Laporan Auditor Independen
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
2. RINGKASAN KEBIJAKAN AKUNTANSI SIGNIFIKAN
a. Dasar Penyaj ian Laporan Keuangan Konsolidasi
Laporan arus kas konsol idasian disusun dengan menggunakan met ode l angsung dengan mengel ompokkan arus kas dal am akt ivit as operasi, invest asi, dan pendanaan.
Laporan keuangan konsol idasian Unaudit ed PT Sarinah (Persero) dan Anak Perusahaan diot orisasi unt uk dit erbit kan ol eh Direksi pada t anggal 27 Januari 2014 dan Laporan Keuangan Konsol idasian PT Sarinah (Persero) dan Anak Perusahaan Audit ed diset uj ui unt uk dit erbit kan pada t anggal 28 Februari 2014.
Dasar penyusunan l aporan keuangan konsol idasian kecual i unt uk l aporan arus kas, adal ah dasar akrual . Mat a uang pel aporan yang digunakan dal am penyusunan l aporan keuangan adal ah mat a uang Rupiah. Laporan keuangan konsol idasian disusun berdasarkan pengukuran l ain sebagaimana diuraikan dal am kebij akan akunt ansi masing- masing akun t ersebut .
Laporan keuangan konsol idasian t el ah disusun sesuai dengan St andar Akunt ansi Keuangan di Indonesia (“ SAK” ), yang mencakup Pernyat aan dan Int erpret asi yang dikel uarkan ol eh Dewan St andar Akunt ansi Keuangan Ikat an Akunt an Indonesia (“ DSAK” ).
Kebij akan akunt ansi ut ama yang dit erapkan dal am penyusunan l aporan keuangan konsol idasian adal ah sepert i dij abarkan di bawah ini:
c. Penggunaan Estimasi
d. Transaksi dan Saldo dalam Mata Uang Asing
Penyusunan l aporan keuangan konsol idasian sesuai dengan prinsip akunt ansi yang berl aku umum mengharuskan manaj emen membuat est imasi dan asumsi yang mempengaruhi j uml ah aset dan l iabil it as yang dil aporkan dan pengungkapan aset dan l iabil it as kont ij ensi pada t anggal l aporan keuangan sert a j uml ah pendapat an dan beban sel ama periode pel aporan. Real isasi dapat berbeda dengan j uml ah yang diest imasi.
Sel isih l ebih ant ara biaya perol ehan at as nil ai waj ar aset dan l iabil it as anak perusahaan diamort isasi dengan menggunakan met ode garis l urus sel ama l ima t ahun.
Bagian proporsional dari pemegang saham minorit as pada anak perusahaan disaj ikan sebagai "Kepent ingan Non Pengendal i at as Aset Bersih Anak Perusahaan" didal am l aporan posisi keuangan konsol idasian.
bel um direal isasikan at as t ransaksi ant ar perusahaan diest imasi unt uk mencerminkan posisi keuangan dan hasil usaha perusahaan dan anak perusahaan sebagai sat u kesat uan usaha.
AUD (Aust ral ian Dol l ar) EUR (Uni Europe) SGD (Singapore Dol l ar)
USD (Unit ed St at es of America Dol l ar)
e. Transaksi Dengan Pihak-Pihak Berelasi
Suat u pihak dianggap berel asi dengan Perusahaan j ika:
1. Orang at au anggot a kel uarga t erdekat mempunyai rel asi dengan perusahaan j ika orang t ersebut : Memil iki pengendal ian at au pengendal ian bersama at as perusahaan;
Memil iki pengaruh signif ikan at as perusahaan; at au
Personil manaj emen kunci perusahaan at au ent it as induk perusahaan. 10. 876 16. 821 9. 628 7. 907 9. 670 10. 025 12. 810
Pembukuan perusahaan dan at au anak perusahaan disel enggarakan dal am mat a uang rupiah. Transaksi-t ransaksi sel ama t ahun berj al an dal am mat a uang asing dicat at berdasarkan kurs yang berl aku pada saat t erj adinya t ransaksi. Pada t anggal neraca, aset dan l iabil it as monet er dal am mat a uang asing disesuaikan unt uk mencerminkan kurs yang berl aku pada t anggal t ersebut . Keunt ungan dan kerugian kurs yang t erj adi dikredit kan at au dibebankan dal am l aporan l aba-rugi komprehensif t ahun berj al an.
