Beban pokok penj ual an
13. PERPAJAKAN T AXAT ION
a. Ut ang paj ak a. T axes payable
31 Maret 2013/ 31 March 2013
31 Des 2012/ 31 Dec 2012
Paj ak Penghasilan: Income T axes:
Pasal 25 1. 283. 477. 202 1. 283. 477. 202 Ar t i cl e 25
Pasal 29 3. 267. 925. 529 3. 130. 093. 788 Ar t i cl e 29
Sub-t ot al 4. 551. 402. 731 4. 413. 570. 990 Sub-T ot al
Paj ak lain-lain: Ot her T ax:
Pasal 21 574. 432. 487 1. 416. 892. 912 Ar t i cl e 21
Pasal 23 105. 144. 812 249. 179. 832 Ar t i cl e 23
Paj ak Pert ambahan Nil ai 3. 193. 964. 553 3. 583. 161. 957 Val ue-Added Tax
Sub-t ot al 3. 873. 541. 852 5. 249. 234. 701 Sub-t ot al
T o t a l 7. 165. 302. 688 9. 662. 805. 691 T o t a l
b. Paj ak kini b. Current t ax
Rekonsil iasi ant ar a l aba sebel um beban paj ak penghasil an sebagaimana yang disaj ikan dal am l aporan l aba rugi komprehensif konsol idasi an dengan t aksiran penghasi l an kena paj ak unt uk periode yang berakhir pada 31 Maret 2013 dan 31 Desember 2012 adal ah sebagai berikut :
A r econci l i at i on bet ween i ncome bef or e i ncome t ax expense, as shown i n t he consol i dat ed st at ement s of compr ehensi ve i ncome, and est i mat ed t axabl e i ncome f or t he per i od ended 31 Mar ch 2013 and 31 December 2012 i s as f ol l ows: a. Konsolidasian a. Consolidat ed 31 Maret 2013/ 31 March 2013 31 Desember 2012/ 31 December 2012
Laba konsol idasian sebelum
paj ak penghasil an 9. 332. 379. 476 59. 554. 649. 590 Consol i dat ed i ncome bef or e i ncome t ax
Beda temporer T emporary differences
Beban imbal an kerj a 2. 804. 166. 417 10. 904. 599. 496 Pr ovi si on f or empl oyee benef i t s Real isasi beban imbal an pasca
kerj a ( 713. 543. 843 )( 2. 204. 903. 422 )
Payment s of empl oyee benef i t s Pembayaran sewa
pembiayaan ( 7. 109. 385 )( 2. 024. 966. 060 ) Payment s of f i nance l ease Sel isih penyusut an beban
manaj emen dan f iskal 1. 765. 247 138. 133. 180
Di f f er ence i n depr eci at i on expense and f i scal management Provisi unt uk penurunan nil ai
persediaan - 210. 067. 447 Pr ovi si on f or i nvent or y i mpai r ment
Sub-t ot al 2. 021. 278. 436 7. 022. 930. 641 Sub-t ot al
13. PERPAJAKAN (Lanj ut an) 13. T AXAT ION (Cont i nued)
b. Paj ak kini (Lanj ut an) b. Current t ax (Cont i nued)
31 Maret 2013/ 31 March 2013 31 Desember 2012/ 31 December 2012 Beda tet ap
Penghasil an bunga yang t el ah
dikenakan paj ak f inal ( 1. 727. 996. 277 )( 8. 362. 002. 148 )
Permanen differences
Int er est i ncome subj ect ed t o f i nal t ax Beda paj ak 22. 984. 000 1. 900. 268. 164 Tax di f f er ent Beban penyusut an 130. 356. 080 695. 232. 426 Deper eci at i on expense Beban reprent asi 149. 647. 765 870. 159. 748 Repr esent at i on expense Sumbangan 3. 762. 973 61. 599. 462 Donat i on Pendapat an sewa yang t el ah
dikenakan paj ak ( 6. 210. 000 )( 46. 710. 000 ) Rent al i ncome subj ect ed t o f i nal Beban bunga yang t el ah
dikenakan paj ak f inal 12. 921. 330 57. 320. 723 Int er est expense subj ect ed t o f i nal Biaya pemusnahan aset t et ap - - Fi xed asset s wr i t e-of f
Sub-t ot al ( 1. 414. 534. 129 )( 4. 824. 131. 625 ) Sub-t ot al
(Rugi)/ Laba ent it as anak
Perusahaan 965. 327. 124 1. 548. 347. 985
Shar e i n Pr of i t / (Loss) of subsi di ar i es El iminasi 90. 379. 053 ( 152. 582. 867 ) El i mi nat i on
Taksiran laba fiskal Grup 10. 994. 829. 960 63. 149. 213. 724 Est imat ed fiscal income of t he Group
