IMPLEMENTASI SYIRKAH DALAM LEMBAGA
KEUANGAN SYARIAH
Makalah disusun guna memenuhi Tugas Mata Kuliah
: Fiqih Mu‟amalah
Dosen Pengampu : Imam Mustofa, S.H.I., M.S.I
Disusun oleh :
Dela MulyaSari 1502100169
Kelas A
PROGRAM STUDI S1 PERBANKAN SYARIAH
JURUSAN SYARIAH DAN EKONOMI ISLAM
SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI (STAIN)
JURAI SIWO METRO
2
A. PENDAHULUAN
Makalah ini membahas tentang implementasi syirkah dalam lembaga keuangan syariah. Yang dibahas oleh makalah ini yaitu suatu bentuk kerja sama yang menerapkan bercampurnya suatu modal dengan modal lainnya.
3
A. DEFINISI
Syirkah secara etimologi didefinisikan sebagai berikut :
م تشم ك رشل ا
perkongsian, diartikan demikian, karena syirkah merupakan perkongsian dalam hak untuk menjalankan modal.1
Menurut defenisi syariah, syirkahadalah transaksi antara dua orang atau lebih yang bersepakat untuk melakukan suatu usaha finanssial dengan tujuan mencari keuntungan (Taqiyyudin,1996).2
Syirkah menurut bahasa berarti al-ikhtilath yang artinya campur atau percampuran. Demikian dinyatakan oleh Taqiyuddin, maksudnya percampuran di sini ialah seseorang mencampurkan hartanya dengan harta orang lain sehingga tidak mungkin untuk dibedakan.3
Menurut istilah, yang dimaksud dengan syirkah, para Fuqaha berbeda pendapat sebagai berikut.
1. Menurut Sayyid Sabiq, yang dimaksud dengan syirkah ialah :
د ع اشتملا ن ب حبرلا لاملا سأ ر ف ن ك ر
“ Akad antara dua orang berserikat pada pokok harta (modal) dan keuntungan”.
4
3. Menurut Syihab al-Din al-Qayubi wa Umaira, yang dimaksud dengan syirkah ialah:
رثكأف ن نثا حلا بث “Penetapan hak pada sesuatu bagi dua orang atau lebih”.
4. Menurut Imam Taqiyuddin Abi Bakr Ibn Muhammad al-Husaini, yang dimaksud dengan syirkah ialah:
ع شلا ج عادعاصف ن صخشلدحا لا ئ شلا ف حلا بث نع ةرابع “Ibarat penetapan suatu hak pada sesuatu yang satu untuk dua orang atau lebih dengann cara yang telah diketahui”.
5. Menurut Hasbi Ash-Shiddieqie, bahwa yang dimaksud dengan syirkah ialah:
ع عتلا لعرثكأف ن صخش ن بد هحابرا استقا باستكا لمع ف ن ا
“Akad yang berlaku antara dua orang atau lebih untuk ta‟wun dalam bekerja pada suatu usaha dan membagi keuntungannya”.
6. Idris Ahmad menyebutkan syirkah sama dengan syarikat dagang yaitu dua orang atau lebih sama-sama berjanji akan bekerja sama dalam dagang, dengan meenyerahkan modal masing-masing di mana keuntungan dan kerugiannya diperhitungkan menurut besar kecilnya modal masing-masing.4
Syirkah dalam Kompilasi Hukum Ekonomi Syariah (KHES) pada pasal 20 didefinisikan sebagai berikut:5
“
Adanya kerja sama antara dua orang atau lebih dalam hal permodalan, keterampilan, atau kepercayaan dalam usaha tertentu dengan pembagian keuntungan berdasarkan nisbah yang disepakati oleh pihak-pihak yangberserikat”.