Kurs Konversi yang digunakan pada t anggal Laporan posisi keuangan masing-masing adal ah sebagai berikut :
(b) (c) 2013 (a) 12. 189 2012
Ef ekt if t anggal 1 Januari 2011, Perusahaan menerapkan PSAK No. 7 (Revisi 2010), "Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi".
Kedua ent it as t ersebut adal ah vent ura bersama dari pihak ket iga yang sama.
Ent it as yang dikendal ikan at au dikendal ikan bersama ol eh orang yang diident if ikasi dal am huruf a.
Orang yang diident if ikasi dal am huruf a. 1) memil iki pengaruh signif ikan at as ent it as at au personil manaj emen kunci ent it as.
(b)
(c)
Ent it as dan perusahaan adal ah anggot a dari kel ompok usaha yang sama (art inya ent it as induk, ent it as anak, dan ent it as anak berikut nya t erkait dengan ent it as l ainnya).
(f ) (a)
(g)
(d) Suat u ent it as adal ah vent ura bersama dari enit as ket iga dan ent it as yang l ain adal ah ent it as asosiasi dari ent it as ket iga.
Ent it as t ersebut adal ah suat u program imbal an pasca kerj a dari salah sat u perusahaan at au ent it as yang t ekait dengan perusahaan. Jika perusahaan adal ah ent it as yang menyel enggarakan program t ersebut , maka ent it as sponsor j uga berel asi dengan perusahaan.
Suat u ent it as adal ah ent it as asosiasi at au vent ura bersama dari ent it as l ain
Transaksi ant ara Perusahaan dengan Badan Umum Mil ik Negara/ Daerah l ainnya t idak perl u diungkapkan sebagai t ransaksi dengan pihak pihak yang mempunyai hubungan ist imewa
(e)
f. Aset Keuangan
a. Aset keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi.
b. Piut ang dan pinj aman
Aset keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi merupakan aset keuangan yang diklasif ikasikan dalam kel ompok diperdagangkan.
Aset keuangan dikl asif ikasikan dal am kel ompok diperdagangkan j ika diperol eh at au dimil iki t erut ama unt uk t uj uan dij ual at au dibel i kembal i dal am wakt u dekat . Derivat if j uga dikat egorikan dal am kel ompok diperdagangkan, kecual i derivat if yang dit et apkan dan ef ekt if sebagai inst rumen l indung nil ai.
Piut ang dan pinj aman adal ah aset keuangan non derivat if dengan pembayaran t et ap at au t el ah dit ent ukan dan t idak mempunyai kuot asi di pasar akt if .
Transaksi signif ikan dengan pihak yang mempunyai hubungan ist imewa, baik yang dil akukan dengan harga dan syarat t ransaksi usaha normal maupun t idak, disaj ikan pada l aporan keuangan konsol idasi dan diungkapkan dal am cat at an yang t erkait .
sebagai t ransaksi dengan pihak-pihak yang mempunyai hubungan ist imewa.
1) Tunggakan pembayaran mel ebihi 120 hari;
2) Kesul it an keuangan signif ikan pihak Cust omer;
3) Terdapat kemungkinan bahwa pihak Cust omer dinyat akan pail it .
Krit eria yang digunakan ol eh ent it as unt uk menent ukan bukt i obyekt if dari penurunan nil ai adal ah sebagai berikut :
Pada set iap t anggal neraca, Perusahaan dan Anak Perusahaan mengeval uasi apakah t erdapat bukt i yang obyekt if bahwa aset keuangan mengal ami penurunan nil ai. Aset keuangan at au kel ompok aset keuangan dit urunkan nil ai dan kerugian penurunan nil ai t el ah t erj adi, j ika dan hanya j ika, t erdapat bukt i yang obyekt if mengenai penurunan nil ai t ersebut sebagai akibat dari sat u at au l ebih perist iwa yang t erj adi set el ah pengakuan awal aset t ersebut (perist iwa yang merugikan), dan perist iwa yang merugikan t ersebut berdampak pada est imasi arus kas masa depan at as aset keuangan at au kel ompok aset keuangan yang dapat diest imasi secara handal .
Perusahaan dan Anak Perusahaan menent ukan apakah t erdapat bukt i obyekt if penurunan nil ai secara individual .
c.
d.
