2.4 Definisi Murabahah
2.4.1 Aspek Syariah Kontrak Murabahah
2.4.1.6 Penetapan Harga Jual Murabahah Yang Syar’i
Tabel 2.3
Perbedaan Produk Bank Konvensional dengan Produk Murabahah Dasar Kegiatan
Usaha
Bank Konvensional Produk
Murabahah Keterangan
Pembiayaan
kredit rumah Suku bunga Bagi hasil
Sesuai dengan kesepakatan Pembiayaan
kredit bermotor Suku bunga Bagi hasil
Sesuai dengan kesepakatan Kredit modal
kerja Suku bunga Bagi hasil
Sesuai dengan kesepakatan Pembiayaan
investasi Suku bunga Bagi hasil
Sesuai dengan kesepakatan
2.4.1.6 Penetapan Harga Jual Murabahah Yang Syar’i
Bank-bank syariah pada umumnya telah menggunakan murabahah sebagai model pembiayaan yang utama. Praktik pada bank syariah di Indonesia, portofolio pembiayaan murabahah mencapai 70-80%. Kondisi demikian ini tidak hanya di Indonesia, namun juga terjadi pad bank-bank syariah, seperti di Malaysia, Pakistan.
Sejumlah alas an diajukan untuk menjelaskan popularitas murabahah dalam operasi investasi perbankan syariah : (i) murabahah adalah suatu mekanisme investasi jangka pendek, dibandingkan dengan sitem bagi hasil (musyarakah dan mudharabah), cukup memudahkan; (ii) mark-up dalam murabahah dapat ditetapkan sedemikian rupa sehingga memastikan bahwa bank dapat memperoleh keuntungan yang sebanding dengan keuntungan bank-bank berbasis bunga yang menjadi saingan bank-bank syariah untuk mencampuri manajemen bisnis, karena bank bukanlah mitra si nasabah, sebab hubungan mereka dalam murabahah adalah hubungan antara kreditur dan debitur.
29 Berdasarkan kondisi dan alasan praktik murabahah di bank syariah, maka ada semacam “kecaman” atau penilaian masyarakat terhadap praktik bank syariah tidak jauh berbeda dengan bank konvensional (bank bunga). Dari hasil penelitian yang dilakukan oleh BI menunjukkan bahwa 15% responden menilai bank syariah tidak ada bedanya dengan bank konvensional, “hanya beda bungkusnya.” Kalangan awam juga menilai bahwa bank syariah dalam mengambil keuntungan lebih besar dibandingkan dengan bank konvensional.
Kondisi inilah yang harus dicarikan solusinya. Karena selama ini kalangan awam menilai yang namanya lembaga syariah selalu indentik dengan harga murah. Sehingga jika terjadi penjualan barang oleh bank syariah dengan harga lebih tinggi dibandingkan harga jual bank tidak syariah, maka bank syariah dinilai lebih tidak islami. Padahal, suatu ketika memang bisa terjadi demikian adanya. Oleh karena itu, perlu kiranya dicarikan kemasan produk murabahah yang memberikan keuntungan secara adil antara pihak bank syariah dengan nasabah peminjaman murabahah. Bagaimana kemasan murabahah dapat adil?
Bank syariah harus tidak hanya menjadikan tingkat suku bunga sebagai rujukan dalam penentuan harga jual (pokok + margin) produk murabahah. Cara penetapan margin yang hanya memicu pada suku bunga merupakan langkah sesat sekaligus menyesatkan dan lebih berat lagi dapat merusak reputasi bank syariah. Dalam praktiknya, barangkali tingginya margin yang diambil oleh pihak bank syariah adalah untuk mengantisipasi naiknya suku bunga di pasar atau inflasi. Sehingga kalau terjadi kenaikan suku bunga yang besar, maka bank syariah tidak mengalami kerugoian secara rill, namun demikian apabila suku bunga di pasar
30 tetap stabil atau bahkan turun, maka margin murabahah akan lebih besar dibandingkan dengan tingkat bunga pada bank konvensional.
Dengan penetapan margin keuntungan murabahah yang tinggi ini, secara tidak langsung bahkan akan dapat menyebabkan inflasi yang lebih besar daripada yang disebabkan oleh suku bunga. Oleh karena itu, perlu dicari format atau formula yang tepat, agar nilai penjualan dengan murabahah tidak mengacu pada sikap mengantisipasi kenaikan suku bunga selama masa pembayaran cicilan. Karena, mengaitkan margin keuntungan murabahah dengan bunga perbankan konvensional, baik di atasnya maupun di bawahnya, tetaplah bukan cara yang baik.
Sebaiknya, penetapan harga jual murabahah dapat dilakukan dengan cara Rasullullah ketika berdagang. Dalam menentukan harga penjualan, Rasul secara transparan menjelaskan berapa harga belinya, berapa biaya yang telah dikeluarkan untuk setiap komoditas dan berapa keuntungan wajar yang diinginkan. Cara yang dilakukan oleh Rasullullah ini dapat dipakai sebagai salah satu metode bank syariah dalam menentukan harga jual produk murabahah.
