i
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH
DI INDONESIA PERIODE 2011-2015
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas Dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh:
PING PING PUSPITOSARI
B 200 130 016
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
ii
vi
PERSEMBAHAN
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, hidayah dan karunia-Nya sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM
SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2011-2015” guna memenuhi salah satu
syarat dalam menyelesaikan program S1 Jurusan Akuntansi Fakutlas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari bahwa dalam menyusun skripsi ini tidak lepas dari adanya kerjasama dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini perkenankan penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Sofyan Anif, M.Si., selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Triyono, S.E., M.Si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan yang berguna.
viii
4. Ibu Dr. Erma Setiawati, M.M., Ak., CA., selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, arahan, nasihat, saran dan ilmunya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik.
5. Ibu Heppy Purbasari, S.E., M.M., tim validasi data Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang sudah membantu dalam mengolah dan validasi data.
6. Bapak Dr. Noer Sasongko, SE., M.Si., selaku Pembimbing Akademik dan Seluruh Dosen serta Staf Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat serta membantu kelancaran studi.
7. Ibu, Bapak dan Kakak tercinta, terima kasih atas semua yang telah diberikan kepada penulis, terutama doa, kasih sayang, perhatian, dan semangat dalam menyelesaikan skripsi ini. Terima kasih untuk semuanya.
8. Sahabat-sahabatku, Eka, Ninik, Amalia, Aulia, Tika, Etika, Nisya, Mitha, Maharani, terimakasih atas kebersamaannya selama ini. Pokoknya sukses buat kalian.
9. Teman-teman satu bimbingan Widia, Satriavi, Indah dan Dimas yang telah berjuang bersama dalam menyelesaikan skripsi.
10. Teman-teman Kelas A FEB UMS Akuntansi 2013 yang sama-sama berjuang untuk masa depan. Terima kasih atas kerjasama dan bantuannya.
ix
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis mohon maaf sebesar-besarnya. Kritik dan saran yang membangun sangat penulis harapkan demi kesempurnaan skripsi mendatang. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Surakarta, Januari 2017 Penulis
x ABSTRACT
Islamic banking is a financial institution that serves as an intermediary between the parties that have surplus funds and those who need funds. As intermediary institution, Islamic bank perform its role by channeling funds for financing. There are several products of financing that provided by Islamic bank, one of them is profit and loss sharing based of financing. The attempt of Islamic bank in channeling its funds for financing was not apart from the risks, therefore good management and control are needed. Islamic bank should observe the factors that may affect on financing. The purpose of this study was to analyze the factors that influence profit and loss sharing based of financing of islamic bank.
The sample use in study is the Quartely Financial Statement Islamic Commercial Banks in Indonesia period of 2011-2015. The samples used are selected using purposive sampling technique and there are 5 banks that meet the criteria. The data used in this study are secondary data that obtained from published financial statement and downloaded through the official website of Commercial Banks in Indonesia. The method of data analysis used in this study is multiple linear regression analysis with significant level of 5%.
From the result of the analysis show that DPK has positive significant influence to financing, while NPF, FDR, ROA and CAR have no influence to financing. Stimulatingly teh DPK, NPF, FDR, ROA and CAR have significances influence to financing it proved sig-F value 0,000 lower than 5% significances. Predictable of the five variables toward financing is 90,7 % as indicated by adjusted R2 while the rest 9,3% is affected by other factors is not include into yhe research model.
xi ABSTRAK
Bank syariah merupakan lembaga keuangan yang berfungsi sebagai intermediator antara pihak yang kelebihan dana dan pihak yang membutuhkan dana. Sebagai lembaga intermediasi, bank syariah menjalankan perannya dengan menyalurkan dana berupa pembiayaan. Terdapat beberapa produk pembiayaan yang diberikan oleh bank syariah, salah satunya adalah pembiayaan berbasis bagi hasil. Usaha bank syariah dalam menyalurkan dananya untuk pembiayaan tidak terlepas dari berbagai risiko, oleh karena itu diperlukan adanya pengelolaan dan pengawasan yang baik. Bank syariah harus memperhatikan faktor-faktor yang dapat mempengaruhi pembiayaan yang akan disalurkan. Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis faktor-faktor yang mempengaruhi pembiayaan berbasis bagi hasil bank syariah.
Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah Laporan Keuangan Triwulanan Bank Umum Syariah periode 2011-2015. Sampel yang digunakan diperoleh menggunakan teknik purposive sampling dan terdapat 5 bank yang memenuhi kriteria. Jenis data yang digunakan adalah data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan yang dipublikasikan dan diunduh melalui situs resmi Bank Umum Syariah. Metode analisis yang digunakan adalah Regresi Linear Berganda dengan tingkat signifikan 5%.
xii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
ABSTACT ... x
ABSTRAK ... xi
DAFTAR ISI ... xii
DAFTAR TABEL ... xvi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
DAFTAR LAMPIRAN ... xviii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 7
C. Tujuan Penelitian ... 7
D. Manfaat Penelitian ... 8
E. Sistematika Penulisan ... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 11
xiii
1. Teori Stewardship ... 11
2. Bank Umum Syariah ... 12
3. Prinsip Dasar Operasional Bank Syariah ... 13
4. Produk-produk Bank Syariah ... 14
5. Riba’ ... 15
6. Pembiayaan Bank Syariah ... 17
7. Tujuan Pembiayaan Bank Syariah ... 18
8. Pembiayaan Bagi Hasil ... 21
9. Dana Pihak Ketiga ... 24
10. Non Performing Financing ... 26
11. Financing to Deposit Ratio ... 28
12. Return On Asset ... 29
13. Capital Adequacy Ratio ... 30
B. Penelitian Terdahulu ... 31
C. Kerangka Pemikiran Teoritis ... 35
D. Pengembangan Hipotesis ... 36
BAB III METODE PENELITIAN ... 42
A.Jenis Penelitian ... 42
B. Populasi, Sampel ... 42
C.Data dan Sumber Data ... 43
D.Metode Pengumpulan Data ... 44
E. Definisi Variabel Penelitian dan Pengukuran Variabel ... 44
xiv
2. Variabel Bebas (Independen) ... 45
F. Metode Analisis Data ... 48
1. Analisis statistik Deskriptif ... 48
2. Uji Asumsi Klasik ... 48
a. Uji Normalitas ... 49
b. Uji Autokorelasi ... 49
c. Uji Multikolinearitas ... 50
d. Uji Heteroskedastisitas ... 51
3. Pengujian Hipotesis ... 51
a. Analisis Regresi Linear Berganda ... 52
b. Uji Statistik t ... 53
c. Uji Statistik F ... 53
d. Uji Koefisien Determinasi (R²) ... 54
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 56
A.Deskripsi Objek Penelitian ... 56
B. Analisis Data ... 57
1. Statistik Deskriptif ... 57
2. Uji Asumsi Klasik ... 60
a. Uji Normalitas ... 60
b. Uji Autokorelasi ... 61
c. Uji Multikolinearitas ... 62
d. Uji Heteroskedastisitas ... 63
xv
a. Analisis Regresi Linear Berganda ... 65
b. Uji statistik t ... 68
c. Uji statistik F ... 69
d. Uji Koefisien Determinasi (R²) ... 70
C.Pembahasan ... 71
BAB V PENUTUP ... 78
A.Kesimpulan ... 78
B. Keterbatasan Penelitian ... 79
C.Saran ... 80 DAFTAR PUSTAKA
xvi
DAFTAR TABEL
Tabel II.1 Perhitungan NPF Berdasarkan Kemampuan Bayar Nasabah ... 28
Tabel IV.1 Kriteria Sample Penelitian ... 55
Tabel IV.2 Data Hasil Pemilihan Sample ... 56
Tabel IV.3 Hasil Deskriptif Statistik ... 57
Tabel IV.4 Hasil Uji Nomalitas-One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test ... 60
Tabel IV.5 Hasil Uji Autokorelasi ... 61
Tabel IV.6 Hasil Uji Multikolinearitas ... 62
Tabel IV.7 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 63
Tabel IV.8 Hasil Analisis Regresi Linear Berganda ... 65
Tabel IV.9 Hasil Uji Statiastik t ... 67
Tabel IV.10 Hasil Uji Statistik F ... 69
xvii
DAFTAR GAMBAR
xviii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Daftar Nama Bank Umum Syariah Periode 2011-2015 Yang Sesuai
Dengan Kriteria Sampel Penelitian Lampiran 2. Tabulasi Data
Lampiran 3. Hasil Ananlisis Statistik Deskriptif
Lampiran 4. Hasil Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas b. Uji Autokorelasi c. Uji Multikolinearitas d. Uji Heteroskedastisitas Lampiran 5. Hasil Uji Hipotesis
a. Regresi Linear Berganda b. Uji Statistik t
c. Uji Statistik F
