BAB IV PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI REALISASI ANGGARAN. 4.1 Sistem Informasi Akuntansi Yang Diusulkan

(1)

89

BAB IV

PERANCANGAN SISTEM INFORMASI AKUNTANSI REALISASI ANGGARAN

4.1 Sistem Informasi Akuntansi Yang Diusulkan

4.1.1 Kebijakan Sistem Informasi Akuntansi Realisasi Aggaran dan Pengendalian Intern Yang Diusulkan

Pada Kantor Kecamatan Rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan ada beberapa kebijakan yang diusulkan berkaitan dengan Realisasi Anggaran, dan secara umum sesuai dengan yang berjalan, dan yang termasuk kedalam usulan penulis diantaranya adalah sebagai berikut:

A. Rancangan DPA berisi sasaran yang hendak dicapai, program kegiatan, anggaran yang disediakan untuk mencapai sasaran tersebut, rencana penarikan dana tiap-tiap SKPD serta pendapatan yang diperkirakan.

B. Kode Rekening (kegiatan) sesuai dengan permendagri nomor 13 tahun 2006 pedoman pengelolaan keuangan daerah.

C. Transaksi pencairan dana akan dicatat kedalam ketika laporan realisasi anggaran telah dicatat pada SP2D.

D. Laporan pertanggungjawaban harus wajar dan tepat waktu.

E. Semua pendapatan yang diterima dan belanja yang dikeluarkan akan dipertanggungjawabkan seluruhnya.

F. Adapula usulan tentang pengendalian intern, penulis mengusulkan bahwa dokumen-dokumen yang melalui verifikasi akan diminimalisir, karena menghambat alur dokumen, sehingga waktu yang dibutuhkan untuk

(2)

90 melakukan proses pembuatan realisasi anggaran dapat lebih efektif dan efesien.

G. PPTK yang sebagai pengendalian pelaksanaan kegiatan, melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan dan menyiapkan dokumen anggaran atas beban pengeluaran pelaksanaan anggaran.

4.1.2 Fungsi Yang Terkait Yang Diusulkan

Fungsi yang terkait dalam sistem informasi akuntansi realisasi anggaran pada Kantor Kecamatan Rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan tidak berbeda jauh dengan yang berjalan, fungsi yang terkait sudah menjadi ketetapan pemerintah.

4.1.3 Formulir/Dokumen Yang Diusulkan

Formulir atau dokumen dalam sistem informasi akuntansi laporan keuangan pada Kantor Kecamatan Rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan juga tidak ada perubahan, karena semua sudah sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintah yang semuanya memiliki dasar dan sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

4.1.4 Catatan Yang Diusulkan

Catatan yang diusulkan dalam sistem informasi akuntansi laporan keuangan pada kantor kecamatan rancasari, Sub Bagian Program dan Keuangan adalah sebagai berikut:

A. Jurnal Umum B. Buku Besar

(3)

91

4.1.5 Nama Akun dan Kode Akun Yang Diusulkan

Kode Rekening yang diusulkan semua sesuai dengan PERMENDAGRI No.13 dan kode akun yang menyesuaikan dengan kecamatan setempat, serta dapat dilihat pada tabel di bawah ini:

Tabel 4.1 Kode Rekening yang diusulkan

Code Account Account

Kas Bendahar Pengeluaran 1.1.1.01.01

R/K Pusat 2.1.1.01.01

Belanja Gaji Pokok 5.1.1.01.01

Tunjangan Keluarga 5.1.1.01.02 Tunjangan Jabatan 5.1.1.01.03 Tunjangan Beras 5.1.1.01.06 Belanja Telepon 5.2.2.03.01 Belanja Air 5.2.2.03.02 Belanja Listrik 5.2.2.03.03 Belanja ATK 5.2.2.01.01

Belanja Alat Listrik dan Elektronik 5.2.2.01.03 Belanja Makanan dan Minuman Rapat 5.2.2.11.02 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 5.2.2.15.01 Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah 5.2.2.15.02

4.2 Perancangan Model Sistem Yang Diusulkan

Pada bab ini penulis akan memberikan usulan pada rancangan sistem informasi akuntansi realisasi anggaran yang berjalan, sistem yang diusulkan merupakan sistem secara terkomputerisasi dan sistem yang diusulkan tersebut diharapkan dapat lebih membantu dan mempermudah saat memasukkan data transaksi dan pembuatan laporan realisasi anggaran bisa lebih akurat. Sehingga waktu yang digunakan bisa efektif dan efisien.

