• Tidak ada hasil yang ditemukan

UMKM Cerdas Lapor Pajak

N/A
N/A
Info
Unduh - Bebas
Protected

Academic year: 2021

Membagikan "UMKM Cerdas Lapor Pajak"

Copied!
45
0
0

Memuat.... (Lihat teks lengkap sekarang)

Unduh sekarang ( 45 Halaman )

Teks penuh

(1)

UMKM Cerdas

Lapor Pajak

Dasar Perpajakan & Tax Planning

untuk Freelancer dan Business Owner

01

@yukidiwi +6281339693979

Diselenggarakan oleh @finansialku_com

Dan www.unparplus.id

(2)

APA BEDA

RUJAK

DAN

PAJAK?

(3)

Kalo rujak kamu

harus beli, kalo pajak

kamu harus dibayar

“Beli artinya kamu langsung menikmati. Bayar belum tentu

kamu menikmati kalaupun menikmati tidak dapat langsung

“

(4)

Ada yang bilang

Selama ini Pajak susah di Pahami

Apa Benar ?

(5)
(6)

1

Pajak Ga Ribet 2 0 2 0

Discussion

points

1. Layanan Pajak Online & offline

2. Konsep dasar Pajak Indonesia

3. Penentuan PPh Omset vs Profit

4. Penting nya Laporan Keuangan

5. Memulai Perencanaan Pajak

6. Cashflow pajak

7. Problems & Strategy

(7)

kriteria usaha mikro adalah usaha yang memiliki kekayaan bersih mencapai Rp

50.000.000,- tidak termasuk bangunan dan tanah tempat usaha. Hasil penjualan usaha

mikro setiap tahunnnya paling banyak Rp 300.000.000

Kriteria UMKM Undang-undang No. 20 tahun 2008.

[email protected] +6281339693979

kriteria usaha kecil adalah usaha yang memiliki kekayaan bersih Rp

50.000.000,-dengan maksimal yang dibutuhkannya mencapai Rp 500.000.000,-. Hasil penjualan

bisnis setiap tahunnya antara Rp 300.000.000,- sampai paling banyak Rp

2.500.000.000,-.

Usaha menengah dengan kriteria kekayaan bersih yang dimiliki pemilik usaha

mencapai lebih dari Rp500.000.000,- hingga Rp10.000.000.000,- dan tidak termasuk

bangunan dan tanah tempat usaha. Hasil penjualan tahunannya mencapai Rp2,5

miliar sampai dengan Rp50 miliar,

(8)

Layanan Pajak online dan offline

#1

(9)

P A JA K G A R IB E T 2020

02

Layanan

Perpajakan

New Normal

Layanan dasar perpajakan

terutama untuk UMKM dan

Karyawan hampir 100% dapat

dilakukan via daring

(10)

Konsep Dasar Perpajakan Indonesia

#2

(11)

MEKANISME PEMBAYARAN PPH

PPh PASAL 21

PPh PASAL 22

PPh PASAL 23/26

PPh PASAL 4 (2)

PAJAK TERUTANG DIHITUNG

DIPOTONG/DIPUNGUT

DISETORKAN & DILAPORKAN

PIHAK LAIN

MENGHITUNG

MENYETOR MELAPOR

SENDIRI PAJAK

YANG TERUTANG

PPH PASAL 25/29

(12)

PENGHASILAN

Objek Pajak

(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)

Dikenakan

Pajak tidak final

(tarif umum)

Dikenakan Pajak

bersifat final

(Pasal 4 ayat (2) UU PPh)

Dikecualikan dari

Objek Pajak

(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)

Tidak digabung

dengan penghasilan

yang dikenakan Pajak

dengan tarif umum

Ph. lain

Laba Net

Gaji, fee

(13)

Penghasilan Kena Pajak TIDAK FINAL

(

Penghasilan Neto

Akhir Tahun

GAJI,

TUNJANGAN,

BONUS

CAPITAL GAIN,

BUNGA SELAIN

BUNGA BANK DLL

HONOR,

KOMISI,

LABA USAHA

Kurang (Lebih) Bayar

PTKP

TARIF

umum PPh

(14)

