BAB VI PENUTUP
C. Saran
Berdasarkan penelitian yang telah dilakukan maka penulis memberikan beberapa saran:
75 1. Bagi Hotel Braga
a. General manager sebaiknya mau mencari atau memperoleh informasi dari sumber atau organisasi lain agar memiliki pengetahuan yang terbaru (up to date) dan lebih berkualitas terkait pengendalian internal sistem penerimaan kas.
b. Hotel Braga sebaiknya melakukan komunikasi dengan pihak eksternal terkait pengendalian internal sistem penerimaan kas sehingga Hotel Braga dapat bertukar informasi dengan pihak eksternal dengan batasan-batasan tertentu agar mencegah bocornya informasi.
2. Bagi Penelitian Selanjutnya
Bagi penelitian selanjutnya diharapkan melengkapi dokumen dan data penerimaan kas hotel untuk lebih mendukung dalam membandingkan kesesuaian teori pengendalian internal dengan sistem penerimaan kas hotel.
76 D. Biodata Peneliti
Nama : Lando Kartono
NIM : 132114004
Tempat, Tanggal Lahir : Jakarta, 30 Agustus 1994
Agama : Katolik
Alamat : Town House Griya Aviva Blok B 6/7 Jenis Kelamin : Laki-laki
Alamat Email : [email protected] Riwayat Pendidikan :
1. SD Strada Bhakti Utama, Tanggerang Selatan (2000-2006) 2. SMP Strada Bhakti Utama, Tanggerang Selatan (2006-2009) 3. SMA Charitas, Jakarta Selatan (2009-2013)
Riwayat Organisasi :
1. Ketua Gerakan Pencinta Alam SMA Charitas (CHALIMONT) 2011-2012
2. Ketua Divisi Organisasi BEM FE Sanata Dharma 2015-2016
77
DAFTAR PUSTAKA
Anak, Suryo. 2008. Tata Cara Mengurus Izin Usaha. Penerbit Pustaka Yustisia. Yogyakarta.
Anggraini, Agustinawansari dan Listianto. 2019. Panduan Skripsi Program Studi Akuntansi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi. Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta.
Argawati, Agnes Dian Puspita. 2018. Analisis Pengendalian Internal Pada Sistem Informasi Akuntansi Penerimaan Kas (Studi Kasus di Paroki Santo Ignatius Danan). Skripsi. Universitas Sanata Dharma:
Yogyakarta.
Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission (COSO).
2013. Internal Control-Integrated Framework. Durham.
Diana dan Setiawati. 2010. Sistem Informasi Akuntansi. Penerbit Andi:
Yogyakarta.
Hasanah, Rofiyatul. 2019. “Analisis Pengendalian Internal Prosedur Penerimaan Kas Pada Klinik Az-Zahro Sumenep”. Jurnal Ekonomi dan Bisnis. Universitas Wiraraja: Sumenep.
Hery. 2014. Accounting Principles. PT Grasindo Palmerah Barat. Jakarta.
Hery. 2016. Akuntansi Dasar 1&2. Cetakan Pertama. PT Gramedia Widiasarana Indonesia, Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2021. PSAK 2 Laporan Arus Kas.
http://iaiglobal.or.id/v03/standar-akuntansi-keuangan/pernyataansak-8-psak-2-laporan-arus-kas, Diakses tanggal 20 Desember 2020.
Kustini. 2017. General Hotel Management.
https://books.google.co.id/books?id=jqdADwAAQBAJ&pg=PA17 dq=hotel+adalah&hl=id&sa=X&ved=0ahUKEwicrKrYvqAhUFeys KHWDlBr8Q6AEIPzAD#v=onepage&q=hotel%20adalah&f=false , Diakses tanggal 15 Juni 2020.
Mardi. 2011. Sistem Informasi Akuntansi. Penerbit Ghalia Indonesia. Bogor.
Pilat, Christiandimar Firste Putrajana. 2016. “Evaluasi Penerapan Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas Pada Perusahaan Kontraktor PT. Lumbung Berkat Indonesia”. Jurnal Ekonomi dan Bisnis. Vol.
4.(Juni). No. 2: 681-691.
Romney, Marshall B. dan Steinbart. 2015. Accounting Information System 13th . Edition Perarson Education, New Jersey.
Rudianto. 2012. Pengantar Akuntansi. Penerbit Erlangga. Jakarta.
78
Sekaran, Uma, dan Roger Bougie. 2017. Metode Penelitian untuk Bisnis.
Edisi Enam. Penerbit Salemba Empat: Jakarta.
Tallo, Maria Fatima. 2018. Evaluasi Kesesuaian Penerapan Pengendalian Internal Pada Sistem Penerimaan Kas Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah (UMKM) Menurut COSO. Skripsi. Universitas Sanata Dharma: Yogyakarta.
Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 9 Tahun 1990 tentang kepariwisataan.
79
LAMPIRAN
80 LAMPIRAN I
DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA
Manager Akuntan/Chief Accounting hotel Braga Narasumber : Catur Budi Prasetyo
Alamat : JL. Soeparjo Roestam, KM.1, III/228, Sokaraja Kulon, Kota Purwokerto, Kabupaten Banyumas, Jawa Tengah
Usia : 28 thn
Jenis Kelamin : Laki-laki Pendidikan terakhir : Diploma 1
Komponen integritas dan nilai-nilai etika
Apakah hotel Braga mempunyai kode etik perilaku?
Bagaimana hal tersebut dikomunikasikan kepada karyawan hotel?
Punya. Hotel Braga mempunyai kode etik perilaku secara tertulis yang mengatur standar perilaku karyawan seperti melaporkan pencatatan harian.
2. Melaksanakan
tanggung jawab pengawasan
Apakah hotel Braga memiliki pengawas yang bertanggung jawab untuk mengawasi prosedur dan peraturan terkait sistem penerimaan kas? Siapa pihak-pihak tersebut?
Punya. Saya sendiri sebagai chief accounting yang bertanggung jawab terhadap pengawasan penerimaan kas.
Saya selalu memeriksa catatan penerimaan kas harian dan catatan penerimaan kas bulanan. Hal ini saya lakukan untuk mencegah kecurangan.
81 3. Menetapkan struktur,
wewenang dan
tanggung jawab
Apakah hotel Braga memiliki struktur organisasi?
Bagaimana pembagian wewenang dan tanggung jawab bagi karyawan hotel? Dan bagaimana cara mengomunikasikan tugas dan wewenang tersebut?
Jelas kami punya. Struktur organisasi dan wewenang sudah ada secara tertulis jelas dalam bentuk gambar. Pembagian tugas sesuai dengan kemampuan karyawan yang sudah sesuai dengan bidang nya.
4. Komitmen terhadap kompetensi
Apakah karyawan hotel Braga yang bertanggung jawab terhadap transaksi penerimaan kas mempunyai pengetahuan atau kemampuan mengenai tugasnya?
Ada. Saya sebagai chief accounting sudah mengikuti pelatihan dibidang komputer seperti Word,Excel, dan Power Point dan karyawan dituntut untuk selalu mengasah kemampuan sesuai bidangnya masing-masing, tetapi memang hotel Braga belum memakai aplikasi untuk sistem penerimaan kas nya.
5. Mendorong
akuntabilitas atas pengendalian internal
Apakah hotel Braga memiliki pihak yang bertanggung jawab atas pengendalian internal?
Punya. Saya memiliki atasan yaitu general manager yang selalu melakukan pengawasan secara berkala tentang transaksi keuangan apakah telah dijalankan sesuai prosedur yang telah ditetapkan.
Penilaian Risiko
6. Menentukan tujuan Apakah hotel Braga memiliki visi, misi, dan tujuan? Punya. Sejak hotel didirikan, hotel telah memiliki visi, misi, dan tujuan yang jelas secara tertulis dan selalu dikomunikasikan saat breafing pagi, siang, dan malam sehingga tujuan hotel dapat dipahami oleh seluruh karyawan.
82 7. Mengidentifikasi dan
menganalisis risiko
Apakah hotel Braga menganalisis risiko-risiko yang mungkin terjadi di hotel Braga?
Ya. Hotel Braga melakukan analisis atau identifikasi risiko-risiko yang mungkin terjadi dalam transaksi penerimaan kas.
Untuk faktor internal saya selalu memeriksa catatan penerimaan kas harian dan catatan penerimaan kas bulanan, serta general manager yang memeriksa catatan penerimaan kas tahunan. Untuk faktor eksternal saya yang memegang semua bukti pembayaran agar informasi tidak bocor ke pihak luar atau pesaing bisnis yang sejenis.
8. Menilai risiko kecurangan (fraud)
Bagaimana cara hotel Braga mencegah risiko kecurangan pada transaksi penerimaan kas?
Saya mempunyai dan yang mengatur prosedur penerimaan kas jadi kemungkinan terjadi kecurangan transaksi penerimaan kas sangat kecil.
Saya juga selalu melakukan pemantauan terhadap karyawan saya misalnya bagian kasir jadi sangat kecil kemungkinan terjadi kecurangan transaksi penerimaan kas.
9. Mengidentifikasi dan menganalisis
perubahan signifikan
Bagaimana hotel Braga mengidentifikasi atau mengantisipasi terjadinya perubahan signifikan yang disebabkan oleh hal-hal yang tidak terduga seperti bencana virus Covid-19 yang saat ini melanda yang akan menghambat transaksi penerimaan kas?
