BAB I INFORMASI UMUM A. Informasi Umum Monitoring dan Evaluasi
E. Saran atas Hasil Monitoring atas Penyaluran TP Guru PNSD Semester I Tahun 2014
1. Sistem Pengendalian Intern Terhadap Pengelolaan TP Guru PNSD
Hal : Pengantar Masalah Laporan Hasil Monitoring
dan Evaluasi atas Tunjangan Profesi Guru
Pegawai Negeri Sipil Daerah di
Kabupaten/Kota ... Semester I tahun 2014
Yth. Sekretaris Daerah Kabupaten/Kota... di
...
Dengan ini kami sampaikan Laporan Hasil Monitoring dan Evaluasi atas Tunjangan Profesi Guru Pegawai Negeri Sipil Daerah di Kabupaten/Kota ... Semester I tahun 2014, dengan hasil sebagai berikut :
A. SIMPULAN
1. Sistem Pengendalian Intern Terhadap Pengelolaan TP Guru PNSD
Dari hasil pengujian terhadap Sistem Pengendalian Intern Pemerintah atas Pengelolaan TP Guru PNSD, dikategorikan belum/telah memadai karena masih dijumpai kelemahan-kelemahan dari lima unsur pengendalian, antara lain Lingkungan Pengendalian, Penilaian Resiko, Aktivitas Pengendalian, dan Monitoring sebagaimana dijelaskan dalam laporan lengkap
2. Hasil Monitoring dan Evaluasi Penyaluran TP Guru PNSD Tahun 2014.
Hasil monitoring dan evaluasi atas penyaluran TPG PNSD Tahun 2014 adalah sebagai berikut:
No Uraian Jumlah (Rp)
A Anggaran TPG PNSD
1 Anggaran TPG PNSD Tahun 2014 Menurut PMK
2 Anggaran TPG PNSD Tahun 2014 dalam APBD
3 Alokasi Pembayaran TPG PNSD Tahun 2014
Alokasi Pembayaran TPG PNSD 2014
2
B Pengelolaan TPG PNSD di BUD/Kas Daerah
1 SilPA tahun 2013 per 31 Desember 2013 1.000
2 Penyaluran TPG PNSD Tahun 2014 ke BUD
oleh Kementerian Keuangan
10.000
3 Jumlah (1+2) 11.000
4 Penyaluran ke Rekening Bendahara Pengeluaran 9.000
5 Sisa TPG PNSD di BUD/Kas Daerah (3-4) 2.000
6 Pengembalian dana TPG dari Bendahara
Pengeluaran Dinas Pendidikan/Bank Penyalur
100
7 Sisa Akhir Dana TPG PNSD di BUD/Kas Daerah 2.100
C Pengelolaan TPG PNSD di Dinas Pendidikan/ Bank Penyalur
1 Saldo awal per 1 Januari 2014 anggaran TPG
PNSD yang berada di Bank Penyalur
10
2 SP2D TPG PNSD diterbitkan dan diterima Bank
Penyalur
9.000
3 Jumlah Dana TPG/PNSD di Bank Penyalur 9.010
4 Jumlah dana TPG PNSD yang telah disalurkan ke
rekening guru
8.500
5 Sisa dana yang belum disalurkan kepada guru
(3+4)
510
6 Penyetoran kembali
a. ke Rekening BUD/Kas Daerah 300
b. ke Rekening Bendahara Pengeluaran 0
7 Saldo dana yang masih berada di rekening Bank
Penyalur (5)-(6a+6b)
210
D Kewajiban Perpajakan
3
3 Pajak yang belum dipungut/disetorkan
Hasil monitoring dan evaluasi tersebut di atas dapat disimpulkan hal-hal sebagai berikut:
a. Pengelolaan TPG PNSD oleh BUD/Kas Daerah.
Secara umum pengelolaan TPG PNSD oleh BUD/Kas Daerah cukup memadai namun demikian dalam pelaksanaannya masih dijumpai hal-hal sebagai berikut:
(Simpulkan pokok-pokok pengelolaan TPG PNSD di BUD/Kas Daerah yang tidak sesuai pada masing-masing sub judul di bawah ini)
1) Penganggaran TPG PNSD dalam APBD.