5%

0-50jt

15%

50jt< x ≤ 250jt

25%

250jt< x ≤ 500jt

30%

X> 500jt

Besaran PTKP 54 juta per tahun,

Tambahan menikah 4,5juta / tahun

Tambahan keluarga sedarah 1 derajat

4,5juta/ tahun maksimal 3 orang

Dari Penghasilan Kena Pajak =

Penghasilan Neto – Penghasilan Tidak Kena Pajak

atau PTKP

(15)

Tarif Umum Pasal 17 Badan UU PPh

1. Omset setahun diatas Rp50Mliyar, flat

22% sd 2021, 20% mulai 2022 dari

Penghasilan kena pajak ( Laba Neto

Fiskal – Rugi fiscal)

2. Omset setahun dibawah Rp4,8 Milyar

setahun flat 11% sd 2021, 10% mulai

2022 dari Penghasilan kena pajak ( Laba

Neto Fiskal – Rugi fiscal)

3. Omset setahun diatas Rp4,8 Milyar

dibawah Rp50 Milyar dikenail tarif

proposional antara No 1 dan 2 diatas

dari Penghasilan kena pajak ( Laba Neto

Fiskal – Rugi fiscal)

(16)

KONSEP NPWP SUAMI ISTRI

#3

(17)

03

A.Punya NPWP sendiri

B.NPWP ikut Suami

C.Gak perlu punya NPWP

Kalo kamu karyawati yang sudah married

sebaiknya…

[email protected] +6281339693979

(18)

04

PAJAK GAK RIBET 2020

A.Punya NPWP sendiri

B.NPWP ikut Suami

C.Gak perlu punya NPWP

Kalo kamu pengusahawati atau freelancerwati

yang sudah married sebaiknya…

Pertimbangan istri punya npwp atau tidak selain pajak adalah beban administrasi pajak dan kepntingan

kantor/ bisnis yang mengharuskan

(19)

M A R K E T IN G P L A N 2020

05

N P W P B e d a I n c o m e

D i p i s a h a t a u D i g a b u n g ?

NPWP ikut Suami

penghasilan final jadi tidak

digabung syaratnya istri

karyawati 1 perusahaan

dan tidak ada income

lainnya

Beda NPWP

Penghasilan Neto suani istri

harus digabung. PTKP juga

digabung

Tidak ada NPWP

Penghasilan dipotong pajak

lebih tinggi 20% untuk PPh

21, 100% untuk PPh 22

dan 23

(20)

PEMAJAKAN PROFESIONAL

#4

(21)

06

[email protected] +6281339693979

Jasa professional / tenaga ahli pemajakannya

tidak final (tarif progresif)

dapat

menggunakan norma penghitungan penghasilan

neto.

Keterampilan dan jual produk barang dapat

menggunakan pajak

final UMKM

Product or

service

(22)

Penentuan PPh Profit dan Omset

#5

(23)

07

omset < Rp4,8M setahun

Item 1 20% Item 2 20% Item 4 20% Item 5 20%

7 tahun untuk perorangan

4 tahun Cv dan firma

3 tahun PT.

Penentuan Laba Neto dari Laporan Laba Rugi atau

% Norma Penghitungan Penghasilan neto

P

I

L

I

H

Dari profit bersih

Dari OMSET

Tarif Umum Pasal 17

UU PPH

Tidak Final

[email protected] +6281339693979

(24)

PENGHASILAN BRUTO - BIAYA

Biaya tersebut digunakan untuk mendapatkan, menagih dan

memelihara penghasilan. Termasuk biaya langsung maupun tidak

langsung. Sebagaimana diatur dalam Pasal 6 ayat (1) huruf b sampai

huruf m UU PPh

Dalam hal Wajib Pajak melakukan

Pembukuan

(25)

Pengeluaran/Biaya

Dapat Dikurangkan dari

Penghasilan Bruto (Pasal 6)

Masa Manfaat <= 1 Tahun

Dibebankan sekaligus

Masa Manfaat > 1 Tahun

Dibebankan melalui Penyusutan dan

Amortisasi

Tidak Dapat Dikurangkan dari

Penghasilan Bruto (Pasal 9)

Biaya yang dapat dikurangkan oleh

WPDN dan BUT adalah biaya untuk

mendapatkan, menagih, dan memelihara

penghasilan (3M).

(26)

Cara berbisnis kamu gimana?

