Pengaruh Good Corporate Governance, Return on Assets dan Financing to Deposit Ratio Terhadap Pembiayaan Bermasalah Pada Bank Umum
Syariah Di Indonesia
(Studi Empiris Pada Bank Umum Syariah Tahun 2014-2018) SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi
Akuntansi Universitas Mercu Buana Jakarta
Nama : Abdul Majid NIM : 43215110276
Program Studi Akuntansi FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA
2020
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI
Yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama : Abdul Majid
Nim : 43215110276
Program Studi : S1 Akuntansi
Menyatakan bahwa skripsi ini adalah murni hasil karya sendiri apabila saya mengutip dari hasil karya orang lain, maka saya mencantumkan sumbernya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Saya bersedia dikenai sanksi pembatalan skripsi ini apabila terbukti melakukan tindakan plagiat (penjiplakan).
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Jakarta, 12 Maret 2020
Abdul Majid NIM : 43215110276
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Good Corporate Governance (GCG), Return on Assets (ROA), dan Financing to Deposit Ratio terhadap Pembiayaan Bermasalah yang diukur dengan Non Performing Financing (NPF).
Objek penelitian ini adalah perusahaan Bank Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) pada tahun 2014, 2015, 2016, 2017, 2018. Sampel penelitian terdiri dari 13 perusahaan atau 65 data pengamatan yang dipilih menggunakan metode Documentary Study. Penelitian ini menggunakan model analisis statistik dalam bentuk uji regresi berganda menggunakan program aplikasi SPSS 20.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa 1) Good Corporate Governance (GCG) tidak berpengaruh dan signifikan terhadap Pembiayaan Bermasalah (NPF), 2) Return on Assets (ROA) berpengaruh negatif signifikan terhadap Pembiayaan Bermasalah (NPF), 3) Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh negatif dan signifikan terhadap Pembiayaan Bermalasah (NPF).
Kata Kunci : Good Corporate Governance, Return On Assets, Financing To Deposit Ratio, Pembiayaan Bermasalah
iv ABSTRACT
This study aims to analyze the effect of Good Corporate Governance (GCG), Return on Assets (ROA), and Financing to Deposit Ratio on Financing Problems as measured by Non Performing Financing (NPF).
The object of this study is a Sharia Commercial Bank company registered with the Financial Services Authority (OJK) in 2014, 2015, 2016, 2017, 2018. The research sample consisted of 13 companies or 65 observational data selected using documentary study methods. This study uses a statistical analysis model in the form of multiple regression tests using the SPSS 20 application program.
The results of this study indicate that 1) Good Corporate Governance (GCG) does not effect and significant on Financing Problems (NPF), 2) Return on Assets (ROA) has a significant negative effect on Financing Problems (NPF), 3) Financing to Deposit Ratio (FDR) has a negative and significant effect on Non Performing Financing (NPF).
Keywords : Good Corporate Governance, Return On Assets, Financing To Deposit Ratio, Financing Problems
KATA PENGANTAR
Segala Puji Syukur bagi Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada penulis, sehingga penulis apat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Pengaruh Good Corporate Governance, Return on Assets dan Financing to Deposit Ratio Terhadap Pembiayaan Bermasalah pada Bank Umum Syariah di Indonesia (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah Tahun 2014-2018)”. Skripsi ini merupakan syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana.
Penulis menyadari sebagai manusia biasa dalam penelitian ini tidak lepas dari kesalahan dan kekurangan akibat keterbatasan pengetahuan serta pengalaman.
Penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari bimbingan, bantuan dan dukungan yang sangat berarti dari berbagai pihak, khususnya Ibu Safira SE, Ak, M.Si selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan, semangat dan pengetahuan dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin menyampakan Terimakasih atas kebaikan Tuhan yang telah mencurahkan anugerahnya dan juga ingin berterima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini terutama kepada:
1. Bapak Prof. Dr. Ngadino Surip, MS, selaku Rektor Universitas Mercu Buana.
2. Bapak Dr. Harnovinsah, SE., M.Si.,Ak.,CA.,CIPSAS.,CMA, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana.
3. Bapak Dr. Fardinal, SE., M.Si.,Ak, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana.
vi
4. Seluruh Dosen dan Staff Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana yang telah memberikan segenap ilmunya.
5. Ibu Safira SE, Ak, M.Si selaku dosen pembimbing skripsi yang telah bersedia meluangkan waktu, memberikan pengarahan dan bimbingan dalam penulisan skripsi ini.
6. Orang tua tercinta dan saudara saya yang telah memberikan semangat, doa dan dukungan moral maupun material yang tiada henti-hentinya kepada penulis serta memberi semangat dan memberikan banyak inspirasi sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
7. Ibu Ratna Mappanyukki, SE, M.Si, Ak selaku dosen penguji I dan Bapak Faisal Riza, SE, Ak, M.Ak, CA, CPA selaku dosen penguji II yang telah memberikan masukan untuk perbaikan skripsi ini.
8. Seluruh teman-teman seperjuangan Jurusan Akuntansi di Universitas Mercu Buana terutama kepada Syahrul Ramdani dan Ulfa Alifia yang selalu memberikan motivasi, dorongan dan semangat dikala penulis merasa kelelahan dan kesulitan dalam proses pengerjaan skripsi ini.
9. Bapak Mulyana, Bapak Dadan Rohendi selaku Manager dan Supervisor ditempat penulis bekerja.
10. Seluruh teman-teman kantor saya: Hafidz Ahadini, Khoirul Imam, Resti Dwi, Antonius Suyono, Agus Winarno, Dilla, Khusaeni selaku staff divisi Delivery PT. Erico Indonesia.
