engertian dari Pajak Penghasilan (PPh) Tahunan Badan Dollar adalah pajak yang diperhitungkan dan ditetapkan besarnya Pajak Penghasilan yang terutang dan
4.1.5 Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal
erhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal digunakan untuk menghitung kerugian fiskal dari kegiatan usaha di Indonesia saja, tidak termasuk kerugian fiskal dari kegiatan usaha di luar negeri baik melalui bentuk usaha tetap (BUT) ataupun bukan BUT.
ntuk kerugian fiskal dari kegiatan usaha di luar negeri berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 164 /KMK.03/2002 hanya dapat dikompensasikan dengan keuntungan fiskal yang diterima dan atau diperoleh dari kegiatan usaha di luar negeri dari negara yang sama (per country basis).
alam hal demikian, harus dibuat perhitungan kerugian kompensasi fiskal yang terpisah dengan bentuk daftar yang sama. Pada form dapat dilakukan penambahan dan penghapusan dan pencetakan data secara langsung. Pada form dapat dilakukan penambahan, perubahan serta pencetakan data.
:
Tampil Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal Tambah Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal Ubah Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal Cetak Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal
4.1.5.1 Tampil Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal
1. Pilih menu SPT PPh Lampiran Khusus Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal, akan ditampilkan form Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
2. Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal dapat ditampilkan berdasarkan Tahun (Kerugian dan Penghasilan Neto Fiskal), US $(Kerugian dan Penghasilan Neto Fiskal), Rupiah(Kerugian dan Penghasilan Neto Fiskal), Tahun 2006(US $/Rp), Tahun 2007(US $/Rp), Tahun 2008(US $/Rp), Tahun 2009(US $/Rp), Tahun 2010(Tahun Pajak INI US $*), Tahun 2011(Tahun Berjalan US $**).
3. Lakukan penambahan, perubahan maupun pencetakan apabila diperlukan. Lihat petunjuk pada penjelasan berikutnya.
4.1.5.2 Tambah Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal
1. Pilih menu SPT PPh Lampiran Khusus Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal, akan ditampilkan form Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
2. Klik tombol yang terdapat pada bagian bawah formulir, maka akan ditampilkan formulir Input Data Rugi/Laba Neto Fiskal.
a. Isi tarif Kerugian Dan Penghasilan Neto Fiskal 5-10 Tahun Terakhir pada kolom
Rugi/Laba Neto Fiskal (US $) sesuai dengan data yang bersumber dari Surat Ketetapan Pajak atau Keputusan Keberatan/Putusan Banding, atau dalam hal tidak atau belum ada keputusan tersebut, bersumber dari SPT Tahunan. Tekan tombol Tab untuk setiap perpindahan kolom ke kolom berikutnya.
b. Klik tombol Simpan untuk menyimpan data yang telah dimasukkan. Maka akan ditampilkan pesan Apakah Data Tersebut Akan Disimpan ?
· Jika Yes, maka akan tampil pesan Data Berhasil Disimpan, Klik OK maka data akan terisi pada formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
· Jika No, maka akan kembali ke formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
c. Isi tarif Kerugian yang masih dapat dikompesasikan 5-10 Tahun Terakhir pada kolom
Rugi yang masih dapat dikompensasi (US $). Tekan tombol Tab untuk setiap perpindahan kolom ke kolom berikutnya.
d. Klik tombol Simpan untuk menyimpan data yang telah dimasukkan. Maka akan ditampilkan pesan Apakah Data Tersebut Akan Disimpan ?
akan terisi pada formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
· Jika No, maka akan kembali ke formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
e. Klik tombol Tutup pada form input untuk kembali ke form Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
3. Klik tombol Simpan untuk menyimpan data yang telah dimasukkan. Maka akan ditampilkan pesan Apakah Data Akan Disimpan ?
a. Jika Yes, maka akan tampil pesan Data Berhasil Disimpan.
b. Jika No, maka akan kembali ke formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal. 4. Hasil dari perhitungan tarif tahun pajak pada bagian Kompensasi Kerugian Fiskal kolom
ke-5 otomatis akan dipindahkan ke Formulir 1771/$ Huruf A Angka 2.
5. Hasil dari perhitungan tarif tahun takwim/berjalan pada bagian Kompensasi Kerugian Fiskal kolom ke-6 otomatis akan dipindahkan ke Formulir 1771/$ Huruf F Butir b.
6. Klik tombol Tutup pada formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal, maka tampilan akan kembali ke menu utama.
4.1.5.3 Ubah Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal
1. Untuk melakukan perubahan data, pilih menu SPT PPh Lampiran Khusus Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal, akan ditampilkan form Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
2. Untuk melakukan perubahan data pada kolom Kerugian Dan Penghasilan Neto Fiskal 5
Tahun Terakhir, klik tombol yang terdapat pada form ini maka akan ditampilkan form Input Data Rugi/Laba Neto Fiskal.
a. Lakukan perubahan pada kolom-kolom yang diinginkan
b. Klik tombol Simpan untuk menyimpan data yang telah dimasukkan. Maka akan ditampilkan pesan Apakah Data Tersebut Akan Disimpan ?
· Jika Yes, maka akan tampil pesan Data Berhasil Disimpan, Klik OK maka data akan terisi pada formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
· Jika No, maka akan kembali ke formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
e. Klik tombol Tutup pada form input untuk kembali ke form Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
3. Klik tombol Simpan untuk menyimpan data yang telah dimasukkan. Maka akan ditampilkan pesan Apakah Data Tersebut Akan Disimpan ?
a. Jika Yes, maka akan tampil pesan Data Berhasil Disimpan, Klik OK maka data akan terisi pada formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
b. Jika No, maka akan kembali ke formulir Input Data Rugi/Laba Neto Fiskal. c. Jika Tutup maka kembali ke formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
4. Hasil dari perhitungan tarif tahun pajak pada bagian Kompensasi Kerugian Fiskal kolom Th Pajak ini otomatis akan dipindahkan ke Formulir 1771/$ Huruf A Angka 2.
5. Hasil dari perhitungan tarif tahun takwim/berjalan pada bagian Kompensasi Kerugian Fiskal kolom Th Berjalan otomatis akan dipindahkan ke Formulir 1771/$ Huruf F Butir b. 6. Klik tombol Tutup pada formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal, maka tampilan
4.1.5.4 Cetak Data Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal
1. Pilih menu SPT PPh Lampiran Khusus Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal, akan ditampilkan form Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal.
2. Klik tombol Cetak untuk dapat melakukan proses pencetakan Data.
3. Sistem akan menampilkan pesan Apakah Data Tersebut Akan Di Preview Terlebih Dahulu?
a. Klik tombol Yes, untuk pilihan preview cetakan dalam formatpdf.
b. Klik tombol No, untuk pilihan langsung cetak tanpa melalui proses preview.
4. Klik tombol Print yang terletak di sebelah kiri atas tampilan Preview, akan aktif menu untuk melakukan pencetakan.
a. Klik tombol Print yang terletak di bagian bawah tampilan pencetakan, data untuk formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal akan dicetak pada selembar kertas.
b. Klik tombol Cancel yang terletak di bagian bawah tampilan pencetakan, untuk membatalkan pencetakan data formulir tersebut.
c. Klik tombol Silang (X) yang terletak di sebelah kanan atas tampilan preview keluar dari menu preview.
5. Klik tombol Tutup pada formulir Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal untuk keluar dari formulir dan kembali ke menu Utama.