III. Saling hapus antar instrumen keuangan Offsetting financial instruments Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling
8. PERSEDIAAN, NETO INVENTORIES, NET
2014 2013
Batubara 67,004,555 133,684,613 Coal
Suku cadang dan material 16,760,115 14,308,871 Spare parts and materials
Bahan bakar 1,847,224 2,140,045 Fuel
85,611,894 150,133,529
Dikurangi: penyisihan Less: allowance for obsolete
persediaan usang (651,556) (296,305) inventories
84,960,338 149,837,224
Mutasi penyisihan persediaan usang adalah sebagai berikut:
Movement in allowance for obsolete inventory was as follows:
2014 2013
Saldo awal 296,305 296,305 Beginning balance
Penambahan selama tahun
berjalan 355,251 - Addition during the year
Saldo akhir 651,556 296,305 Ending balance
Manajemen Grup berpendapat bahwa penyisihan persediaan usang telah mencukupi untuk menutup kerugian yang timbul dari persediaan usang tersebut.
The Group’s management believes that the allowance
for obsolete inventory is adequate to cover losses from obsolete inventories.
Pada tanggal 31 Desember 2014, Grup melakukan penilaian persediaan batubara berdasarkan nilai realisasi bersih dan membukukan selisih dari nilai realisasi bersih dan biaya perolehan pada “beban
pokok pendapatan” sebesar AS$55.516.742 (2013: AS$46.218.218).
As at 31 December 2014, the Group valued its coal inventory based on the net realisable value and recognised the difference between net realisable value and cost in “cost of revenue” amounting to US$55,516,742 (2013: US$46,218,218).
Pada tanggal 31 Desember 2014, persediaan tidak diasuransikan, karena Manajemen telah menilai risiko kerugian adalah minimal.
As at 31 December 2014, the inventories were not covered by insurance, as Management has assessed the risk of loss as minimal.
9. PERPAJAKAN 9. TAXATION
a. Pajak dibayar dimuka a. Prepaid taxes
2014 2013
Perusahaan The Company
PPN 12,083,665 10,698,495 VAT
Pajak Penghasilan 3,533,262 14,635,675 Corporate income tax
15,616,927 25,334,170
Entitas anak Subsidiaries
PPN 182,071,584 206,744,440 VAT
Pajak Penghasilan 24,575,598 41,694,015 Corporate income tax
206,647,182 248,438,455
9. PERPAJAKAN(lanjutan) 9. TAXATION(continued)
a. Pajak dibayar dimuka (lanjutan) a. Prepaid taxes (continued)
2014 2013
Bagian jangka pendek Current portion
PPN 46,813,857 16,591,821 VAT
Pajak Penghasilan 2,408,170 7,305,220 Corporate income tax
49,222,027 23,897,041
Bagian jangka panjang Non-current portion
PPN 147,341,392 200,851,114 VAT
Pajak Penghasilan 25,700,690 49,024,470 Corporate income tax
173,042,082 249,875,584
Total 222,264,109 273,772,625 Total
b. Utang pajak b. Taxes payable
2014 2013
Pajak Penghasilan Corporate Income Tax
Entitas anak 5,549,091 2,841,321 Subsidiaries
Pajak lain-lain Other taxes
Perusahaan 291,240 161,520 The Company
Entitas anak 10,272,379 17,781,029 Subsidiaries
10,563,619 17,942,549
Total 16,112,710 20,783,870 Total
c. Manfaat pajak penghasilan c. Income tax benefit
2014 2013
Kini Current
- Final (585,992) (760,256) Final -
- Non final (14,355,027) (13,267,418) Non final -
- Penyesuaian tahun lalu (6,640,514) - Prior year adjustments -
(21,581,533) (14,027,674)
Tangguhan 32,917,672 26,462,677 Deferred
9. PERPAJAKAN (lanjutan) 9. TAXATION (continued)
c. Manfaat pajak penghasilan (lanjutan) c. Income tax benefit (continued) Perhitungan beban pajak penghasilan kini adalah
sebagai berikut:
The calculation of current corporate income tax expense is as follows:
2014 2013
Rugi konsolidasian sebelum Consolidated loss before
pajak penghasilan (200,353,337) (67,651,031) income tax
Ditambah/(dikurangi): Add/(deduct):
Eliminasi konsolidasian 155,301,544 39,319,380 Consolidation eliminations
Laba/(rugi) sebelum Profit/(loss) before income tax
pajak penghasilan - entitas anak 10,640,966 59,410,031 subsidiaries -
(Rugi)/laba sebelum pajak (Loss)/income before income tax
