BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.2. Saran
Berdasarkan hasil penelitian atas pengelolaan keuangan daerah pada Pemerintah Kabupaten Batu Bara, penulis merasa perlu untuk menambahkan beberapa saran dalam mengatasi kelemahan-kelemahan yang ada, yaitu :
a. Dalam penyusunan RPJMD menggunakan resource envelope, perlu ada keterkaitan antara dokumen perencanaan dan penganggaran, program dan kegiatan harus dapat digunakan untuk mengukur tingkat efektifitas pencapaian sasaran pembangunan daerah.
b. Untuk menyikapi masih minimnya kualitas pengelolaan maupun pelaporan keuangan daerah, diperlukan penguatan/penajaman beberapa hal:
(1) penambahan kuantitas dan perbaikan kualitas SDM yang mengelola keuangan daerah;
(2) perbaikan kualitas belanja daerah untuk lebih mengutamakan belanja modal yang menambah nilai ekonomis dan investasi publik.
(3) sinkronisasi tujuan akhir dari masing-masing aturan terkait keuangan daerah, harus dapat bersinergi antara satu aturan dengan aturan yang lainnya;
(4) Peningkatan peran inspektorat dalam pengawasan keuangan daerah. Agar peran auditor inspektorat dapat ditingkatkan ada beberapa langkah yang harus ditempuh oleh pemerintah daerah terutama oleh inspektorat diantaranya dengan meningkatkan kompetensi auditor inspektorat dengan mengikutsertakan mereka dalam pelatihan-pelatihan pengelolaan keuangan daerah.
DAFTAR PUSTAKA
Aguilar, Omar, 2003, How strategic performance management is helping companies create business value, Journal of Strategic Finance, Vol: 84 Iss: 7, hal: 44.
Amaratunga, Dilanthi; Baldry, David, 2002, Performance measurement in facilities management and its relationships with management theory and motivation, Journal Facilities, Vol: 20 Iss: 10, hal: 327.
Badan Pemeriksa Keuangan & Univ. Ahmad Dahlan, 2003, Perumusan Indikator Kinerja dan Pengukuran Kinerja Pemeritnah Daerah, Yogyakarta.
Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan, 2000, Laporan Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (LAKIP), Jakarta: BPKP
Bititci, Umit; Turner, Trevor, 2001, Performance measurement: The comparison between a process and a model approach, International Journal of Business Performance Management, Vol: 3, Iss: 2-4 , hal: 135.
Bourne, Mike; Neely, Andy; Mills, John; Platts, Ken, 2003, Implementing performance measurement systems: A literature review, International Journal of Business Performance Management, Vol: 5 Iss: 1, hal: 1.
Blasi, Gerald J, 2002, Nonprofit organizations, government contracting, performance measurement, and accountability, International Journal of Publik Administration, Vol: 25, Iss: 4, hal: 419.
Broadbent, Jane, 2003, Comprehensive performance assessment: The crock of
gold at the end of the performance rainbow?, Publik Money &
Management, Vol: 23, Iss: 1, hal: 5.
Chourides, Pieris; Longbottom, David; Murphy, William, 2003, Excellence in knowledge management: An empirical study to identify critical factors and performance measures, Journal Measuring Business Excellence, Vol: 7 Iss: 2, hal: 29.
Curry, Larry G, 1997, Effective performance measurements, Hospital Materiel Management Quarterly, Vol: 19 Iss: 1, hal: 1-5.
David Sinclair; Mohamed Zairi, 1995a, Effective process management through performance measurement part I - applications of total quality-based
performance measurement, Business Process Re-Engineering &
Management Journal, Vol: 1 Iss: 1, hal: 75.
David Sinclair; Mohamed Zairi, 1995b, Effective process management through performance measurement Part II - benchmarking total quality-based
performance measurement for best practice, Business Process Re-
Engineering & Management Journal, Vol: 1 Iss: 2, hal: 58.
Departemen Dalam Negeri, 1998, Penelitian tentang Ukuran Efisiensi dan Efektivitas Penyelenggaraan Urusan Pemerintahan, Jakarta: Balitbang Depdagri.
---, 2002, Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002, Jakarta.
Erlina, 2010, Kualitas Pengelolaan Keuangan Daerah di Indonesia, Pidato Pengukuhan Guru Besar Ilmu Akuntansi Sektor Publik 2010, USU, Medan.