b. Berdiri sendiri b. St and-Alone
31 Maret 2013/ 31 March 2013
31 Desember 2012/ 31 December 2012
Laba sebelum beban paj ak penghasil an menurut l aporan
l aba rugi komprehensif
konsol idasian 9. 332. 379. 476 59. 554. 649. 590
Income bef or e i ncome t ax expense per consol i dat ed st at ement s of
compr ehensi ve i ncome Laba bersih ent it as anak sebel um
beban paj ak penghasil an ( 2. 851. 523. 924 ) ( 5. 898. 204. 539 )
Income bef or e i ncome t ax expense of t he subsi di ar y El iminasi 90. 379. 053 ( 152. 582. 867 ) El i mi nat i on
Laba sebelum beban paj ak
penghasilan Perusahaan 6. 571. 234. 605 53. 503. 862. 184
Income before income t ax expense of t he Company
Beda temporer T emporary differences
Beban imbal an kerj a 2. 471. 026. 812 9. 884. 107. 249 Pr ovi si on f or empl oyee benef i t s Real isasi beban imbal an
pasca-kerj a ( 613. 401. 915 ) ( 1. 800. 828. 189 ) Payment s of empl oyee benef i t s Pembayaran sewa pembiayaan ( 71. 109. 385 ) ( 2. 024. 966. 060 ) Payment s of f i nance l ease Provisi unt uk penurunan nil ai
persediaan - 186. 335. 431 Pr ovi si on f or i nvent or y i mpai r ment
Sub-t ot al 1. 786. 515. 512 6. 244. 648. 431 Sub-t ot al
Beda tet ap Permanent diferrences
Penghasil an bunga yang t el ah
dikenakan paj ak f inal ( 1. 655. 131. 016 ) ( 8. 023. 511. 633 )
Int er est i ncome subj ect ed t o f i nal t ax Beban paj ak 22. 984. 000 1. 900. 268. 164 Tax expense Beban penyusut an 118. 886. 353 634. 060. 551 Depr eci at i on expense Beban represent asi 146. 234. 285 863. 850. 293 Repr esent at i on expense
Sub-t ot al ( 1. 367. 026. 378 ) ( 4. 625. 332. 625 ) Sub-t ot al
13. PERPAJAKAN (Lanj ut an) 13. T AXAT ION (Cont i nued)
b. Paj ak kini (Lanj ut an) b. Current t ax (Cont i nued)
31 Maret 2013/ 31 March 2013
31 Desember 2012/ 31 December 2012
Taksiran penghasilan kena paj ak -
dibulat kan Est imat ed t axable income - rounded
Perusahaan 6. 990. 723. 739 55. 123. 177. 990 Company Ent it as anak 4. 440. 106. 221 8. 026. 035. 734 Subsi di ar i es
10. 994. 829. 960 63. 149. 213. 724
Beban paj ak penghasilan t ahun
berj alan Current t ax expense
Perusahaan 1. 747. 680. 935 13. 780. 794. 498 Company Ent it as anak 1. 000. 531. 555 2. 006. 508. 933 Subsi di ar i es
2. 748. 707. 490 15. 787. 303. 431
Dikurangi paj ak penghasilan
dibayar di muka Less prepayment of t axes
Perusahaan 1. 747. 680. 935 9. 305. 514. 480 Company Ent it as anak 862. 699. 814 2. 006. 508. 933 Subsi di ar i es
Total paj ak dibayar di muka 2. 610. 380. 749 12. 657. 209. 643 T ot al prepayment of t ax
Taksiran utang paj ak penghasilan –
Pasal 29 Est imat e t ax payables – Art 29
Perusahaan - 3. 130. 093. 788 Company
Ent it as anak 137. 831. 741 - Subsi di ar i es
T o t a l 137. 831. 741 3. 130. 093. 788 T o t a l
Menurut Undang-Undang Perpaj akan di Indonesia, Grup menghit ung, menet apkan dan membayar sendiri besarnya j uml ah paj ak yang t erut ang. Kant or Paj ak dapat menet apkan at au mengubah l iabil it as paj ak t ersebut dal am j angka wakt u l ima (5) t ahun (unt uk t ahun f iskal 2008), dal am j angka wakt u sepul uh (10) t ahun at au pal ing l ambat t ahun 2013 (unt uk t ahun f i skal sebel um 2008) sej ak t anggal t erut angnya paj ak. Koreksi l iabil it as paj ak Grup dicat at pada saat surat ket et apan paj ak dit erima, at au j ika mengaj ukan keberat an, at au pada saat keput usan at as keberat an Grup t ersebut t el ah dit et apkan.