A. Dikelola sendiri

B. Joint an sama teman / keluarga

Perhatikan siapa nanti yang

menanggung pajaknya

(27)

PENTINGNYA LAPORAN KEUANGAN

#6

(28)

Siapa yang wajib buat

Income Statement?

09

Pembukuan

1. Perseroan Terbatas (PT),

CV/Firma, Koperasi,

Yayasan, Perkumpulan

dan badan Hukum

lainnya.

2. Perorangan omset >

Rp4,8M

Pencatatan

1. Karyawan

2. Perorangan selain karyawan

omset < Rp4,8M

[email protected] +6281339693979

(29)

Norma Penghitungan

Penghasilan Neto

Laporan keuangan

bisnis Badan usaha

Laba Neto = Omset x % Norma

(30)

MEMULAI PERENCANAAN PAJAK

#7

(31)

M A R K E T IN G P L A N 2020

10

MEMULAI TAX

PLANNING

1. Mau Perorangan atau Badan Hukum?

2. Pemisahan Rekening Bisnis dan Pribadi

3. Menggunakan Norma atau Laporan

Keuangan ?

4. Sistem Gaji, Prive atau dividen

5. Pengusaha Kena Pajak atau Tidak?

(32)

#Benefit Pajak Badan Usaha

A. Pemisahan Aset/Hutang

pribadi

dan

bisnis

B. Tarif pajak lebih

kecil

C. Biaya biaya lebih banyak yang

dapat

mengurangi pajak

(33)

#Benefit Pajak Badan Usaha

Biaya yang dapat menjadi pengurang

pajak harus untuk

mendapatkan,

menagih, dan memelihara (3M)

penghasilan atas usaha kita

Biaya pribadi pemilik, apakah masuk kategori ini?, hati hati anda perlu advice profesional

(34)

#Benefit Pajak Badan Usaha

Deductible expense = Taxable Income

Catatan:

Beberapa expense dapat jadi pengurang namun tidak

menambah taxable income, hal ini tidak dapat dikerjakan

sendiri perlu advice tenaga ahli

(35)

MENGATUR CASH FLOW PAJAK

#8

(36)

Hak dan Kewajiban Pemotongan

dan Pemungutan Pajak

Sifat Pemotongann

ya

Peraturan Pelaksana UU PPh Objek dan Tarif DPP

Psl 4 ayat (2) Gross Amount Final PP Net Estimated Income

Pasal 15 Tidak Final PMK

Pasal 21/26 Per DJP

Pasal 22

Pasal 23/26

(37)

Risiko Strategi Fokus

Sisi pihak

pemotong

Sisi yang

dipotong

(38)

PPN in dan out

Pemanfaatan PPN in-out

Pastikan Faktur Pajak yang digunakan adalah faktur

yang lengkap dan tidak terlambat penerbitannya

Kesesuaian transaksi Faktur Pajak dengan jenis

usaha, keperluan bisnis antara arus kas dan

barang/jasa

Kesesuaian Faktur Pajak dengan identitas dan profil

penerbit

(39)

41

MEKANISME UMUM PELAPORAM PPN

PKP

B

PKP

A

PKP

C

BKP/JKP

BKP/JKP

1.000.000

1.200.000

FP : 100.000

FP : 120.000

1.200.000 +

PPN 120.000

PK

PM

PK

PM

SPT MASA PPN

PKP B

PK = 120.000

PM = 100.000

-SETOR

KE KN = 20.000

PENGREDITAN

PAJAK MASUKAN

(Indirect

Subtrac-tion Method)

1.000.000 +

PPN 100.000

(40)

08

Pajak Ga Ribet 2020

• DTP PPh 21, 22, 23 dan UMKM

• Restitusi PPN sd 5 M di depan

• Pengurang PPh Pasal 25

• Biaya Sumbangan

• Berlaku Sd Des 2020

Fasilitas Pajak

Via Daring

Wajib Lapor realisasi setiap

tanggal 20 bulan berikutnya

(41)

Problems & Strategy

#9

(42)

akhir P a ja k G a R ib e t 2020

9

Common Problems

Kredit Pajak

PPh 21, 22, 23 menyebabkan

SPT kurang bayar atau Lebih

Bayar, lalai dianggap final

padahal tidak

01

Wajib Pungut PPN

omset > Rp4,8 M setahun, abai

PPN berakibat denda kenaikan

pajak 100%. Abai Transaksi dgn

WAPU

.