Esser, Jeffrey L, 2001, GFOA's new performance management initiative, Journal Government Finance Review, Vol: 17 Iss: 2, hal: 5.
Flynn, Morman, 1997, Publik Sector Management, Prentice Hall
Frigo, Mark L, 2002, Strategy-focused performance measures, Journal Strategic Finance, Vol: 84 Iss: 3, hal: 10.
GFOA, 2003, Continuous process improvement and the budget process,
Government Finance Review, Vol: 19, Iss: 2, hal: 63.
Grewe, Timothy, 2001, The GASB's mission and performance measurement, Government Finance Review, Vol: 17 Iss: 5, hal: 4.
Grifel, Stuart S; Morgan, Stephen L; Epstein, Paul D, 2002, Evolving roles
for auditors in government performance measurement, Journal of
Government Financial Management, Vol: 51 Iss: 4, hal: 26.
Hall, Mark; Holt, Robin, 2003, Developing a culture of performance learning in U.K. publik sector project management, Journal Publik Performance & Management Review, Vol: 26 Iss: 3, hal: 263.
Hatry, Harry, 1999, Performance Measurement, The Urban Institute, Washington D.C.
Hegewisch, Ariane; Larsen, Henrik Holt, 1996, Performance management, decentralization and management development: local government in Europe, Journal of Management Development, Vol: 15, Iss: 2, hal: 6.
Ho, Alfred Tat-Kei; Coates, Paul, 2002, Citizen participation: Legitimizing
performance measurement as a decision tool, Government Finance
Review, Vol: 18, Iss: 2, hal: 8.
Hussain, Mostaque; Gunasekaran, A; Islam, Mazhar M, 2002, Implications of
non-financial performance measures in Finnish banks, Managerial
Auditing Journal, Vol: 17 Iss: 8, hal: 452.
Johnston, R; Brignall, S; Fitzgerald, L, 2002, 'Good enough' performance measurement: A trade-off between activity and action, Journal of the Operational Research Society, Vol: 53 Iss: 3, hal: 256.
Jones, Rowan, 2000, Publik Sector Accounting, Harlow England: Pearson Education.
Kagioglou, Michail; Cooper, Rachel; Aouad, Ghassan, 2001, Performance
management in construction: A conceptual framework, Journal
Construction Management & Economics, Vol: 19 Iss: 1, hal: 85.
Kaplan, Robert S; Norton, David P, 2001, Transforming the balanced scorecard from performance measurement to strategic management: Part II, Journal Accounting Horizons, Vol: 15 Iss: 2, hal: 147.
Kerssens-van Drongelen, Inge C; Fisscher, Olaf A M, 2003, Ethical dilemmas in performance measurement, Journal of Business Ethics, Vol: 45 Iss: 1, hal: 51.
Kravchuk, Robert S; Schack, Ronald W, 1996, Designing effective performance-measurement systems under the Government Performance
and Results Act of 1993, Publik Administration Review, Vol: 56, Iss: 4, hal: 348-358.
LAN & BPKP, 2001, Modul Sosialisasi Sistem Akuntabilitas Kinerja Instansi Pemerintah (AKIP), Jakarta.
Lapsley & Mitchell, 1996, Accounting and Performance Measuement, London: Paul Chapmant Publishing Ltd.
Makhfatik, Akhmad, 1997, Pengukuran Kinerja PEmerintah Daerah: Study Kasus Pemerintah Daerah Tingkat II di Daerah Istimewa Yogyakarta, Laporan Hasil Penelitian Tidak Dipublikasikan, Yogyakarta.
Meadows, Brian; Freeman, Kim; Berardocco, Sandro; Thomson, Ken; Zmatlo, Maria, 1994, Performance measurement at ED TEL, CMA Magazine, Vol: 68 Iss: 6, hal: 17-20.
Medori, David; Steeple, Derek, 2000, A framework for auditing and enhancing performance measurement systems, International Journal of Operations & Production Management, Vol: 20 Iss: 5, hal: 520.
National Audit Office-UK, 2001, Measuring the performance of Government departments, Journal Managerial Auditing Journal, Vol: 16 Iss: 7, hal: 429.