penghasilan - Perusahaan (34,410,827) 31,078,380 the Company -
Beda temporer: Temporary differences:
Penyusutan 8,521,236 8,412,688 Depreciation
Biaya pengangkutan yang
ditangguhkan (365,824) (1,183,805) Deferred barging expense
Biaya keuangan yang ditangguhkan 2,344,164 197,352 Deferred finance costs Penyisihan imbalan kerja karyawan (293,008) 42,382 Provision for employee benefits
Beda tetap: Permanent differences:
Denda pajak 224,809 1,237 Tax penalty
Pendapatan bunga yang Interest income subject to final
dikenakan pajak final (1,583,320) (2,126,442) tax
8,848,057 5,343,412
Taksiran (rugi)/laba Estimated fiscal
fiskal - Perusahaan (25,562,770) 36,421,792 (loss)/income – the Company Akumulasi rugi fiskal yang dapat Accumulated fiscal losses carried
dibawa ke masa depan pada forward at the beginning
awal tahun (28,375,318) (64,797,110) of the year
Penyesuaian tahun lalu atas Prior year adjustments
hasil audit pajak 28,375,318 - due to tax audit
Akumulasi rugi fiskal yang dapat Accumulated fiscal losses
dibawa ke masa depan pada carried forward at the end
akhir tahun (25,562,770) (28,375,318) of the year
Beban pajak penghasilan badan Current corporate income tax
kini,dihitung dengan tarif expense at 25%
pajak 25% - Perusahaan - - - the Company
Penyesuaian tahun lalu Prior year adjustments
- Perusahaan (6,640,514) - - the Company
Beban pajak penghasilan badan Current corporate income tax
kini - entitas anak (14,941,019) (14,027,674) expense - subsidiaries Beban pajak penghasilan badan Consolidated current corporate
9. PERPAJAKAN (lanjutan) 9. TAXATION (continued)
c. Manfaat pajak penghasilan (lanjutan) c. Income tax benefit (continued) Perhitungan pajak penghasilan kini dilakukan
berdasarkan estimasi penghasilan kena pajak. Nilai tersebut mungkin disesuaikan ketika SPT Tahunan disampaikan ke Direktorat Jenderal Pajak (“DJP”).
Current income tax computations are based on estimated taxable income. The amounts may be adjusted when annual tax returns are filed to the
Directorate General of Tax (“DGT”).
Rekonsiliasi antara manfaat pajak penghasilan dengan jumlah teoritis beban pajak penghasilan sebelum pajak penghasilan konsolidasi adalah sebagai berikut:
The reconciliation between income tax benefit and the theoretical tax amount on consolidated profit before income tax is as follows:
2014 2013
Rugi konsolidasian sebelum Consolidated loss before
pajak penghasilan (200,353,337) (67,651,031) income tax
Dikurangi: Deduct:
- Rugi dari entitas anak yang Loss from subsidiaries -
dikenakan pajak final 13,694,025 1,406,818 which subject to final tax
(186,659,312) (66,244,213)
Pajak penghasilan dihitung
dengan tarif pajak 25% (46,664,828) (16,561,053) Income tax at 25% Pendapatan bunga yang
dikenakan pajak final (559,278) (666,826) Interest income subject to final tax Beban yang tidak dapat
dikurangkan secara pajak 293,369 300,300 Non-deductible expense
Penyesuaian tahun lalu Prior year adjustment
hasil audit pajak 14,140,851 49,559 due totax audit
Pajak tangguhan yang tidak diakui 20,870,059 3,900,003 Unrecognised deferred tax Pendapatan sewa yang
dikenakan pajak final (2,304) (217,242) Rental income subject to final tax
(11,922,131) (13,195,259)
Beban pajak final 585,992 760,256 Final tax expense
Manfaat pajak penghasilan - Consolidated corporate income
konsolidasian (11,336,139) (12,435,003) tax benefit
Pajak penghasilan yang telah dikreditkan sehubungan dengan pendapatan komprehensif lainnya selama tahun berjalan adalah sebagai berikut:
The income tax credited in relation to other comprehensive income during the year is as follows:
2014 2013
Lindung nilai arus kas 200,625 1,593,180 Cash flow hedge
Grup telah mengakumulasi kerugian fiskal yang dapat dipakai sebagai pengurang penghasilan kena pajak di masa mendatang selama lima sampai delapan tahun sebagaimana ditetapkan dalam PKP2B masing-masing perusahaan atau peraturan pajak yang berlaku.
