupaten Blora belum dilaksanakan secara maksimal karena
keterbatasan tempat penyimpanan dokumen. Banyak dokumen yang berkaitan dengan belanja hibah dan belanja bantuan sosial tidak ditata dengan baik hanya dimasukkan kedalam kardus.
Untuk mendukung penjelasan tentang kegiatan pengendalian pengelolaan belanja hibah dan belanja bantua sosial, maka, ditambahkan contoh nyata proyek hibah:
HIBAH PENGADAAN PERALATAN LABORATORIUM IPA SMA MUHAMMADIYAH 3 RANDUBLATUNG
SMA muhammadiyah 3 Randublatung Blora merupakan salah satu institusi/lembaga pendidikan yang turut mewarnai dunia pendidikan di masyarakat. Hal ini tentunya tidak terlepas dari visi dan misi Muhammadiyah
pada umumnya yaitu amar ma’ruf nahi mungkar serta didorong dan didasari
dengan tujuan pendidikan Muhammadiyah pada khususnya yaitu membentuk generasi yang berilmu dan berwawasan keislaman. SMA muhammadiyah 3 Randublatung terletak di Jalan Raya Menden km.01 Randublatung Blora.
Sebelumnya, SMA muhammadiyah 3 Randublatung Blora hanya memiliki beberapa alat-alat laboratorium, karena keterbatasan alat laboratorium membuat guru kimia/fisika dan biologi merasa kesulitan dalam proses pembelajaran. Kebutuhan akan alat-alat laboratorium IPA mendorong para pengajar untuk melengkapi kebutuhan tersebut. Dana untuk melengkapi alat-alat laboratorium tidaklah sedikit, dana yang dimiliki pihak sekolah tidak mencukupi untuk membeli seluruh alat-alat laboratorium yang dibutuhkan. Adanya masalah
tersebut, kemudian kepala sekolah beserta para pengajar berunding untuk mengajukan permohonan bantuan kepada Pemerintah Daerah Kabupaten Blora. Dalam rangka mengajukan bantuan, pihak sekolah membentuk panitia yang akan menangani proyek pengajuan bantuan alat-alat laboratorium tersebut. Dibawah ini adalah daftar nama panitia pengadaan peralatan laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung:
Tabel 4.2
Daftar Panitia Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
No Nama Jabatan Ket
1 Ahmad Juwariyanto, S.Pt Ketua Panitia Waka Sarpras
2 Taufan Hariyadi Sekretaris Staff TU
3 Purmini Bendahara Bendahara Sekolah
4 Tri Atmi Rochmawati, S.Pd Anggota Guru Kimia/Fisika 5 Da’im Chuzaimah, S.Hut Anggota Guru Biologi
6 Sa’roni Anggota Komite
Sumber: Proposal Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Panitia yang telah dibentuk tersebut, kemudian menyusun rencana anggaran belanja permohonan bantuan pengadaan peralatan laboratorium IPA. Berikut adalah rancangan anggaran belanja SMA Muhammadiyah 3 Randublatung.
