EKUALISASI PADA LABA RUGI DENGAN REKAP SPT MASA PPN PADA CV.CMPJ
Laporan Praktek Kerja Lapangan
Diajukan untuk memenuhi syarat mencapai gelar Ahli Madya pada program studi
DiplomaPerpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Disusun Oleh : ABDI IFAN FATRIA
14.H1.0032
PROGRAM STUDI PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA
1
EKUALISASI OMSET PADA LABA RUGI DENGAN REKAP SPT MASA PPN PADA CV.CMPJ
Laporan Praktek Kerja Lapangan
Diajukan untuk memenuhi syarat mencapai gelar Ahli Madya pada program studi
DiplomaPerpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Disusun Oleh : ABDI IFAN FATRIA
14.H1.00432
PROGRAM STUDI PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS KATOLIK SOEGIJAPRANATA
ii
MOTTO
“1 KORENTUS 13:1
-
3”
“JADILAH ORANG YANG SELALU MENGERTI AKAN KASIH DAN
iii
PERSEMBAHAN
Saya persembahkan Tugas Akhir ini kepada :
Papi Jesus yang selalu memberikan setiap kesempatan, kesehatan, didikan, kasih karunia, anugerah dan berkat-Nya.
Kepada Bapak dan Mama yang tidak pernah letih untuk selalu merawat, menjaga, mengasihi dan selalu mendoakan walaupun ifan masih nakal.
Untuk Dek Nita dan Dek onal yang selalu mendoakan bang ifan.
Chennyca Merdiani Permata Putri, terima kasih karena selalu mendoakan terima kasih sudah memberikan sesuatu yng tidak pernah tergantikan terima kasih sudah memberikan sesuatu yang tidak akan pernah tergantikan terima kasih sudah berbagi cerita, waktu, tenaga, cinta, kebahagian, luka, dan air mata. Karena saat terbaik dalam hidupku adalah dengan kamu singkat kata ku bahagia. Aku selalu mengucap syukur kepada Tuhan setiap kali aku ingat
vii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur saya panjatkan kepada TuhanYesus Kristus yang selalu memberikan rahmat dan kasih karunianya. Sehingga penulis dapat menyelesaikan Laporan Praktek Kerja
Lapangan ini, dengan judul “Ekualisai Omset Pada Laba Rugi Dengan Rekap SPT Masa PPN Pada CV.CMPJ” sebagai salah satu syarat guna menyelesaikan program studi D-3 Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terimakasih kepada pihak-pihak yang selama ini telah memberikan dukungan dan doanya dalam keberhasilan saya, diantaranya adalah :
1. Papi Jesus karena hikmat dan angerah-Nya saya bisa menyelesaikan Tugas akhir ini dengan baik.
2. Bapak Drs. Sentot Suciarto A.,MP.,PH.D selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata Semarang.
3. Ibu Agnes Arie MC.,SE.,M.Si.,Akt.,BKP selaku Ketua Program Studi D-3 Perpajakan telah memberikan pengetahuan, semangat dan motivasi.
4. Ibu Paulina Rini Hastuti,SE.,M.Si.,Akt selaku Dosen Pembimbing yang dengan sangat sabar selalu meluangkan waktu untuk membantu dan memberikan pengarahan kepada penulis sehingga laporan praktek kerja lapangan ini dapat terselesaikan dengan baik.
viii selalu memberikan pelajaran-pelajaran hidup yang berharga, makasih boh jank!. 10.Keluarga besar SWG terima kasih atas setiap dukungan dan doanya terutama
terimakasih buat Papi dan Mami yang selalu mengasihi dan memberikan didikan yang tidak akan ifan lupakan.
11.Teman-teman seperjuangan saya dan seperantauan saya di semarang Bona, Bices, Ervan dan Fredik semangat untuk kalian yang masih menempuh perjuangan Tuhan Yesus memberkati.
12.Cik lidia yang sudah banyak membantu saya dalam menyelesaikan Tugas akhir ini 13. Edo, Ade dan Ivan terima kasih sudah mau main di kost pada saat saya jenuh
mengerjakan tugas akhir ini dan membantu mengejar pencuri yang mencuri laptop dan handphone saya meskipun pencurinya tidak tertangkap terima kasih atas kepeduliannya.
