PT BANK CENTRAL ASIA Tbk
B. Governance Process 1) Komite Audit
6. Penerapan Fungsi Audit Intern A. Governance Structure
1) Struktur organisasi SKAI Bank telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
2) Bank memiliki Standar Pelaksanaan Fungsi Audit Intern Bank (SPFAIB), dengan:
6. Penerapan Fungsi Audit Intern A. Governance Structure
1) Struktur organisasi SKAI BCA (selanjutnya disebut Divisi Audit Intenal/DAI) telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
2) BCA telah memiliki:
a) Piagam Audit Intern yang telah mendapatkan
Halaman56dari101 a) menyusun Piagam Audit Intern (Internal
Audit Charter);
b) membentuk SKAI;
c) menyusun panduan audit intern.
3) Kelembagaan SKAI independen terhadap satuan kerja operasional.
4) Bank menyediakan sumber daya yang berkualitas pada SKAI untuk menyelesaikan tugas secara efektif.
persetujuan Presiden Direktur dan Dewan Komisaris.
b) Panduan audit intern berupa:
1. Manual Audit Intern (Pedoman umum) diperbaharui September 2013.
2. Manual Teknis DAI mencakup:
Profesionalisme
Risk-based audit
Pedoman kerja per aspek
3) Kedudukan Divisi Audit Intern independen dari satuan kerja operasional dan bertanggung jawab langsung ke Presiden Direktur dan dapat berkomunikasi langsung kepada Dewan Komisaris dan Komite Audit.
4) Divisi Audit Internal memiliki program kerja rekrutmen dan kegiatan pelatihan untuk meningkatkan dan memenuhi kebutuhan kompetensi auditor intern secara berkala dan berkelanjutan.
Halaman57dari101 B. Governance Process
1) Direksi bertanggung jawab atas:
a) terciptanya struktur pengendalian intern, dan menjamin terselenggaranya fungsi audit intern Bank dalam setiap tingkatan manajemen;
b) tindak lanjut temuan audit intern Bank sesuai dengan kebijakan dan arahan Dewan Komisaris.
2) Bank menerapkan fungsi audit intern secara efektif pada seluruh aspek dan unsur kegiatan yang secara langsung diperkirakan dapat mempengaruhi kepentingan Bank dan masyarakat.
B. Governance Process
1) Tanggung jawab Direksi terlaksana dengan:
a) Membuat kebijakan sistem pengendalian intern BCA yang penerapannya menjadi cakupan audit internal. Direksi telah menyetujui Piagam Audit Intern, Rencana, dan Realisasi Audit Tahunan untuk menjamin terselenggaranya fungsi audit Intern BCA dalam setiap tingkatan manajemen.
b) Memastikan setiap temuan audit ditindaklanjuti oleh unit kerja terkait/auditee dan membuat disposisi terhadap temuan audit yang perlu mendapat perhatian (dipandang penting dan mendesak) untuk ditindaklanjuti.
2) Melalui perencanaan audit berbasis risiko yang telah mendapatkan persetujuan Direksi, Dewan Komisaris, dan Komite Audit, fungsi audit intern telah secara efektif mencakup aspek/area yang secara langsung diperkirakan dapat mempengaruhi kepentingan BCA dan masyarakat.
Halaman58dari101 3) Bank melakukan kaji ulang secara berkala
atas efektifitas pelaksanaan kerja SKAI dan kepatuhannya terhadap SPFAIB oleh pihak eksternal setiap tiga tahun.
4) Rencana pemeriksaan SKAI Bank, kecukupan ruang lingkup pemeriksaan serta kedalaman pemeriksaan telah memadai.
5) Tidak terdapat penyimpangan dalam realisasi atas rencana pemeriksaan SKAI Bank.
6) Bank merencanakan dan merealisasikan peningkatan mutu keterampilan sumber daya manusia secara berkala dan berkelanjutan.
7) SKAI telah melakukan fungsi pengawasan secara independen dengan cakupan tugas yang memadai dan sesuai dengan rencana, pelaksanaan maupun pemantauan hasil audit.
3) BCA melakukan kaji ulang terhadap pelaksanaan fungsi audit intern yang dilakukan sekali dalam tiga tahun. Kajian oleh pihak eksternal yang independen terakhir terlaksana pada akhir tahun 2013.
4) DAI menyusun rencana pemeriksaan BCA, kecukupan ruang lingkup pemeriksaan serta kedalaman pemeriksaan disesuaikan dengan kebutuhan secara memadai.
5) DAI memastikan tidak terdapat penyimpangan dalam realisasi atas rencana pemeriksaan DAI.
