Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah
dan Perbankan Konvensional
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh:
ANDINI RATNA DEWI
201010170311204
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, November 2014 Mahasiswa
Ttd
Andini Ratna Dewi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT, atas limpahan rahmat dan hidayah-NYA peneliti dapat menyelesaikan skripsi berjudul: “Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional”.
Di dalam tulisan ini, disajikan pokok-pokok bahasan yang meliputi bank syariah dan bank konvensional, yang mana menggunakan analisis CAMELS. Peneliti menyampaikan ucapan terima kasih yang sebesar- besarnya kepada:
1. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M. Ak selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Bapak Djoko Sigit Sayogo, SE, M.Acc., PhD. dan Bapak A. Waluyo Jati, Drs, M.M. selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan saran, bimbingan dan pengarahan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan.
4. Ibu Dra. Sri Wahjuni L., M.M. Ak. selaku Dosen Wali kelas D angkatan 2010.
5. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen yang tidak dapat peneliti sebutkan satu per satu yang telah memberikan dorongan semangat, ilmu yang bermanfaat dan bantuannya.
7. Kedua orang tua, kedua Mertua dan saudaraku yang telah memberikan semua yang terbaik.
8. Semua sahabat dan teman-teman kelas D angkatan 2010 yang telah banyak membantu dan saling memberikan dukungan untuk terselesainya skripsi ini. 9. Semua pihak yang turut membantu terselesainya skripsi ini yang tidak dapat
peneliti sebutkan satu per satu.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaat bagi yang membutuhkan.
Malang, November 2014
DAFTAR ISI
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 5
B. Literature Review / Tinjauan Pustaka ... 6
1. Jenis Perbankan dari Segi Cara Menentukan Harga ... 6
a. Bank Konvensional ... 7
1. Bank Berdasarkan Prinsip Syari’ah ... 7
2. Perkembangan Bank Syari’ah di Indonesia ... 7
3. Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syari’an ... 8
4. Laporan Keuangan Bank ... 11
5. Kinerja Keuangan Perbankan ... 12
a. Pengertian Kinerja Keuangan Perbankan ... 12
b. Tingkat Kesehatan Perbankan ... 12
c. Analisis CAMELS ... 13
C. Kerangka Pemikiran ... 17
D. Hipotesis Penelitian ... 18
III. METODE PENELITIAN ... 20
A. Jenis Penelitian ... 20
B. Jenis dan Sumber Data ... 20
C. Objek Penelitian ... 20
D. Populaasi dan Sampel ... 21
E. Uji Analisis Data ... 22
IV. HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 24
A. Penyajian Data Penelitian ... 24
B. Uji Analisis Deskriptif ... 33
C. Pengujian Hipotesis ... 35
D. Uji Asumsi Data ... 36
a. Normalitas Data ... 36
c. Analisis Data dengan Uji Independent Sample t test... 39
E. Pembahasan ... 41
1. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode CAR ... 41
2. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode NPL ... 42
3. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode ROA ... 43
4. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan Metode ROE ... 44
5. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan BOPO ... 45
6. Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional bersarkan LDR ... 46
V. KESIMPULAN DAN SARAN ... 47
A. Kesimpulan ... 47
B. Keterbatasan Penelitian ... 49
C. Saran ... 49
DAFTAR PUSTAKA ... 50
DAFTAR TABEL
1. Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 8
2. Tabel 2.2 Perbandingan antara Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 9
3. Tabel 2.3 Perbedaan-perbedaan antara Bunga dengan Bagi Hasil ... 10
4. Tabel 3.1 Total Aset Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 21
5. Tabel 4.1 Uji Statistik Deskripsi ... 34
6. Tabel 4.2 Hasil Uji Normalitas Data ... 37
7. Tabel 4.3 Hasil Uji Homogenitas Ragam Data... 38
DAFTAR GAMBAR
1. Gambar 3.1 Daerah Pengujian T-Test ... 23
2. Gambar 4.1 Data CAR ... 25
3. Gambar 4.2 Data NPL ... 26
4. Gambar 4.3 Data ROA ... 28
5. Gambar 4.4 Data ROE... 29
6. Gambar 4.5 Data BOPO ... 31
DAFTAR LAMPIRAN
1. Lampiran 1 ... 53
2. Lampiran 2 ... 60
3. Lampiran 3 ... 62
4. Lampiran 4 ... 64
5. Lampiran 5 ... 66
6. Lampiran 6 ... 68
7. Lampiran 7 ... 70
8. Lampiran 8 ... 72
9. Lampiran 9 ... 73
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. Faisal. 2003. Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank, Malang: UMM Press
Akcmady, Wachyu. 2012. Analisis Kinerja Keuanagn Perbankan Syariah Dan Perbankan Konvensional. Skrisi Akuntansi Universitas Hasanuddin, Makassar.