Tabel 4.3
Rencana Angaran Belanja
Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA 3 Muhammadiyah Randublatung Blora
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
1 Alat Destinasi Vol labu 250ml 1set 975.000 975.000
2 Alat uji elektolit 4buah 60.000 240.000
3 Basicmater Shunt skala 0-5 A dan 0-100 ma < multiplier skala 0-19V dan 0-50V 2buah 485.000 970.000 4 Batang pengaduk 5mm 20 cm 10buah 12.500 125.000
5 Beban bercelah Massa 5-20gr, terdapat pengait
2 210.000 420.000
6 Beban berkait Beban 50gr 2 buah, 200gr 1 buah
2 295.000 590.000
7 Botol semprot 500 ml 4 buah 21.000 84.000
8 Buret dan klem Vol 50 ml 4 buah 525.000 2.100.000
9 Corong Diameter 5cm 4 buah 48.000 192.000
10 Corong pisah Bahan gelas 100ml 4 buah 225.000 900.000 11 Dinamometer Ketelitian 0.1 N/cm 4 set 58.000 232.000 12 Gambar contoh tumbuhan dari berbagai divisi 1 buah 85.000 85.000 13 Gambar contoh hewan dari berbagai filum 1 buah 85.000 85.000
14 Gambar DNA 1 buah 85.000 85.000
15 Gambar kromosom 1 buah 85.000 85.000 16 Gambar pewarisan mendel 1 buah 85.000 85.000
17 Gambar RNA 1 buah 85.000 85.000
18 Gambar sistem pencernaan
Lanjutan Tabel 4.3 Rencana Angaran Belanja
Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA 3 Muhammadiyah Randublatung Blora
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
19 Gambar sistem pengeluaran burung, reptil, ampibi, ikan dan cacing tanah
1 buah 85.000 85.000
20 Gambar sistem peredaran darah burung, reptil, ampibi, ikan dan cacing tanah
1 buah 85.000 85.000
21 Gambar sistem pernapasan burung, reptil, ampibi, ikan dan cacing tanah
1 buah 85.000 85.000 22 Gambar/model sistem pengeluaran manusia 1 buah 85.000 85.000 23 Gambar/model sistem reproduksi manusia 1 buah 85.000 85.000 24 Gambar/model sistem syaraf manusia 1 buah 85.000 85.000
25 Garputala Bahan baja isi 4 variasi frekuensi
2 buah 210.000 420.000
26 Gelas beaker 50 ml 6 buah 36.000 216.000
27 Gelas beaker 250 ml 6 buah 42.000 252.000
28 Gelas beaker 500 ml 6 buah 76.500 459.000
29 Gelas beaker 1000 ml 4 buah 95.000 380.000 30 Gelas ukur 10 ml Bahan borosilikat 4 buah 49.500 198.000 31 Gelas ukur 100ml Bahan borosilikat 4 buah 88.500 354.000 32 Gelas ukur 1000ml Bahan borosilikat 4 buah 330.000 1.320.000 33 Gelas ukur 50 ml Bahan borosilikat 4 buah 75.000 300.000 34 Gelas ukur 500ml Bahan borosilikat 4 buah 210.000 840.000
Lanjutan Tabel 4.3
Rencana Angaran Belanja
Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA 3 Muhammadiyah Randublatung Blora
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
35 Higrometer putar 2 buah 285.000 570.000
36 Jangka sorong Ketelitian 0.1mm 4 buah 195.000 780.000 37 Kaca arloji Diameter 10cm 4 buah 30.000 120.000 38 Klem universal Bahan aluminium
dan baja 4 buah 58.000 232.000 39 Kubus massa sama Massa 100gr, 4 jenis 4 buah 225.000 900.000 40 Labu erlenmeyer 250 ml 4 buah 51.000 204.000
41 Labu takar 50 ml 4 buah 112.500 450.000