Hotel Braga sekarang sedang dilanda bencana yaitu virus Covid-19 ini dan setelah saya identifikasi bersama karyawan saya, sekarang sedang proses untuk memakai aplikasi pada setiap sistem transaksi penerimaan kas agar
83
setiap dokumen-dokumen penting sudah tersimpan secara aman dalam aplikasi tersebut dan bisa selalu di update secara online.
Aktivitas Pengendalian
10. Mengembangkan kegiatan pengendalian
Apakah hotel Braga mengembangkan kegiatan pengendalian untuk mencegah terjadinya risiko kecurangan dalam transaksi penerimaan kas?
Ya. Sudah terdapat prosedur dan aturan tentang transaksi penerimaan kas seperti catatan penerimaan kas harian, catatan penerimaan kas bulan , dan catatan penerimaan tahunan. Selain itu, kami sedang merancang aplikasi untuk sistem penerimaan kas kami agar risiko kecurangan dalam hotel Braga dapat lebih diminimalisir.
11. Mengembangkan pengendalian umum atas teknologi
Apakah hotel Braga menggunakan teknologi dalam menjalankan transaksi penerimaan kas dan bagaimana mengembangkan pengendalian umum atas teknologi tersebut?
Ya. Hotel Braga mencatat transaksi penerimaan kas dengan komputer dan setiap nota penjualan di cetak oleh printer. Kami juga mempunyai alat elektronik untuk sistem pembayaran melalui mesin Electrionic Data Capture (EDC). Dan sedang mengembangkan aplikasi keuangan dalam memproses transaksi keuangan.
12. Merinci kedalam kebijakan dan prosedur
Apakah hotel Braga merincikan transaksi penerimaan kas kedalam kebijakan dan prosedur?
Ya. Jelas di dalam transaksi penerimaan kas terdapat beberapa kebijakan dan prosedurnya, serta adanya bukti-bukti transaksi penerimaan kas.
84 Informasi dan
komunikasi
13. Menggunakan
informasi yang relevan
Apakah hotel Braga memperoleh informasi yang relevan terhadap transaksi penerimaan kas?
Tidak. Hotel Braga tidak memperoleh infromasi yang relevan tentang pengendalian internal penerimaan kas.
Hal ini terjadi karena hotel Braga tidak pernah aktif mengikuti acara atau seminar tentang pengendalian internal.
14. Komunikasi internal yang efektif
Bagaimana anda sebagai chief accounting dengan karyawan saling berkomunikasi dalam menyampaikan informasi terkait penerimaan kas?
Apakah komunikasi tesebut efektif?
Ya. Kami selalu berkomunikasi setiap hari lewat breefing pagi, siang dan malam. Setiap saat itu saya selalu bertanya dan memeriksa catatan penerimaan kas harian atas penjualan saat itu dan menurut saya komunikasi internal hotel Braga sudah efektif.
15. Komunikasi eksternal yang efektif
Apakah hotel Braga melakukan komunikasi dengan pihak eksternal tentang pentingnya pengendalian internal pada transaksi penerimaan kas? Apakah komunikasi tersebut telah efektif?
Ya. Kami berkomunikasi lewat pelatihan yang diadakan oleh Hospitality Industry College Purwokerto (HICP) dan biasanya dibahas tentang pengendalian internal keuangan hotel juga, disitu kami bertukar pikiran tentang pengendalian internal yang baik.
Aktivitas Pemantauan
16. Evaluasi berkelanjutan dan/atau terpisah
Apakah hotel Braga melakukan evaluasi terkait pengendalian internal transaksi penerimaan kas?bagaimana cara anda melakukan evaluasi tersebut?
Tidak. Sampai saat ini kami tidak melakukan komunikasi dengan pihak eksternal untuk mencegah bocornya informasi tentang pengendalian internal penerimaan kas yang kami sudah lakukan.
85 17. Mengevaluasi dan
melaporkan setiap kekurangan
Apakah hotel Braga mengetahui kekurangan pengendalian internal penerimaan kas? Bagaimana cara anda mengatasi setiap kekurangan yang dimiliki hotel dalam menerapkan pengendalian internal penerimaan kas?
Ya. Saat evaluasi biasanya ditemukan kekurangan pengendalian internal penjualan setelah itu dicari solusi yang tepat untuk memperbaiki pengendalian internal. Karyawan pun bebas memberikan pendapat mereka untuk memperbaiki kekurangan pengendalian internal tersebut.
86 Lampiran II
Produk dan Penghargaan hotel Braga
Sertifikat Bintang Tiga Hotel Braga
Kamar hotel Braga Southgate Club
Bima Karaoke Temu Resto