Accor di ng t o t he Taxat i on Laws i n Indonesi a, t he Gr oup cal cul at e, assi gn and pay t hei r own r espect i ve t axes owed. Tax Of f i ce may assess or amend t axes wi t hi n f i ve (5) year s (f or f i scal year 2008), wi t hi n t en (10) year s or no l at er t han year 2013 (f or f i scal year s pr i or t o 2008) f r om t he dat e t ax. Amendment s t o t ax obl igat i ons of t he Gr oup ar e r ecor ded when an assessment i s r ecei ved, or if appeal ed agai nst , when t he deci si on of t he appeal i s det er mi ned.
PT Cedef indo menerima SKPKB Paj ak Pert ambahan Nil ai (PPN) No. 00066/ 207/ 07/ 431 / 09 t anggal 20 Maret 2009 dari KPP at as kekurangan pembayaran Paj ak Pert ambahan Nil ai (PPN) t ahun 2007, t ot al t ermasuk sanksi sebesar Rp 645. 433. 082 (ut ang pokok sebesar Rp 496. 334. 959 dan sanksi bunga sebesar Rp
149. 098. 123). PT Cedef indo mengaj ukan
keberat an at as SKPKB PPN di at as t anggal 20 April 2009 kepada Kant or Pel ayanan Paj ak Madya-Bekasi. Kemudi an t erbit Surat Keput usan Keberat an Direkt ur Jenderal Paj ak No. KEP-01/ WPJ. 22/ BD. 06/ 2010 t anggal 5 Januari 2010 yang mempert ahankan j uml ah kurang bayar paj ak adal ah sebesar Rp 645. 433. 082.
PT Cedef i ndo r ecei ved a t ax assessment f or Val ue Added Tax (VAT) No. 00066/ 207/ 07/ 431 / 09 dat ed 20 Mar ch 2009 f r om KPP f or under payment of val ue added t ax i n 2007 amount i ng t o Rp 645, 433, 082 (Rp 496, 334, 959 and Rp 149, 098, 123 f or pr i nci pal and i nt er est , r espect i vel y). PT Cedef i ndo submi t t ed t ax obj ect i on f or t ax assessment on 20 Apr i l 2009 t o t he Tax Of f i ce Associ at e-Bekasi . Then publ i shed t he Obj ect i on Decr ee f r om t he Di r ect or Gener al of Taxat i on No. KEP-01/ WPJ. 22/ BD. 06/ 2010 dat ed 5 Januar y 2010 whi ch mai nt ai ns t he amount of under payment of t ax i s Rp 645, 433, 082.
13. PERPAJAKAN (Lanj ut an) 13. T AXAT ION (Cont i nued)
b. Paj ak kini (Lanj ut an) b. Current t ax (Cont i nued)
Sel anj ut nya, PT Cedef indo mel akukan
permohonan banding PPN t ahun 2007 dengan No. 001/ ACC-CDF/ II-2010 t anggal 09 Februari 2010 ke Pengadil an Paj ak at as Surat Keput usan Direkt ur Jenderal Paj ak t ersebut .
