Penaksiran risiko dalam hal ini dinilai dari penerapan prinsip pemberian kredit yang sehat. Adapun cara yang diterapkan oleh BRI Unit Roncali dalam penyaluran kredit, termasuk dalam hal ini KUR, yaitu dengan cara melakukan analisa secara objektif kepada calon nasabah (debitur) secara teliti dan menerapkan 5C, seperti: character, capacity, collateral, capital, dan condition. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 2 pada poin Penerapan prinsip pemberian kredit secara sehat)
Cara bank dalam mengendalikan risiko dengan cara analisa awal kepada nasabah lebih teliti dan menerapkan 5C seperti character, capacity, collateral, capital, dan condition (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga).
Setelah menilai faktor 5C dari nasabah yang dilakukan dengan wawancara, informasi yang diperoleh tersebut juga akan dicek kebenarannya melalui narasumber lain, seperti: tetangga calon nasabah. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 2 pada poin Penerapan prinsip pemberian kredit secara sehat)
... marketing akan mencari informasi lebih lanjut melalui tetangga sekitar tempat usaha tersebut (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga).
Langkah tersebut penting dilakukan untuk mengantasipasi terjadinya gagal bayar oleh calon nasabah, sebab bagaimanapun juga KUR adalah diperuntukkan untuk masyarakat menengah ke bawah yang penghasilannya tidak menentu. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 2 pada poin Penerapan prinsip pemberian kredit secara sehat)
24
...kredit KUR sekalanya mikro untuk usaha menengah kebawah yang penghasilannya tidak menentu mengakibatkan tingkat pengembalian kredit itu sendiri (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga).
Langkah lain yang diterapkan oleh BRI Unit Roncali untuk mengantisipasi gagal bayar, dalam hal ini setelah calon nasabah menjadi nasabah, yaitu dengan melakukan komunikasi dengan nasabah untuk mengingatkan kepada nasabah tentang jatuh tempo pembayaran kreditnya. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 2 pada poin Penerapan prinsip pemberian kredit secara sehat)
...sebelum jatuh tempo pembayaran bank selalu memberitahukan kepada nasabah melalui komunikasi (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga)
Namun demikian hasil wawancara yang dilakukan peneliti dengan nasabah menunjukkan informasi yang agak berbeda khususnya dalam penerapan 5C oleh pegawai secara konsisten. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 2 pada poin Penerapan prinsip pemberian kredit secara sehat)
Besarnya jaminan tidak tergantung pada besarnya pinjaman narasumber mengatakan BPKB satu motor bisa mendapatkan 20 juta (Sumber: Narasumber “A” nasabah BRI Unit Roncali Salatiga)
Besarnya jaminan tidak tergantung pada besarnya pinjaman (Sumber: Narasumber “B”
nasabah BRI Unit Roncali Salatiga)
Besarnya jaminan tidak tergantung pada besarnya pinjaman narasumber mengatakan BPKB satu motor bisa mendapatkan 20 juta (Sumber: Narasumber “C” nasabah BRI Unit Roncali Salatiga)
Besarnya jaminan tergantung pada besarnya pinjaman narasumber mengatakan dahulu mengambil 25 juta dan menggunakan BPKB 2 motor (Sumber: Narasumber “D” nasabah BRI Unit Roncali Salatiga)
Besarnya jaminan tidak tergantung pada besarnya pinjaman narasumber mengatakan hanya sekedar jaminan (Sumber: Narasumber “E” nasabah BRI Unit Roncali Salatiga)
Uraian hasil penilaian pada unsur penaksiran risiko menjelaskan bahwa langkah-langkah yang diterapkan oleh BRI Unit Roncali dalam pemberian kredit belum sepenuhnya sesuai dengan prinsip pemberian kredit yang sehat seperti yang dianjurkan dalam SE No.5/22/DPNP tanggal 29 September 2003, terutama pada penerapan aspek capacity. ( Lampiran 7 )
25 3. Aktivitas pengendalian (control activities)
Aktivitas pengendalian dalam hal ini dinilai dari lima hal, yaitu pemisahan tugas, pengendalian pengelolaan informasi, pengendalian fisik, dan review kinerja. Berkaitan dengan pemisahan tugas dalam prosedur pemberian kredit BRI Unit Roncali telah memiliki pemisahan tugas yang cukup dalam prosedur pemberian kredit. Penawaran dilakukan oleh bagian marketing, perhitungan kelayakan nasabah dilakukan oleh bagian analisis, pemberian keputusan persetujuan kredit dilakukan oleh kepala unit, serta pencairan oleh teller atau melalui ATM. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 3 pada poin Aktivitas pengendalian (control activities) dalam sub pemisahan tugas)
BRI Unit Roncali telah memiliki pemisahan tugas dalam prosedur pemberian kredit, marketing menawarkan, bagian analisis melakukan perhitungan kelayakan kredit, kepala unit memberikan keputusan, pencairan melalui teller atau melalui ATM (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga).