2) Alokasi dan Realisasi Penerimaan TPG PNSD di BUD/Kas Daerah
3) Penyaluran TPG PNSD ke Rekening Bendahara Pengeluaran Dinas Pendidikan Kabupaten/Kota
4) Pengelolaan Sisa Anggaran TPG PNSD yang belum tersalurkan 5) Pelaporan Penyaluran TPG PNSD
b. Pengelolaan TPG PNSD oleh Dinas Pendidikan Kabupaten/Kota...
c. Secara umum pengelolaan TPG PNSD oleh Dinas Pendidikan
Kabupaten/Kota) cukup memadai namun demikian dalam pelaksanaannya masih dijumpai hal-hal sebagai berikut:
(Simpulkan pokok-pokok pengelolaan TPG PNSD di Dinas Pendidikan Kab/Kota... yang tidak sesuai pada masing-masing sub judul di bawah ini) 1) Pengelola TPG PNSD Dinas Pendidikan Kabupaten/Kota
2) Penerbitan SK TPG PNSD 3) Usulan Pembayaran TPG PNSD
4) Penerimaan Dana TPG PNSD dalam Rekening Bendahara Pengeluaran 5) Penyaluran TPG PNSD melalui Bank Penyalur
4
pelaksanaannya masih dijumpai hal-hal sebagai berikut:
(Simpulkan pokok-pokok pembayaran TPG PNSD melalui Bank Penyalur ... yang tidak sesuai pada masing-masing sub judul di bawah ini)
1) Penerimaan anggaran TPG PNSD
2) Penyaluran anggaran TPG PNSD ke Rekening Guru
e. Uji Petik Sekolah dan Guru
Dari hasil uji petik pada Sekolah dan Guru dapat dikemukakan hal-hal sebagai berikut:
(Simpulkan pokok-pokok hasil uji petik sekolah dan guru ... yang tidak sesuai pada masing-masing sub judul di bawah ini)
1) Sekolah
2) Guru
3. Hal-Hal Lain Yang Perlu Diperhatikan
Uraikan secara ringkas apabila dalam hasil monitoring dan evaluasi dijumpai hal-hal penting lainnya yang perlu diinformasikan sehubungan dengan prosedur penyaluran TPG PNSD .
B. SARAN
Sehubungan dengan permasalahan tersebut, kami telah memberikan saran kepada
Kepala Dinas ……. dan Bendahara Umum Daerah... Kabupaten/Kota …….
agar: 1. ………... Inspektur Nama NIP Tembusan Yth:
1. Inspektur Jenderal Kementerian Dalam Negeri
2. Inspektur Jenderal Kementerian Pendidikan dan Kebudayaan 3. Inspektur Provinsi
III. BANK PENYALUR 3. Analisis Dokumen IV. SEKOLAH A. Kepala Sekolah B. Guru Kelas/Mapel C. Pengawas Dokumen Pendukung 1. PMK Alokasi TPG PNSD
2. Rekening Giro di Bendahara Umum Daerah 3. Rekening Giro di Bendahara Pengeluaran 4. Rekening Tabungan Guru Penerima PNSD 5. Usulan Pembayaran TPG PNSD per triwulan 6. SPM & SP2D
7. MOU dengan Bank Penyalur (jika ada) 8. SOP di Dinas Pendidikan Kab/Kota 9. SK TPG PNSD tahun anggarn 2014
10. Laporan Penyaluran TPG PNSD per semester 11. Dipa/RKAKL Dinas Pendidikan Kab/Kota
A. Penganggaran TPG PNSD dalam APBD
B. Penerimaan Anggaran TP PNSD di BUD/Kas Daerah
-C. Penyaluran TPG PNSD ke rekening Bendahara Pengeluaran Dinas Pendidikan Kab/Kota
-
-D. Pengelolaan Sisa Anggaran TP PNSD yang belum Disalurkan -
-E. Pelaporan Penyaluran TPG PNSD - - -
-E. Informasi Tambahan - -
II. DINAS PENDIDIKAN KABUPATEN/KOTA
A. SK TPG PNSD - -