(4)

92 Tabel 4.2 Perbandingan Sistem yang Berjalan dan Sistem yang Diusulkan

No Penjelasan Sistem yang Berjalan Sistem yang Diusulkan

1

Sistem Informasi Akuntansi

Siklus Akuntansi dimulai dari terjadinya kegiatan sampai pembuatan laporan, sudah

menggunakan Standar Akuntansi Pemerintahaan tapi belum maksimal.

Penulis akan membuat jurnal umum, yang di sesuaikan dari

kegiatan,dan transaksi kemudian membuat buku besar, dan laporan keuangan berupa laporan realisasi anggaran.

2 Catatan Yang Digunakan

Catatan yang digunakan perusahaan diantaranya yaitu RKA-SKPD, DPA, LRA.

Catatan yang diusulkan: 1. Jurnal Umum

2. Buku Besar 3. Laporan Realisasi

4.2.1 Diagram Alur Data (Data Flow Diagram) Yang Diusulkan 4.2.1.1 Diagram Konteks yang Diusulkan

Diagram konteks digunakan untuk menggambarkan sistem dan lingkungan luar yang saling berhubungan. Diagram konteks sebagai transformasi suatu sistem yang dapat mentransformasikan data flow input menjadi output. Diagram konteks usulan dapat dlihat pada gambar di bawah ini:

(5)

93 SISTEM INFORMASI AKUNTANSI REALISASI ANGGARAN Sub Bagian

Keuangan & Program Pengguna Anggaran

Camat R K A -S K P D 1 , R K A -S K P D 2 R K A -S K P D 1 , R K A -S K P D 2 , D P A 1 , D P A 2 RKA-SKPD1,STS RKA-SKPD 1, BP PPTK RKA-SKPD1, SPM acc1, SPM acc2, SPJ1 DPA1, DPA2, SPM acc 1, SPM acc2, SPJ1, SPJ acc1 DPA1, DPA2, SPD2, SPP-SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1 RKA-SKPD1, RKA-SKPD2, DPA1, DPA2, SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1, JU, BBU, Lap. RA

Bendahara Pengeluaran S T S 1 , S T S 2 S P 2 D 1 Bank BUD DPA ttd1, SPM acc1,

DPA ttd1, SPD, SPP-SP, SPP-Ring , Rinc,SP ttd, Rinc,Ring ttd, Rinc, SPP-Rinc ttd, SPM acc1, SPM acc2, STS1, STS2, SPJ, SPJ acc, SP2D 2, Lap. RA D P A t td 1 , S P D 1 , S P M 1 , S P M 2 , S P 2 D 2 , S T S 1 , S T S 2 , S T S , JU , B B U , L ap . R A

DPA ttd1, SPM acc1, , SPP-SP2, SPP-Ring2, SPP-Rinc2, SP2D1, SP2D2

SPM1, SPM2, SP2D1, SP2D2

SPM acc1, SPM acc2, SP2D 1, SP2D 2, Lap. RA

PPK-SKPD

Gambar 4.1 Diagram Konteks Diusulkan Keterangan:

RKA : Rencana Kerja Anggaran

DPA : Dokumen Pelaksanaan Anggaran SPD : Surat Penyediaan Dana

SPP-SP : Surat Perintah Pembayaran-Surat Pengantar SPP-Ring : Surat Perintah Pembayaran-Ringkasan SPP-Rinc : Surat Perintah Pembayaran-Rincian SPM : Surat Permintaan Membayar

SP2D : Surat Perintah Pencairan Dana STS : Surat Tanda Setoran

BP : Bukti Pembayaran

SPJ : Surat Pertanggung Jawaban JU : Jurnal Umum

BBU : Buku Besar Umum

(6)

94

4.2.1.2 Data Flow Diagram Level 0 sistem yang Diusulkan

Data flow diagram level 0 yang diusulkan diantaranya meliputi penggambaran

tentang proses perencanaan anggaran, pengajuan dana, realisasi dan pelaporan, seperti yang digambarkan sebagai berikut:

