BAB 5 PENUTUP
5.2 Saran
Setelah peneliti melakukan penelitian di PT Virgotama Indonesia, maka peneliti mencoba memberikan saran terkait dengan penentuan nilai persediaan bahan baku yang ada di perusahaan. Adapun saran yang dapat peneliti berikan kepada perusahaan adalah:
33
1. Sebaiknya pihak bagian accounting juga ikut serta dalam pelaksanaan
perhitungan fisik. Hal ini dapat meningkatkan keakuratan hasil perhitungan fisik tersebut dan juga menghindari kecurangan yang serta meningkatkan kinerja karyawan bagian gudang untuk lebih teliti dalam mengatur persediaan.
DAFTAR PUSTAKA
Ardiyos. (n.d). Kamus Besar Akuntansi. Jakarta: Citra Harta Prima.
Baridwan, Zaki. (2004). Intermediate Accounting. Edisi 8. Yogyakarta: BPFE Harnanto. (2002). Akuntansi Keuangan Menengah. Yogyakarta: BPFE
Ikatan Akuntansi Indonesia. (2009). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
(PSAK) No.14 tentang Persediaan. Jakarta: Salemba Empat
Jusup, Al. Haryono. (2005). Dasar-dasar Akuntansi. Edisi 6. Yogyakarta: Bagian Penerbitan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi YKPN
Kieso, Donald., Weygand, Jerry J., Warfield, Terry D. (2007). Principle Accounting. Edisi 8. New Jersey: John Wisley dan Sons (Asia) Pte. Ltd.
Sugiri, Slamet dan Sumiyana. (2005). Akuntansi Keuangan Menengah. Edisi Revisian. Yogyakarta: Akademi Manajemen Perusahaan YKPN.
LAPORAN MAGANG
1. Uraian Kegiatan
Selama kurang lebih 1 (satu) tahun bekerja di PT Virgotama Indonesia penulis ditempatkan dibawah bagian department accounting dan yang tugasnya sehari-hari berada dikasir. Perusahaan masih tergolong perusahaan kecil, jadi penuh dilatih bekerja sama dan saling support jika ada yang membutuhkan. Berikut ini tugas-tugas yang pernag penulis kerjakan.
Cashier
a. Pengenalan prosedur dan karyawan perusahaan oleh manajer operasional. b. Pengenalan barang-barang dagangan.
c. Pengenalan sistem pembelian dan daftar supplier d. Pemberian tugas oleh manajer operasional. e. Pembuatan order pembelian.
2. Sistem Prosedur Pekerjaan Bagian Pembelian
Sistem pembayaran di perusahaan ini adalah secara tunai biasanya dilakukan dengan cara pembayaran cash dan check. pembayaran
Transaksi pembelian mencakup prosedur berikut ini:
a. Fungsi gudang mengajukan permintaan pembelian ke fungsi pembelian b. Fungsi pembelian meminta penawaran harga dari berbagai pemasok.
c. Fungsi pembelian menerima penawaran harga dari berbagai pemasok dan melakukan pembandingan harga untuk memilih pemasok.
e. Fungsi penerimaan memeriksa dan menerima barang yang dikirim oleh pemasok.
3. Flow Chart sistem pembelian di PT Virgotama Indonesia
Flow Chart Sistem Pembeliaan
Mulai Surat Permintaan Pembelian Meminta surat Permintaan Penawaran Harga Surat Permintaan Harga Surat Penawaran Harga Membuat Perbandinga Harga Perbandingan Harga Membuat Surat Order Pembeliaan Surat Order Pembelian
4. Media, Dokumen, Peralatan, dan Data yang diperlukan
Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi pembelian adalah: a. Purchase Requestion (PR) atau Surat Permintaan Pembelian
Dokumen ini dikeluarkan oleh pihak yang meminta / membutuhkan barang yang akan dibeli.
b. Surat Permintaan Penawaran Harga
Dokumen ini digunakan untuk meminta penawaran harga bagi barang yang pengadaannya tidak bersifat berulangkali.