42 Labu takar 100 ml 4 buah 95.000 380.000
43 Labu takar 1000 ml 4 buah 225.000 900.000
44 Lumpang dan alu Porselen dia 90mm 6 buah 63.000 378.000 45 Mikrometer Ketelitian 0,01 mm 4 buah 255.000 1.020.000 46 Microskope stereo binokuler Pembesaran 20x 2 buah 2.450.000 4.900.000 47 Model molekul Menunjukkan
atom hidrogen, nitrogen, sulfur, carbon
1 set 985.000 985.000
48 Mortas dan alu 7cm 4 buah 63.000 252.000
49 Multimeter ACD/DC
10 kilo Ohm/volt 2 buah 225.000 450.000 50 Neraca Ketelitian 10 mg 1 buah 2.800.000 2.800.000 51 Neraca 4 lengan Ketelitian 10 mg 1 set 2.750.000 2.750.000 52 Osiloscope Frekuensi10 MHz 1 Set 8.950.000 8.950.000 53 Pegas Bahan baja pegas,
3 jenis bahan
3 Set 165.000 495.000 54 Pelat tetes
porselen
Lanjutan Tabel 4.3
Rencana Angaran Belanja
Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA 3 Muhammadiyah Randublatung Blora
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
55 Pelat tetes porselen
120x80m
12 lekukan 2 buah 75.000 150.000
56 Pembakar spirtus Kaca vol 10ml 3 buah 37.500 112.500 57 Penjepit tabung reaksi Panjang 15cm 6 buah 6.000 36.000 58 Perangkat pemeliharaan microskop 2 set 225.000 450.000
59 Ph meter Model digital 1 set 985.000 985.000 60 Penggan penguap Porselen dia
90mm
6 buah 55.000 330.000 61 Pipet seukuran 10 ml 4 buah 46.000 184.000 62 Pipet U Kapasitas 20 ml,
bahan kaca borosilikat
4 buah 28.000 112.000
63 Pipet Volume 5 ml 4 buah 45.000 180.000
64 Pipet Volume 10 ml 4 buah 60.000 240.000
65 Pipet Y 10mm, bahan borosilikat
4 buah 27.000 108.000
66 Plat Bahan logam 4
jenis 4 set 175.000 700.000 67 Preparat anatomi tumbuhan, akar, batang, daun dikotyl dan monokotyl 4 set 150.000 600.000 68 Preparat anatomi hewan 4 set 250.000 1.000.000
69 Preparat meisos 4 buah 25.000 100.000
70 Preparat mitosis 4 buah 25.000 100.000
71 Rak tabung reaksi
Bahan kayu 10 lubang
4 buah 22.500 90.000 72 Segitiga porselen Panjang 65 mm 4 buah 39.000 156.000 73 Sikat tabung Dia 1 cm 2 buah 12.500 25.000
Lanjutan Tabel 4.3
Rencana Angaran Belanja
Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA 3 Muhammadiyah Randublatung Blora
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
74 Silinder massa sama
Massa 100gr 4 set 225.000 900.000
75 Statif Dia baja 10mm, dasar statif ABS
2buah 335.000 670.000
76 Statif dan klem 4 buah 280.000 1.120.000
77 Tabel periodik unsur
1 buah 83.500 83.500 78 Tabung reaksi Vol 20ml 100
buah
6.500 650.000 79 Tabung reaksi Tinggi 100mm,
dia 12mm, pak isi 100
1 kotak 600.000 600.000
Jumlah 50.000.000
Sumber: Proposal Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Rencana anggaran yang telah selesai dibuat kemudian disusun menjadi sebuah proposal untuk diajukan sebagai proposal bantuan dana hibah yang ditujukan kepada Pemerintah Kabupaten Blora melalui Dinas Pendidikan Pemuda dan Olahraga Kabupaten Blora. Proposal bantuan dana hibah diajukan pada tanggal 25 Februari 2012.