1.0 Penyusunan Rancangan kegiatan anggaran Bendahara Pengeluaran BUD Sub Bagian Program&Keuangan PPTK

JU, BBU, Lap. RA

RKA-SKPD 1 DPA ttd 2 R en ja , D P A 1 , D P A 2 BBU BBU JU JU Lap. RA 2 Lap. RA2 Lap. RA 1 Lap. RA1 SPJ 2 SPJ 2 RKA-SKPD 1 D P A 1 , D P A 2 , S P D 2 D P A tt d 1 DPA ttd 1 R K A -S K P D 1 , D P A 1 , D P A 2 RKA-SKPD1, DPA1, DPA2 SPD 2 DPA ttd2 S P D 2 RKA-SKPD 2 RKA-SKPD 2 RKA-SKPD1, DPA1, DPA2 RKA-SKPD1, DPA1, DPA2 SPM acc1 S P M 1 , S P M 2 S P M 1 , S P M 2 SPM1, SPM2 SPM acc1, SPM acc2 SPP-SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1 S P P -S P 1 , S P P -R in g 1 , S P P -R in c1 DPA ttd1, SPD1 D P A t td 1 , D P A t td 2 , S P M 1 , S P M 2 S_P M 1 , S P M 2 , S P M a cc 1 , S P M ac c2 , S P P -S P 1 , S P P -R in g 1 , S P P -R in c1 SPP-Rinc 3 SPP-Rin3 SPP-Rinc4 SPP-Rinc4 S P P -R in g 2 SPP-Rig2 SPM 3 SPM 3 STS1, STS2 STS1, STS2 Lap. RA1 SP2D1, SP2D2 Bank Pengguna Anggaran 3.0 Pencairan Dana PPK-SKPD STS1, STS2 SP2D1 SPD2 SP2D3 STS3 STS3 SP2D2 SP2D3 Lap. RA1 4.0 Mencatat Pengeluaran dana S P J 1 , S P J a cc 1 Camat S P J 1 , S P J ac c1 , B P , L ap . R A a cc 1 STS, BP, SPJ acc 1 STS STS SPJ 1 2.0 Pengajuan Perintah kegiatan Pembayaran

Gambar 4.2 Data Flow Diagram Level 0 sistem diusulkan

4.2.1.3 Data Flow Diagram Level 1 Proses 1 sistem yang Diusulkan

Data flow diagram level 1 yang diusulkan diantaranya meliputi penjabaran

tentang proses pengajuan dana yang meliputi pembuatan SPP, SPM, dan otorisasi SP2D, seperti yang digambarkan sebagai berikut:

(7)

95 RKA-SKPD 1, RKA-SKPD2 RKA-SKPD 1, RKA-SKPD2 Sub Bagian Program&Keuangan 1.1 Membuat & Menyusun Perencanaan Kegiatan Anggaran PPK-SKPD 1.2 Memeriksa Kembali RKA-SKPD RKA-SKPD 1, RKA-SKPD2 PPTK RKA-SKPD 2 RKA-SKPD 1 1.4 Membuat DPA RKA-SKPD 1 RKA-SKPD 1 1.3 Mengotorisasi Kelengkapan RKA-SKPD Pengguna Anggaran RKA-SKPD 1 DPA1, DPA2 DPA1, DPA2 RKA-SKPD D P A 1 a cc , D P A 2 a cc DPA1, DPA2, DPA1 acc, DPA2 acc DPA1 ttd, DPA2 ttd 1.5 Menyetujui mengotorisasi Kelengkapan & Memerika kembali DPA BUD DPA1 ttd , DPA2 ttd 1.6 Menerbitkan Surat Penyediaan Dana (SPD) DPA1 ttd , DPA2 ttd _Bendahara Pengeluaran DPA2 ttd, SPD 1.7 Membuat Rancangan SPP SPP- Ring 2 SPP- Rinc 4 SPP- Rinc 3 SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1 S P P -R in g 2 SPP-Rinc 3 SPP-Rinc 4 SPP-SP2, SPP-Ring2, SPP-Rinc2 SPP-SP3, SPP-Ring3, SPP-Rinc3 SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1

Gambar 4.3 Data Flow Diagram Level 1 Proses 1 sistem diusulkan

Data Flow Diagram level 2 yang diusulkan diantaranya meliputi penjabaran

tentang proses proses pengajuan anggaran yang dapat dilihat dibawah ini.