The Group has accumulated corporate income tax losses which are available to be carried forward and offset against future taxable income for period of five to eight years as specified in
each company’s CCoW or applicable tax
regulations. Rugi fiskal yang dapat dikompensasikan dengan
penghasilan kena pajak dimasa mendatang terjadi di tahun-tahun pajak berikut:
Tax losses carried-forward which can be offset against future taxable income were incurred in the following fiscal years:
9. PERPAJAKAN (lanjutan) 9. TAXATION (continued)
c. Beban pajak penghasilan (lanjutan) c. Income tax expense (continued) Jumlah/Amount 31 Desember 2009 4,103,732 31 December 2009 31 Desember 2010 20,276,891 31 December 2010 31 Desember 2012 27,869,348 31 December 2012 31 Desember 2013 58,285,556 31 December 2013 31 Desember 2014 72,105,697 31 December 2014 182,641,224
d. Aset pajak tangguhan d. Deferred tax assets s
2014 2013
Rugi fiskal yang dibawa
ke masa depan 45,660,306 52,160,990 Tax losses carried-forward
Penyisihan imbalan kerja
karyawan 903,964 862,290 Provision for employee benefits
Biaya pengangkutan
yang ditangguhkan (604,969) (413,467) Deferred barging expenses Biaya mobilisasi yang
ditangguhkan - (206,486) Deferred mobilisation costs
Penyisihan untuk
pembongkaran, Provision for decommissioning,
pemindahan, reklamasi demobilisation, reclamation
dan restorasi 252,973 252,973 and restoration
Perbedaan nilai buku Difference between commercial
aset tetap komersial and tax net book value
dan fiskal 14,454,748 13,189,707 of fixed assets
Penyisihan atas
penurunan nilai 48,982 48,982 Allowance for impairment
Penyisihan persediaan usang 162,889 74,076 Allowance for obsolete inventory Properti pertambangan -
pertambangan yang Mining properties -
berproduksi (2,733,097) (2,188,957) mines in production
Cadangan nilai wajar
lindung nilai - (200,625) Cash flow hedging reserve
Beban keuangan yang
ditangguhkan 668,701 82,660 Deferred finance cost
Laba yang belum
direalisasikan dari Unrealised profit from transactions
transaksi dalam Grup 3,733,864 2,983,116 within the Group
Aset pajak
tangguhan, bersih 62,548,361 66,645,259 Deferred tax assets, net
Aset pajak tangguhan Deferred tax assets at the
pada awal tahun 66,645,259 48,723,305 beginning of the year
(Dibebankan)/dikreditkan
pada: (Charged)/credited to:
- Laporan laba rugi
komprehensif Consolidated statements -
konsolidasian (4,297,523) 16,346,136 of comprehensive income
- Reklasifikasi - (17,362) Reclassification -
- Cadangan nilai wajar
lindung nilai 200,625 1,593,180 Cash flow hedging reserve -
Aset pajak tangguhan Deferred tax assets at
9. PERPAJAKAN (lanjutan) 9. TAXATION (continued)
d. Aset pajak tangguhan (lanjutan) d. Deferred tax assets (continued) Seluruh aset pajak tangguhan diperkirakan dapat
dipulihkan setelah 12 bulan.