Dalam pengendalian pengelolaan informasi, hal tersebut dinilai dengan ketentuan yang berlaku dalam pengaksesan data. BRI Unit Roncali memberlakukan beberapa peraturan, pertama, untuk pengambilan berkas (dokumen hard copy) harus seijin customer service dan harus ada bukti laporannya. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 3 pada poin Aktivitas pengendalian (control activities) dalam sub Pengendalian pengelolaan informasi)
...harus melewati customer service untuk mengambil berkas dan harus ada laporan siapa saja yang telah mengakses dokumen tersebut (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga).
Kedua, setiap perubahan data harus ada persetujuan dari kepala unit. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 3 pada poin Aktivitas pengendalian (control activities) dalam sub Pengendalian pengelolaan informasi)
Perubahan data harus ada persetujuan dari kepala unit tetapi kalau hanya melihat tidak harus seijin kepala unit (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga).
Pengendalian fisik disini berkaitan dengan masalah pengarsipan dokumen-dokumen. Berkaitan dengan hal tersebut terdapat beberapa hal yang dilakukan oleh pihak BRI Unit Roncali, yaitu melakukan input semua data-data nasabah pada komputer. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 3 pada poin Aktivitas pengendalian (control activities) dalam sub Pengendalian pengelolaan informasi)
Semua data nasabah diinput pada database... (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga)
26
Selain itu, BRI Unit Roncali melakukan penyimpanan dokumen hard copy, seperti:
dokumen persyaratan kredit maupun dokumen jaminan dalam lemari besi dengan memberikan wewenang terhadap salah satu pegawai yang bertanggung jawab untuk memegang kuncinya. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber:
(Lampiran 3 pada poin Aktivitas pengendalian (control activities) dalam sub Pengendalian fisik) Cara pengarsipan dokumen hard copy dengan cara disimpan dilemari besi yang sudah disediakan kemudian salah satu pegawai diberikan tanggung jawab untuk memegang kunci tersebut... (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga)
Review kinerja pada dasarnya adalah untuk menilai sejauhmana pencapaian kinerja yang telah dicapai oleh pegawai, selain untuk mengurangi terjadinya human eror dan fraud.
Tolak ukur pencapaian kinerja dilihat dari kualitas kredit yang diberikan, untuk marketing berkaitan dari mulai pemberian kredit sampai kredit itu selesai, dan target yang diberikan.
Prestasi customer service dilihat dari kualitas pelayanan yang diberikan kepada nasabah, dan seterusnya. Review kinerja pada dasarnya dilakukan secara setiap hari dalam bentuk briefing dan sharing. Berikut kutipan hasil wawancara peneliti dengan narasumber: (Lampiran 3 pada poin Aktivitas pengendalian (control activities) dalam sub Riview kinerja)
Review kerja yang dilakukan oleh pimpinan untuk menilai sejauhmana pencapaian kinerja yang telah dicapai oleh pegawai, selain untuk mengurangi terjadinya human eror dan fraud.
Tolak ukur pencapaian kinerja dilihat dari kualitas kredit yang diberikan, untuk marketing berkaitan dari mulai pemberian kredit sampai kredit itu selesai dan target yang diberikan, semakin banyak target yang dicapai semakin baik kinerjanya akan tetapi bukan berarti nasabah banyak prestasi baik apabila banyak nasabah tetapi nasabahnya buruk dalam pembayaran kredit atau sering bermasalah itu juga berpengaruh dalam prestasi tetapi memang dimarketing berkaitan dengan target. Prestasi customer service dilihat dari kualitas pelayanan yang diberikan kepada nasabah. Riview kinerja dilakukan melalui kegiatan briefing dan sharing (Sumber: Mantri BRI Unit Roncali Salatiga)
Ringkasan penjelasan tersebut di atas menunjukkan bahwa BRI Unit Roncali telah melakukan aktivitas pengendalian baik yang berkaitan dengan pemisahan tugas, pengendalian pengelolaan informasi, pengendalian fisik, dan review kinerja, sehingga aktivitas pengendalian yang dilakukan sesuai dengan apa yang dianjurkan dalam SE No.5/22/DPNP tanggal 29 September 2003. ( Lampiran 8 )
27
4. Informasi dan komunikasi (information and communication)