Sub Bagian Program&Keuangan 2.1 Mengotorisasi & Verifikasi Kelengkapan, Meneliti di ttd SPP SP1, SPP-Ring1, SPP-Rinc1 Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPP-SP1acc, SPP-Ring1acc, SPP-Rinc1acc S P P -S P 1 , S P P -R in g 1 , S P P -R in c1 SPM 3 SPM 3 SPM1, SPM 2 SPM1,SPM 2 SPP-SP1ttd, SPP-Ring1ttd, SPP-Rinc1ttd SPP-SP1ttd, SPP-Ring1ttd, SPP-Rinc1ttd 2.2 Membuat Rancangan SPM 2.3 Memeriksa & Verifikasi SPM SPM1 ,SPM 2 Camat PPK-SKPD 2.4 Mengotorisasi & Verifikasi Kelengkapan, Meneliti di ttd SPM SPM1 ,SPM 2 SPM1 ,SPM 2 SPM1acc , SPM 2 acc SPM 2 SPM 2 2.5 Membuat SP2D BUD SPM1acc , SPM 2 acc SPM1acc SP2D 3 SP2D 3 SP2D1, SP2D 2 SPM1acc

tentang proses merealisasikan anggaran dana yang sudah diajukan berdasarkan rencana dan pelaksanaan anggaran dapat dilihat dibawah ini:

(8)

96 S P M a cc 1 SP2D1, SP2D 2 BUD 3.1 Membuat SP2D Camat 3.2 Memverifikasi Kelengkapan SP2D S P 2 D 1 , S P 2 D 2 SP2D1, SP2D 2 S P 2 D 1 , S P 2 D 2 Bank SP2D1 3.3 Mencairkan dana SP2D1 Bendahara Pengeluaran STS1, STS 2 SP2D2 STS 3 STS 3 SP2D 3 SP2D 3 SP2D 2 SP2D 2 STS1, STS 2 STS PPTK S T S 3.4 Membuat Bukti setoran dana dari kas

daerah

tentang proses melakukan transaksi bukti pemakaiaan/pembayaraan dana dan membuat laporan keuangan anggaran yang meliputi Jurnal Umum, Buku Besar dan Laporan Realisasi Anggaran yang digambarkan sebagai berikut:

Lap RA 1 SPJ2 SPJ2 S P J 1 SPJ 1 BBU JU Lap. RA 2 Lap.RA1 BBU JU JU, BBU Lap.RA2 Lap.RA acc 1 Lap. RA acc1 SPJ1 Lap.RA1 PPTK STS 4.2 Membuat Bukti Pembayaran Belanja STS Bendahara Pengeluaran Bukti Pembayaran 4.1 Dana cair melalui

Rekening SKPD &melakukan belanja2 4.3 Membuat SPJ Bukti Pembayaran Pengguna Anggaran 4.4 Dittd SPJ Bukti Pembayaran, SPJ acc 4.5 Mencatat & Membuat Ju, BBU 4.5 Membuat Lap. RA JU, BBU Sub Bagian

Program&Keuangan JU, BBU

Camat 4.6 Verifikasi Kelengkapan Lap. RA Lap Ra acc 1

(9)

97

4.2.2 Kamus Data Yang Diusulkan

Kamus data Usulan dapat dilihat pada gambar di bawah ini: Tabel 4.3 Kamus Data Usulan

Kamus Data

Nama arus data : Rencana Kerja Anggaran- Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Alias : RKA-SKPD

Bentuk data : Dokumen berupa formulir

Arus data : Sub Bagian Program dan Keuangan-Proses 1.0

Penjelasan : Dokumen yang digunakan untuk perencanaan dan penggangaran Periode : Setiap terjadinya perencanaan kegiatan

Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun sekali Struktur data : No RKA, Tahun Anggaran

Kamus Data

Nama arus data : Dokumen Pelaksanaan Anggaran

Alias : DPA

Bentuk data : Dokumen berupa formulir Arus data : Pengguna Anggaran -Proses 1.0

Proses 1.0- Sub Bagian Program dan Keuangan Penjelasan : Dokumen sebagai pelaksanaan anggaran Periode : Setiap kali terjadi pelaksanaan anggaran Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun sekali Struktur data : No DPA, Tahun Anggaran

