Total Keseluruhan Anggaran Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung Tetap
4.1.3 Perhitungan Anggaran Harga Pokok Produksi dari Sisi Biaya Overhead
Perhitungan untuk anggaran biaya overhead buku MICE dibagi menjadi dua yakni biaya overhead tetap dan biaya overhead variabel. Adapun yang termasuk kedalam biaya tetap adalah biaya film cover dan isi buku MICE, biaya permasaran (proposal), biaya barcode buku MICE dan biaya paket internet dalam satu bulan.
Ukuran cetak buku 19cm x 23cm sedangkan untuk menghitung biaya bahan baku film untuk cover maka ukuran cetakannya menjadi 42cm x 25cm dari jumlah cover depan, cover belakang dan sisiran. Menurut spesifikasi hitungan mesin dapat mencetak 2 cover dalam sekali lintasan maka film yang digunakan untuk cover adalah 2 lembar film untuk satu film dikenakan biaya Rp13 per/cm. Jadi perhitungan untuk bahan baku film adalah:
42cm x 25cm x 4 warna x 2 film x Rp 13,00 = Rp109.200,00 Sehingga bahan baku film isi buku MICE adalah untuk ukuran isi buku sama dengan ukuran buku hanya ditambah sisiran menjadi 21cm x 23cm. Jumlah halaman dalam 1 buku adalah 228 halaman dan jumlah warna yang digunakan adalah 2 warna untuk halaman bolak balik, jika dalam menghitung bahan baku film cover menggunakan berapa film yang digunakan untuk mesin cetak, maka untuk menghitung bahan baku film isi buku MICE menggunakan jumlah halaman buku, jadi perhitungan untuk bahan baku film isi buku MICE adalah:
21cm x 25cm x 2 warna x 228 hal x Rp13,00 = Rp3.112.200,00. Biaya pemasaran cetak proposal adalah biaya yang dikeluarkan untuk pencarian data penulis. Proposal yang dimaksud adalah pengajuan data yang berisikan formulir pendaftaran serta informasi umum yang nantinya harus dilengkapi oleh perusahaan setelah dilengkapi oleh perusahaan maka formulir
35
pendaftaran dan data informasi umum mengenai perusahaan tersebut wajib untuk mengirimkan kembali kepada PT Indika Kelola Gemilang guna untuk melengkapi data untuk penulis susun menjadi naskah buku MICE, dalam pengiriman proposal perusahaan hanya mengirimkan kepada 1000 perusahaan besar dan terkenal, selebihnya perusahaan hanya akan mengkonfirmasi lewat telepon dan email perusahaan itulah sebabnya perusahaan menggunakan biaya telepon dan biaya internet untuk pencarian data demi kelengkapan isi buku MICE, untuk harga satuan satu lembar proposal adalah Rp12.000,00 maka biaya untuk pemasaran proposal adalah:
1000 lbr x Rp12.000,00 = Rp12.000.000,00.
Anggaran biaya barcode buku yang dimaksud penulis adalah biaya yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk pembelian barcode buku internasional, untuk satu barcode buku biaya pegurusan dan harga kodenya adalah senilai Rp9.500.000,00.
Biaya internet perusahaan menggunakan biaya tetap dengan pemakaian 27GB per bulan senilai Rp900.000,00 namun untuk pencarian data buku MICE yang digunakan penulis hanya 80% dari biaya pemakaian per bulan, sehingga biaya untuk 4 bulan pencarian data sebesar Rp2.880.000,00, maka perhitungannya adalah:
27Gb x 80% = 22Gb x Rp720.000,00 x 4bln = 2.880.000,00
Maka untuk lebih lengkap dapat dilihat pada tabel 4.3 pada halaman berikutnya (hal:36)
36
Tabel 4.5 Anggaran Biaya Overhead Tetap Buku MICE
Sumber: Diolah Sendiri
Biaya yang termasuk ke dalam biaya overhead variabel adalah biaya telepon, biaya pengiriman, biaya pemasaran atau technical gathering, biaya packing plastik, biaya packing box, biaya listrik, biaya lem samping, biaya lem punggung, biaya potong kertas sebelum di cetak, biaya potong kertas setelah dicetak. Berikut perhitungan biaya overhead variabel untuk 5000 unit buku MICE.
Biaya telepon untuk satu bulan adalah 10.000 abonemen dengan harga untuk satu bulannya adalah Rp650.000,00 namun untuk penggunaan telepon untuk kelengkapan data buku MICE penulis menggunakan 70% dari pemakaian per bulan, sehingga biaya telepon yang dikeluarkan untuk pengumpulan data penulis senilai Rp1.820.000,00 dengan lamanya pengumpulan data yakni selama 4 bulan, maka perhitungannya adalah sebagai berikut,
10.000 abonemen x 70% = 7.000 abonemen x Rp455.000,00 4 bln = Rp1.820.000,00
Biaya pengiriman barang untuk keluar kota harga per kilo gram adalah Rp20.000,00 sedangkan untuk pengiriman mencapai 1000 kg sehingga biaya yang nantinya akan dikeluarkan adalah:
1000 kg x Rp20.000,00 harga per kilogram = Rp20.000.000,00.
Keterangan Ukuran / Kebutuhan Satuan Harga Satuan Jumlah
Bahan Baku Film Cover (2film) 49cm x 25cm cm² Rp 13 Rp 109.200 Bahan Baku Film Isi (228 film) 21cm x 25cm cm² Rp 13 Rp 3.112.200
3.221.400 Rp
Biaya pemasaran (Proposal) 1000 Lembar Rp 12.000 Rp 12.000.000
Biaya Barcode Buku 1 Code Rp9.500.000 Rp 9.500.000
Biaya Internet paket perbulan (80%) 22 GB/bln Rp 720.000 Rp 2.880.000
27.601.400 Rp
Total Keseluruhan Anggaran Biaya Overhead Tetap Buku MICE
Biaya Bahan Baku Film Total Biaya Bahan Baku Film Cover dan Isi
37
Biaya pemasaran tehnical gathering perusahaan akan mengadakan 5 kali gathering dengan biaya sekali gathering mencapai Rp3.000.000,00 sehingga total biaya yang nantinya akan dikeluarkan oleh perusahaan untuk gathering adalah senilai Rp15.000.000,00.