Paape, Cornelia, 2003, Currency overlay in performance evaluation, Financial Analysts Journal, Vol: 59, Iss: 2, hal: 55.
Prabhu, Vas B; Robson, Andrew; Mitchell, Ed, 2002, Business excellence in the publik sector - a comparison of two sub-groups with the 'private' service sector, TQM Magazine, Vol: 14 Iss: 1, hal: 34.
Priyono, Medi, 2003, Implementasi Model Pengukuran Kinerja Satuan Kerja di Pemerintah Daerah Kabupaten Purworejo, Prosiding Seminar Nasional Pengukuran Kinerja Pemerintah Daerah, UAD Press, Yogyakarta.
Pun, Kit-Fai, 2002, Development of an integrated total quality management and performance measurement system for self-assessment: A method, Total Quality Management, Vol: 13 Iss: 6, hal: 759.
Rahmanti, Endang, 2003, Implementasi Pengukuran Kinerja Model UAD Pada
Dinas Kesehatan Kota Magelang, Prosiding Seminar Nasional
Pengukuran Kinerja Pemerintah Daerah, UAD Press, Yogyakarta.
Redinger, C F; Levine, S P; Blotzer, M J; Majewski, M P, 2002, Evaluation of an occupational health and safety management system performance measurement tool-II: Scoring methods and field study sites, Aiha Journal, Vol: 63 Iss: 1, hal: 34.
Sa, Patricia Moura e; Kanji, Gopal K, 2003, Finding the path to organizational excellence in Portugese local government: A performance measurement approach, Journal Total Quality Management & Business Excellence, Vol: 14 Iss: 4, hal: 491.
Smoke, Paul, Blane D Lewis, 1996, Fiscal Decentralization in Indonesia: A New Approach to an Old Idea, Great Britain: Elsevier Science Ltd.
Smith, Peter, 1996, Measuring Outcome in the Publik Sector, London: Taylor & Francis Publisher.
Suharyani; Rake, Rai; Nasir, Safar; Rokhman, Fatkhur, 2003, Model Pengukuran Kinerja Satuan Kerja Pemda yang Berorientasi Pada
Pembaruan Sektor Publik, Prosiding Seminar Nasional Pengukuran
Kinerja Pemerintah Daerah, UAD Press, Yogyakarta.
Thanassoulis, E, 2002, Comparative performance measurement in regulation: The
case of English and Welsh sewerage services, Journal of the Operational Research Society, Vol: 53, Iss: 3, hal: 292.
Tigue, Patricia, 1994, Use of performance measures by GFOA members, Journal Government Finance Review, Vol: 10 Iss: 6, hal: 42-44.
Usoff, Catherine A; Thibodeau, Jay C; Burnaby, Priscilla, 2002, The importance of intellectual capital and its effect on performance measurement systems, Managerial Auditing Journal, Vol: 17 Iss: 1/2, hal: 9.
Waddington, Barbara A; Moreland, Keith A; Lillie, Thomas, 2001,
Performance measurement enhances analytical procedures, CPA Journal, Vol: 71 Iss: 5, hal: 50.
Wang, Xiaohu, 2000, Performance measurement in budgeting: A study of county government, Publik Budgeting & Finance, Vol: 20, Iss: 3, hal: 102.
Wardan, Muhammad, 2003, Implementasi Model Pengukuran Kinerja Satuan Kerja Pemerintah Daerah di Dinas Pendidikan dan Kebudayaan Kabupaten Kebumen, Prosiding Seminar Nasional Pengukuran Kinerja Pemerintah Daerah, UAD Press, Yogyakarta.
Whittaker, James, 1995, The Government Performance & Result Act of 1993, ESI, Virginia
Wooddell, Victor, 2002, Consulting in the publik sector: Challenges and opportunities, Organization Development Journal, Vol: 20, Iss: 2, hal: 91.