Pengajuan proposal hingga pencairan dana membutuhkan waktu 8 bulan. Total dana hibah yang diterima sesuai dengan total dana yang diajukan oleh SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora yaitu sebesar Rp 50.000.000,00. Sesuai dengan Peraturan Bupati Nomor 8A Pasal 22 Ayat 1 (a) Tahun 2012 untuk hibah yang besaran sampai dengan Rp 50.000.000,00 dilakukan dalam 1 tahap. Begitupun dengan SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora saat menerima
dana hibah hanya dilakukan dalam 1 tahap. Dana hibah tersebut masuk ke rekening SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora pada tanggal 4 Oktober 2013 dan pengambilan dana untuk membeli peralatan laboratorium IPA pada tanggal 8 Oktober 2013. Dana tersebut digunakan untuk membeli peralatan laboratorium IPA sesuai dengan Rancangan Anggaran Belanja. Pembelian peralatan dilakukan dengan cara pemesanan dan pemesanan tersebut dilakukan pada tanggal 8 Oktober 2012. SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora memesan di 2 tempat yaitu Toko Ramayana Surakarta dan CV. Mitra Sejati Mojokerto, berikut daftar rincian pembelian peralatan laboratorium IPA pada CV. Toko Ramayana Surakarta dan CV. Mitra Sejati Mojokerto:
Tabel 4. 4
Daftar Rincian Pembelian Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Pada Toko Ramayana Surakarta
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga @ Jumlah
Harga
1 Basicmater Shunt Skala 0-5 A Dan 0-100ma < Multiplier Skala 0-19 V Dan 0-50 V 2buah 485.000 970.000 2 Batang Pengaduk 5 mm 20 Cm 10buah 12.500 125.000
3 Beban Bercelah Massa 5-20gr, Terdapat Pengait
4 210.000 840.000 4 Beban Berkait Beban 50gr 2 Buah,
200gr 1 Buah
4 295.000 1.180.000
5 Botol Semprot 500 Ml 4 Buah 21.000 84.000
6 Corong Diameter 5cm 4 Buah 48.000 192.000
7 Dinamometer Ketelitian 0.1 N/Cm 4 Set 58.000 232.000 8 Gambar Contoh
Tumbuhan
1 Buah 95.000 95.000
Sumber: Laporan Pertanggungjawaban Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Lanjutan Tabel 4. 4
Daftar Rincian Pembelian Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Pada Toko Ramayana Surakarta
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
9 Gambar Contoh
Hewan dari
Berbagai Filum
1 Buah 95.000 95.000
10 Gambar DNA 1 Buah 95.000 95.000
11 Gambar Kromosom 1 Buah 95.000 95.000 12 Gambar Pewarisan Mendel 1 Buah 95.000 95.000
13 Gambar RNA 1 Buah 95.000 95.000
14 Gambar Sistem Pencernaan
Burung, Reptil, Ampibi, Ikan dan Cacing Tanah
1 Buah 95.000 95.000
15 Gambar Sistem Pengeluaran
Burung, Reptil, Ampibi, Ikan dan Cacing Tanah
1 Buah 95.000 95.000
16 Gambar Sistem Peredaran Darah Burung, Reptil, Ampibi, Ikan dan Cacing Tanah
1 Buah 95.000 95.000
17 Gambar Sistem Pernapasan
Burung, Reptil, Ampibi, Ikan dan Cacing Tanah 1 Buah 95.000 95.000 18 Gambar Sistem Pengeluaran Manusia 1 Buah 95.000 95.000 19 Gambar Sistem Reproduksi Manusia 1 Buah 95.000 95.000
Sumber: Laporan Pertanggungjawaban Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Lanjutan Tabel 4. 4
Daftar Rincian Pembelian Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Pada Toko Ramayana Surakarta
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
20 Gambar Sistem Syaraf Manusia
1 Buah 95.000 95.000 21 Garputala Bahan Baja Isi 4
Variasi Frekuensi
2 Buah 210.000 420.000 22 Kaca Arloji Diameter 10cm 4 Buah 30.000 120.000 23 Klem Universal Bahan Aluminium
Dan Baja Tahan Karat 4 Buah 58.000 232.000 24 Kubus Massa Sama Massa 100gr, 4 Jenis 4 Buah 225.000 900.000
25 Labu Takar 1000 Ml 4 Buah 225.000 900.000
26 Microskope Stereo Binokuler