5 tehnical gathering x Rp3.000.000,00/gathering = Rp15.000.000,00.
Biaya packing dan box, dalam pengepakan buku dibutuhkan plastik untuk membugkus buku agar tidak tergores, terlipat, basah atau rusak saat proses pengiriman. Sehingga buku dapat diterima oleh pembeli dalam keadaan baik. Ukuran plastik yang digunakan oleh PT Indika Kelola Gemilang dapat memuat 30 buku disetiap lembarnya. Dalam 1 kg plastik terdapat 50 lembar plastik. Maka dapat dihitung sebagai berikut:
5000
30 = 167 ,167 50 = 3,34
Harga plastik untuk per kilogramnya adalah Rp18.000,00, maka biaya bahan baku untuk kebutuhan bahan baku plastik adalah:
3,34kg x Rp18.000,00 = Rp60.120,00.
Selain menggunakan plastik, buku yang telah dicetak dikirim dengan menggunakan box. Kapasitas 1 buah box dengan ukuran 25,5cm x 35,5cm x 24cm dapat memuat 60 buku. Maka kebutuhan box dapat dihitung sebagai berikut:
5000
60 = 83
Harga 1 buah box adalah Rp3.700,00, sehingga biaya bahan baku box adalah: 83box x Rp3.700,00 = Rp307.100,00
Biaya listrik digunakan untuk penerangan produksi finishing, untuk mencari data di internet dan untuk telepon penggunaan listrik untuk 1000 watt untuk satu
38
bulan dengan biaya satu wattnya adalah Rp900,00 sehingga biaya yang nantinya harus dikeluarkan oleh perusahaan adalah senilai Rp1.113.840,00 dengan rincian dana sebagai berikut:
1000 watt X 85% = 850 watt X Rp900,00 1456 Jam (7bulan) = Rp1.113.840,00.
Biaya lem buku MICE, proses pengeleman ini terbagi menjadi 2 bagian yakni bagian samping dan bagian punggung. Untuk lem samping jumlah halaman yang dilem tedapat dua bagian yakni bagian depan dan bagian belakang. Maka bahan baku yang digunakan adalah:
5000 + (1% 5000 ) 2 0,3
1000 = 3.03
Harga untuk satu kilogram lem adalah Rp21.000,00. Maka biaya lem samping adalah:
3,03kg x Rp21.000,00= Rp63.630,00.
Untuk lem punggung jumlah halaman yang dilem adlah 288 halaman sesuai dengan jumlah halaman isi buku. Maka bahan baku lem yang digunkaan adalah:
5000 + (1% 5000 ) 228 0,03
1000 = 34,54
Harga untuk satu kilogram lem adalah Rp16.000,00/kg dan biaya yang dikeluarkan untuk lem punggung adalah:
34,54kg x Rp16.000,00 = 552.672,00.
Biaya potong kertas sebelum dicetak, kertas yang digunakan untuk cover adalah art carton 230 gr dengan ukuran 79cm x 109 cm, kertas tersebut akan di potong menjadi 2 bagian agar bisa masuk kedalam mesin cetak yang mempunyai ukuran 61cm x 54cm. Maka kertas ini hanya dipotong 1 sisi. Jumlah kertas yang digunakan adalah 1275 lembar plano atau sama dengan 2,55 rim. Ditetapkan
39
bahwa dalam 1 kali proses potong operator atau karyawan hanya memotong 2 rim kertas art carton 230 gr dan dalam setiap satu sis potong memakan waktu 5 menit. Dengan begitu perhitungan untuk jumlah waktu kerja proses pemotongan kertas cover adalah:
2,55
2 1 60 5 = 0,11 (6,6 )
Maka biaya mesin potong adalah:
0,11 jam mesin x Rp96.000,00 per jam mesin = Rp10.560,00. Setelah cover dicetak, cover perlu dipotong kembali untuk di collecting dengan isi buku yang selesai dicetak. Jumlah kertas yang dicetak adalah 2550 lembar plano atau 5,1 rim. Kertas yang telah dicetak ini pun akan dibagi menjadi 2, karena disetiap lembar planonya terdapat 2 cover. Maka jumlah waktu yang dibutuhkan adalah:
5,1
2 1 60 5 = 0,21 (12,6 )
Maka biaya mesin potong untuk cover yang sudah siap dicetak adalah: 0,21 jam mesin x Rp96.000,00 per jam mesin = Rp20.160,00.
Biaya spot UV Varnish, cover yang telah siap dicetak lalu di varnish dengan perhitungan:
5000eks + (1% x 5000eks) x (42cm x 25cm) x Rp0,50 = Rp2.651.250,00.
Maka untuk lebih rinci dapat dilihat pada tabel 4.6 pada halaman berikutnya (hal:40)
40
Tabel 4.6 Anggaran Biaya Overhead Variabel Buku MICE
Sumber: Diolah Sendiri
Maka total biaya overhead tetap adalah senilai Rp27.601.400,00 dan biaya overhead variabel adalah senilai Rp41.599.332,00 sehingga total biaya overhead keseluruhan untuk penerbitan 5000 unit buku MICE adalah senilai Rp69.200.732,00.
4.1.4 Total Perhitungan Anggaran Harga Pokok Produksi Penerbitan Buku