-B. Pembuatan Usulan Pembayaran TPG PNSD -
-C. Pengajuan Usulan Pembayaran TPG PNSD ke BUD - - -
-D. Penerimaan Anggaran TP PNSD dari BUD ke Rekening Bendahara Pengeluaran
-
-E. Penyaluran TPG PNSD ke Bank Penyalur - -
-F. Efektivitas DAPODIK - - -
-G. Informasi Tambahan - - - -
-III. BANK PENYALUR
A. Penerimaan Anggaran TP PNSD dari Rekening BP ke Rekening Bank Penyalur
- -
-B. Penyaluran Anggaran TP PNSD dari Rekening Bank Penyalur ke Rekening Guru
-
-C. Pelaporan Realisasi Penyaluran TPG PNSD ke Rekening Guru - - -
IV. SEKOLAH
A. Kepala Sekolah - -
-A.4 Jika Tidak, jelaskan penyebabnya: TA
6 B. Penyaluran TPG PNSD ke rekening Bendahara Pengeluaran Dinas Pendidikan Kab/Kota
7 B.1 Apakah Jumlah Bulan TPG PNSD pada SP2D per triwulan telah sesuai Jumlah TPG PNSD yang seharusnya dibayarkan ( 3 bulan )? TJ
8 B.2 Apakah Jumlah Rupiah SP2D TPG PNSD per triwulan telah sesuai dengan usulan kebutuhan pembayaran TPG PNSD? TJ
9 B.3 Apakah waktu pencairan SP2D TPG PNSD per triwulan ke Rekening Bendahara telah sesuai dengan PMK? TW
10 B.4 Apakah seluruh pencairan TP Guru PNSD diterima di rekening Bendahara Pengeluaran? TS
11 B.5 Apakah tidak terdapat pungutan/potongan selain potongan PPH Pasal 21 atas pencairan TP Guru PNSD yang diajukan Bendahara Pengeluaran? TJ
12 B.6 Apakah Kewajiban PPH Pasal 21 dilakukan telah sesuai dengan ketentuan? TJ
13 C. Pengelolaan Sisa Anggaran TP PNSD yang belum Disalurkan
14 C.1 Jika terdapat sisa anggaran, apakah Sisa Anggaran TP Guru PNSD disimpan di rekening sesuai dengan ketentuan ? TA
15 C.2 Jika terdapat sisa anggaran, apakah jumlah Sisa Anggaran TP Guru PNSD telah sesuai dengan yang seharusnya ? TJ
16 C.3 Apakah Sisa Anggaran TP Guru PNSD tidak digunakan bukan untuk peruntukannya ? TS
17 D. Pelaporan Penyaluran TPG PNSD
18 D.1 Apakah Pemda telah membuat Laporan Realisasi Pembayaran TP Guru PNSD ? TA
19 D.2 Apakah Laporan Realisasi Pembayaran TP Guru PNSD telah disampaikan kepada yang seharusnya? TA
20 E. Informasi Tambahan
21 E.1 Siapakah yang membuat Usulan Pembayaran/SPM TPG PNSD per triwulan ? TA
22 E.2 Apakah tidak terdapat pengembalian TPG PNSD yang telah dicairkan ? TJ E.3 Jika tidak, sebutkan jumlah guru dan rupiah
23 E.4 Apakah BUD mempunyai SOP untuk penerimaan dan penyaluran TPG PNSD ? P
24 E.5 Jika Tidak, sebutkan penyebabnya : P
25 E.6 Jika YA, Hal-Hal apa sajakah yang telah diatur dalam SOP tersebut? P
26
27 II. DINAS PENDIDIKAN KABUPATEN/KOTA
28 A. SK TPG PNSD
29 A.1 Apakah SK TPG diterbitkan sebelum masa penyaluran TPG PNSD Triwulan I ? TW
30 A.2 Jika Ya, berapa : TW
31 A.3 Jika Tidak, berapa TW
32 A.4 Apakah SK TPG diterima sebelum masa penyaluran TPG PNSD Triwulan I ? TW
33 A.5 Jika Ya, berapa : TW
34 A.6 Jika Tidak, berapa TW