Pembesaran 20x 2 Buah 2.450.000 4.900.000 27 Multimeter
ACD/DC
10 Kilo Ohm/Volt 4 Buah 225.000 900.000 28 Neraca Ketelitian 10 Mg 1 Buah 2.800.000 2.800.000 29 Neraca 4 Lengan Ketelitian 10 Mg 1 Set 2.750.000 2.750.000 30 Osiloscope Frekuensi 10 Mhz 1 Set 8.950.000 8.950.000 31 Pegas Bahan Baja Pegas,
3 Jenis Bahan 3 Set 165.000 495.000 32 Pelat Tetes Porselen 100x80m 12 Lekukan 2buah 65.000 130.000 33 Pelat Tetes Porselen 120x80m 12 Lekukan 2 Buah 75.000 150.000 34 Penjepit Tabung Reaksi Panjang 15cm 6 Buah 8.500 51.000 35 Perangkat Pemeliharaan Microskop 2 Set 225.000 450.000
36 Ph Meter Model Digital 1 Set 985.000 985.000 37 Pipet U Kapasitas 20 Ml,
Bahan Kaca
Borosilikat
6 Buah 32.500 195.000
38 Pipet Volume 5 Ml 6 Buah 45.000 270.000
39 Pipet Volume 10 Ml 6 Buah 60.000 360.000
40 Pipet Y 10mm, Bahan
Borosilikat
6 Buah 36.500 219.000
Sumber: Laporan Pertanggungjawaban Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Lanjutan Tabel 4. 4
Daftar Rincian Pembelian Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Pada Toko Ramayana Surakarta
No Jenis Alat Spesifikasi Vol Harga@ Jumlah
Harga
41 Plat Bahan Logam 4
Jenis
6 Set 175.000 1.050.000
42 Preparat Meisos 4 Buah 83.000 332.000
43 Preparat Mitosis 4 Buah 83.000 332.000
44 Segitiga Porselen Panjang 65 Mm 4 Buah 42.500 170.000 45 Silinder Massa
Sama
Massa 100gr 4 Set 225.000 900.000
Jumlah 33.819.000
Sumber: Laporan Pertanggungjawaban Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Tabel 4.5
Daftar Rincian Pembelian Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Pada CV. Mitra Sejati Mojokerto
No Jenis Alat Vol Harga@ Jumlah
Harga
1 Distinasi Set 1 Set 742.500 742.500
2 Electrolit Tester 4 Buah 71.500 286.000
3 Buret 50 Ml Pyrex 4 Buah 522.500 2.090.000
4 Buret Klem Engkel 4 Buah 66.000 264.000
5 Corong Pemisah100 Ml 4 Buah 376.750 1.057.000
6 Baeker Glass 50 Ml 6 Buah 34.650 207.900
7 Baeker Glass 250 Ml 6 Buah 45.650 273.900
8 Baeker Glass 500 Ml 6 Buah 57.750 346.500
9 Baeker Glass 1000 Ml 4 Buah 104.500 418.000
10 Maat Glass 10 Ml 4 Buah 38.500 154.000
11 Maat Glass 50 Ml 4 Buah 50.600 202.400
12 Maat Glass 100 Ml 4 Buah 60.500 242.000
13 Maat Glass 500 Ml 4 Buah 143.000 572.000
14 Maat Glass 1000 Ml 4 Buah 247.500 990.000
15 Erlenmeyer 250 Ml 4 Buah 60.500 242.000
16 Labu Takar 50 Ml 4 Buah 77.000 308.000
Sumber: Laporan Pertanggungjawaban Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Lanjutan Tabel 4.5
Daftar Rincian Pembelian Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Pada CV. Mitra Sejati Mojokerto
No Jenis Alat Vol Harga@ Jumlah
Harga
18 Mortar + Alu Dia 10 Cm 6 Buah 41.250 247.500
19 Moolymood 1 Set 423.500 423.500
20 Pembakar Spirtus 3 Buah 33.000 99.000
21 Cawan Penguap 125 Ml 6 Buah 24.750 148.500
22 Pipet Ukur 10 Ml 4 Buah 48.950 195.500
23 Preparate Botany Set 30’s 1 Set 407.000 407.000 24 Preparate Zoology Set 40’s 1 Set 539.000 539.000
25 Rak Tabung Reaksi 4 Buah 22.000 88.000
26 Sikat Tabung Reaksi 2 Buah 5.500 11.000
27 Statif Panjang 2 Buah 203.500 407.000
28 Statif + Universal Klem 4 Set 247.500 990.000 29 Tabel Periodik Unsur Besar 1 Buah 148.500 148.500 30 Tabel Reaksi 16 X 150 Mm Pyrex 100 Buah 8.250 825.000 31 Tabung Reaksi 13x 100 Ml Pyrex 100 Buah 7.150 715.000
32 Bejana Berhubungan 2 Buah 82.500 165.000
33 Tabung Y 2 Buah 38.500 77.000
34 Jangka Sorong 3 Buah 148.500 445.500
35 Mikrometer Sekrup 3 Buah 165.000 495.000
36 Tabung U 2 Buah 49.500 99.000
37 Tabung U + Kran 2 Buah 94.050 188.100
38 Amper Meter 1 Buah 121.000 121.000
39 Hygromerter Dry And Wet 1 Buah 99.000 99.000