Berdasarkan definisi diatas dapat disimpulkan bahwa syirkah adalah persekutuan atau perkongsian dua pihak ata lebih dalam menjalankan sebuah
4
Hendi Suhendi sebagaimana dikutip oleh Idris Ahtllad,Ibid.,hlm.127
5
5
usaha, baik dalam bidang perdagangan ata jasa di mana modal bisa dari semua pihak yang bersekutu atau dari sebagian mereka.
Pekerjaan untuk menjalankan modal juga dapat dilakukan oleh semua pihak yang terlibat dalam perkongsian atau sebagian mereka, sementara risiko ditanggung bersama. Keuntungan dari usaha tersebut dibagi bersama secara proposional dan sesuai dengan kesepakatan.6
Hukum dalam melakukan perkongsian atau berniaga boleh dengan tidak adanya pengkhianatan dari salah satu pihak. Hal ini bahwa di dalamnya terdapat unsur tolong menolong, karena Allah selalu menolong hamba-Nya, selama hamba-Nya tersebut menolong saudaranya.
Hendaknya orang yang akan berkongsi dalam perniagaan memilih hartanya yang halal untuk diinvestasikan dan menjauhkan hartanya yang haram atau yang bercampur dengan harta yang haram.
Seorang muslim boleh bekerja sama dengan orang kafir, dengan syarat orang kafir tersebut tidak mengambil kebijakan dan bertindak sendiri, akan tetapi selalu di bawah pengawasan orang muslim tersebut. Hal ini agar orang kafir tersebut tidak berinteraksi dengan harta riba atau hal-hal lain yang diharamkan.7
B. Implementasi Syirkah dalam Lembaga Keuangan Syariah
Implementasi Syirkah dalam lembaga keuangan syariah harus memenuhi prinsip-prinsip sebagai berikut:
1. Proyek atau kegiatan usaha yang akan dikerjakan feasible dan tidak bertentangan dengan syariah.
2. Pihak-pihak yang turut dalam kerja sama memasukkan dana musyarakah, dengan ketentuan:
a. Dapat berupa uang tunai atau aset likuid.
6
Musyarakah atau syirkah dalam konteks perbankan merupakan akad kerja sama pembiayaan antara bank syariah (Islamic Banking) atau beberapa keuangan secara bersama-sama, dan nasabah untuk mengelola suatu kegiatan usaha. Masing-masing memasukkan penyertaan dana sesuai porsi yang disepakati.
Pengelolaan kegiatan usaha, dipercaya kepada nasabah. Selaku pengelola, nasabah wajib menyampaikanlaporan berkala mengenai perkembangan usaha kepada bank-bank sebagai pemilik dana. Disamping itu, pemilik dan itu melakukan intervensi kebijakan usaha.
Pembiayaan syirkah dalam dunia perbankan syariah antara lain adalah sebagai berikut:
1. Pembiayaan dalam modal kerja; dapat dialokasikan untuk perusahaan yang bergerak dalam bidang kontruksi, industri, perdagangan, dan jasa. 2. Pembiayaan investasi; dapat dialokasikan untuk perusahaan yang
bergerak dalam industri.
3. Pembiayaan secara indikasi; baik untuk kepentingan modal kerja maupun investasi.9
Pembiayaan Syirkah
a. Pada setiap permohonan pembiayaan musyarakah baru, bank per ketentuan internal diwajibkan untuk menerangkan esensi dari pembiayaan musyarakah serta kondisi penerapannya.
b. Bank wajib meminta nasabah untuk mengisi formulir permohonan pembiayaan musyarakah
c. Dalam memproses permohonan pembiayaan musyarakah, bank wajib melakukan analisis:
1) Kelengkapan adminitrasi yang disyaratkan 2) Aspek hukum
3) Aspek personal dan aspek usaha.
d. Bank menyampaikan tanggapan atas permohonan dimaksud sebagai tanda adanya tahapan penawaran dan penerimaan.