Almilia, Luciana Spica dan Herdiningtyas, Winny. 2005. Analisis Rasio CAMEL Terhadap Prediksin Kondisi Bermasalah pada Lembaga Perbankan Periode 2000-2002: Jurnal Ekonomi & Akuntansi.
Angraini. 2012. Analisis Perbandingan Kinerja Keuanagan Perbankan Syariah Dengan Perbankan Konvensional. Skripsi Akuntansi Universitas Hasanuddin, Makassar.
Antonio, Muhammad Syafi’i. 2001. Bank Syariah: Dari Praktik Ke Teori. Jakarta: PT. Gema Insani Press.
Ardiyana, M. 2011. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional (studi kasus pada PT Bnak Syariah Mandiri dan PT Bank Mandiri TBK. Fakultas Ekonomika dan Bisnis Universitas Dipenogoro
Bank Indonesia. 2004. Tata Cara Penilaian Tingkat Kesehatan Bank. Peraturan Bank Indonesia No. 6/10/PBI tanggal 12 April . (online), (http://www.bi.go.id, diakses (30 maret 2014).
Djarwanto. 1991. Statistik Non Parametrik. BPFE Yogyakarta, Edisi Kedua
Furqon. 1999. Statistika Terapan untuk Penelitian. Alfabeta Bandung.
Ghozali, Imam. 2001, Aplikasi analisis Multivariate dengan ProgramSPSS, BP Undip, Semarang
Handayani, Pusita Sari. 2005. Analisis Perbandingan Kinerja Bank Nasional, Bank Campuran, dan Bank Asing dengan Menggunakan Rasio Keuangan. Tesis Akuntansi
Kasmir. 2000. Manajemen Perbankan. Jakarta: PT. Raja Grafimdo Persada.
Kasmir. 2008. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT. Raja Grafimdo Persada.
Machfud, Amir. 2010. Bank Syaria: Teori, Kebijakan, dan Studi Kasus Empiris di Indonesi. Jakarta: Penerbit Erlangga.
Muldjono, Teguh Pudjo. 1992. Analisis Laporan Keuangan untuk Perbankan.
Yogyakarta: Djambatan.
Nasser, Etty M. & Titik Aryanti. 2000, Model Analisis CAMEL untuk
Prasetyo, Wahyu. 2005. Pengaruh rasio CAMEL Terhadap Kinerja Keuangan pada Bank. Skripsi Akuntansi __________
Santoso,S. & Tjiptono, F, 2002, Riset Pemasaran Konsep&Aplikasi Dengan SPSS, Jakarta:Penerbit PT Elex Media Komputindo
http://iaigroup.or.id
http://commonwealth.co.id
http://www.muamalat.co.id
http://www.uobbuana.co.id
1 “badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak” (Kasmir, 2008). Saat ini pengembangan perbankan syariah juga diperlihatkan dengan adanya “dual banking system”, dimana bank konvensional diperkenankan untuk membuka unit usaha syariah. Bank syariah lahir sebagai salah satu solusi alternatif terhadap persoalan. pertentangan antara bunga bank dengan riba. Bank syariah yang memiliki filosofi utama kemitraan dan kebersamaan sharing dalam
profit dan risk diharapkan dapat mengakomodasi kebutuhan masyarakat terhadap layanan jasa perbankan yang sesuai dengan prinsip syariah (Akhmady, 2012).