Lampiran 1
Local Government: Batu Bara
FBS: Farman BIDANG HASIL TOTAL ACHIEVABLE SCORE TOTAL ACHIEVED SCORE AREA GRADE %
BIDANG 1 : KERANGKA PERATURAN
PERUNDANGAN DAERAH ADANYA KERANGKA PERATURAN PERATURAN PERUNDANGAN DAERAH YANG KOMPREHENSIF
SEBAGAIMANA DIAMANATKAN OLEH KERANGKA HUKUM NASIONAL MENGENAI PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
12 7 58.33
KERANGKA PERATURAN PERUNDANGAN DAERAH MENGATUR MENGENAI PENEGAKAN HUKUM DAN STRUKTUR ORGANISASI YANG EFEKTIF
7 5 71.43
KERANGKA PERATURAN PERUNDANGAN DAERAH MENCAKUP KETENTUAN-KETENTUAN UNTUK MENINGKATKAN TRANSPARANSI DAN PARTISIPASI MASYARAKAT
6 5 83.33
TOTAL
25 17 68.00
BIDANG 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN
ADANYA HUBUNGAN YANG KONSISTEN ANTARA PROSES PERENCANAAN BOTTOM-UP YANG PARTISIPATIF,
PERENCANAAN PEMBANGUNAN DAERAH, PERENCANAAN SEKTORAL DAN APBD
17 17 100
ANGGARAN BERDASARKAN KERANGKA JANGKA
MENENGAH 3 3 100
TARGET ANGGARAN LAYAK DAN BERDASARKAN PROSES
PENYUSUNAN ANGGARAN YANG REALISTIS 11 7 63.64
ANGGARAN MEMIHAK KELOMPOK-MISKIN 9 9 100
SISTEM PEMANTAUAN DAN EVALUASI PARTISIPATIF YANG KOMPREHENSIF DALAM PROSES PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN TELAH TERBENTUK
PENGENDALIAN PENGELUARAN DIGUNAKAN UNTUK MEMASTIKAN KINERJA ANGGARAN
4 4 100
TOTAL 53 47 88.68
BIDANG 3: PENGELOLAAN KAS
KEBIJAKAN, PROSEDUR, DAN PENGENDALIAN UNTUK MENDORONG PENGELOLAAN KAS YANG EFISIEN TELAH DIBENTUK
10 9 90
PENERIMAAN KAS, PEMBAYARAN KAS, SERTA SURPLUS KAS
TEMPORER DIKELOLA DAN DIKENDALIKAN SECARA EFISIEN 11 8 72.73
TERDAPAT SISTEM PENAGIHAN DAN PEMUNGUTAN
PENDAPATAN DAERAH YANG EFISIEN 17 12 70.59
PENINGKATAN DAN PENANGANAN MANAJEMEN
PENDAPATAN 6 3 50
TOTAL 44 32 72.73
BIDANG 4: PENGADAAN BARANG DAN JASA
KEBIJAKAN, PROSEDUR, DAN PENGENDALIAN UNTUK MENDORONG EFFISIENSI PENGADAAN BARANG DAN JASA
YANG KOMPETITIF DITETAPKAN DAN DILAKSANAKAN 49 41 83.67
SUATU SISTEM PENANGANAN PENGADUAN RESMI
BEROPERASI 3 1 33.33
TOTAL 52 42 80.77
BIDANG 5: AKUNTANSI DAN PELAPORAN
ADANYA KAPASITAS SDM DAN KELEMBAGAAN YANG
MEMADAI UNTUK FUNGSI AKUNTANSI DAN KEUANGAN 7 5 71.43
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI DAN MANAJEMEN sudah
TERINTEGRASI 3 0 0
SELURUH TRANSAKSI DAN SALDO KEUANGAN PEMERINTAH
DAERAH DICATAT SECARA AKURAT DAN TEPAT WAKTU 9 7 77.78
TERDAPAT LAPORAN KEUANGAN DAN INFORMASI
MANAJEMEN YANG DAPAT DIANDALKAN 8 7 87.50
TOTAL 27 14 51.85
BIDANG 6: PENGAWASAN INTERN INSPEKTORAT TERORGANISIR DAN DIBERDAYAKAN UNTUK
STANDAR DAN PROSEDUR AUDIT INTERNAL YANG
DIAPLIKASIKAN DAPAT DITERIMA 11 2 18.18
TEMUAN AUDIT INTERNAL DITINDAKLANJUTI SEGERA 2 1 50
TOTAL 18 6 33.33
BIDANG 7: HUTANG DAN INVESTASI PUBLIK
KEBIJAKAN, PROSEDUR, SERTA PENGENDALIAN PINJAMAN DAN INVESTASI DAERAH YANG MEMPERHITUNGKAN RISIKO
TELAH DITETAPKAN DAN DILAKSANAKAN 8 3 37.50
TOTAL 8 3 37.50
BIDANG 8: PENGELOLAAN ASET TERDAPAT PROSEDUR DAN MEKANISME UNTUK
MEMASTIKAN EFEKTIFITAS TATA KELOLA BUMD 10 1 10
DITETAPKAN DAN DILAKSANAKANNYA KEBIJAKAN, PROSEDUR, DAN PENGENDALIAN MENGENAI perolehan ASET DAN PENGELOLAAN ASET tetap YANG dimiliki secara EFEKTIF
3 1 33.33
BASIS INFORMASI PENDUKUNG PENGELOLAAN ASET
DITETAPKAN DAN DIPELIHARA 8 6 75