Invest asi dal am kel ompok dimil iki hingga j at uh t empo adal ah aset keuangan non-derivat if dengan pembayaran t et ap at au t el ah dit ent ukan dan j at uh t emponya t el ah dit et apkan, sert a Manaj emen mempunyai int ensi posit if dan kemampuan unt uk memil iki aset keuangan t ersebut hingga j at uh t empo.
Pendapat an bunga dari invest asi hingga j at uh t empo dicat at dal am l aporan l aba rugi konsol idasian dan diakui sebagai pendapat an bunga. Ket ika penurunan nil ai t erj adi, kerugian penurunan nil ai diakui sebagai pengurang dari nil ai t ercat at invest asi.
Sel isih kenaikan at au penurunan perubahan nil ai pasar dari aset keuangan dikl asif ikasikan sebagai aset t ersedia unt uk dij ual diakui sebagai pendapat an komprehensif l ain dan ekuit as.
Invest asi dal am kel ompok t ersedia unt uk dij ual adal ah aset keuangan non-derivat if yang dit et apkan unt uk periode t ert ent u dimana akan dij ual dal am rangka pemenuhan l ikuidit as at au perubahan suku bunga, val ut a asing at au yang t idak dikl asif ikasikan sebagai pinj aman yang diberikan at au piut ang, invest asi dimiliki hingga j at uh t empo at au aset keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi.
Aset keuangan t ersedia unt uk dij ual Aset keuangan dimil iki hingga j at uh t empo
Pada saat pengakuan awal , aset keuangan dimil iki hingga j at uh t empo diakui pada nil ai waj arnya dit ambah biaya t ransaksi dan sel anj ut nya diukur pada biaya perol ehan diamort isasi dengan menggunakan suku bunga ef ekt if .
a) kesul it an keuangan signif ikan yang dial ami penerbit at au pihak peminj am;
b) pel anggaran kont rak, sepert i t erj adinya wanprest asi at au t unggakan pembayaran pokok at au bunga;
c)
d)
e) hil angnya pasar akt if dari aset keuangan akibat kesul it an keuangan; at au
Krit eria yang digunakan ol eh ent it as unt uk menent ukan bukt i obyekt if dari penurunan nil ai adal ah sebagai t erj adi, j ika dan hanya j ika, t erdapat bukt i obyekt if mengenai penurunan nil ai t ersebut sebagai akibat dari sat u at au l ebih perist iwa yang t erj adi set el ah pengakuan awal aset t ersebut (perist iwa yang merugikan), dan perist iwa yang merugikan t ersebut berdampak pada est imasi arus kas masa depan at as aset keuangan at au kel ompok aset keuangan yang dapat diest imasi secara handal .
pihak pemberi pinj aman, dengan al asan ekonomi at au hukum sehubungan dengan kesul it an keuangan yang dialami pihak peminj am, memberikan keringanan (konsesi) pada pihak peminj am yang t idak mungkin diberikan j ika pihak peminj am t idak mengal ami kesul it an t ersebut ;
t erdapat kemungkinan bahwa pihak peminj am akan dinyat akan pail it at au mel akukan reorganisasi keuangan
f )
1) memburuknya st at us pembayaran pihak peminj am dal am kel ompok t ersebut ; dan
2)
h. Liabilitas Keuangan
a.
b.
c. Pinj aman Yang Dit erima
Perubahan nil ai waj ar t erkait dengan l iabil it as keuangan yang dit et apkan unt uk diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan rugi l aba diakui di dal am "Keunt ungan/ (kerugi an) dari perubahan nil ai waj ar inst rument keuangan.
Liabil it as keuangan yang diukur dengan biaya perol ehan diamort isasi
Kewaj iban keuangan yang t idak dikl asif ikasikan sebagai kewaj iban keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi dikat egorikan dan diukur dengan biaya perol ehan diamort isasi.
dat a yang dapat diobservasi mengindikasikan adanya penurunan yang dapat diukur at as est imasi arus kas masa dat ang dari kel ompok aset keuangan sej ak pengakuan awal aset dimaksud, meskipun penurunannya bel um dapat diident if ikasi t erhadap aset keuangan secara individual dal am kel ompok aset t ersebut , t ermasuk:
Pinj aman yang dit erima merupakan dana yang dit erima dari bank l ain, Bank Indonesia at au pihak l ain dengan kewaj iban pembayaran kembal i sesuai dengan persyarat an perj anj ian pinj aman.
kondisi ekonomi nasional at au l okal yang berkorel asi dengan wanprest asi at as aset dal am kel ompok t ersebut .
