LANGSUNG LAINNYA
28. PERPAJAKAN (lanjutan) TAXATION (continued) c Manfaat/ (beban) pajak penghasilan
(lanjutan)
c. Income tax benefit/ (expense)(continued)
Rekonsiliasi antara manfaat pajak penghasilan Perseroan dengan hasil perkalian laba akuntansi Perseroan sebelum pajak penghasilan dan tarif pajak yang berlaku untuk periode sembilan bulan yang berakhir pada tanggal 30 September 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut: (lanjutan)
The reconciliation between the Company’s income tax benefit and the theoretical tax amount on the Company’s income before income tax for the nine-month periods ended 30 September 2017 and 2016 are as follows: (continued)
2017 2016 2017 2016
(9 bulan/ (9 bulan/ (3 bulan/ (3 bulan/ months) months) months) months)
(Beban)/ manfaat pajak Tax (expense)/ benefit
dihitung pada tarif calculated at
pajak efektif (82,903) (89,863) (46,632) 3,123 effective tax rates
Pendapatan kena Income subject
pajak final - bersih 102,706 214,170 33,345 41,539 to final tax - net
Beban yang tidak
dapat dikurangkan (75,741) (89,350) (58,652) (19,058) Non-deductible expenses
Penyesuaian tahun
sebelumnya 101,448 - - - Adjustment for prior year
Jumlah manfaat/ (beban) Total income tax benefit/
pajak penghasilan 45,510 34,957 (71,939) 25,604 (expense)
Rekonsiliasi antara laba/ (rugi) Perseroan sebelum pajak penghasilan setelah penyesuaian, menurut laporan keuangan interim dengan estimasi rugi pajak untuk periode sembilan bulan yang berakhir pada tanggal 30 September 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut:
The reconciliation between the Company’s profit/ (loss) before income tax after adjustment as shown in the interim financial statements and the estimated tax loss for the nine-month periods ended 30 September 2017 and 2016 are as follows:
2017 2016 2017 2016
(9 bulan/ (9 bulan/ (3 bulan/ (3 bulan/ months) months) months) months) Laba/ (rugi) sebelum pajak
penghasilan setelah Profit/ (loss) before income
penyesuaian 331,611 359,452 186,526 (12,492) tax after adjustment
Perbedaan temporer: Temporary differences:
Difference between -
- Selisih antara penyusutan accounting and tax
dan amortisasi depreciation
akuntansi dan pajak (294,517) 265,765 (70,948) (52,585) and amortisation
Difference between -
- Selisih antara laba accounting and
pelepasan aset tetap tax gain on
akuntansi dan pajak (38,431) (29,255) (1,332) (20,882) disposal of assets
- Cadangan kerugian Provision for receivables -
penurunan nilai piutang 47,326 1,959 13,005 994 impairment
- Provisi penghentian Provision for lease -
sewa (342,953) (373,650) (115,956) (91,862) termination
- Beban yang masih
harus dibayar (6,762) 30,204 12,693 18,065 Accrued expenses -
- Sewa 87,097 (60,894) 14,156 9,280 Leasing -
- Penyisihan imbalan Provision for employee -
karyawan 13,482 3,649 (353) 25,029 benefits
28. PERPAJAKAN(lanjutan) 28. TAXATION(continued) c. Manfaat/ (beban) pajak penghasilan
(lanjutan)
c. Income tax benefit/ (expense)(continued)
Rekonsiliasi antara laba/ (rugi) Perseroan sebelum pajak penghasilan setelah penyesuaian, menurut laporan keuangan interim dengan estimasi rugi pajak untuk periode sembilan bulan yang berakhir pada tanggal 30 September 2017 dan 2016 adalah sebagai berikut: (lanjutan)
The reconciliation between the Company’s profit/ (loss) before income tax after adjustment as shown in the interim financial statements and the estimated tax loss for the nine-month periods ended 30 September 2017 and 2016 are as follows: (continued)
2017 2016 2017 2016
(9 bulan/ (9 bulan/ (3 bulan/ (3 bulan/ months) months) months) months)
Perbedaan tetap: Permanent differences:
- Beban yang tidak dapat Non-deductible -
dikurangkan 302,965 357,399 234,610 76,233 expenses