9
Imam Mustofa sebagai a a dikutip oleh Veithzal Ri ai da A d ia Pe ata Veithzal,”Fi ih
7
e. Pada waktu pendatanganan akad antara para nasabah dan bank pada kontrak akad wajib diinformasikan tanggal dan tempat melakukan akad,dll.
f. Bank dan para pihak wajib menyetor dana sebesar nominal tertulis. g. Dengan asumsi bank adalah sebagai sleeping partner, maka bank wajib
melakukan pengawasan atas pengelolaan usaha dimaksud.10
SKEMA SYIRKAH (1)
2. Masing-masing menyertakan modal 50% : 50%
3. Nasabah dipercayakan untuk mengelola bisnis tersebut; 4. Bank dapat melakukan intervensi kebijakan bisnis tersebut 5. Resiko proyek bisnis ditanggung bersama;
6. Keuntungan dari proyek tersebut dibagi bersama dengan porsi 50% : 50%.
Contoh kasus akad musyarakah (syirkah)
Tuan Doni mengajak Bank Muamalat untuk membiayai proyek usaha pertokoan dengan data-data sebagai berikut:
Nilai proyek Rp. 100.000.000,- Porsi bank Rp. 400.000.000,-
10
8
Porsi tuan Doni Rp. 600.000.000,- Nisbah bagi hasil Tuan X 60%
Bank 40% Biaya administrasi ditanggung oleh nasabah Rp. 500.000,-
Periode 1 Tahun
Pelunasan Angsuran / bulan
Jurnal yang di gunakan untuk mencatat transakasi diatas adalah adalah: a. Pada saat bank menyetor dana pada Tuan X sebesar Rp400.000.000,-
D: Pembiayaan musyarakah Rp. 400.000.000 K: Rekening nasabah Rp. 400.000.000 b. Biaya administrasi Rp. 500.000,- ditanggung oleh nasabah
D: Rekening nasabah Rp. 500.000 K: Pendapatan pembiayaan musyarakah Rp. 500.000 c. Pengumuman pendapatan sebesar Rp. 10.000.000,-
Hak yang diperoleh oleh bank 40% x Rp. 100.000.000 = Rp.40.000.000 D: Pendapatan bagi hasil yang masih akan diterima Rp. 40.000.000 K: Pendapatan bagi hasil pembiayaan musyarakah Rp. 40.000.000 d. Pembayaran angsuran pada bulan ke 12 ( Rp. 400.000.000 : 12 )
D: Rekening nasabah Rp. 33.333.333 K: Pembiayaan musyarakah Rp. 33.333.333
e. Usaha mengalami kerugian akibat salah satu usahanya terbakar sebesar Rp.25.000.000
Hak bank 40% x Rp. 25.000.000 = Rp. 10.000.000
D: Kerugian pembiayaan musyarakah Rp. 10.000.000 K: Pembiayaan musyarakah Rp. 10.000.0000 f. Pengakukan keuntungan dan kerugian pembiayaan musyarakah
D: kas Rp. 430.000.000 D: Rugi pembiayaan musyarakah Rp. 10.000.000 K: Laba pembiayaan musyarakah Rp. 40.000.000 K: pembiayaan musyarakah Rp. 400.000.000 g. Pembayaran bagi hasil pembiayaan musyarakah
9
h. Berakhirnya akad musyarakah
D: Kas Rp. 400.000.000 K: Pembiayaan musyarakah Rp. 400.000.00011
Fatwa DSN No.08/DSN-MUI/IV/2000 menetapkan mengenai tentang
pembiayaan Musyarakah
1. Ijab dan qabul harus dinyatakan dalam akad dengan memperhatikan hal-hal berikut.
a. Penawaran dan permintaan harus secara eksplisit menunjukkan tujuan kontrak (akad).
b. Penerimaan dan penawaran dilakukan pada saat kontrak.
c. Akad dituangkan secara tertulis, melalui korespondensi, atau dengan menggunakan cara-cara komunikasi modern.
