BAB VI PENUTUP
C. Saran
C. Saran
1. Membuat sistem persensi karyawan menggunakan sidik jari dan terhubungan secara langsung dengan link perhitungan pembayaran upah, sehingga proses pengecekan lapangan tidak menghabiskan waktu yang lama.
2. Adanya fungsi akuntansi diperusahaan.
3. Sistem yang sudah berjalan dengan baik tetap dipertahankan.
4. Bagan alir dokumen lebih diperjelas, sehingga setiap fungsi membuat dokumen yang seharusnya dibuat, dan kemana dokumen tersebut mengalir dapat terlihat secara jelas.
90
DAFTAR PUSTAKA
Amir, Abadi Jusuf dan Rudi, M Tambunan. (2000). Sistem Informasi Akuntansi. Jilid Kesatu. Jakarta : Salemba Empat.
Azhar Susanto (2002). Sistem Informasi Akuntansi. Konsep dan Pengembangan Berbasis Komputer. Bandung : Lingga Jaya.
Baridwan, Zaki, Dr. Sistem Akuntansi Penyusunan Prosedur dan Metode.Edisi 5 cetakan pertama. Yogyakarta: BPFE. (W. Gerald Cole dan Steven A.Moscove) .1999
Diana, Anastasia dan Setiawati, Lilis, Sistem Informasi Akuntansi, Andi, Jakarta 2011.
Hartadi, Bambang, 1986, Sistem Pengendalian Intern Dalam Hubungannya Dengan Management dan Audit , Edisi 1, BPFE, Yogyakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia, 2002, Standar Profesional Akuntan Publik, Salemba Empat : Jakarta
Indriantoro, Nur., Bambang Supomo, 2009. Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen, Edisi Pertama. Yogyakarta : BPFE Yogyakarta James, A. Hall, 2007. Sistem Informasi Akuntansi. Edisi Ketiga, Terjemahan
Amir Abadi Yusuf, Salemba Empat, Jakarta
Mardi. 2011. Sistem Informasi Akuntansi, Ghalia Indonesia, Jakarta Mulyadi. 2008. Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat.
Nash, John F., diterjemahkan oleh La Midjan, 2000, Sistem Informasi Akuntansi I Pendekatan Manual Praktika Penyusunan Metode dan Prosedur, Bandung : Lembaga Informasi Akuntansi
Prianthara, Ida Bagus teddy, 2010, Sistem Akuntansi Perusahaan Jasa Konstruksi , Edisi Pertama, Penerbit Graha Ilmu Yogyakarta.
LAMPIRAN
LAMPIRAN_1
DAFTAR PERTANYAAN
Daftar pertanyaan tentang pengendalian intern yang terkait dengan Sistem
Akuntansi Penggajian
No Pertanyaan Praktik Keterangan
Ya Tidak
Organisasi
1 Apakah fungsi
pembuatan daftar gaji terpisah dari fungsi keuangan ?
√ Fungsi pembuatan daftar gaji sudah terpisah dari fungsi keuangan. Fungsi pembuatan daftra gaji dipegang oleh manajer dan fungsi keuangan dipegang oleh kasir
2 Apakah fungsi keuangan terpisah dari fungsi akuntansi?
√ Fungsi keuangan dan fungsi akuntansi belum terpisah dari struktur organisasinya. Hal ini yang dijadikan bahan pertimbangan agar terciptanya efisien biaya sehingga fungsi keuangan sekaligus juga merangkap fungsi akuntansi. 3 Fungsi pencatatan waktu
hadir sudah terpisah dari fungsi operasi?
√ Fungsi pencatatan waktu hadir belum terpisah dari fungsi operasi karena fungsi operasi tidak ada di CV.IFrame Rumah Bingkai
Sistem Otorisasi dan Prosedur pencatatan
4 Setiap orang yang namanya tercantum dalam daftar gaji memiliki surat keputusan pengangkatan sebagai
√ Sudah memiliki surat
pengangkatan dan diotorisasi oleh pengurus yaitu Ketua tetapi melalui rekomendasi manajer
karyawan perusahaan yang ditandatangani oleh pejabat berwenang? 5 Apakah setiap perubahan
gaji karyawan didasarkan pada surat keputusan pejabat yang berwenang?