35 A.7 Apakah SK TPG PNSD yang diterima telah diverifikasi kebenaran informasi tentang data guru yang berhak dibayarkan TPG PNSD? TA
36 A.8 Jika Ya, berapa : TA
37 A.9 Jika terdapat ketidak sesuaian data, apa tindakan yang dilakukan oleh Dinas Pendidikan Kab/Kota ? TA
38 B. Pembuatan Usulan Pembayaran TPG PNSD
39 B.1 Apakah Dinas Pendidikan telah menerima Juknis Penyaluran TPG PNSD tahun 2014? TA
40 B.2 Alasan jika YA TA
41 B.3 Alasan jika TIDAK TA
42 B.4 Apakah Usulan Pembayaran TPG PNSD dibuat sebelum pencairan TPG PNSD per triwulan? TW
43 B.5 Apakah tidak terdapat kekeliruan data guru pada Usulan Pembayaran TPG PNSD, seperti TA
44 B.6 Apakah usulan Jumlah TP Guru PNSD telah sesuai dengan ketentuan yaitu masing-masing sebesar ¼ (satu per empat) dari alokasi TP Guru PNSD 2014? TJ
45 B.7 Alasan jika TIDAK TJ
46 C. Pengajuan Usulan Pembayaran TPG PNSD ke BUD
47 C.1 Apakah waktu Pengajuan Usulan TPG PNSD per triwulan & SPM Bendahara Umum Daerah telah sesuai dengan PMK? TW
48 C.2 Jika Tidak, sebutkan alasan ketidaksesuaian : TW
49 D. Penerimaan Anggaran TP PNSD dari BUD ke Rekening Bendahara Pengeluaran
50 D.1 Apakah seluruh pencairan TP Guru PNSD diterima di rekening Bendahara Pengeluaran sesuai SPM & SP2D? TA
51 D.2 Apakah Jumlah pencairan TP Guru PNSD diterima di rekening korang Bendahara Pengeluaran sesuai dengan SPM & SP2D? TJ
52 D.3 Apakah waktu pencairan SP2D TPG PNSD per triwulan ke Rekening Bendahara telah sesuai dengan PMK? TW
53 D.4 Apakah tidak terdapat pungutan/potongan selain potongan PPH Pasal 21 atas pencairan TP Guru PNSD yang diajukan Bendahara Pengeluaran? TJ
54 D.5 Apakah Kewajiban PPH Pasal 21 dilakukan telah sesuai dengan ketentuan? TJ
55 E. Penyaluran TPG PNSD ke Bank Penyalur
56 E.1 Apakah Bendahara Pengeluaran menyetorkan Jumlah pencairan TP Guru PNSD ke rekening Bank Penyalur sesuai dengan SPM & SP2D? TJ
57 E.2 Apakah waktu pencairan SP2D TPG PNSD per triwulan ke Rekening Bendahara telah sesuai dengan PMK? TW
58 E.3 Apakah tidak terdapat pengembalian anggaran TPGPNSD dari rekening Bank Penyalur ke rekening Bendahara Pengeluaran ? TJ
59 E.4 Jika Tidak, Apakah Bendahara Pengeluaran telah mengembalikan pengembalian anggaran TPGPNSD dari Bank Penyalur ke rek BUD? TJ
60 F. Efektivitas DAPODIK
61 F.1 Apakah Aplikasi Dapodik sudah tersedia untuk seluruh Jenjang Guru dan Pengawas ? TA
62 F.2 Apakah Aplikasi Dapodik selalu dalam Kondisi siap digunakan ? TA
63 F.3 Apakah Aplikasi Dapodik sudah didukung dengan sumber daya yang cukup ? TA
64 F.4 Apakah ada SOP tentang penggunaan Dapodik ? TA
65 F.5 Jika Tidak sebutkan alasannya TA
66 F.6 Jika Ya, apakah SOP tersebut telah memuat : TA
67 F.7 Apakah data aplikasi dalam kondisi up to date ? TA
68 F.8
69 F.9
75 G.4 Apakah terdapat kebijakan Dinas Pendidikan yang mengharuskan sekolah melaporkan ketidakaktifan guru TA