14.Bang beni dan teman-teman di cafe sindoro terima kasih karena memberikan tempat yang nyaman selama saya mengerjakan tugas akhir ini terima kasih sudah di pinjamkan printernya
ix
16.Teman-teman terkasih Bayu, Raka, Peter, Dio, Yogi, Dodo, Agung, Saras, Lintang, Della, dan seluruh keluarga besar pajak angkatan 2014 yang sangat saya kasihi sukses semua semoga ada waktu untuk bertemu lagi i’am gonna missing you guys. 17.Untuk Uli terima kasih telah memberikan dukungan dan selalu menyemangati saya
dalam keadaan terpuruk terima kasih sudah mau mendengarkan cerita saya dan mendoakan saya agar dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik.
18.Untuk teman saya yang terkasih dua sejoli Dimas dan Tari terima kasih untuk dukungan dan selalu mengajak saya jalan-jalan kalau dimas lagi main di semarang. 19.Semua orang yang mungkin terlibat dalam hal apapun untuk penyelesaian tugas
akhir ini yang tidak bisa saya sebutkan satu per satu saya ucapkan banyak terima kasih.
x
xi
DAFTAR ISI
MOTTO
... iiPERSEMBAHAN
... iiiHALAMAN PERSETUJUAN
... Error! Bookmark not defined.HALAMAN PENGESAHAN
... vPERNYATAAN KEASLIAN
... vKATA PENGANTAR
... viiDAFTAR ISI
... xiDAFTAR TABEL
... Error! Bookmark not defined.DAFTAR GAMBAR
... Error! Bookmark not defined.ABSTRAK
... Error! Bookmark not defined.BAB I PENDAHULUAN
... Error! Bookmark not defined. Latar Belakang Masalah ... Error! Bookmark not defined. Rumusan Masalah ... 3Tujuan Penelitian ... 3
Manfaat Penulisan ... 3
xii
BAB II LANDASAN TEORI
... 62.1 Definisi dan Unsur Pajak ... 6
2.2 Fungsi Pajak ... 7
2.3 Sistem Pemungutan Pajak ... 7
2.4 Pengusaha Kena Pajak ... 8
2.1.4 Pengusaha ... 9
2.4.1 Badan ... 9
2.5 Pengertian Pajak Pertambahan Nilai ... 9
2.5.1 Dasar Hukum Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai ... 10
2.6 Barang Kena Pajak ... 11
2.7 Jasa Kena Pajak ... 12
2.8 Mekanisme Pajak Pertambahan Nilai ... 12
2.8.1 Pajak Masukan...12
2.8.2 Pajak Kelaran...13
2.8.3 Pengkreditan Pajak...13
2.9 Faktur Pajak...14
2.9.1 Saat Pembuatan Faktur Pjak...15
2.9.2 Tarif Pajak Pertambahan Nilai...16
BAB III GAMBARAN UMUM & METODE PENELITIAN
... 17xiii
3.2 Metode Penelitian... 19
3.2.1 Jenis Data ... 19
3.2.2 Metode Pengumpulan Data ... 19
2.2.3 Metode Analisis Data ... 20
BAB IV PEMBAHASAN
... 214.1 Posisi Laporan Laba Rugi CV.CMPJ ... 21
4.2 Rekap SPT Masa PPN Tahun 2016 ... 23
4.3 Penyesuaian Antara Laporan Laba Rugi Dengan SPT PPN ... 25
4.4 Dampak Penyesuaian Setelah Pembetulan...27
BAB V PENUTUP
... 295.1 Kesimpulan ... 29
5.2 Saran...30
DAFTAR PUSTAKA
... 31xiv ABSTRAK
Dalam menyiapkan laporan SPT tahunan badan, di perlukan pemeriksaan tingkat keseimbangan atau pengekualisasian antara omset yang terdapat di penjualan Laba rugi dengan omset yang ada di dalam SPT masa PPN. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui ada atau tidaknya perbedaan yang terdapat di antara omset penjualan dengan omset yang ada di dalam SPT masa PPN. Peneliti menggunakan data sekunder serta metode analisis deskriptif kualitatif dan kuantitatif dalam pembahasannya. CV. CMPJ adalah salah satu klien di KKP Yan Adianto Consultant Management, CV. CMPJ adalah suatu usaha yang bergerak di bidang perdagangan, pada saat ingin melaporkan SPT tahunan badannya CV. CMPJ harus melakukan pengekualisasian terhadap omset penjualan dengan omset yang ada di SPT masa PPN, setelah melakukan ekualisasi tersebut ternyata terdapat selisih sebesar Rp 183.656.924 di dalam SPT masa PPN di bulan Desember dengan demikian CV. CMPJ harus melakukan pembetulan SPT masa PPN-nya dan membayar kekurangan PPN-nya terebut beserta bunga sebesar 2% dan di kalikan dengan bulan keterlambatan pembayaran pada tanggal 27 april 2017 yang seharusnya dibayar pada batas waktu akhir januri 2017.