Liabil it as keuangan yang diukur pada nil ai waj ar mel al ui l aporan l aba rugi
i. Saling hapus instrumen keuangan
j . Kas dan Setara Kas
Pinj aman yang dit erima dikl asif ikasikan sebagai kewaj iban keuangan yang diukur dengan biaya perol ehan diamort isasi. Biaya t ambahan yang dapat diat ribusikan secara l angsung dengan perol ehan pinj aman dikurangkan dari j uml ah pinj aman yang dit erima.
Aset keuangan dan l iabil it as keuangan sal ing hapus dan nil ai net onya disaj ikan dal am l aporan posisi keuangan konsol idasian j ika, dan hanya j ika, t erdapat hak yang berkekuat an hukum unt uk mel akukan sal ing hapus at as j uml ah yang t el ah diakui dari aset keuangan dan l iabil it as keuangan t ersebut dan t erdapat int ensi unt uk menyel esaikan dengan menggunakan dasar net o, at au unt uk mereal isasikan aset dan menyel esaikan l iabil it asnya secara bersamaan.
Kas dan set ara kas t erdiri dari kas, bank, dan semua invest asi yang j at uh t empo dal am wakt u 3 (t iga) bul an at au kurang dan t anggal peroIehannya dan yang t idak dij aminkan sert a t idak dibat asi penggunaannya.
k. Sewa Guna Usaha
l. Persediaan
Persediaan barang dagang (eceran)
Persediaan bukan barang dagangan
Persediaan valut a asing
Persediaan val ut a asing dal am rangka usaha j ual bel i val ut a mel al ui Money Changer dicat at menurut kurs bel i Money Changer pada t anggal perhit ungan.
Pada akhir t ahun buku dil akukan invent arisasi f isik at as barang-barang t ersebut yang bel um t erpakai, sel anj ut nya dicat at sebagai "Persediaan bukan barang dagangan" (mengurangi beban).
Pengadaan persediaan bukan barang dagangan sepert i al at t ul is menul is kant or (ATK), pembungkus barang dagangan, misal nya kant ong pl ast ik dan bahan-bahan cadangan unt uk pemel iharaan, l angsung dicat at sebagai beban.
Persediaan barang dagangan dibukukan dengan menggunakan met ode Harga Bel i. Set iap pert engahan dan akhir t ahun (awal bul an Jul i dan awal bul an Januari t ahun berikut nya) dil akukan invent arisasi f isik at as persediaan barang dagangan yang dinil ai dengan harga bel i.
Aset t et ap yang diperol eh mel al ui sewa guna usaha pembiayaan disaj ikan sebesar nil ai kini pembayaran minimum sewa guna usaha dit ambah harga opsi awal periode sewa. Kewaj iban yang t imbul t erkait j uga diakui dan set iap pembayaran angsuran dial okasikan sebagai pel unasan hut ang dan pembayaran beban bunga. Aset sewa guna usaha disusut kan dengan met ode yang sama dengan met ode penyusut an aset yang dimil iki.
unt uk digunakan dal am produksi at au penyediaan barang at au j asa at au unt uk t uj uan administ rat if at au dij ual dal am kegiat an usaha sehari-hari. Perusahaan menerapkan PSAK No. 13 (Revisi 2011), ” Propert i Invest asi” , dimana Perusahaan t el ah memil ih model biaya sebagai dasar pengukuran propert i invest asi.
Propert i invest asi diukur pada nilai waj ar (f ai r val ue model ). Nilai waj ar t ersebut diakui berdasarkan penilaian
yang dilakukan oleh penilai independen yang memiliki kual if ikasi prof esional yang diakui dan berpengal aman at as propert i yang dinil ai. Penil aian dil akukan minimal sat u kal i dal am set ahun.
Keunt ungan at au kerugian yang t imbul dari perubahan nil ai waj ar propert i invest asi diakui dal am l aporan l aba rugi pada saat t erj adinya dan t idak ada biaya penyusut an yang dibebankan ke dal am l aporan l aba rugi komprehensif .