PENGELOLAAN ASET DIHUBUNGKAN DENGAN
PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN (APBD) 1 1 100
TOTAL 22 9 40.91
BIDANG 9: AUDIT EKSTERNAL DAN PENGAWASAN
AUDIT EKSTERNAL YANG RUTIN MENJAMIN EFEKTIFITAS
AKUNTABILITAS PEMERINTAH DAERAH 4 0 0
ADANYA PEMANTAU INDEPENDEN YANG EFEKTIF
TERHADAP MANAJEMEN KEUANGAN DAERAH 5 3 60
TOTAL 9 3 33.33
INDIKATOR YA TIDAK CATATAN PEDOMAN Hasil No. 1
ADANYA KERANGKA PERATURAN PERATURAN PERUNDANGAN DAERAH YANG KOMPREHENSIF SEBAGAIMANA DIAMANATKAN OLEH KERANGKA
HUKIM NASIONAL MENGENAI PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH X X
Pastikan bahwa peraturan perundangan daerah telah disahkan (kepatuhan terhadap kerangka peraturan perundangan nasional akan diuji di masing-masing bidang strategis terkait)
1. Peraturan perundangan daerah mengenai penyusunan dokumen perencanaan dan proses konsultasi publik telah disahkan
1 Sedang
Proses Perda
Peraturan perundangan daerah dapat berupa: Perda, Surat Keputusan / Peraturan Kepala Daerah
2. Peraturan perundangan daerah mengenai RPJMD telah disahkan 1 Bahasa Indonesia: RPJMD (dalam undang-
undang baru), Renstrada (dalam undang- undang lama)
3. Peraturan perundangan daerah mengenai pedoman RKA-SKPD (anggaran sektoral) dan pelaksanaannya telah disahkan
1 Bahasa Indonesia: Rencana Kerja dan
Anggaran Satuan Kerja Pemerintah Daerah (RKA SKPD)
4. Peraturan perundangan daerah mengenai APBD dan/atau perubahan APBD telah disahkan
1 Bahasa Indonesia: Anggaran Pendapatan
dan Belanja Daerah, Anggaran Belanja Tambahan
5. Peraturan perundangan daerah mengenai LKPJ tahunan telah disahkan 1 Bahasa Indonesia: Laporan Keterangan
Pertanggungjawaban - LKPJ 6. Peraturan perundangan daerah mengenai pokok-pokok pengelolaan keuangan
daerah yang berisi pedoman untuk penyusunan, pelaksanaan, pemantauan, pelaporan, pemeriksaan dan akuntabilitas anggaran telah disahkan
1 Periksa apakah peraturan perundangan
sudah mencakup semua hal yang disebutkan
7. Peraturan perundangan daerah mengenai dana cadangan telah disahkan 1 Bahasa Indonesia: Dana Cadangan
8. Peraturan perundangan daerah mengenai pengadaan barang dan jasa telah disahkan
1 Bahasa Indonesia: Pengadaan barang dan
jasa 9. Peraturan perundangan daerah mengenai badan usaha milik daerah (BUMD)
telah disahkan
1 Bahasa Indonesia: BUMD
10. Peraturan perundangan daerah mengenai pajak daerah, bagi hasil pajak ke desa, tarif pajak dan retribusi daerah telah disahkan
1 Bahasa Indonesia: Pajak dan Retribusi
11. Peraturan perundangan daerah mengenai obligasi daerah telah disahkan 1
12. Peraturan perundangan daerah mengenai penanaman modal swasta/publik telah disahkan 1 SKOR HASIL 1 7 5 HASIL no. 2 X X KERANGKA PERATURAN PERUNDANGAN DAERAH MENGATUR
MENGENAI PENEGAKAN HUKUM DAN STRUKTUR ORGANISASI YANG EFEKTIF
1. Peraturan perundangan daerah mengenai pengelolaan keuangan daerah
dilengkapi dengan juknis/juklak
1 Periksa juknis/juklak atau Surat Keputusan
yang memberikan pedoman teknis 2. Peraturan perundangan daerah mengenai pengelolaan keuangan daerah
disosialisasikan secara intern tepat waktu dan komprehensif
1 · Tepat waktu: dalam waktu 2 bulan
setelah disahkan, atau jangka waktu lainnya yang wajar.