40 Termometer Ruang 4 Buah 12.100 48.400
Jumlah 16.181.000
Sumber: Laporan Pertanggungjawaban Bantuan Hibah Pengadaan Peralatan Laboratorium IPA SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora
Pembelian peralatan laboratorium IPA dari dana hibah sangat membantu dalam proses belajar mengajar yang dilakukan di SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora. Dalam rangka pengawasan terhadap dana hibah yang diberikan, Pemerintah Kabupaten Blora, mewajibkan kepada penerima dana hibah untuk membuat laporan pertanggungjawaban agar dana tidak disalah gunakan. Guna memenuhi peraturan SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora membuat
laporan pertanggungjawaban untuk melaporkan setiap dana yang dibelanjakannya. Laporan tersebut berisi tentang laporan pelaksanaan kegiatan, laporan hasil kegiatan, rincian penggunaan dana, lampiran bukti transaksi berupa nota/ kuitansi serta dokumentasi objek. Setelah laporan pertanggungjawaban terselesaikan maka sarana dan prasarana pembelajaran dapat digunakan untuk membantu proses pembelajaran SMA Muhammadiyah 3 Randublatung Blora.
5. KESIMPULAN DAN SARAN
5.1.KESIMPULAN
Berdasarkan hasil penelitian dan temuan yang ada dilapangan dengan segala keterbatasan dalam memperoleh data dan bukti maka penyimpulan akhir mengenai kegiatan pengendalian pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial Kabupaten Blora adalah:
Dalam kegiatan pengendalian pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial pada Dinas Pendapatan Pengelolaan Keuangan dan Aset Daerah (DPPKAD) Kabupaten Blora telah dilaksanakan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008. Kegiatan pengendalian sebagaimana dimaksudkan terdiri atas komponen reviu atas kinerja instansi pemerintah, pembinaan sumberdaya manusia, pengendalian atas pengelolaan sistem informasi, pengendalian fisik atas aset, penetapan dan reviu atas indikator dan ukuran kinerja, pemisahan fungsi, otorisasi atas transaksi dan kejadian yang penting, pencatatan yang akurat dan tepat waktu atas transaksi dan kejadian, pembatasan akses atas sumber daya dan pencatatannya, akuntabilitas terhadap
sumberdaya dan pencatatannya, dan dokumentasi yang baik atas Sistem Pengendalian Intern serta transakasi dan kejadian penting. DPPKAD Kabupaten Blora dalam melaksanakan kegiatan pengendalian pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial dilakukan bersamaan dengan kegiatan pengendalian pengelolaan keuangan secara umum.
Pelaksanaan kegiatan pengendalian pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial Pemerintah Kabupaten Blora dapat dikatakan baik pelaksanaannya, meskipun masih ada beberapa komponen dalam kegiatan pengendalian atas pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial Pemerintah Kabupaten Blora yang belum dilaksanakan, seperti:
a. Belum ada pelaksanaan penilaian resiko secara periodik dan komprehensif (komponen atas pengendalian dan pengelolaan sistem informasi).
b. Tidak menegakkan disiplin atas penyimpangan terhadap prosedur (komponen atas pengendalian dan pengelolaan sistem informasi).
c. Belum ada pengendalian atas pengembangan dan perubahan atas perangkat lunak aplikasi (komponen atas pengendalian dan pengelolaan sistem informasi).
d. Tidak ada pemisahan tugas dalam sistem (komponen atas pengendalian dan pengelolaan sistem informasi).
e. Tidak ada kontinuitas pelayanan (komponen atas pengendalian dan pengelolaan sistem informasi).
g. Penyimpanan dokumentasi yang kurang baik (Dokumentasi yang baik atas sistem pengendalian intern serta transaksi dan kejadian penting).