Fur t her mor e, PT Cedef i ndo submi t t ed t ax obj ect i on i n 2007 wi t h No. 001/ ACC-CDF/ II-2010 dat ed 9 Febr uar y II-2010 t o t he Tax Cour t on t he decr ee of t he Di r ect or Gener al of Taxat i on.
Berdasarkan keput usan sidang Pengadilan
Paj ak t anggal 28 Januar i 2011, pengadilan paj ak menerbit kan draf t keput usan Pengadilan Paj akNo. 289000/ PP/ M. XVII/ 16/ 2011, menyat a kan mengabulkan seluruh per mohonan banding t erhadap keput usan Direkt ur Jenderal Paj ak Nomor: KEP-01/ WPJ. 22/ BD. 06/ 2010 t anggal 5 Januari 2010 t ent ang keberat an at as Sur at
Ket et apan Paj ak Kurang Bayar Paj ak
Pert ambahan Nilai Barang dan Jasa
Penyer ahan BKP dan at au JKP Masa Paj ak Januar i sampai dengan Desember 2007 No. 00066/ 207107431/ 09 t anggal 20 Maret 2009 at as nama PT Cedef indo draf t hasil keput usan t ersebut menyat akan j umlah PPN yang masih harus dibayar adal ah Nihil.
Based on t he deci si on of t he Tax Cour t dat ed 28 Januar y 2011, t he t ax cour t i ssued a dr af t deci son No. 289000/ PP/ M. XVII/ 16/ 2011, whi ch t o gr ant whol e st at e t he not i ce of appeal agai nst t he deci si on of t he Di r ect or
Gener al of Taxat i on No. KEP 01/
WPJ. 22/ BD. 06/ 2010 dat ed 5 Januar y 2010
r egar di ng t ax obj ect i on t o an assessment Pay Less Val ue-Added Tax Goods and Ser vi ces, Del i ver y of BKP and or JKP Tax Per i od Januar y t o December 2007 No. 00066/ 207107431/ 09 dat ed 20 Mar ch 2009 on behal f of PT Cedef i ndo dr af t deci si on st at i ng t he amount of VAT t o be pai d i s Ni l .
Berdasarkan surat permohonan PT Cedef indo t anggal 5 Mei 2010 No. P-003/ ACC-CDF/ V/ 10 mengenai pengembalian Kelebihan Pembayar an Paj ak Penghasilan Pasal 25/ 29 sebesar Rp 308. 768. 857 maka pada t anggal 23 Apr il 2010,
berdasarkan Keput usan Direkt ur Jenderal
Paj ak No. KEP-00074. PPH/ WPJ. 22/ KP. 0703/ 2010, memut uskan pengembalian Kelebihan Pembayaran Paj ak Penghasilan Pasal 25/ 29 badan sebesar Rp 237. 688. 657 sesuai Surat
Ket et apan Paj ak Lebih Bayar Paj ak
Penghasilan No. 00063/ 406/ 08/ 431/ 10 t anggal 23 April 2010 dan Surat Ket et apan Paj ak Kurang Bayar, Paj ak Penghasilan Pasal 23
sebesar Rp 20. 316. 059 sehingga j umlah
ber sih yang dit erima PT Cedef indo sebesar Rp 217. 372. 598.
Based on t he PT Cedef i ndo appl i cat i on l et t er of a subsi di ar y dat ed 5 May 2010 No. P-003/ ACC- CDF/ V/ 10 about r ef unds of Excess Payment of Income Tax Ar t i cl e 25/ 29 amount i ng t o Rp 308, 768, 857 t hen on 23 Apr i l 2010, accor di ng t o Di r ect or Gener al of Tax Decr ee No. KEP 00074. PPH/ WPJ. 22/ KP. 0703/ 2010, deci ded t o r et ur n excess payment s of Income Tax Ar t i cl e
25/ 29 amount i ng t o Rp 237, 688, 657 i n
accor dance Over pai d Tax of Income Tax No. 00063/ 406/ 08/ 431/ 10 dat ed 23 Apr i l 2010 and Assesment Let t er of Cor por at e Income Tax Ar t i cl e 23 amount of Rp 20, 316, 059 so t hat t he net amount r eceived by PT Cedef i ndo amount i ng t o Rp 217, 372, 598.