- Pendapatan kena pajak Income subject to -
final (410,827) (856,681) (133,385) (166,159) final tax
(107,862) (499,282) 101,225 (89,926)
(Rugi pajak)/ penghasilan (Tax loss)/
kena pajak (311,009) (302,052) 139,016 (214,379) taxable income
Akumulasi rugi pajak: Accumulated tax losses:
- 2016 (609,451) - - - 2016 -
- 2015 (2,877,116) (2,877,116) - - 2015 -
- 2014 (1,634,219) (1,634,219) - - 2014 -
Jumlah (rugi pajak)/ Total (tax loss)/
penghasilan kena pajak (5,431,795) (4,813,387) 139,016 (214,379) taxable income
Beban pajak kini - - - - Current tax expense
Dikurangi: pajak
penghasilan badan Less: prepaid corporate
dimuka 22,848 36,008 5,372 7,963 income tax
Lebih bayar pajak Over payment of
penghasilan badan 22,848 36,008 5,372 7,963 corporate income tax
Sesuai dengan Undang-Undang Perpajakan Indonesia, pajak penghasilan badan dihitung secara tahunan untuk Perseroan dan masing- masing entitas anak sebagai entitas hukum yang terpisah. Laporan keuangan interim tidak dapat digunakan untuk menghitung pajak penghasilan badan tahunan.
In accordance with Indonesia Taxation Law, corporate income tax is calculated annually for the Company and each of its subsidiaries in the understanding that they are separate legal entities. The interim financial statements cannot be used for computing the annual corporate income tax.
28. PERPAJAKAN(lanjutan) 28. TAXATION(continued) c. Manfaat/ (beban) pajak penghasilan
(lanjutan)
c. Income tax benefit/ (expense)(continued)
Dalam laporan keuangan interim ini, jumlah rugi/ laba kena pajak untuk periode sembilan bulan yang berakhir 30 September 2017 dan 2016 didasarkan atas perhitungan sementara. Jumlah tersebut mungkin berbeda dari laba kena pajak yang dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan Tahunan (“SPT”) pajak penghasilan badan.
In these interim financial statements, the amount of taxable loss/ income for the nine- month periods ended 30 September 2017 and 2016 are based on preliminary calculations. These amounts may differ from taxable income reported in the corporate income tax returns.
Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan interim ini, Perseroan belum menyampaikan SPT pajak penghasilan badan untuk tahun fiskal 2016 ke DJP.
Up to the completion date of these interim financial statements, The company had not submitted the corporate income tax return for 2016 fiscal year to DGT.
d. Liabilitas pajak tangguhan d. Deferred tax liabilities
(Dibebankan)/ Dibebankan dikreditkan pada laba
pada laporan komprehensif Penyesuaian
laba rugi/ lainnya/ tahun
(Charged)/ Charged sebelumnya/ credited to other Adjustment to the profit comprehensive for prior
01/01/2017 or loss income year 30/09/2017
Perbedaan nilai buku Difference between
aset tetap dan aset accounting and tax
takberwujud in net book value
menurut akuntansi of fixed assets and
dan pajak (2,728,617) (83,237) - - (2,811,854) intangible assets
Beban yang masih
harus dibayar 36,067 (1,691) - - 34,376 Accrued expenses
Sewa (52,058) 21,774 - 101,448 71,164 Leasing
Cadangan kerugian
penurunan nilai Provision for receivables
piutang 19,233 11,831 - - 31,064 impairment
Provisi penghentian Provision for lease
sewa 392,954 (85,738) - - 307,216 termination
Rugi pajak yang Tax losses carried
belum dikompensasi 1,280,196 77,753 - - 1,357,949 forward
Penyisihan beban gaji Provision for salaries and
dan imbalan kerja 97,658 3,370 (9,400) - 91,628 employee benefits
Jumlah liabilitas pajak Total deferred tax
tangguhan (954,567) (55,938) (9,400) 101,448 (918,457) liabilities
Dikreditkan/ Dibebankan (dibebankan) pada laba
pada laporan komprehensif Penyesuaian
laba rugi/ lainnya/ tahun
Credited/ Charged sebelumnya/ (charged) to other Adjustment to the profit comprehensive for prior