02

Dokumentasi

Pentingnya bukti andal. Bedakan

bisnis Jasa dan dagang. Cek Rek

koran sama atau tidak? dengan

arus barang/jasa

03

Profile

Investasi dan konsumsi yang

tidak sesuai profile SPT pribadi .

04

(43)

M A R K E T IN G P L A N 2020

10

SIMPLE

strategy

Pembukuan

Gunakan aplikasi akuntansi yang sesuai standar

akuntansi keuangan dan mendokumentasikan

langsung semua transaksi penjualan pembelian,

biaya dsb sekecil

Pemilihan Nama Akun

Gunakan nama akun yang tidak menimbulkan dua

persepsi atau lebih yang berbeda

(44)

11

OFFICIAL CHANNELS

Facebook

Yuki Diwi.

Instagram

yukidiwi.

Twitter

Yuki Diwi.

[email protected] +6281339693979 @yukidiwi +6281339693979

(45)

12

Pajak Ga Ribet 2 0 2 0

Thank you!

Questions? Clarifications?

Let us know!

Referensi

Unduh sekarang ( PDF - 45 Halaman - 1.30 MB )

Dokumen terkait

ANALISIS PERBANDINGAN TARIF PAJAK PENGHASILAN PASAL 17 DAN TARIF PAJAKPENGHASILAN PASAL 4 AYAT 2 (STUDY KASUS PADA CV. MELANIA) | Ransulangi | JURNAL RISET AKUNTANSI GOING CONCERN 13142 26234 1 SM

Tarif pajak PPh Pasal 4 ayat 2 untuk wajib pajak badan berdasarkan PP nomor 46 tahun 2013.Besarnya tarif pajak penghasilan adalah sebesar 1% (satu persen) dan

BAB IV PEMBAHASAN 4.1 Pelaksanaan pemungutan pajak penghasilan pasal 23 menurut PT. PLN (PERSERO) JASA MANAJEMEN KONSTRUKSI area Semarang - SISTEM PEMUNGUTAN, PENYETORAN DAN PELAPORAN PPH PASAL 23 ATAS PENYERAHAN JASA PADA PT PLN (PERSERO) JASA MANAJEMEN

Pemungutan pajak penghasilan (PPH) pasal 23 diberlakukan tarif terbaru sesuai dengan perubahan undng undang no36 tahun 2008 tentang pajak penghasilan pasal 23

LAPORAN TUGAS AKHIR ANALISIS PROSEDUR RESTITUSI PPH ORANG PRIBADI DI KANTOR PELAYANAN PAJAK (KPP) PRATAMA LUBUK PAKAM NIM :

a) Bagi penerima penghasilan yang tidak memiliki NPWP, dikenakan pemotongan PPh Pasal 21 dengan tarif lebih tinggi 20% daripada tarif yang diterapkan terhadap wajib pajak

ANALISIS AKUNTANSI PAJAK PENGHASILAN docx

Pajak Penghasilan (PPh) pasal 21 merupakan salah satu jenis pajak penghasilan yang dikenakan atas penghasilan berupa gaji, honorarium,

Pajak Penghasilan Pasal 26 terhadap

Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 26 adalah PPh yang dikenakan/ dipotong atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak (WP)

PENGARUH PENGETAHUAN PAJAK DAN PERSEPSI WAJIB PAJAK TENTANG SANKSI PAJAK TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK PELAKU UMKM DI KELAPA GADING

Tarif Pajak Penghasilan (PPh) yang bersifat final bagi pelaku UMKM diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2018 tentang Pajak Penghasilan (PPh) atas penghasilan dari

BAB III PAJAK PENGHASILAN ATAS KOMPENSASI OPSI SAHAM UNTUK KARYAWAN MENURUT UNDANG-UNDANG PAJAK PENGHASILAN

Penghasilan yang merupakan objek pajak menurut Pasal 4 ayat (1) UU PPh yaitu setiap tambahan kemampuan ekonomis yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak, baik yang berasal

OPTIMALISASI PAJAK ATAS YAYASAN YANG BERGERAK DI BIDANG PENDIDIKAN

Pada Pasal 4 ayat 3 huruf m UU PPh disebutkan bahwa: Yang dikecualikan dari obyek pajak adalah: sisa lebih yang diterima atau diperoleh badan atau lembaga nirlaba yang bergerak