76 G.5 Jika Tidak, sebutkan alasan TA
77 G.6 Jika YA, Ketidakhadiran apa saja yang diharuskan untuk dilaporkan ? TA
78 G.7 Apakah Dinas Pendidikan Kab/Kota mengalokasikan anggaran untuk pengelolaan Penyaluran TPG PNSD ? TA
79 G.8 Alasan Ya, TA
80 G.9 Alasan Tidak, TA
81
82 III. BANK PENYALUR
83 A. Penerimaan Anggaran TP PNSD dari Rekening BP ke Rekening Bank Penyalur
84 A.1 Apakah Bank penyalur menerima seluruh pencairan TP Guru PNSD diterima sesuai SPM & SP2D? TJ
85 A.2 Apakah waktu penerimaan TPG PNSD per triwulan di Rekening Bendahara telah sesuai dengan PMK? TW
86 B. Penyaluran Anggaran TP PNSD dari Rekening Bank Penyalur ke Rekening Guru
87 B.1 Apakah Bank penyalur telah menyalurkan seluruh anggaran TP Guru PNSD ke rekening Guru? TS&TJ
88 B.2 Jika Tidak, sebutkan alasan tidak seluruh anggaran TPG PNSD disalurkan ke rekening Guru TS&TJ
89 B.3 Jika Tidak, Apakah saldo anggaran TPG PNSD yang belum disalurkan telah dikembalikan ke Rekening Bendahara? TJ B.4 Jika Tidak, Apakah terdapat jasa giro atas saldo anggaran TPG PNSD yang belum disalurkan dan belum dikembalikan ke Rekening Bendahara? TJ
90 B.5 Apakah waktu penyaluran TPG PNSD per triwulan ke Rekening Guru telah sesuai dengan PMK? TW
91 B.6 Apakah Bank Penyalur tidak melalukan pemotongan terhadap setiap TPG PNSD yang disalurkan ke rekening Guru? TJ
92 B.7 Jika Tidak, berapakah besaran potongan dan untuk apakah potongan tersebut ? TJ
93 C. Pelaporan Realisasi Penyaluran TPG PNSD ke Rekening Guru
94 C.1 Apakah terdapat MOU antara Dinas Pendidikan dan Bank penyalur ? TA+P
95 C.2 Jika Tidak, sebutkan TA+P
96 C.3 Jika YA, apakah MOU telah memuat : TA+P
97
98 IV. SEKOLAH
99 A. Kepala Sekolah
100 A.1 Nama Sekolah TA
101 A.2 Jenjang Sekolah TA
102 A.3 Data Sekolah TA
103 A.4 Apa Dasar Penetapan Guru Penerima TPG PNSD TS
104 A.5 Apakah Sekolah mempunyai daftar kehadiran Guru TS
105 A.6 Jika Tidak, sebutkan alasan : TS
106 A.7 Jika YA, Apakah sudah TS
107 A.8 Apakah terdapat kebijakan Dinas Pendidikan yang mengharuskan sekolah melaporkan ketidakhadiran guru TS
108 A.9 Jika Tidak, sebutkan alasan TS
109 A.10 Jika YA, Ketidakhadiran apa saja yang diharuskan untuk dilaporkan ? TS
110 B. Guru Penerima PNSD
111 B.1 Indentitas Guru TA
112 B.2 Realisasi Penerimaan TPG PNSD Triwulan I Tahun 2014 TW&TJ
113 B.3 Realisasi Penerimaan TPG PNSD Triwulan II Tahun 2014 TW&TJ
114 B.4 Realisasi Penerimaan TPG PNSD Triwulan III Tahun 2014 TW&TJ
115 B.5 Realisasi Penerimaan TPG PNSD Triwulan IV Tahun 2014 TW&TJ
116 B.6 Apakah Guru (sampai dengan saat monitoring) telah memenuhi Jam mengajar 24 Jam/seminggu? TS&TJ
117 B.7 Jika Tidak, kondisi tersebut disebabkan : TS&TJ
118 B.8 Apakah Guru mengisi Dapodik secara Self Assestment? TA
119 B.9 Jika Tidak, kondisi tersebut disebabkan : TA