· Komprehensif: semua unit kerja terkait mengikuti sosialisasi
3. Tanggung jawab implementasi peraturan perundangan daerah secara eksplisit ditetapkan dan ditegaskan dalam laporan pertanggungjawaban tahunan Kepala Daerah/Walikota ke DPRD
1 Apakah LPJ menyediakan informasi
mengenai pelaksanaan peraturan daerah?
4. Pemisahan yang jelas mengenai peran, tanggung jawab dan wewenang pengelolaan keuangan bagi DPRD, Kepala Daerah dan pejabat pemerintah daerah dalam peraturan perundangan daerah disertai dengan batasan keuangan jika diperlukan
1 Periksa apakah Perda tentang pengelolaan
keuangan mengatur pemisahan peran secara EKSPLISIT dll.
5. Diterapkannya struktur organisasi pengelola keuangan yang terpadu (berbentuk BPKD)
1 Format BPKD mencakup integrasi Bagian
Keuangan, Dispenda, Kas Daerah dan Akuntansi
6. Ada peraturan mengenai monitoring Kinerja pegawai berdasarkan indikator- indikator yang terukur
1 Terukur: Indikator kualitatif dan kuantitatif
yang mencerminkan tingkat kinerja
7. Struktur insentif dan sanksi bagi pegawai di SK-kan 1 Tilik kembali peraturan perundangan
daerah mengenai insentif / sanksi
SKOR HASIL 2 5 2
HASIL no. 3
X X
KERANGKA PERATURAN PERUNDANGAN DAERAH MENCAKUP
KETENTUAN- KETENTUAN UNTUK MENINGKATKAN TRANSPARANSI DAN
PARTISIPASI MASYARAKAT
1. Prosedur bagi partisipasi masyarakat dalam proses perencanaan dari bawah diakomodir dalam peraturan perundangan daerah
1 Terminologi lama: Musbangdes(tingkat
desa), UDKP (tingkat kecamatan) dan Rakorbang (tingkat kabupaten) Terminologi baru: Musrenbang
2. Proses penganggaran mencakup komponen partisipatif 1 Contoh komponen partisipatif dapat
mencakup konsultasi dengan masyarakat sipil, forum stakeholder dll.
3. Elemen-elemen partisipatif dalam proses penyusunan kebijakan telah ditetapkan 1 Hal ini dapat mencakup konsultasi publik (public hearing) terhadap rancangan peraturan perundangan daerah melalui lembaga-lembaga seperti forum stakeholder
4. Peraturan perundangan daerah mengenai konsultasi publik mencakup proses konsultasi dalam perencanaan pembangunan, penganggaran, penetapan kebijakan serta evaluasi terhadap kegiatan yang telah diimplementasikan
1 Periksa kelengkapan Perda mengenai
proses konsultasi Untuk mengisi “YA”, seluruh aktivitas yang terdaftar harus tercakup. Aktivitas juga dapat berupa iklan di media lokal mengenai rancangan anggaran di mana masukan dan komentar diterima
5. Peraturan perundangan daerah mengenai transparansi telah disahkan 1 Contoh untuk ini dapat berupa tersedianya dokumentasi mengenai perencanaan, penganggaran, pengadaan barang dan jasa dll.
6. Masyarakat memiliki akses terhadap sidang-sidang DPRD mengenai APBD 1 Akses ini dapat bersifat secara fisik atau melalui radio, dll.