Kamus Data

Nama arus data : SPD

Alias : -

Bentuk data : Dokumen Arus data : BUD-Proses 1.0

Proses 1.0-Bendahara Pengeluaran

Penjelasan : Dokumen untuk menyediaakan dana anggaran Periode : Setiap terjadi pelaksanaan penyediaan dana Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun adalah 4 kali Struktur data : No.SPP, Tahun Anggaran

Kamus Data

Nama arus data : SPP-SP

Alias : -

Bentuk data : Dokumen

Arus data : Bendahara Pengeluaran-Proses 1.0

Proses 1.0-Sub Bagian Program dan Keuangan

Penjelasan : Dokumen yang dibuat untuk perintah permintaan pembayaran Periode : Setiap terjadinya pembayaran

Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali Struktur data : No.SPP, Tahun Anggaran

(10)

98 Tabel 4.4 Kamus Data Usulan (Lanjutan 1)

Kamus Data

Nama arus data : SPP-Ring

Alias : -

Penjelasan : Dokumen yang dibuat untuk perintah permintaan pembayaran Periode : Setiap terjadinya pembayaran

Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali Struktur data : No.SPP, Tahun Anggaran, No SPD, Tanggal SPD, Jumlah dana

Kamus Data

Nama arus data : SPP-Rinc

Alias : -

Penjelasan : Dokumen yang dibuat untuk perintah permintaan pembayaran Periode : Setiap kali terjadi pelelangan agunan

Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali Struktur data : No. SPP, Tahun Anggaran, Uraian, Jumlah

Kamus Data

Nama arus data : SPM

Alias : -

Arus data : Bendahara Pengeluaran-Proses 2.0 Proses 2.0-PPK-SKPD

Penjelasan : Dokumen untuk penatausahaan pengeluaran permintaan membayar Periode : Setiap terjadi pelaksanaan

Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun adalah 1 kali

Struktur data :

No. SPM, Tahun Anggara, SKPD, No. Rek Bank, Dasar Pembayaran

Kamus Data

Nama arus data : SP2D

Alias : -

Bentuk data : Dokumen Arus data : BUD-Proses 2.0

Proses 2.0-Sub Camat

Penjelasan : Dokumen yang dibuat untuk perintah pencairan dana Periode : Setiap terjadinya pencaian dana

Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun adalah 1 kali

(11)

99 Tabel 4.5 Kamus Data Berjalan (Lanjutan 2)

Kamus Data

Nama arus data : STS

Alias : -

Bentuk data : Dokumen cetakan komputer Arus data : Bank-Proses 3.0

Proses 3.0-PPTK

Penjelasan : Dokumen yang dibuat oleh bank sebagai tanda bukti setor dana Periode : Setiap terjadinya pencairan

Volume : Volume rata-rata tiap satu kali Struktur data : No STS, Tanggal, Tahun, Jumlah

Kamus Data

Nama arus data : SPJ

Alias : -

Arus data : Bendahara Pengeluaran-Proses 4.0 Proses 4.0-Pengguna Anggaran

Penjelasan : Dokumen yang dibuat untuk laporan pertanggung jawaban Periode : Setiap terjadi transaksi

Volume : Volume rata-rata tiap satu tahun pertriwulan adalah 4 kali Struktur data : No SPJ, Tahun

4.2.3 Bagan Aliran Sistem yang Diusulkan

Bagan alir yang diusulkan terdiri dari Pengguna Anggaran, Sub Bagian

Program dan Keuangan, PPTK, PPK-SKPD, Bendahara Pengeluaran, BUD, Camat dan Bank. Bagan alir yang diusulkan dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

(12)

100

Sub Bagian Program dan Keuangan

Mulai Melakukan Proses Rencanaan Anggaran Input Data RKA-SKPD Membuat RKA-SKPD Cetak RKA-SKPD 2 RKA-SKPD 1 2 File RKA-SKPD 1 2 DPA 1 6 Menyetujui Mengotorisasi Kelengkapan DPA Setujui tidak ya Dikembalikan Ke Pengguna Anggaran 2 DPA acc 1 7 T 11 SPD 2 SPP-Rincian SPP-Ringkasan SPP-SP 1 1 1 15 Mengotorisasi & Verifikasi Kelengkapan SPP SPP-Rincian SPP-Ringkasan SPP-SP acc 1 1 1 Setujui ya Berdasarkan Renja tidak 16 Lap. RA acc Selesai 1 30 T BBU JU 28 T Dikembalikan Ke Bendahara Pengeluaran