2
nasabah. Akibatnya kinerja keuangan perbankan syariah menjadi kuat, hal ini terbukti selama krisis keuangan global berlangsung pada tahun 2008 dan sepanjang tahun 2009 kinerja perbankan Syariah Indonesia menunjukkan pertumbuhan yang relatif stabil ditengah membaiknya ekonomi dunia. Pertumbuhan perbankan syariah tersebut didukung oleh beberapa sektor pertumbuhan ekonomi selama tahun berjalan yang masih positif terutama didukung oleh pergerakan sektor perdagangan, manufaktur dan konsumtif. Dalam hal menjaga kepercayaan nasabah peningkatan kinerja keuangan menjadi hal mutlak dilakukan agar nasabah tetap setia menggunakan jasanya (Akhmady, 2012).
Adanya penurunan kinerja bank-bank harus segera diperbaiki karena jika penurunan kinerja tersebut terus berlanjut tentunya akan membuat kredibilitas perbankan di mata masyarakat akan semakin menurun dan bagi bank-bank yang mengalami penurunan kinerja secara tajam tentu tinggal menunggu waktu untuk dilikuidasi jika tidak ada upaya untuk memperbaiki kinerjanya. Melalui penilaian kesehatan bank kita dapat menilai kinerja bank tersebut. Tingkat kesehatan bank dapat dinilai dari beberapa indikator. Salah satu sumber utama indikator yang dijadikan dasar penilaian adalah laporan keuangan bank yang bersangkutan. Berdasarkan laporan itu akan dapat dihitung sejumlah rasio keuangan yang lazim dijadikan dasar penilaian tingkat kesehatan bank (Nasser&Aryanti. 2000).
3
keuangan bank yang dipublikasikan di media massa yang meliputi informasi tentang posisi keuangan, kinerja, dana aliran kas bank. Laporan keuangan merupakan sumber informasi yang menunjukkan posisi dan operasi perusahaan dalam melaksanakan tujuan yang hendak dicapainya. Informasi keuangan pada umumnya dipertimbangkan untuk mengurangi ketidakpastian para pemakai laporan keuangan (stakeholders) dalam mengambil keputusan, oleh karena itu laporan keuangan yang dipublikasikan bank secara rutin harus mencakup informasi keuangan yang dapat digunakan untuk membuat keputusan ekonomi (Ardiyana, 2011).
Laporan keuangan pada perbankan dapat menunjukkan kinerja yang telah dicapai perbankan pada suatu waktu (Abdullah, 2003). Penilaian terhadap kinerja keuangan dengan menggunakan metode CAMELS tersebut dapat diperoleh dari analisis laporan keuangan bank yang bersangkutan. Analisis laporan keuangan meliputi perhitungan dan interprestasi rasio keuangan (Prasetyo, 2005).Dimana metode CAMELS meliput aspek Capital, Asset, Management, Earning,Lliquidity,
dan Sensivity (Kasmir, 2008).Dari latar belakang tersebut penulis mengambil judul “Analisis Komparatif Kinerja Keuangan Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional.”
B. Rumusan Masalah
Dari latarbelakang tersebut, maka permasalahan yang dibahas dalam penelitian adalah:
4
C. Batasan Masalah
1. Dalam penelitian ini objek yang akan diteliti dibatasi pada Perbankan ank Syariah dan Perbankan Konvensional yang tidak menganut dual banking systems .
2. Dalam penelitian menggunakan aspek CAMELS, yang menggunakan rasio keuangan yang diperoleh dari laporan keuangan yang dipublikasikan pada periode 2004-2013
3. Dari aspek CAMELS meliputi aspek capital, asset, management, earning, liquidity, dan sensivity.Yang mana dapat menunjukkan kinerja suatu bank dari laporan keuangan (kualitatif) dan pengamatan langsung pada lapangan. Di sini peneliti tidak terjun langsung ke lapangan. Sehingga aspek Management dan Sensivity tidak diteliti.
D. Tujuan dan Kegunaan Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja Bank Syariah dan Bank Konvensiona dengan metode CAMELS.
2. Kegunaan Penelitian