Sesuai dengan pembahasan tentang nilai ekonomi waktu untuk teori pertukaran, maka secara matematis harga jual barang oleh bank kepada calon nasabah pembiayaan murabahah yang syariah, dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut :
Harga Jual Bank = Harga Beli Bank + ( waktu x Cost Recovery ) + Keuntungan
Cost Recovery = ����������������������������
������������������������������ x Biaya Operasional 1 tahun Keuntungan = % keuntungan yang diinginkan x Nilai Pembiayaan yang diberikan
31 Persentase keuntungan diperoleh dari perbandingan total biaya operasional dengan total asset perusahaan,
dengan rumus :
Persentase = ���������������������
������������������� x 100%
Biaya yang harus dikeluarkan dan dikembalikan (cost recovery) bisa didekati dengan membagi proyeksi biaya operasional bank, dengan target volume pembiayaan murabahah di bank syariah. Angka-angka tersebut dapat diperoleh dari Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan (RKAP). Angka yang diperoleh kemudian ditambahkan dengan harga beli dari pemasok dan keuntungan yang diinginkan, sehingga didapatkan harga jual. Margin dalam konteks ini adalah cost recovery ditambah dengan keuntungan bank. Apabila margin ingin dihitung persentasenya tinggal dibagi dengan harga beli barang dikalikan 100%.
Setelah angka-angka tersebut didapat, barulah persentase margin ini dibandingkan dengan suku bunga. Jadi, suku bunga hanya dijadikan benchmark. Agar pembiayaan murabahah kompetitif, margin murabahah tadi harus lebih kecil dari bunga pinjaman. Jika masih lebih besar, maka yang harus dimainkan adalah dengan memperkecil cost recovery dan keuintungan yang diharapkan.
Langkah pertama adalah menurunkan keuntungan. Jika keuntungan sudah turun sampai batas minimalnya, dan ternyata marginnya masih lebih besar daripada bunga bank, maka tentu ada yang tidak besar dengan cost recovery. Artinya, efisiensi bank tersebutt rendah. Efisiensi yang rendah itu dapat ditingkatkan dengan mengurangi biaya operasional pada target volume pembiayaan yang sama. Efisiensi juga dapat dicapai dengan memperbesar target
32 volume pembiayaan pada biaya operasional yang sama. Hal ini dapat dicapai dengan meningkatkan kualitas SDM bank syariah. Semakin berkualitas SDM dalam meyakinkan nasabah untuk mendepositokan dananya ke bank syariah, sehingga semakin banyak pula dana yang dapat disalurkan untuk pembiayaan murabahah. Dengan demikian semakin besar peluang untuk meningkatkan efisiensi.
Lebih cantik lagi, bila pengurangan biaya operasional dilakukan bersamaan dengan meningkatnya volume pembiayaan. Efisiensi tinggi akan segera diperoleh, cost recovery semakin kecil dan insya Allah keuntungan bank akan meningkat walaupum dengan margin murabahah yang lebih kecil dari bunga pinjaman bank konvensional. Hal penting yang perlu diingat dan dicatat, hasil perhitungan margin yang dicantumkan dalam kontrak murabahah dinyatakan dalam angka nominal, bukan bentuk persentasenya.
Efisiensi harga jual suatu bank syariah dengan bank syariah yang lain, dapat dihitung dengan formula sebagai berikut :
Margin dalam persentase=������������+����������
�������������������� x 100%
Contoh kasus :
Tuan ali berkeinginan membeli sebuah mobil untuk kepentingan usaha antar jenput anak sekolah. Harga beli mobil sebesar Rp. 150.000.000. Pada saat ini tuan Ali hanya memiliki dana Rp. 30.000.000, untuk mengatasi kekurangan dana tersebut tuan Ali menghubungi bank syariah Rizqi Barokah Yogyakarta untuk mendapatkan pemecahan masalah akibat kekurangan dana tersebut bank syariah menawarkan solusi dengan akad al-Murabahah. Bila bank syariah memperkirakan
33 Biaya operasional Rp. 200.000.000 dalam 1 tahun, perkiraan jumlah pembiayaan Rp. 5 miliar dan markup yang ditentukan (hanya sekali saja) 10% dari pembiayaan al-Murabahah, lama pembiayaan 2 tahun. Bagaimana cara penyelesaiaannya?
Jawab (Penyelesaian dengan Rumus Harga Jualn Efisien) Data pembiayaan
Harga Pokok Mobil = Rp. 150.000.000
Dibayar nasabah ( uang muka ) = Rp. 30.000.000__ Kekurangan dibayar Bank = Rp. 120.000.000 1. Hitunglah cost recovery:
Cost Recovery = (Pembiayaan Murabahah/Estimasi Total Pembiayaan) X Estimasi Biaya Operasi 1 tahun
Cost Recovery = (Rp.120 juta/Rp. 5 Miliar) x Rp. 200 juta = Rp. 4.800.000
2. Hitung Margin Keuntungan = 10% x pembiayaan Margin keuntungan = 10% x Rp 120 juta
= Rp. 12.000.000 3. Hitung Harga Jual Bank
Harga Jual Bank = Pembiayaan + (waktu x cost recovery) +
Margin
= Rp. 120 juta + (2 x Rp. 4.800.000) + Rp 12 juta
34 4. Hitung Angsuran Pembiayaan
Angsuran Pembiayaan = Rp. 141.600.000/24 bulan = Rp. 5.900.000
5. Hitung Margin dalam persentase
Hitung Margin dalam % = (Cost Recovery + Margin) / Harga beli barang = [(2 x Rp.4.800.000 + Rp. 12 juta) / Rp.150.000.000] x 100% = 14,4% = 0,6 %