Gambar 4.7 Bagan Alir Sistem Informasi Akuntansi Realisasi Anggaran yang Usulan Pada Kantor Kecamatan Rancasari (1)

(13)

101 PPK-SKPD PPTK 2 RKA-SKPD 1 2 Memeriksa RKA-SKPD 2 RKA-SKPD 1 3 T 7 Setujui tidak ya Dikembalikan Ke Pengguna Anggaran 2 DPA ttd 1 8 T SPM 1 2 17 Memeriksa dan Verifikasi SPM SPM 1 2 18 2 DPA 1 Memeriksa dan TTD DPA RKA-SKPD 1 Mengotorisasi Kelengkapan RKA-SKPD Setujui tidak ya Dikembalikan Ke PPK-SKPD RKA-SKPD 1 4 3 Bukti Pembayaran

Dana Cair melalui rekening SKPD dan Melakukan belanja Pegawai, belanja langsung dll. STS Input Data Bukti Pembayran Membuat Bukti Pebayaraan Belanja-belanja 24 25

Gambar 4.8 Bagan Alir Sistem Informasi Akuntansi Realisasi Anggaran yang Usulan Pada Kantor Kecamatan Rancasari Lanjutan (2)

(14)

102 Pengguna Anggaran 4 RKA-SKPD 1 Input Data DPA Membuat DPA Cetak DPA 2 DPA 1 6 File DPA 5 File RKA-SKPD 1 SPM acc 1 2 18 T Memeriksa Kembali SPM SPM acc 1 19 Dikembalikan Ke Bendahara Pengeluaran tidak ya SPJ 1 26 Di TTD tidak ya SPJ acc 1 27 Dikembalikan Ke Bendahara Pengeluaran Otorisasi Acc?

(15)

103

BUD (Bendahara Pengeluaran Umum)

DPA ttd 1 8 Input Data Penerbitan SPD Membuat SPD Cetak SPD 2 SPD 1 10 File SPD 5 File DPA-SKPD 9 SPP-Rincian SPP-Ringkasan SPP-SP 2 2 2 13 T 19 SP2D 2 3 1 T 20 SPM acc Input Data SP2D Membuat SP2D Cetak SP2D 1 File SP2D 11

(16)

104 Bendahara Pengeluaran DPA-SKPD ttd 1 8 SPD 1 10 Input Data SPP Membuat SPP File SPD 9 T SPP-Rinc SPP-Ring SPP-SP 4 3 2 4 3 4 2 3 1 1 12 13 1 2 16 SPP-SP 2 3 1 T SPM 1 T T Input Data SPM Membuat SPM Cetak SPM 17 26 File SPM STS STS 1 2 23 uang Bukti Pembayaran File SPJ 2 3 Input Data STS Membuat Bukti setoran Dana dari Kas Daerah

File STS Cetak STS STS Cetak SPJ Membuat SPJ SPJ SPJ 1 2 SPJ acc 1 Mencatat JU, BBU File JU,BBU BKU JU Input Lap RA Lap.RA Mencetak Lap. RA Membuat Lap. RA 28 Bukti Pembayaran 27 File SPP Cetak SPP T 22 SP2D 2 Input Data Pencatataan Laporan 24 25 26 Mencetak JU, BBU 28 29 T Lap. RA Lap. RA BKU JU 1 2

(17)

105 Camat Bank SPM 1 18 Mengotorisasi dan ttd SPM Setujui tidak ya SPM acc 1 2 19 Dikembalikan Ke Bendahara Pengeluaran 20 ya SP2D 2 1 SP2D 2 1 21 22 Dikembalikan Ke BUD tidak Lengkap Lap. RA 1 29 Tidak Lap. RA acc1 Verifikasi Kelengkapan Lap. RA ya Otorisasi 30 Dikembalikan KeBendahara Pengeluaran Memverifikasi Kelengkapan SP2D SP2D 1 Pencairan dana Pencairan dana File STS Cetak STS 23 T STS STS STS 1 2 3 21 Keterangan :