c. Surat Penawaran (Quotation Letter)
Dokumen ini diterima dari pihak calon pemasok, proses ini merupakan suatu persyaratan sebelum melakukan order pembelian. Biasanya untuk proses pembelian suatu barang, perusahaan akan mensyaratkan adanya penawaran dari tiga atau lebih supplier.
d. Order Pembelian (Purchase Order)
Dokumen ini digunakan untuk memesan barang kepada pemasok yang telah dipilih.
e. Laporan Penerimaan Barang
Dokumen ini dibuat oleh fungsi penerimaan untuk menunjukkan bahwa barang yang diterima dari pemasok telah memenuhi jenis, spesifikasi, kualitas dan kuantitas barang seperti yang tercantum dalam surat order pembelian. f. Surat Perubahan Order Pembelian
Kadangkala diperlukan perubahan terhadap isi surat order pembelian yang sebelumnya diterbitkan. Perubahan tersebut dapat berupa perubahan kuantitas, jadwal penyerahan barang, spesifikasi, penggantian atau hal lain. Biasanya
perubahan tersebut diberitahukan kepada pemasok secara resmi dengan menggunakan surat perubahan order pembelian.
g. Bukti Kas Keluar
Dokumen ini dibuat oleh fungsi akuntansi untuk dasar pencatatan transaksi pembelian. Dokumen ini juga berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas untuk pembayaran utang kepada pemasok dan yang sekaligus berfungsi sebagai surat pemberitahuan kepada kreditur mengenai pembayaran utang.
Peralatan atau media yang digunakan dalam proses pembelian adalah sebagai berikut:
a. Perangkat lunak atau software
Windows XP
Microsoft office 2003 – Microsoft excel
Internet
b. Perangkat keras atau hardware
Central processing unit (CPU)
Monitor Keyboard Mouse Printer c. Media lain Telepon Fax
5. Identifikasi Permasalaha atau Kendala yang Dihadapi
Adapun yang menjadi problem atau kendala dalam setiap proses pembelian pada dasarnya dikarenakan oleh ketidaklengkapan dokumen pendukung seperti:
a. Surat penawaran (Quotation)
Bagian pembelian sering memproses pembelian dengan harga yang pernah dibeli sebelumnya, sehingga tidak melampirkan quotation pada saat order pembelian.
b. Invoice
Terjadi selisih harga antara invoice yang diterima dengan harga pada order pembelian, sehingga harus diknfirmasi lagi ke pihak suplier.
c. Order pembelian
Surat order pembelian tidak menggunakan nomor urut cetak, sehingga sering terjadi nomor ganda pada surat order pembelian.
Disamping masalah di atas, kendala lain yang dihadapi adalah pemasok tidak mampu memenuhi semua order pembelian perusahaan. Sehingga proses pengiriman barang dan invoice dilakukan lebih dari satu kali. Selain itu juga, bagian gudang sering tidak langsung memberikan laporan tentang barang yang diterima dari suplier.
3.2.1 Ringkasan Kegiatan Magang
Pada dasarnya kegiatan / pekerjaan dalam dunia industri pada bagian tertentu tidak akan mengalami perubahan yang signifikan dari waktu ke waktu. Berikut adalah ringkasan kegiatan penulis selama menjalani magang di PT Virgotama Indonesia.
Minggu ke-
Kegiatan Tanda Tangan
Supervisor
I
II
III – XII
Pengenalan perusahaan dan karyawan. Pengenalan tentang SOP perusahaan.
Menerima surat permintaan pembelian dari fungsi gudang.
Membuat surat permintaan penawaran harga kepada berbagai pemasok.
Menerima surat penawaran harga dari berbagai pemasok.
Membandingkan penawaran harga dari pemasok.
Membandingkan penawaran harga pemasok. Memilih pemasok.
Mengirimkan surat order pembelian kepada pemasok.
Mengetahui,
Dosen Pembimbing Pembimbing Lapangan