√ Sudah terdapat perubahan
gaji, dalam bentuk surat kemudian disampaikan secara lisan kepada karyawan dan otorisasinya dilakukan oleh manajer yang akan sampaikan ke bagian keuangan dan akuntansi (kasir).
6 Apakah setiap potongan atas gaji karyawan selain pajak penghasilan karyawan diotorisasi oleh pejabat yang berwenang?
√ Sudah memiliki surat
potongan gaji, tetapi jadi satu dengan slip gaji. Setiap potongan atas gaji karyawan diotorisasi oleh Manajer 7 Apakah perintah lembur
diotorisasi oleh kepala departemen yang bersangkutan?
√ Iya, Perintah lembur
diotorisasi dan ditentukan oleh manajer bukan kepala departemen.
8 Daftar gaji harus diotorisasi oleh fungsi personalia?
√ Daftar gaji sudah diotorisasi, tetapi oleh menajer.
9 Apakah bukti kas keluar untuk pembayaran gaji diotorisasi oleh pejabat yang berwenang?
√ Bukti kas keluar sudah diotorisasi oleh bagian kasir.
10 Apakah perubahan dalam kartu penghasilan karyawan direkonsiliasi dengan daftar gaji?
√ CV.IFrame Rumah Bingkai melakukan rekonsiliasi atas
perubahan dengan
menggunakan catatan penghasilan karyawan dengan Mc.excel daftar gaji karyawan. belum ada kartu penghasilan tetapi slip pembayaran gaji ada dan direkonsiliasi oleh pihak berwenang yaitu (Lanjutan) Daftar Pertanyaan Pengendalian Intern
Manajer. 11 Apakah surat perintah
transfer untuk membayar gaji diotorisasi oleh pejabat yang berwenang?
√ Iya, untuk pembayaran gaji diotorisasi oleh manajer. Tetapi tidak ada surat perintah transfer melainkan secara tunai di berikan kepada karyawan.
Praktik Yang Sehat
12 Absensi karyawan pada diawasi oleh fungsi pencatatan
√ Absensi biasanya tidak di awasi oleh pencatatan waktu. 13 Apakah kebenaran dan
ketelitian perhitungan dalam pembuatan daftar gaji diverifikasi?
√ Iya. Verifikasi atas kebenaran perhitungan pembuatan daftar gaji dilakukan oleh Manajer CV.IFrame Rumah Bingkai 14 Apakah penghitungan
pajak penghasilan karyawan direkonsiliasi
dengan catatan
penghasilan karyawan?
√ Belum ada perhitungan tentang perhitungan pajak di CV.IFrame Rumah Bingkai.
Karyawan yang kompeten
15 Perekrutan karyawan melalui proses seleksi
calon karyawan
berdasarkan persyaratan yang dituntut oleh pekerjaannya.
√ CV.IFrame Rumah Bingkai
melakukan rekuitmen dengan persyaratan dan tes karyawan yang berlaku CV.IFrame misalnya calon pelamar minimal berpendidikaan S1 dan menguasai komputer
16 Apakah telah dilakukan pengembangan
pendidikan karyawan
selama menjadi
karyawan koperasi, sesuai dengan tuntutan perkembangan
pekerjaannya
√ CV.IFrame Rumah Bingkai
melakukan pengembangan pendidikan dan pelatihan karyawan baik secara internal maupun eksternal. Misalnya, karyawan berhak mengikuti pelatihan, magang, seminar, capacity building, dan studi banding.
18 Apakah seleksi calon karyawan berdasarkan jabatan yang dibutuhkan?
√ Iya, CV.IFrame Rumah
Bingkai menyeleksi calon karyawan berdasarkan jabatan yang dibutuhkan dengan cara ketentuan-ketentuan
rekrutmen pegawai
CV.IFrame dengan cara seleksi yaitu seleksi administrasi, wawancara, tes tertulis, praktek komputer.