01/01/2016 or loss income year 31/12/2016
Perbedaan nilai buku Difference between
aset tetap dan aset accounting and tax
takberwujud in net book value
menurut akuntansi of fixed assets and
dan pajak (2,891,741) 163,124 - - (2,728,617) intangible assets
Beban yang masih
harus dibayar 18,563 17,504 - - 36,067 Accrued expenses
Sewa (37,198) (14,860) - - (52,058) Leasing
Cadangan kerugian
penurunan nilai Provision for receivables
piutang 16,915 2,318 - - 19,233 impairment
Provisi penghentian Provision for lease
sewa 523,602 (130,648) - - 392,954 termination
Rugi pajak yang Tax losses carried
belum dikompensasi 1,131,393 152,363 - (3,560) 1,280,196 forward
Penyisihan beban gaji Provision for salaries and
dan imbalan kerja 100,975 3,694 (7,011) - 97,658 employee benefits
Jumlah liabilitas pajak Total deferred tax
28. PERPAJAKAN(lanjutan) 28. TAXATION(continued)
d. Liabilitas pajak tangguhan(lanjutan) d. Deferred tax liabilities(continued)
Dasar pendukung untuk pengakuan aset pajak tangguhan ditelaah secara berkala oleh manajemen.
The basis supporting recognition of the deferred
tax assets is reviewed regularly by
management.
e. Surat ketetapan pajak e. Tax assessments
Untuk periode sembilan bulan yang berakhir 30 September 2017, Perseroan belum menerima surat ketetapan pajak. Untuk periode 31 Desember 2016, Perseroan menerima surat ketetapan pajak lebih bayar dengan total Rp 225.626. Perseroan telah menerima pengembalian pajak tersebut di periode berjalan. Untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2016, Perseroan menerima pengembalian pajak sehubungan dengan keputusan banding dari berbagai tahun pajak sebesar Rp 111.338.
For the nine-month periods ended
30 September 2017, the Company hasn’t received tax assessment letters. For 31 December 2016, the Company has received a
tax assessment letter confirming an
overpayment totalling Rp 225,626. The Company received the refund in the current period. For the year ended 31 December 2016, the Company received tax refunds related to appeal decision for various fiscal periods totalling Rp 111,338.
Perseroan juga telah mengajukan keberatan dan banding atas beberapa surat ketetapan pajak kurang bayar untuk berbagai tahun pajak. Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016, jumlah ketetapan pajak yang masih dalam proses keberatan dan banding adalah sebagai berikut:
The Company also has filed objections and appeals confirming an underpayment for various fiscal periods. As at 30 September 2017
and 31 December 2016, the amount of
assessments in the process of objection and appeal were as follows:
30/09/2017 31/12/2016
Pajak lainnya: Other taxes:
Perseroan The Company
- 2007 19,223 19,223 2007 -
- 2006 116,686 116,686 2006 -
- 2005 87,993 87,993 2005 -
- 2004 102,583 102,583 2004 -
326,485 326,485
Perseroan (Eks-AXIS) the Company (Ex-AXIS)
- 2012 164,947 164,947 2012 -
491,432 491,432
Jumlah yang telah diprovisi (224,089) (224,089) Total provisioned amount
28. PERPAJAKAN(lanjutan) 28. TAXATION(continued)
f. Administrasi f. Administration
Berdasarkan peraturan perpajakan di Indonesia, Perseroan melaporkan pajaknya berdasarkan sistemself-assessment.
Under the Indonesia Taxation Law, the
Company submits tax returns on the basis of self-assessment.
Berdasarkan Undang-Undang Perpajakan No. 28/2007 mengenai Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, DJP dapat menetapkan atau mengubah liabilitas pajak dalam batas waktu lima tahun setelah saat terutangnya pajak.
Based on tax Law No. 28/2007 concerning the General Provision and Procedure of Taxation, DGT may assess or amend tax liability within five years of the time the tax becomes due.
29. INFORMASI MENGENAI PIHAK-PIHAK
BERELASI