Propert i invest asi dihent ikan pengakuannya (dikel uar kan) dari l aporan posisi keuangan Perusahaan pada saat pel epasan at au ket ika propert i invest asi t ersebut t idak digunakan l agi secara permanen dan t idak memil iki manf aat ekonomis di masa depan yang dapat diharapkan pada saat pel epasannya. Laba at au rugi yang t imbul dari penghent ian at au pel epasan propert i invest asi diakui dal am l aporan l aba rugi komprehensif periode/ t ahun berj al an
n. Aset Tetap
Tanah dinyat akan berdasarkan biaya perol ehan dan t idak disusut kan.
Semua aset t et ap, kecual i hak at as t anah disusut kan. Penyusut an aset t et ap dil akukan dengan met ode persent ase t et ap dari nil ai buku (decl i ni ng bal ance met hod ) kecual i unt uk bangunan, penyusut annya dihit ung dengan harga
peroIehan (st r ai ght l i ne met hod ) yang dihit ung set iap akhir t ahun. Adapun besarnya persent ase penyusut an aset
t et ap adal ah sebagai berikut :
Bil a nil ai t ercat at suat u aset mel ebihi t aksiran j uml ah yang dapat diperol eh kembal i (est i mat ed r ecover abl e amount ) maka nilai t ersebut dit urunkan ke j uml ah yang dapat diperol eh kembal i t ersebut , yang dit ent ukan
sebagai nil ai t ert inggi ant ara harga j ual net o dan nil ai pakai.
Dal am menerapkan PSAK 16 (Revisi 2007) "Aset Tet ap" yang berl aku ef ekt if sej ak t anggal 1 Januari 2008 Perusahaan dan anak perusahaan menggunakan model harga perol ehan dan mereview umur manf aat aset set iap akhir t ahun buku.
Aset t et ap dicat at at as dasar harga perol ehan dit ambah dengan biaya-biaya yang diperl ukan sampai aset t et ap t ersebut siap dioperasikan. Di samping it u, dal am kel ompok aset j uga mencat at biaya yang dikel uarkan dal am rangka rehabil it asi/ renovasi gedung/ bangunan.
Aset dal am penyel esaian dinyat akan sebesar biaya perol ehan. Akumul asi biaya perol ehan akan dipindahkan ke masing-masing aset t et ap yang bersangkut an pada saat sel esai dan siap digunakan.
berj al an.
Bangunan
Invent aris gol ongan I Kendaraan
Invent aris/ perabot karya Invent aris gol ongan II
Mesin kant or
Invent aris dan perabot El evat or dan escal at or Diesel dan Inst al asi Invent aris gol ongan III Renovasi bangunan
25% 25% 25%
10%
Beban pemel iharaan dan perbaikan diakui sebagai beban pada saat t erj adinya. Pengel uaran yang memperpanj ang masa manf aat aset at au yang memberikan manf aat ekonomis berupa peningkat an kapasit as, dikapit al isasi dan disusut kan dengan t arif penyusut an yang sesuai.
5%
50% 50%
25%
Apabil a aset t et ap t idak digunakan Iagi at au dij ual , maka nil ai t ercat at dan akumul asi penyusut annya dikel uarkan dari l aporan keuangan dan keunt ungan at au kerugian yang dihasil kan diakui dal am l aporan l aba/ rugi.
o. Aset Tak berwuj ud
Pos ini ant ara lain mencakup:
a)
-
- beban rehabil it asi gedung sewa, diamort isasi sesuai dengan masa manf aat nya.
-
-
beban dit angguhkan, adal ah beban-beban yang t el ah dikel uarkan dan mempunyai manf aat l ebih dari sat u t ahun, yait u
Hubungan pel anggan kont rak diperol eh dal am kerj asama usaha diakui pada nil ai waj ar pada t anggal akuisisi. Hubungan kont rakt ual pel anggan memil iki masa manf aat yang t erbat as dan dicat at sebesar biaya perol ehan dikurangi akumul asi amort isasi. Amort isasi dihit ung menggunakan met ode garis l urus sel ama umur yang diharapkan dari hubungan pel anggan.
p g g g y g p g
Beban yang t erj adi sebel um dimul ainya kegiat an komersial dan yang memberikan masa manf aat pada masa mendat ang, dikapit al isasi dan diamort isasi dengan menggunakan met ode garis l urus sel ama sepul uh at au l ima t ahun sej ak dimul ainya kegiat an komersial .
Juml ah biaya hukum yang mat erial unt uk memperol eh hak at as t anah dikapit al isasi dan diamort isasi sel ama