SKOR HASIL 3 5 1
TOTAL SKOR BIDANG 1 17 8 JUMLAH SKOR YANG DAPAT DIPEROLEH: 26
BIDANG 2: PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN
SASARAN: Tersusunnya anggaran multi-year yang tepat dan secara jelas dihubungkan dengan perencanaan daerah
INDIKATOR YA TIDAK CATATAN PEDOMAN
HASIL no. 1
X X
ADANYA HUBUNGAN YANG KONSISTEN ANTARA PROSES PERENCANAAN BOTTOM-UP YANG PARTISIPATIF, PERENCANAAN PEMBANGUNAN DAERAH,
PERENCANAAN SEKTORAL DAN APBD
1. Proses - Musbangdes berdasarkan kebutuhan masyarakat 1 Cek apakah dokumen tentang prioritas kebutuhan masyarakat tersedia.
2. Hasil perencanaan dari bawah tidak mencakup usulan yang tidak wajar (“Daftar Belanja”)
1 Tidak realistis artinya lebih dari 3 usulan per desa
3. RPJMD merupakan dokumen yang realistis serta berisi strategi, program (dan kegiatan) yang terkait dengan sasaran
1 Apakah sasaran dapat dicapai melalui kegiatan dan program
ini? Ataukah kegiatan dan program sangat luas dan umum? Cek dokumen perencanaannya:
Jangka menengah:
a. Renstrada (peraturan lama) b. RPJMD (peraturan baru) 4. Dokumen perencanaan sektoral berdasarkan RPJMD dan
mencerminkan prioritas pembangunan
1 Bahasa Indonesia:
· Renstra dinas (peraturan lama)
Tahunan:
· Tidak ada (peraturan lama) · Renja-SKPD (peraturan baru) 5. Anggaran berdasarkan standar pelayanan minimum yang
diterima, sebagaimana ditetapkan dalam dokumen perencanaan
1 Apakah Standar Pelayanan Minimun dipertimbangkan?
6. Dokumen perencanaan dan kegiatan-kegiatan dalam APBD menggunakan struktur yang konsisten
1 Apakah konsistensinya jelas? Cek DASK badan-badan tertentu
dan bandingkan dengan dokumen perencanaannya 7. Kebijakan Umum APBD termasuk mencakup indikator
sasaran yang terukur
1 Bahasa Indonesia: AKU
8. Dalam anggaran satuan kerja terdapat indikator-indikator hasil yang terukur yang mengarah pada program/strategi
1 Apakah outcome (hasil) yang disebutkan memang berkaitan
dengan masing-masing program?
Cek DASK badan-badan tertentu dan bandingkan dengan dokumen perencanaannya
9. Dokumen perencanaan pembangunan dilengkapi dengan proyeksi biaya dan memperhatikan keterbatasan anggaran
1 Rencana pembangunan jangka menengah
Bahasa Indonesia:
· RPJMD (peraturan baru)
Renstrada, Poldas, Propeda (peraturan lama)
Rencana pembangunan tahunan
Bahasa Indonesia:
· RKPD (peraturan baru) · Repetada (peraturan lama) 10. Dokumen perencanaan mencakup juga aktivitas yang didanai
non-APBD (dana dekon dll).
1 Cek apakah dana dekonsentrasi terdokumentasi dan
dimasukkan dalam dokumen perencanaan dan anggaran 11. Dokumen perencanaan dan plafon anggaran didasarkan pada
satu set dokumen, yang berisi proyeksi pendapatan yang realistis
1 Cek dengan Bagian Keuangan apakah plafon anggaran
memang ada dan apa dasarnya
12. Plafon anggaran dalam RPJMD didasarkan pada proyeksi pendapatan yang realistis.
1 Kapankah plafon anggaran ditentukan? Cek dengan sektor
13. Konsistensi antara dokumen perencanaan, APBD dan LKPJ terlihat nyata
1 Nyata: konsistensi dalam format dan substansi dapat langsung
terlihat jelas 14. Telaah keterkaitan antara dokumen perencanaan/anggaran/
laporan pertanggungjawaban dilakukan dan sesuai dengan TUPOKSI
1 Apakah Bappeda/sektor terkait melaksanakan telaah
keterkaitan antar dokumen? 15. Peraturan perundangan daerah mengatur dengan jelas pedoman
kerja pokok (juknis/juklak) bagi Tim Anggaran Eksekutif mengenai proses penganggaran
1 Cek dasar kerja Tim anggaran Eksekutif
16. DPRD telah diinformasikan mengenai program sektoral dan prioritas sektoral
1 Ini penting agar dapat menilai mutu rapat anggaran.
Apakah DPRD mengetahui mengenai program-program sektoral dan prioritas sektor yang tidak diloloskan pada peraturan daerah?