RKA : Rencana Kerja Anggaran

DPA : Dokumen Pelaksanaan Anggaran

SPD : Surat Penerimaan Dana

SPP-SP : Surat Perintah Pembayaran –Surat Pengantar SPP-Rng : Surat Perintah Pembayaran-Ringkasan SPP-Rnc : Surat Perintah Pembayaran-Rincian

SPM : Surat Permintaan Membayar

SP2D : Surat Perintah Pencairan Dana

STS : Surat Tanda Setoran

SPJ : Surat Pertanggung Jawaban

JU : Jurnal Umum

BBU : Buku Besar Umum

Lap. RA : Laporan Realisasi Anggaran

(18)

106

4.2.4 Perancangan Basis Data 4.2.4.1 Kode Pada Kunci Utama

Adapun perancangan untuk pengkodean yang digunakan oleh penulis adalah sebagai berikut:

A. Kode Surat Permintaan Pembayaran (SPP)

991/ SPP___/ 1. 20.31. 01/ 2012

No SPP Jenis SPP Tahun

SKPD

B. Kode Surat Perintah Membayar (SPM) 931/ SPM___/ 1. 20.31. 01/ 2012

No_SPM Jenis SPM Tahun

SKPD

C. Kode Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

957/ SP2D___/ 1. 20.31. 01/ 2012

No_SP2D Jenis SP2D Tahun

(19)

107 D. Kode Rekening 1 / 20 / 1.20.01 / 00 / 00 / 1.1.1 / 01 / 01 Detail Akun Sub Akun Kode Akun Kegiatan Program Dinas Bidang Urusan Pemerintah

4.2.4.2 Normalisasi Yang Diusulkan

Adapun beberapa dokumen yang merupakan inputan dan harus dilakukan normalisasi, dan penulis mengusulkan normalisasi dokumen-dokumen yang ada dibawah ini, diantaranya sebagai berikut ini:

(20)

108 Tabel 4.6 SPP-Surat Pengantar dalam bentuk Unnormal

Tabel 4.7 SPP-Surat Pengantar dalam bentuk Normal ke satu (1-NF)

Tabel 4.8 SPP-Surat Pengantar dalam bentuk Normal ke dua (2-NF) Relasi SPP-SP

Tabel 4.9 Relasi Pegawai

(21)

109 Gambar 4.14 DokumenSPP- Ringkasan

Tabel 4.11 SPP- Ringkasan dalam bentuk Unnormal

(22)

110 Tabel 4.13 SPP- Ringkasan dalam bentuk Normal ke dua (2-NF)

Relasi SPP-Ringkasan

Tabel 4.14 Relasi SPD

(23)

111 Tabel 4.15 SPP- Rincian dalam bentuk Unnormal

Tabel 4.16 SPP- Rincian dalam bentuk Normal ke satu (1-NF)

Tabel 4.17 SPP- Rincian dalam bentuk Normal ke dua (2-NF)

(24)

112

4.2.4.3 Perancangan Struktur Menu Tabel

Perancangan struktur tabel adalah salah satu hal yang paling penting sebelum merancang program. Perancangan struktur tabel dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Gambar 4.16 Struktur Tabel Kode Rekening (T_Koderek)

Gambar 4.17 Struktur Tabel Data Pegawai (T_Data)

Gambar 4.18 Struktur Tabel Rencana Kerja Anggaran (T_RKA)

(25)

113 Gambar 4.20 Struktur Tabel Dokumen Pelaksanaan Anggaran (T_DPA)

Gambar 4.21 Struktur Tabel Surat Permintaan Pembayaran (T_SPP_SP)

Gambar 4.22 Struktur Tabel Surat Permintaan Pembayaran (T_SPPring)

(26)

114 Gambar 4.24 Struktur Tabel Surat Perintah Membayar (T_SPM)

Gambar 4.25 Struktur Tabel Surat Perintah Pencairan Dana (T_SP2D)

Gambar 4.26 Struktur Tabel Surat Penerimaan Dana (T_SPD)

Gambar 4.27 Struktur Tabel Surat Pertanggungjawaban (T_SPJ)

(27)

115 Gambar 4.29 Struktur Tabel Bukti Pembayaran (T_bukti)

Gambar 4.30 Struktur Tabel Jurnal (T_Jurnal)