All of the deferred tax assets are expected to be recovered after more than 12 months.
e. Liabilitas pajak tangguhan e. Deferred tax liabilities
2014 2013
Penyisihan imbalan Provision for
kerja karyawan 309,454 218,433 employee benefits
Properti pertambangan -
pertambangan yang Mining properties -
berproduksi (2,081,599) (2,359,361) mines in production
Biaya pengangkutan
yang ditangguhkan (41,327) (884,103) Deferred barging expenses
Penyisihan untuk,
pembongkaran, Provision for decommissioning,
pemindahan, reklamasi demobilisation, reclamation
dan restorasi 43,658 43,658 and restoration
Perbedaan nilai buku Difference between
aset tetap komersial commercial and tax net book
dan fiskal (328,627) (539,140) value of fixed assets
Kewajiban yang timbul Liabilities as arising from
dari kombinasi bisnis (75,957,038) (111,750,161) business combination Liabilitas pajak tangguhan (78,055,479) (115,270,674) Deferred tax liabilitites
Liabilitas pajak tangguhan Deferred tax liabilites at the
pada awal tahun (115,270,674) (125,404,577) beginning of the year
Dikreditkan pada: Credited to:
- Laporan laba rugi
komprehensif Consolidated statement of -
konsolidasian 37,215,195 10,116,541 comprehensive income
- Reklasifikasi - 17,362 Reclassification -
Liabilitas pajak tangguhan Deferred tax liabilites at
pada akhir tahun (78,055,479) (115,270,674) the end of the year Seluruh liabilitas pajak tangguhan diperkirakan
dapat dibalikkan setelah 12 bulan.
All of the deferred tax liabilities are expected to be reversed after more than 12 months.
f. Audit pajak f. Tax audits
Grup menerima Surat Ketetapan Pajak untuk tahun pajak 2006 sampai dengan tahun 2012 yang menetapkan laba fiskal sebesar
AS$193.322.208 atas Pajak Penghasilan (“PPh”)
Badan dan menetapkan kurang bayar pajak sebesar Rp 100.998.688.938 (setara dengan AS$8.118.866) untuk PPN dan jenis pajak lainnya. Grup telah mengajukan keberatan, banding dan peninjauan kembali atas Surat Ketetapan Pajak tersebut dan berkeyakinan bahwa ketetapan yang diterima seharusnya menghasilkan laba fiskal sebesar AS$43.336.725 atas PPh Badan dan lebih dibayar pajak sebesar Rp 13.245.307.451 (setara dengan AS$1.064.735) untuk PPN dan pajak lainnya. Pada tanggal laporan ini, proses keberatan, banding dan peninjauan kembali masih berlangsung.
The Group received tax assessments for fiscal year 2006 until 2012 which resulted in a total of taxable income amounting to US$193,322,208 for corporate income tax and issued underpayment position amounting to Rp 100,998,688,938 (equivalent with US$8,118,866) for VAT and other taxes. The Group has filed objections, appeals and reconsideration processes against these tax assessments and believes that the assessment should result in an assessed fiscal income of US$43,336,725 for corporate income tax, and overpayment of VAT and other taxes is amounting to Rp 13,245,307,451 (equivalent with US$1,064,735). As at the date of these consolidated financial statements, objections, appeals and reconsideration processes are still on-going.
9. PERPAJAKAN (lanjutan) 9. TAXATION (continued) f. Audit pajak (lanjutan) f. Tax audits (continued)
Hampir seluruh banding yang diajukan oleh Perusahaan, GBP, TSA, PIK, FKP dan WBM untuk tahun pajak 2007 sampai dengan 2009 atas rugi fiskal PPh Badan sebesar AS$64.283.347 dan lebih bayar PPN dan jenis pajak lainnya sebesar Rp 440.914.883.216 (setara dengan AS$35.443.319) telah dikabulkan
oleh Pengadilan Pajak (“PP”) dengan sesuai
dengan Putusan PP di tahun 2014. DJP mengajukan permohonan Peninjauan Kembali
(“PK”) kepada Mahkamah Agung (“MA”) atas Putusan PP yang dimana menurut DJP adalah laba fiskal PPh Badan sebesar AS$43.685.625 dan kurang bayar PPN dan jenis pajak lainnya sebesar Rp 792.433.937.940 (setara dengan AS$63.700.477), namun sampai dengan tanggal laporan ini, Grup belum menerima semua PK DJP maupun putusan PK dari MA.