11. Pihak-pihak lain yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu, namun tidak mengurangi rasa hormat saya. Terima kasih atas bantuan, motivasi serta dukungannya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna dikarenakan terbatasnya pengalaman dan pengetahuan yang dimiliki penulis. Oleh karena itu, penulis mengharapkan segala bentuk saran dan masukan bahkan kritik yang membangun dari berbagai pihak.Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat menambah pengetahuan khususnya bagi penulis dan pembaca pada umumnya. Akhir kata dengan segala ketulusan dan kerendahan hati, penulis mohon maaf apabila ada kesalahan dan kelemahan dalam skripsi ini.
Jakarta, 12 Maret 2020
Abdul Majid
viii
DAFTAR ISI
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI ... i
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ... ii
ABSTRAK ... iii
KATA PENGANTAR ... v
DAFTAR ISI ... viii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian ... 1
B. Rumusan Masalah Penelitian ... 6
C. Tujuan dan Kontribusi Penelitian ... 6
BAB II KAJIAN PUSATAKA, RERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS A. Kajian Pustaka ... 8
1. Stewardship Theory ... 8
2. Bank Umum Syariah ... 9
3. Pembiayaan Bermasalah ... 12
4. Good Corporate Governance ... 14
5. Return On Assets ... 17
6. Financing To Deposit Ratio ... 18
7. Penelitian Terdahulu ... 20
B. Rerangka Pemikiran ... 27
C. Hipotesis ………... 31
BAB III METODE PENELITIAN A. Waktu dan tempat penelitian ... 32
B. Desain Penelitian ... 32
C. Definisi dan Operasional Variabel ... 32
1. Variabel Dependen ... 33
2. Variabel Independen ... 33
a. Good Corporate Governance ... 34
b. Return On Assets ... 35
c. Financing To Deposit Ratio ... 35
D. Populasi dan Sampel Penelitian ... 37
E. Teknik Pengumpulan Data ... 38
F. Metode Analisis... 39
1. Statistik Deskriptif ... 39
2. Uji Asumsi Klasik ... 40
a. Uji Normalitas ... 40
b. Uji Multikolonieritas ... 41
c. Uji Autokorelasi ... 42
d. Uji Heteroskedastisitas ... 43
3. Uji Kesesuaian Model ... 44
a. Koefisien Determinasi (R2) ... 44
b. Uji Statistik F ... 44
4. Uji Hipotesis ... 45
a. Regresi Linear Berganda ... 45
b. Uji Statistik t ... 46
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek Penelitian ... 47
B. Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 47
C. Hasil Uji Asumsi Klasik ... 49
1. Hasil Uji Normalitas Data ... 50
2. Hasil Uji Multikolonieritas ... 51
3. Hasil Uji Autokorelasi ... 52
4. Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 53
D. Hasil Uji Kesesuaian Model ... 55
1. Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 55
2. Hasil Uji Statistik F ... 56
E. Hasil Uji Hipotesis ... 58
1. Hasil Uji Statistik t ... 58
2. Hasil Uji Analisis Regresi Linear Berganda ... 60
F. Pembahasan Hasil Penelitian ... 61
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ... 65
B. Saran ... 66
DAFTAR PUSTAKA ... 68
LAMPIRAN ... 72
x
DAFTAR TABEL
No. Keterangan Halaman
2.1 Tabel Kriteria Penilaian Peringkat Nilai Non Performing Financing ……. 13
2.2 Tabel Nilai Komposit Hasil Pelaksanaan Self Assessment GCG... 16
2.3 Tabel Kriteria Penilaian ROA …... 18
2.4 Tabel Kriteria Penilaian FDR ... 20
2.5 Tabel Penelitian Terdahulu ... 23
3.1 Tabel Pengukuran Operasional Variabel Penelitian... 36
3.2 Tabel Populasi Penelitian ... 37
3.3 Tabel Sampel Penelitian …………... 38
3.4 Tabel Kriteria Autokorelasi Durbin-Watson (DW)... 43
4.1 Tabel Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 47
4.2 Tabel Hasil Uji Normalitas ... 50
4.3 Tabel Hasil Uji Multikolonieritas ... 51
4.4 Tabel Hasil Uji Autokorelasi ... 53
4.5 Tabel Hasil Uji Heteroskedastisitas (Scatterplot)... 54
4.6 Tabel Hasil Uji Heteroskedastisitas (Uji Glejser)... 55
4.7 Tabel Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 56
4.8 Tabel Hasil Uji F ... 57
4.9 Tabel Hasil Uji T ... 58
DAFTAR GAMBAR
No. Keterangan Halaman
1.1 Perkembangan NPF Bank Umum Syariah ... 3 2.1 Rerangka Pemikiran ... 30 4.1 Hasil Uji Heteroskedastisitas (Scatterplot) ... 54
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Keterangan Halaman
Lampiran 1 Daftar Nama Sampel Perusahaan ... 72
Lampiran 2 Tabulasi Non Performing Financing (NPF) ... 73
Lampiran 3 Tabulasi Good Corporate Governance (GCG) ... 75
Lampiran 4 Tabulasi Return On Assets (ROA)... 77
Lampiran 5 Tabulasi Financing to Deposit Ratio (FDR) ... 79
Lampiran 6 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 81
Lampiran 7 Hasil Uji Asumsi Klasik ... 81
Lampiran 8 Hasil Uji Kesesuaian Model ... 83
Lampiran 9 Hasil Uji Hipotesis ... 84