(28)

116

4.2.4.4 Diagram Relasi Entitas (Entity Relationship Diagram) yang Diusulkan Entity Relationship Diagram yang diusulkan pada sistem informasi akuntansi

realisasi anggaran adalah sebagai berikut:

1 1

No_RKA

RKA Rencana DPA Terbit _SPD

Membuat Kode_Rekening Urusan_Pemerintahan Organisasi Program Tahun_Anggaran Uraian Satuan Harga_Satuan Jumlah Volume No_DPA_SKPD Kode_Rekening Urusan_Pemerintahan Organisasi Kegiatan Tahun_Anggaran Waktu_Pelaksanaan Lokasi_Kegiatan Indikator Tolok_Ukiur_Kinerja Target_Kinerja No_SPD Jumlah Tanggal Uraian Kode_Rekening SPP SPM Cair SP2D Uraian No_SPP Kode_Rekening SKPD Tahun Untuk_Keperluan Uraian Urusan_Pemerintahan Dasar_Pengeluaran Nama_Bendahara_Pengeluaran Jumlah No_SPM Kode_Rekening NPWP Tahun_Anggaran Untuk_Keperluan Uraian Bendahara Dasar_Pengeluaran No_Rekening_Bank Jumlah Nama_Bank Nilai No_SPM SKPD Tahun_Anggaran Untuk_Keperluan Tanggal No_Rekening_Bank Bank_Pos Kode_Rekening Uraian Jumlah_Potongan Jumlah Nilai Jumlah_yang_diminta Jumlah_yang_dibayarkan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Tahun Jumlah No_Urut Posting Lap. RA Setor STS Proses 1 Kode_Rekening Uraian Tanggal No_STS Bank Jumlah_Setoran Catat Jurnal Umum Buku Besar Umum Kirim 1 1 1 Kode_Rekening Uraian Tanggal No_Bukti Debet Kredit Kode_Rekening Uraian Tanggal 1 1 Debet Kredit Uraian

(29)

117

4.3 Perancangan Struktur Menu

Perancangan struktur menu dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Perusahaan Programmer Kalkulator Ms. Word Menu Utama Log In

Sub Bagian Program & Keuangan

Pengguna Anggaran

Bendahara Umum Daerah

Profil

Apilikasi

Keluar

Ms. Excel

Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan (PPTK)

Bendahara Pengeluaran

(30)

118

4.3.1 Struktur Menu Pada Bagian Sub Bagian Program dan Keuangan

Perancangan struktur menu Pada Sub Bagian Program dan Keuangan dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Sub Bagian Program & Keuangan

Input Transaksi Data RKA-SKPD Kode Rekening Data Pegawai Proses RKA-SKPD

Keluar Menu Utama

Gambar 4.34 Struktur Menu Program pada Sub Bagian Program dan Keuangan

(31)

119

4.3.2 Struktur Menu Pada Bagian Pengguna Anggaran

Perancangan struktur menu Pada Pengguna Anggaran dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Pengguna Anggaran

Input

Proses

Keluar

DPA

Menu Utama

Gambar 4.35 Struktur Menu Program pada Pengguna Anggaran

4.3.3 Struktur Menu Pada Bagian Bendahara Umum Daerah (BUD)

Perancangan struktur menu Pada Bendahara Umum Daerah (BUD) dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

(32)

120 BUD Proses SPD SP2D Output Input SP2D SP2D

Gambar 4.36 Struktur Menu Program pada Bendahara Umum Daerah (BUD)

4.3.4 Struktur Menu Pada PPTK (Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan)

Perancangan struktur menu Pada PPTK (Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan) dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

PPTK Proses

input Bukti

Pembayaran

Bukti Pembayaran

Gambar 4.37 Struktur Menu Program pada PPTK (Pejabat Pelaksanaan Teknis Kegiatan)

(33)

121

4.3.5 Struktur Menu Pada Bagian Bendahara Pengeluaran

Perancangan struktur menu Pada Bendahara Pengeluaran dapat dilihat pada gambar di bawah ini:

Bendahara Pengeluaran Input Keluar RKA-SKPD Jurnal Umum Menu Utama DPA SP2D SPP SPM SPJ

Buku Besar Umum

Laporan Realisasi Anggaran Output

SPD

Proses