Majority of tax appeals submitted by the Company, GBP, TSA, PIK, FKP and WBM of fiscal tax losses amounting to US$64,283,347 and overpayment of VAT and other taxes amounting to Rp 440,914,883,216 (equivalent with AS$35,443,319) for fiscal year 2007 until 2009 had been granted by Tax Court in 2014. The DGT has applied for a reconsideration toward those appeals decision to the Supreme Court in which based on DGT, it should be taxable income amounting to US$43,685,625 and underpayment of VAT and other taxes amounting to Rp 792,433,937,940 (equivalent with US$63,700,477), however, as at the financial statements date, the Group has not received memo of reconsideration application nor any decision from the Supreme Court yet. Grup menerima putusan PK dari MA di tahun
2014 terkait penolakan MA terhadap PK DJP atas PPh Badan dan PPN PIK untuk tahun pajak 2008, PPN restitusi FKP untuk tahun pajak 2007, dan PPh Badan dan PPN FKP untuk tahun pajak 2008. Manajemen berpendapat bahwa putusan Mahkamah Agung ini merupakan Keputusan yang berkekuatan hukum tetap (inkrah) sehingga menjadi dasar hukum yang kuat untuk diperolehnya kembali seluruh nilai PPN masukan yang disajikan didalam laporan keuangan konsolidasian ini.
The Group has received the Supreme Court decision in 2014 regarding DGT reconsideration application of corporate income tax and VAT PIK for fiscal year 2008, VAT restitution FKP for fiscal year 2007, and corporate income tax and VAT for FKP for fiscal year 2008. Management is of the opinion that the Supreme Court decision represents a decision which has legal binding position therefore it become a strong legal basis for recoverability of all prepaid VAT balance presented in these consolidated financial statements.
Pada tanggal pelaporan ini, Perusahaan, GBP, WBM, TSA, FKP, PIK, DPP dan MCM sedang dalam proses audit oleh DJP atas berbagai jenis pajak untuk tahun pajak 2010 sampai dengan 2013. Pada tanggal laporan ini, hasil audit tersebut belum diterima. Manajemen berpendapat bahwa hasil audit tersebut tidak memiliki dampak yang akan merugikan posisi keuangan dan arus kas Grup secara material.
As at the date of this report, the Company, GBP, WBM, TSA, FKP, PIK, DPP and MCM are being audited by the DGT regarding various taxes for the 2010 until 2013 fiscal year. At the date of these financial statements, the audit results have not yet been received. Management is of the opinion that the results will not have a material
adverse impact on the Group’s operations and cash flows.
Selama tahun 2014, Grup telah menerima pengembalian pajak sebesar Rp 1.070.618.330.234 (setara dengan AS$91.586.189) atas PPN dan Pajak Penghasilan Badan untuk tahun pajak 2007 sampai dengan 2012.
During year 2014, the Group has received tax refunds amounting to Rp 1,070,618,330,234 (equivalent with US$91,586,189) for VAT and Corporate Income Taxes for the fiscal years 2007 until 2012.
g. Administrasi g. Administration
Berdasarkan Undang-Undang Perpajakan yang berlaku di Indonesia, Perusahaan dan entitas anak yang berada di dalam Grup menghitung, menetapkan dan membayar sendiri besarnya jumlah pajak yang terhutang. DJP dapat menetapkan atau mengubah liabilitas pajak tersebut dalam batas waktu lima tahun sejak saat terhutangnya pajak.
Under the taxation laws of Indonesia, the Company and the companies within the Group submit tax returns on the basis of self assessment. The DGT may assess or amend taxes within five years of the time the tax becomes due.
10. UANG MUKA DAN BIAYA DIBAYAR DIMUKA 10. ADVANCES AND PREPAID EXPENSES