6) DAI merencanakan dan merealisasikan peningkatan mutu keterampilan sumber daya manusia secara berkala dan berkelanjutan.
7) DAI telah menjalankan fungsi pengawasan secara independen. DAI telah menyusun Strategic Audit Plan berjangka waktu tiga tahun dan diperbaharui setiap tahunnya sesuai Rencana Bisnis Bank (RBB) BCA.
Perencanaan dan realisasi audit tahunan
Halaman59dari101 8) SKAI telah melaksanakan tugas
sekurang-kurangnya meliputi penilaian:
a) kecukupan Sistem Pengendalian Intern Bank;
b) efektivitas Sistem Pengendalian Intern Bank;
c) kualitas kinerja.
9) SKAI telah melaporkan seluruh temuan hasil pemeriksaan sesuai ketentuan yang berlaku.
dilaksanakan dengan pendekatan audit berbasis risiko yang mencakup seluruh auditable entity/
aspek/ area/ strategic initiative yang diperkirakan dapat secara langsung mempengaruhi kepentingan BCA dan masyarakat.
8) Cakupan penugasan audit meliputi penilaian atas kecukupan dan efektivitas sistem pengendalian intern BCA, pengelolaan risiko dan kualitas kinerja.
9) DAI telah melaporkan seluruh temuan hasil pemeriksaan sesuai ketentuan yang berlaku dengan membuat ringkasan laporan hasil audit bulanan yang dikirimkan ke Direksi, Dewan Komisaris, dan Komite Audit. Laporan Hasil Audit rinci dikirimkan ke unit kerja terkait (auditee) dan disimpan dalam electronic file yang dapat diakses langsung oleh Direksi, Dewan
Halaman60dari101 10) SKAI telah memantau, menganalisis dan
melaporkan perkembangan tindaklanjut perbaikan yang dilakukan auditee.
11) SKAI telah menyusun, dan mengkinikan pedoman serta sistem dan prosedur kerja secara berkala sesuai ketentuan dan perundangan yang berlaku.
C. Governance Outcome
1) Direksi bertanggung jawab atas tersedianya laporan kegiatan pelaksanaan fungsi audit intern Bank kepada RUPS.
2) Temuan-temuan pemeriksaan SKAI telah ditindaklanjuti dan tidak terjadi temuan yang berulang.
3) SKAI bertindak obyektif dalam melakukan assessment.
4) Fungsi audit intern telah dilaksanakan
Komisaris, dan Komite Audit melalui intranet.
10) DAI memantau, menganalisis, dan melaporkan hasil tindak lanjut temuan audit kepada Direksi, Dewan Komisaris, dan Komite Audit setiap triwulan.
11) DAI telah menyusun dan mengkinikan pedoman serta sistem dan prosedur kerja secara berkala sesuai ketentuan dan perundangan yang berlaku.
C. Governance Outcome
1) Laporan kegiatan pelaksanaan fungsi audit intern BCA dimuat dalam Laporan Tahunan BCA - bagian
“Tata Kelola Perusahaan”, yang tersedia dalam RUPS.
2) DAI mengevaluasi dan melaporkan kepada Direksi hasil tindak lanjut auditee atas temuan pemeriksaan setiap tiga bulan sekali.
3) Assessment yang dilaksanakan telah obyektif.
4) Fungsi Audit Intern telah dilaksanakan secara
Halaman61dari101 secara memadai dengan memperhatikan
antara lain:
a. Program audit telah mencakup keseluruhan unit kerja yang pelaksanaannya mempertimbangkan tingkat risiko pada masing-masing unit kerja.
b. Program audit dan ruang lingkup audit telah memadai sesuai dengan prinsip-prinsip SPFAIB antara lain terpenuhinya independensi, objektivitas, tidak ada pembatasan dalam cakupan dan ruang lingkup audit intern.
c. Terpenuhinya jumlah dan kualitas auditor intern.
memadai dengan memperhatikan:
a. Memo Perencanaan Audit dan Program Audit telah mencakup keseluruhan unit kerja yang pelaksanaannya menggunakan pendekatan audit berbasis risiko pada masing-masing unit kerja/
proses kegiatan.
b. Program Audit dan ruang lingkup audit telah direncanakan dengan memadai sesuai prinsip-prinsip SPFAIB, independensi, objektivitas dan kebebasan dalam akses data informasi untuk pelaksanaan audit.
c. Jumlah dan kualitas auditor intern senantiasa ditingkatkan sesuai kebutuhan.
7. Penerapan fungsi audit ekstern