2. Pihak-pihak yang berakad harus cakap hukum dan memperhatikan hal-hal berikut.
a. Kompeten dalam memberikan atau diberikan kekuasaan perwakilan. b. Setiap mitra menyediakan dana dan pekerjaan, dan setiap mitra
melaksanakan kerja sebagai wakil.
c. Setiap mitra memiliki hak untuk mengatur aset musyarakah dalam proses bisnis normal.
d. Setiap mitra memberi wewenang kepada mitra yang lain untuk mengelola aset dan masing-masing dianggap telah diberi wewenang untuk melakukan aktivitas musyarakah dengan memperhatikan kepentingan mitranya, tanpa melakukan kelalaian dan kesalahan yang disengaja.
e. Seorang mitra tidak diizinkan mencairkan atau menginvestasikan dana untuk kepentingannya sendiri.
3. Objek akad (modal, kerja, keuntungan, dan kerugian);
a. Modal
11
Pa ti i,”I ple e tasi Pe biayaa Musya akah Te hadap Akuta si Pe ba ka Sya iah Pada PT.
10
1) Modal dapat berupa uang tunai atau aset bisnis. Jika modal berbentuk aset, terlebih dulu harus dinilai dengan tunai dan disepakati oleh semua pihak.
2) Modal tidak boleh dipinjamkan atau dihadiahkan kepada pihak lain kecuali atas dasar kesepakatan.
3) Pada prinsipnya tidak ada jaminan. Namun untuk menghindari terjadinya penyimpangan, LKS dapat meminta jaminan.
b. Kerja
1) Partisipasi dalam pekerjaan merupakan dasar pelaksanaan musyarakah; akan tetapi kesamaan porsi kerja bukan merupakan syarat. Seorang mitra boleh melakukan pekerjaan lebih dari mitra yang lain, dan dalam hal ini ia boleh menuntut bagian keuntungan tambahan bagi dirinya. 2) Setiap mitra melaksanakan pekerjaan atas nama pribadi dan wakil dari
mitranya. Kedudukan masing-masing dalam organisasi harus dijelaskan dalam kontrak.12
c. Keuntungan
1) Keuntungan harus dikuantifikasikan dengan jelas untuk menghindari perbedaan dan sengketa pada waktu alokasi keuntungan atau perhentian musyarakah.
2) Setiap keuntungan mitra harus dibagikan secara propossional atas dasar keuntungan dan tidak ada jumlah yang ditentukan di awal yang ditetapkan bagi seorang mitra.
3) Seorang mitra boleh mengusulkan bahwa jika keuntungan melebihi jumlah tertentu, kelebihan atas presentase itu diberikan kepadanya. 4) Sistem pembagian keuntungan harus tertuang dengan jelas dalam akad.
d. Kerugian.
Kerugian harus dibagi di antara para mitra secara proporsional menurut saham masing-masing dalam modal.13
C. Implementasi Syirkah Pada Koperasi
Syirkah Inpoktan (Induk Kelompok Tani) yang akan dibangun lebih dekat dengan syirkah mudhorobah. Syirkah ini mensyaratkan pihak yang bersyirkah
12
Mardani,Fiqh Ekonomi Syariah:Fiqh Muamalah,(Jakarta:Prenada Media Group,2012),h.239-231
13
11
terdiri dari pihak pemodal dan pengelola yang berakad untuk berusaha bersama guna memperoleh keuntungan. Pemodal adalah pihak yang hanya berkontribusi finansial terhadap usaha sedangkan pengelola adalah pihak yang berkontribusi tenaga/kerja (manajemen dan keahlian) juga dapat berkontribusi finansial.
Jika ada keuntungan dibagi sesuai kesepakatan, sedangkan kerugian hanya ditanggung oleh pemodal. Namun demikian, pengelola turut menanggung rugi jika kerugian itu karena kesengajaan atau karena melanggar syarat-syarat yang ditetapkan oleh pemodal.