5.2.SARAN
Berdasarkan kesimpulan diatas, maka saran yang diajukan peneliti sebagai rekomendasi yaitu: Komponen-komponen yang belum dilaksanakan dalam kegiatan pengendalian belanja hibah dan belanja bantuan sosial Pemerintah Kabupaten Blora agar dapat diusahakan untuk dilaksanankan.
Komponen-komponen tersebut antara lain:
a. Dilakukan penilaian resiko secara periodik khususnya pada pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial agar tidak terjadi resiko yang tidak diinginkan. Membuat kebijakan untuk organisasi yang mengelola program pengamanan
b. Pengendalian fisik terkait dengan penyimpanan dokumen belanja hibah dan belanja bantuan sosial di DPPKAD Kabupaten Blora sudah baik namun perlu dilakukan penambahan tempat penyimpanan dokumen yang lebih banyak agar dokumen-dokumen yang sebelumnya hanya dimasukkan didalam kardus dapat disimpan di tempat penyimpanan dokumen dan dikelola dengan baik. Pengendalian logik pada DPPKAD Kabupaten Blora sudah baik, namun perlu menambahkan prosedur pengamanan backup data untuk meminimalisir resiko/kejadian yang tidak terduga. Memberikan sanksi yang tegas kepada pegawai yang melakukan pelanggaran berupa surat peringatan.
c. Pengembangan dan perubahan atas perangakat lunak aplikasi dilakukan oleh Pemerintah Pusat dan DPPKAD selaku pengguna diharapkan beradaptasi
dengan cepat dan dapat menggunakan perubahan maupun pengembangan perangkat lunak aplikasi dengan segera. DPPKAD diharuskan memberikan seminar dan pelatihan kepada pegawai yang menggunakan sistem tersebut. d. Membuat kebijakan wewenang tentang pemisahan tugas terhadap sistem. e. Membuat kebijakan terhadap kontinuitas pelayanan untuk meminimalisir
kejadian tak terduga.
f. Membuat kebijakan atau rencana pemulihan setelah bencana.
g. Dokumen yang berkaitan dengan belanja hibah dan belanja bantuan sosial disimpan dengan rapi di data base maupun di lemari atau ruangan khusus sesuai dengan tanggal transaksi, dan dikelola dengan baik.
5.3.Keterbatasan Penelitian
Dalam penelitian ini, peneliti menghadapi beberapa keterbatasan. Keterbatasan tersebut antara lain:
1. SP2D dan dokumen lain terkait hibah dan bantuan sosial yang tidak dapat dilampirkan, karena merupakan rahasia Negara.
2. Bukti diadakan pelatihan atau diklat dan materinya.
3. Narasumber yang bersangkutan tidak memahami secara mendalam dan tidak berkonsentrasi penuh saat proses wawancara, karena dilakukan bersamaan dengan kegiatan lainnya.
4. Narasumber sedang dalam proses diklat, sehingga informasi yang diberikan tidak lengkap.
Berdasarkan kesimpulan diatas, maka penulis menyarankan untuk penelitian selanjutnya yaitu:
1. Memperluas penelitian, tidak hanya meneliti pada belanja hibah dan belanja bantuan sosial berupa uang saja tetapi juga meneliti belanja hibah dan belanja bantuan sosial berupa barang.
2. Penelitian ini hanya meneliti komponen kegiatan pengendalian saja, untuk penelitian selanjutnya diharapkan meneliti seluruh komponen Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).
3. Penelitian juga dilakukan di SKPD untuk melihat pengelolaan belanja hibah dan belanja bantuan sosial di SKPD.