13. PERPAJAKAN (Lanj ut an) 13. T AXAT ION (Cont i nued)
c. Paj ak Tangguhan c. Def erred T ax
Paj ak t angguhan dihit ung berdasarkan pengaruh dari perbedaan t emporer ant ara j uml ah t ercat at aset dan l iabil it as pada l aporan keuangan konsol idasi an dengan dasar pengenaan paj ak aset dan l iabil it as. Rinci an dari aset dan
l iabil it as paj ak t angguhan adal ah sebagai
berikut :
Def er r ed t ax i s cal cul at ed based on t he ef f ect of t empor ar y di f f er ences bet ween t he car r yi ng amount s of asset s and l i abi l i t i es i n t he consol i dat ed f i nanci al st at ement s wi t h t he t ax bases of asset s and l i abi l i t i es. Det ai l s of def er r ed t ax asset s and l i abi l i t i es ar e as f ol l ows:
Dikreditkan ke
laporan laba rugi
komprehensif Konsolidasian/ Credit ed t o consolidat ed st at ement of 31Desember 2012/ 31 December 2012 comprehensive income 31 Maret 2013/ 31 March 2013
Aset paj ak tangguhan Def erred t ax ssset s
Beban imbal an kerj a 19. 419. 732. 309 701. 041. 605 20. 120. 773. 914
Est i mat ed l i abi l i t i es f or empl oyee benef i t s Penyusut an f iskal 224. 906. 981 441. 311 225. 348. 292 Fi scal depr eci at i on Provision 52. 516. 862 - 52. 516. 862 Pr ovi si on
T o t a l 19. 697. 156. 152 701. 482. 916 20. 398. 639. 068 T o t a l
Liabilitas paj ak tangguhan Def erred t ax liabilit y
Real isasi beban imbal an
pasca - kerj a ( 10. 158. 078. 861 ) ( 178. 385. 959 ) ( 10. 336. 464, 820 )
Real i zat i on of post empl oyment benef i t s Pembayaran sewa
pembiayaan ( 793. 245. 190 ) ( 17. 777. 346 ) ( 811. 022. 536 ) Payment of f i nance l ease
T o t a l ( 10. 951. 324. 051 ) ( 196. 163. 306 ) ( 11. 147. 487. 357 ) T o t a l
13.PERPAJAKAN (Lanj ut an) 13. T AXAT ION (Cont i nued)
c. Paj ak Tangguhan (Lanj ut an) c. Def erred T ax (Cont i nued)
Dikreditkan ke
laporan laba rugi
komprehensif Konsoidasian/ Credit ed t o 31 Desember 2011/ 31 December 2011 consolidat ed st at ement of comprehensive Income 31 Desember 2012/ 31 December 2012
Aset paj ak tangguhan Def erred t ax asset s
Beban imbal an kerj a 14. 601. 024. 208 2. 092. 558. 227 16. 693. 582. 435 Empl oyee benef i t s expense Laba at as penj ual an aset
t et ap 176. 718. 773 13. 654. 913
190. 373. 686
Gai n on sal e of pr oper t y, pl ant and equi pment
T o t a l 14. 777. 742. 981 2. 106. 213. 140 16. 883. 956. 121 T o t a l
Liabilitas paj ak tangguhan Def erred t ax liabilit y
Real isasi beban imbal an
pasca-kerj a ( 8. 409. 976. 921 ) ( 1. 196. 876. 084 ) ( 9. 606. 853. 005 )
Real i zat i on of post - empl oyment benef i t s Pembayaran sewa
Pembiayaan - ( 287. 003. 675 ) (
287. 003. 675 ) Payment of f i nance l ease
T o t a l ( 8. 409. 976. 921 ) ( 1. 483. 879. 759 ) ( 9. 893. 856. 680 ) T o t a l
Aset Paj ak Tangguhan, Neto 6. 367. 766. 060 622. 333. 381 6. 990. 099. 441 Def erred T ax Asset , Net
Manaj emen berpendapat bahwa aset paj ak t angguhan t ersebut dapat dipul ihkan kembal i mel al ui penghasil an kena paj ak di masa yang akan dat ang.