Selanjutnya setelah dibentuk, syirkah ini dapat didaftarkan badan hukum sebagai koperasi syariah. Untuk kelengkapan organisasi, informasi mengenai syirkah dapat dituangkan dalam bentuk Anggaran Dasar/Anggaran Rumah Tangga (AD/ART) lembaga AD/ART menjelaskan tentang organisasi/syirkah, anggota-anggotanya, bentuknya dan lain-lain.14
AD/ART menjadi syarat yang mengikat dalam akad selama syarat-syarat tersebut tidak melanggar hukum syari‟. AD/ART Koperasi biasanya sudah ditetapkan dari Dinas Koperasi dan UMKM. Maka poin yang tidak bertentangan syariat diambil selebihnya tidak digunakan.
a. Memastikan Hak dan Kewajiban
Hak dan kewajiban pengelola secara umum telah jelas, guna memberikan pedoman diantara kedua belah pihak maka dibuatlah rincian hak dan kewajiban. Hak dan kewajiban itu dituangkan dalam dokumen akad syirkah inpoktan yang mengikat kedua belah pihak. Hal ini menjadi penting untuk membedah akad syirkah sebelum disepakati.
b. Menentukan Para Pemodal
Para pemodal dalam syirkah inpoktan adalah para anggota inpoktan. c. Memilih Pengelola Koperasi
Pengelola memiliki tanggung jawab untuk mengelola modal dalam suatu usaha produktif sehingga mampu menghasilkan keuntungan yang diharapkan. Oleh karena itu, pengelola haruslah seorang yang memiliki beberapa criteria dasar antara lain amanah dan mampu. Amanah artinya seseorang tersebut
14
S i De i A ggadi i,”I ple e tasi Syi kah Pada Kope asi”,dala ju al Riset Akuta si
12
dapat dipercaya/tidak khianat sedangkan mampu artinya dapat melaksanakan tugas/kerja sebagai pengelola.
Ada pula kriteria afdholiyah lainnya misalnya berpengalaman sukses dalam mengelola usaha syirkah, memiliki jaringan yang luas dan sebagainya. Pengelola minimal 3 orang yang terdiri dari ketua, sekretaris dan bendahara (syarat bagi badan hukum koperasi). Secara praktis kandidat pertama adalah para pengurus inti inpoktan. Para perwakilan dalam forum pendirian koperasi dapat memberikan penilaian terhadap para pengurus inti. Bila diantara mereka ada yang tidak sanggup maka dapat digantikan dengan yang lainnya.15
Setelah perencanaan usaha itu telah ada maka selanjutnya adalah pengumpulan sumberdaya dan saatnya untuk mengikatkan diri pada akad syirkah berupa syirkah mudhorobah. Agar semakin mantap syirkah yang dibangun didaftarkan sebagai lembaga ekonomi rakyat berbadan hukum koperasi. Membuat akta notaris pendirian koperasi kepada pejabat notaris kemudian dilanjutkan dengan pengajuan badan hukum kepada dinas koperasi dan UMKM.
D. Mengakhiri Syirkah
Syirkah akan berakhir apabila terjadi hal-hal berikut.
1. Salah satu pihak yang membatalkannya meskipun tanpa persetujuan pihak yang lainnya sebab syirkah adalah akad yang terjadi atas dasar rela sama rela dari kedua belah pihak yang tidak ada kemestian untuk dilaksanakan apabila salah satu pihak tidak menginginkannya lagi. Hal ini menunjukan pencabutan kerelaan syirkah oleh salah satu pihak.
2. Salah satu pihak kehilangan kecakapan untuk bertasharruf (keahlian mengola harta), baik karena gila maupun karena alasan lainnya.
3. Salah satu pihak meninggal dunia, tetapi apabila anggota syirkah lebih dari dua orang, yang batal hanyalah yang meninggal saja. Syirkah berjalan terus pada anggota-anggota yang masih hidup. Apabila ahli waris anggota yang meninggal menghendaki turut serta dalam syirkah tersebut, maka dilakukan perjanjian baru bagi ahli waris yang bersangkutan.
