• Tidak ada hasil yang ditemukan

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN

3. CRITICAL ACCOUNTING JUDGMENTS AND KEY SOURCES OF ESTIMATION UNCERTAINTY

22. PERPAJAKAN TAXATION

d. Pajak Penghasilan - Pajak Kini d. Income Tax - Current Tax Rekonsiliasi antara laba sebelum beban pajak

penghasilan seperti yang disajikan dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dengan penghasilan kena pajak (rugi fiskal) Entitas Induk untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2020 dan 2019 adalah sebagai berikut:

The reconciliation between income before income tax expense as shown in the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income and taxable income (fiscal loss) of the Parent Entity for the years ended December 31, 2020 and 2019 are as follows:

2020 2019

Laba sebelum pajak penghasilan 7.196.919.909 3.187.643.057 Income before income tax

Laba Entitas Anak sebelum beban

pajak penghasilan (143.798.881) (160.939.515) Income before income tax expense of the Subsidiary Laba Entitas Induk sebelum beban

pajak penghasilan 7.053.121.028 3.026.703.542 Income before income tax expenseof the Parent Entity

Beda waktu: Temporary differences:

Imbalan kerja 751.312.737 248.447.618 Employee benefits

Cadangan kerugian penurunan

nilai dan penghapusan piutang (55.135.596) 283.222.676 Allowance for ECLs and written off of receivables Penyusutan aset tetap (706.802.331) 29.781.808 Depreciation of property and equipment

Sewa 185.505.381 - Leases

Total beda waktu 174.880.191 561.452.102 Total temporary differences

Beda tetap: Permanent differences:

Tunjangan pajak penghasilan

pasal 21 1.211.199.381 1.100.885.350 Income tax allowances Article 21

Asuransi kesehatan 367.680.430 306.203.797 Health insurance

Laba penjualan aset tetap 323.504.688 - Gain on sale of property and equipment

Promosi 312.592.735 3.711.876.819 Promotion

Pengobatan 276.042.043 281.533.109 Medical

Rugi revaluasi

aset tetap 129.124.102 - Loss on property and equipment revaluation

Representasi dan sumbangan 70.964.957 253.862.591 Representation and donation

Penghapusan piutang usaha 55.720.437 4.319.933 Write-off of trade receivables

Pendapatan bunga obligasi (7.950.867.610) (8.909.963.068) Interest income from bonds Pendapatan bunga deposito (495.293.289) (581.287.686) Interest income from time deposits

Pendapatan jasa giro (58.630.529) (31.621.788) Income on current accounts

Lain-lain 52.451.049 83.541.485 Others

Total beda tetap (5.705.511.606) (3.780.649.458) Total permanent differences

Penghasilan kena pajak (rugi fiskal) Entitas Induk

tahun berjalan 1.522.489.613 (192.493.814) (fiscal loss)of the Parent EntityCurrent year taxable income Akumulasi rugi fiskal

Entitas Induk: Accumulated fiscal loss of the Parent Entity:

2015 - (15.969.387.961) 2015 2016 (11.480.403.470) (11.480.403.470) 2016 2017 (5.212.547.350) (5.212.547.350) 2017 2018 (2.656.776.117) (2.656.776.117) 2018 2019 (192.493.814) (192.493.814) 2019 Total (19.542.220.751) (35.511.608.712) Total

d. Pajak Penghasilan - Pajak Kini (lanjutan) d. Income Tax - Current Tax (continued) Entitas Induk tidak membuat perhitungan beban

pajak penghasilan kini untuk tahun-tahun yang berakhir 31 Desember 2020 dan 2019, karena Entitas Induk berada dalam posisi rugi fiskal.

The Parent Entity did not make any current income tax provision for the years ended December 31, 2020 and 2019, since the Parent Entity is in fiscal loss position.

Rekonsiliasi antara beban pajak penghasilan yang dihitung dengan menggunakan tarif pajak yang berlaku dari laba sebelum beban pajak penghasilan konsolidasian seperti yang dilaporkan pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain adalah sebagai berikut:

The reconciliation between the income tax expense expense calculated by applying the applicable tax rate on the income before income tax expense as shown in the consolidated statement of profit or loss and other comprehensive income is as follows:

2020 2019

Laba sebelum manfaat beban

pajak penghasilan 7.196.919.909 3.187.643.057

Income before income tax expense Pajak dihitung pada tarif pajak

yang berlaku (22% di 2020

dan 25% di 2019) 1.583.322.380 796.910.764

Tax calculated based on applicable tax rate (22% in 2020

and 25% in 2019)

Rugi fiskal kadaluwarsa 3.178.317.637 2.649.376.347 Fiscal loss expired

Dampak saldo pajak tangguhan karena perubahan tarif pajak

penghasilan 1.295.650.030

-Effect on deferred tax balance due to change in income tax rate Aset pajak tangguhan yang

tidak diakui 11.600.590 14.633.840 Unrecognized deferred tax asset

Pengaruh pajak atas beda

tetap (1.298.448.897 ) (1.000.031.084) Tax effect on permanent differences

Efek pembulatan (18 ) (22) Rounding effect

Beban pajak penghasilan 4.770.441.722 2.460.889.845 Income tax expense

e. Pajak Penghasilan - Pajak Tangguhan e. Income Tax - Deferred Tax Perhitungan manfaat (beban) pajak penghasilan

tangguhan untuk tahun-tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2020 dan 2019 atas beda temporer antara pelaporan komersial dan pajak dengan menggunakan tarif pajak maksimum adalah sebagai berikut:

The computations of deferred income tax benefit (expenses) for the years ended December 31, 2020 and 2019, on temporary differences between commercial and tax reporting purposes using the maximum tax rate are as follows:

2020 2019

Entitas Induk Parent Entity

Dibebankan ke laporan laba rugi Charged to profit or loss

Rugi fiskal (4.578.613.593) (2.601.252.871 ) Fiscal loss

Imbalan kerja 43.200.472 62.111.905 Employee benefits

Penyusutan aset tetap (193.551.472) 7.445.452

Depreciation of property and equipment

Sewa 40.811.184 - Leases

Cadangan kerugian penurunan

nilai (82.288.313) 70.805.669 Provision for ECLs

22. PERPAJAKAN (lanjutan) 22. TAXATION (continued)

e. Pajak Penghasilan - Pajak Tangguhan (lanjutan) e. Income Tax - Deferred Tax (continued)

2020 2019

Dibebankan ke penghasilan

komprehensif lain Charged to other comprehensiveincome

Revaluasi aset tetap (5.332.567) (34.087.500 ) Property and equipment revaluation

Imbalan kerja 116.861.178 86.979.578 Employee benefits

Subtotal 111.528.611 52.892.078 Subtotal

Reklasifikasi dari penghasilan komprehensif lain ke saldo laba

Reclasification from other comprehensive income to

retained earnings Surplus revaluasi aset tetap

yang dijual 236.446.068 40.818.750

Revaluation surplus of property and equipment sold

Total (4.422.467.043) (2.367.179.017) Total

Aset pajak tangguhan pada tanggal 31 Desember

2020 dan 2019 adalah sebagai berikut: Deferred tax assets as of December 31, 2020 and 2019 are as follows:

2020 2019

Entitas Induk Parent Entity

Rugi fiskal 4.299.288.591 8.877.902.184 Fiscal loss

Imbalan kerja 1.063.501.649 903.439.999 Employee benefits

Aset tetap 39.432.805 1.870.776 Property and equipment

Sewa 40.811.184 - Leases

Cadangan kerugian

penurunan nilai 502.365.704 584.654.017 Allowance for ECLs

Total 5.945.399.933 10.367.866.976 Total

Aset pajak tangguhan pada tanggal 31 Desember 2020 dan 2019 masing-masing sebesar Rp 85.148.862 dan Rp 83.577.582 belum diakui, sehubungan dengan jumlah kerugian pajak sebesar Rp 387.040.280 pada tahun 2020 dan Rp 334.310.325 pada tahun 2019 manajemen berkeyakinan bahwa ada ketidakpastian atas pemulihan aset pajak tangguhan di masa mendatang. Kerugian tersebut berasal dari anak perusahaan Entitas Induk.

Deferred tax assets as of December 31, 2020 and 2019 amounting to Rp 85,148,862 and Rp 83,577,582, respectively, have not been recognized in respect of total tax losses of Rp 387,040,280 and Rp 334,310,325, respectively, as the management believes that there is uncertainty on the recoverability of the deferred tax assets in the future. Such losses are derived from the Parent Entity’s subsidiary.

f. Administrasi Pajak f. Tax Administration Pada tanggal 18 Mei 2020, sebagai bagian dari

perlindungan stimulus ekonomi terhadap dampak Covid-19, pemerintah Republik Indonesia menetapkan Undang-Undang No. 2 Tahun 2020 tentang Kebijakan Keuangan Negara dan Stabilitas Sistem Keuangan untuk Penanganan Penyakit Virus Corona-19 (Covid-19) Pandemi dan / atau dalam rangka Penanggulangan Ancaman yang Berbahaya bagi Ekonomi Nasional dan / atau Stabilitas Sistem Keuangan.

On May 18, 2020, as part of the economic stimulus protection against the impact of Covid-19, the government of the Republic of Indonesia established Law No. 2 Year 2020 Regarding State Financial Policy and Financial System Stability for Handling of Corona Virus Disease-19 (Covid-19) Pandemic and/or in Order to Counter Threats which are Dangerous to National Economy and/or Financial System Stability.

Undang-Undang No. 2 Tahun 2020 mengatur, antara lain, penurunan tarif pajak perusahaan sebagai berikut:

• Untuk tahun pajak 2020 dan 2021: dari 25% menjadi 22%;

• Mulai tahun pajak 2022: dari 22% menjadi 20%;

• Perusahaan Terbuka dalam negeri yang memenuhi kriteria tambahan tertentu dapat memperoleh tarif pajak sebesar 3% lebih rendah dari tarif pajak yang disebutkan di atas.

Law No. 2 Year 2020 regulates, among others, a decrease in the corporate tax rate as follows: For fiscal years 2020 and 2021: from 25% to

22%;

Starting fiscal year 2022: from 22% to 20%; Domestic public listed companies that fulfill

certain additional criteria will be eligible for a tax rate which is lower by 3% from the above-mentioned tax rates.

23. LIABILITAS IMBALAN KERJA 23. EMPLOYEE BENEFITS LIABILITIES

Dokumen terkait