Management i s of t he opi ni on t hat t he above def er r ed t ax asset s can be f ul l y r ecover ed t hr ough f ut ur e t axabl e i ncome.
d. Taksiran Tagihan Rest it usi Paj ak d. Est imat ed Claims f or T ax Ref und 31 Maret 2013/ 31 March 2013 31 Desember 2012/ 31 December 2012 PPh 21 1. 124. 548. 598 1. 124. 548. 598 Pph 21 PPh 23 1. 171. 109. 614 1. 171. 109. 614 PPh 23 PPh 25/ 29 1. 344. 691230 1. 345. 186. 230 PPh 25/ 29 T o t a l 3. 640. 349. 442 3. 640. 844. 442 T o t a l
Berdasarkan Surat keberat an Waj ib Paj ak at as nama PT Sinar Makropesona Sej aht era nomor
01-PJK/ SMS/ III/ 2012 t anggal 14 Maret 2012
mengenai Keberat an at as Sur at Ket et apan Paj ak Kurang Bayar Paj ak Penghasilan pasal 21 sebesar
Rp. 1. 171. 109. 614, Direkt ur Jendral Paj ak
dengan surat nomor KEP-296/ PJ/ 2002, memut us kan unt uk menerima sel uruhnya keberat an Waj ib Paj ak t anggal 4 Januari 2012 masa paj ak Januar i sampai dengan Desember 2005.
Based on t he PT Si nar Mas Makr opesona Sej aht er a appl i cat i on l et t er No 01-PJK/ SMS/ III/ 2012 dat ed 14 Mar ch 2012 about obj ect i on of Under payment of Tax Assessment s Tax Ar t i cl e 21 amount i ng t o Rp 1, 171, 109, 614 Accor di ng t o Di r ect or Gener al of Tax Decr ee No. KEP-296/ PJ/ 2002, deci ded t o accept t he whol e obj ect ion f r om t axpayer dat ed 4 Januar y 2012 f r om per i od Januar y unt i l December 2005.
13. PERPAJAKAN (Lanj ut an) 13. T AXAT ION (Cont i nued)
e. Taksiran Tagihan Rest it usi Paj ak (Lanj ut an) e. Est imat ed Claims f or T ax Ref und (Cont i nued) Berdasarkan Sur at keberat an Waj ib Paj ak at as
nama PT Cempaka Belkosindo Pr at ama nomor 08-PJK/ CBI/ III/ 2012 t anggal 14 Maret 2012 mengenai Keberat an at as Sur at Ket et apan Paj ak Kurang Bayar Paj ak Penghasil an pasal 23 sebesar Rp. 1. 124. 548. 598, Direkt ur Jendral Paj ak dengan surat nomor KEP-297/ PJ/ 2002,
memut uskan unt uk mengabulkan sebagian
keberat an Waj ib Paj ak t anggal 4 Januari 2012 masa paj ak Januar i sampai dengan Desember 2005.
Based on t he PT Cempaka Bel kosi ndo Pr at ama appl i cat i on l et t er No 08-PJK/ CBI/ III/ 2012 dat ed 14 Mar ch 2012 about obj ect ion of Under payment of Tax Assessment s Tax Ar t i cl e 23 amount i ng t o Rp 1, 124, 548, 598 Accor di ng t o Di r ect or Gener al of Tax Decr ee No. KEP-297/ PJ/ 2002, deci ded t o accept t he hal f of obj ect ion f r om t axpayer dat ed 4 Januar y 2012 f r om per i od Januar y unt i l
December 2005.
14. LIABILITAS DIESTIMASI IMBALAN KERJA KARYAWAN 14. EST IMAT ED LIABILIT IES FOR EMPLOYEE BENEFIT S