15
13
4. Salah satu pihak ditaruh dibawah pengampuan, baik karena boros yang terjadi pada waktu perjanjian syirkah tengah berjalan maupun sebab yang lainnya.16
5. Salah satu pihak jatuh bangkrut yang berakibat tidak berkuasa lagi atas harta yang menjadi saham syirkah. Pendapat ini dikemukakan oleh
mazhab Maliki, Syafi‟i, dan Hanbali. Hanafi berpendapat bahwa keadaan
bangkrut itu tidak membatalkan perjanjian yang dilakukan oleh yang bersangkutan.17
6. Modal para anggota syirkah lenyap sebelum dibelanjakan atas nama syirkah. Bila modal tersebut lenyap sebelum terjadi percampuran harta hingga tidak dapat dipisah-pisahkan lagi, yang menanggung risiko adalah para pemilikannya sendiri. Apabila harta lenyap setelah terjadi percampuran yang tidak bisa dipisah-pisahkan lagi, menjadi risiko bersama. Kerusakan yang terjadi setelah dibelanjakan, menjadi risiko bersama. Apabila masih ada sisa harta, syirkah masih dapat berlangsung dengan kekayaan yang masih ada.18
7. Salah Satu pihak murtad (keluar dari agama islam) dan melarikan diri ke negeri yang berperang dengan negeri muslim; karena orang seperti ini dianggap sebagai telah wafat.19
16He di Suhe di,”Fi h Mua alah”...,h.
17
Ibid,.ha.134
18
He di Suhe di sebagai a a dikutip oleh Ah ad Azha Basyi ,”Fi h Mua alah”, Jaka ta:Raja
Grafindo Persada,2011),ha.134
19
14 B. PENUTUP
Implementasi syirkah dalam lembaga keuangan syariah dapat disimpulkan bahwa Implementasi menurut bahasa adalah penerapan, sedangkan syirkah yaitu akad antara dua pihak yang saling bekerja sama dalam hal pemodalan agar mendapatkan keuntungan. Jadi Implementasi Syirkah dalam lembaga keuangan syariah adalah penerapan bercampurnya suatu modal dengan modal lainnya dengan saling bekerja sama agar mendapatkan keuntungan yang maksimal. Dalam akad syirkah ,kerja sama dalam suatu modal harus mempunyai kesepakatan terlebih dahulu agar pada akhirnya tidak menimbulkan masalah. Kesepakatan seperti keuntungannnya harus dibagi rata, jika mengalami kerugian ditanggung oleh pemodal itu sendiri. Tetapi pengelola turut menananggung rugi, hal ini sudah melanggar syarat-syarat yang sudah ditentukan.
15 C. DAFTAR PUSTAKA
Imam Mustofa,Fiqih Muamalah,Jakarta:Raja Grafindo Persada,2016.
Deny Setiawan,”Kerja sama atau syirkah dalam ekonomi islam,”dalam jurnal
ekonomi, (Pekanbaru: Universitas Riau, Volume 2, No.3, September 2013).
Hendi Suhendi,Fiqh Muamalah,Jakarta:Rajawali Pers,2011.
Rachmat Syafei, Fiqh Muamalah, Bandung:Pustaka Setia,2001.
Sri Dewi Anggadini,”Implementasi Syirkah Pada Koperasi”,dalam jurnal Riset Akutansi,(Bandung: Universitas Komputer Indonesia, Volume 6, No.1, April 2014)
Saleh Al-fauzan,Fiqih Sehari-hari,Jakarta:Gema Insani Press,2005.
Nasroen Haroen, Fiqh Muamalah,Jakarta:Gaya Media Pratama,2007.
Partini,Implementasi Pembiayaan Musyarakah Terhadap Akutansi Perbankan Syariah Pada PT. Bank Muamalat,Skripsi,Surakarta,Juli 2009.
Ascarya,Akad&Produk Bank Syariah,Jakarta:Raja Grafindo Persada,2011.