17. DPRD juga membahas hasil sasaran pembangunan yang telah ditetapkan, pada waktu Bupati/Walikota menyampaikan LKPJ
1 Cek dengan legislatif/ekseku-tif apakah pembahasan
berorientasikan hasil
SKOR HASIL 1 17 0
HASIL no. 2
X X
ANGGARAN BERDASARKAN KERANGKA JANGKA
MENENGAH
1. Kerangka pengeluaran jangka menengah (MTEF) diimplementasikan
1 Ditentukan oleh Undang Undang No. 17/2003, dasar untuk
penganggaran multi-year 2. Kerangka jangka menengah digunakan dalam perencanaan
dan proyeksi anggaran
1 Apakah ada pertimbangan anggaran jangka menengah? Cek
dengan Unit Keuangan 3. LPJ akhir masa jabatan ke DPRD juga
mempertanggungjawabkan rencana dan realisasi pendapatan dan belanja
1 Bahasa Indonesia: LPJ 5 tahunan
SKOR HASIL 2 3 0
HASIL no. 3
X X
TARGET ANGGARAN LAYAK DAN BERDASARKAN PROSES
PENYUSUNAN ANGGARAN YANG REALISTIS
1. APBD disahkan dalam batas waktu yang ditentukan dalam kalender anggaran
2. Proyeksi pendapatan bulanan dan triwulanan dicantumkan dalam anggaran
1 Cek APBD
3. Terdapat strategi untuk meningkatkan pendapatan yang sesuai dengan kerangka hukum nasional
1 Apakah memang ada strategi bagaimana meningkatkan PAD?
Banyak pemerintah daerah memberlakukan pajak dan retribusi yang tidak sejalan dengan hukum nasional. Perda mungkin sudah disetujui oleh Depdagri atau Depkeu
4. Perbedaan antara total anggaran belanja dengan realisasinya kurang dari 10%
1 Dana off-budget – terutama dana dekonsentrasi
5. Perbedaan antara total anggaran pendapatan dengan realisasinya kurang dari 10%
1 Cek anggaran tahun 2003-2005, karena format anggaran baru
telah diperkenalkan untuk tahun anggaran 2003, menjadikan perbandingan dengan data lama menjadi sulit
6. Rata-rata defisit anggaran selama 3 tahun terakhir kurang dari 5% 1 Cek APBD dan konsultasikan dengan Bagian Keuangan 7. Peraturan yang mengatur penggunaan dana darurat cukup jelas 1 Apakah ada petunjuk mengenai dana kontinjensi? Cek dengan
Bagian Keuangan
8. Penggunaan riil dana darurat dilaporkan secara detil 1 Apakah ada pelaporan? Cek APBD, LPJ
9. Peraturan cukup jelas untuk perubahan anggaran tahun berjalan 1 Hanya mungkin dengan persetujuan DPRD setempat? 10. Otorisasi penggunaan dana diluar APBD diatur dengan jelas 1 Siapa yang mengawasi dana di luar anggaran, terutama dana
dekonsentrasi? 11. Subsidi yang terkait dengan BUMD yang tercantum dalam
anggaran operasional Daerah
1 Cek dengan Bagian Keuangan
SKOR HASIL 3 7 4 HASIL no.4 X X
1. Kajian kemiskinan telah dilaksanakan menggunakan data kualitatif dan kuantitatif. Rumah tangga, kelompok dan lokasi masyarakat miskin, rentan dan masyarakat yang kurang memiliki akses terhadap pelayanan umum telah diidentifikasi.
1 Landasan program penanggulan kemiskinan apabila ada. Cek
juga informasi dari program-program yang dilakukan oleh NGO
2. Metode dan pendekatan partisipatif digunakan untuk