Sumber : Mulyadi (2001: 170, 386-387) data diolah dari Hasil wawancara. (Lanjutan) Daftar Pertanyaan Pengendalian Intern
LAMPIRAN_2
DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA
A. SEJARAH BERDIRINYA PERUSAHAAN
1. Kapan perusahaan berdiri?
2. Siapa yang mendirikan perusahaan
3. Apa bentuk perusahaan pada saat didirikan? 4. Pemilihan lokasi atas pertimbangan apa? 5. Perusahaan bergerak dalam bidang apa?
B. STRUKTUR ORGANISASI PERUSAHAAN
1. Bagaimana bentuk struktur organisasi perusahaan?
2. Bagian apa saja yang didalam perusahaan dan siapa yang menjadi kepala bagiannya?
3. Bagaimanakah wewenang dan tanggung jawab masing-masing bagian dalam organisasi?
4. Ada berapa unit organisasi yang terkait dalam pengolaan gaji karyawan?
C. MANAGER
1. Berapa jumlah karyawan perusahaan? 2. Bagaimana cara mengrekrut karyawan?
3. Berapa jumlah karyawan tetap dan tidak tetap ?
5. Apakah kenaikan gaji?
D. FASILITAS–FASILITAS
1. Adalah jaminan sosial untuk karyawan? 2. Apakah ada kenaikan pangkat atau jabatan?
3. Apakah ada tunjangan hari raya bagi semua karyawan ? diberikan berapa kali?
4. Adakah tunjangan untuk karyawan yag mendapat kecelakaan atau jaminan kesehatan bagi karyawan yang sakit?
E. AKUNTANSI
1. Apakah ada buku pedoman rekening? 2. Apakah ada buku pedoman prosedur?
3. Dokumen yang dipergunakan dalam proses pembayaran gaji karyawan?
4. Bagaimanakah prosedur penggajiannya?
5. Dalam pemberian gaji pokok,bagaimana sistem dan ketentuannya? 6. Bagaimanakah bagan alir dokumen sistem akuntansi penggajiannya? 7. Apakah perusahaan membentuk staf pemeriksaan intern?
8. Kapan biasanya gaji diberikan kepada karyawan di perusahaan? 9. Bagaimana sistem perlakuan pemberian gaji terhadap karyawan tetap
LAMPIRAN_3
LAMPIRAN_4 Slip Gaji
SLIP GAJI
Ta ggal : ……… Na a : ……….. Jabata : ……… GAJI POKOK : Rp. ……….. LEMBUR : Rp. ……….. UANG MAKAN : Rp. ……….. INTENSIF : Rp. ……….. KAS BON : Rp. ……….. Yogyakarta, ……… ( ) Catata :……… ………No Nama Jabatan Departemen
1 Dimas Rizki habibie Owner
2 Aditya budi kusuma Owner
3 Happy ardianto Investor
4 Nanang Kepala Administrasi dan keuangan
5 Puji Sulistyo Keuangan
6 Rahmawati Keuangan
7 Yuningsih Keuangan
8 Santoso Budi Administrasi
9 Heri Mustopo Administrasi
10 Rudi Gunawan Administrasi
11 Supranawa Administrasi
12 Fatkurrohman Administrasi
13 Ichwanhadi Administrasi
14 Sri Wardani Kepala Marketing
15 Ariyanti Nurhidayati Marketing
16 Rima Sri Agustina Marketing
17 Ernawati Sri Marketing
18 Abdul Haris Marketing
19 Yohanes Setya Kepala Produksi
20 Wandoyo Produksi
24 Karno MW Produksi
25 Sutrisno Produksi
26 Widodo Nurcahya Produksi
27 Agus Hamid Produksi
28 Amelia Srirahayu Produksi
29 Yuyun Estiwani Produksi