BAB IX RENCANA KEUANGAN

(1)

BAB IX

RENCANA KEUANGAN

9.1 Asumsi Keuangan :

1. Tingkat hunian rata-rata per bulan sebesar 94%, kecuali pada saat liburan yaitu pada bulan Juli, Agustus, dan Desember tingkat hunian rata-rata sebesar 98%.

2. Harga kamar yang ditetapkan oleh NIPPON Hotel adalah Rp. 350.000,- nett / night.

3. Selama 3 bulan pertama diberikan potongan 10% dari harga kamar.

4. Harga kamar naik 10% per tahun.

5. Pendapatan sewa dari drug store adalah sebesar Rp. 1.500.000 perbulan.

Harga sewa ini naik 10% per tahun.

6. Biaya operasional seperti listrik, air, telepon, promosi, biaya perawatan meningkat 10% setiap tahun dari tahun sebelumnya.

7. Penyusutan aktiva menggunakan metode garis lurus (straight line method) berdasarkan usia ekonomis masing-masing aktiva.

8. Angsuran hutang akan dibayar setiap bulan, selama 5 tahun (60 bulan angsuran) dengan tingkat suku bunga 13% / tahun (Bank Niaga) atau

1,08% / bulan. Dengan pembayaran setiap bulannya sebagai berikut : 1

1 ⎯ ⎯⎯⎯⎯

PVA = angsuran (1 + k )

ⁿ

⎯⎯-⎯⎯⎯-⎯⎯

k

1 1 ⎯ ⎯⎯⎯⎯⎯⎯

(1 + 0,0108)

⁶⁰

1.007.240.400 = angsuran ⎯⎯⎯-⎯⎯⎯-⎯⎯⎯⎯

(0,108)

50

Universitas Kristen Petra

(2)

51 1.007.240.400 = angsuran ( 43,9876)

angsuran = 1.007.240.400 ⎯⎯⎯-⎯⎯⎯

43,9876

angsuran = Rp. 22.898.303 per bulan 9. ASTEK sebesar 10% dari setengah gaji yang dibayarkan.

10. Asuransi bangunan beserta isinya sebesar 3% dari total nilai bangunan beserta isinya.

11. Tunjangan Hari Raya (THR) diberikan satu kali dalam setahun sebesar 1 kali gaji.

12. Biaya gaji mengalami kenaikan sebesar 10% per tahun.

13. Laba bersih sesudah pajak, tiap tahun akan ditahan sebesar 50 % dan sisa 50% akan diberikan kepada pemilik.

14. Tarif pajak penghasilan (PPh pasal 25) sesuai dengan UU Pajak Tahun 2002, yaitu:

Kurang dari Rp. 50.000.000 sebesar 10%

Rp. 50.000.000 – 100.000.000 sebesar 15%

Di atas Rp. 100.000.000 sebesar 30%.

(3)

52 Tabel 9.1

Depresiasi Peralatan Kamar

No Keterangan Unit Satuan Harga / unit Total Nilai Ek / tahun Penyusutan / tahun 1 Spring Bed 15 buah 1.000.000 15.000.000 8 1.875.000 2 Bed Shed 60 buah 50.000 3.000.000 8 375.000

3 Lemari Kecil 15 buah 200.000 3.000.000 8 375.000

4 Lemari TV 15 buah 150.000 2.250.000 8 281.250

5 Televisi LG RS-20cc 20m 15 buah 1.239.000 18.585.000 8 2.323.125

6 Lemari Besar 15 buah 1.000.000 15.000.000 8 1.875.000

7 Refrigerator Toshiba GR-E9E 15 buah 799.000 11.985.000 8 1.498.125 8 Kursi & Meja 30 buah 150.000 4.500.000 8 562.500 9 Bath Room Set * 15 buah 5.000.000 75.000.000 8 9.375.000

10 AC Spilt 1 pk 15 buah 1.400.000 21.000.000 8 2.625.000

11 Telepon Karce 15 buah 59.900 898.500 8 112.313

12 Pillow 30 buah 100.000 3.000.000 8 375.000

13 Pillow Shed 60 buah 15.000 900.000 8 112.500

14 Bed Cover 20 buah 100.000 2.000.000 8 250.000

15 Blanket 45 buah 25.000 1.125.000 8 140.625

16 Meja Rias 15 buah 500.000 7.500.000 8 937.500

17 Handuk 60 buah 100.000 6.000.000 8 750.000

18 Gains Boroush Water Heater 15 buah 769.000 11.535.000 8 1.441.875 19 Exhaust Fan Sekai MVF 15 buah 89.000 1.335.000 8 166.875 25.451.688 TOTAL

Tabel 9.2

Depresiasi Peralatan Kantor

No. Keterangan Unit Satuan Harga / unit Total Nilai Ek / tahun Penyusutan / tahun

1 Meja 2 buah 250,000 500,000 8 62,500

2 Kursi 2 buah 100,000 200,000 8 25,000

3 Komputer Pentium 3 1 buah 2,500,000 2,500,000 8 312,500 4 Printer 1 buah 250,000 250,000 8 31,250 5 Telephone Karce 2 buah 59,900 119,800 8 14,975 6 Fax "Brother 727" 1 buah 750,000 750,000 8 93,750 7 Lemari "Olympic" 2 buah 200,000 400,000 8 50,000 8 AC Spilt 1 pk 1 buah 1,400,000 1,400,000 8 175,000 9 White Board 1 buah 50,000 50,000 8 6,250 771,225 Total

Tabel 9.3

Depresiasi Peralatan Front Desk

No Keterangan Unit Satuan Harga / unit Total Nilai Ek / tahun Penyusutan / tahun 1 Counter 1 buah 2.500.000 2.500.000 8 312.500

2 Telepon Karce 2 buah 59.900 119.800 8 14.975

3 Dispenser Blue sky 1 buah 769.000 769.000 8 96.125 4 Tabung Pemadam Kebakaran 1 buah 300.000 300.000 8 37.500

5 Komputer Pentium 3 1 buah 2.500.000 2.500.000 8 312.500

773.600 Total

(4)

53 Tabel 9.4

Depresiasi Peralatan Lobby

No Keterangan Unit Satuan Harga / unit Total Nilai Ek / tahun Penyusutan / tahun

1 Kursi tamu 1 Set 3,000,000 3,000,000 8 375,000

2 Alaska Ceiling Fan CF 255 2 buah 299,000 598,000 8 74,750 3 Tabung Pemadam Kebakaran 2 buah 300,000 600,000 8 75,000 524,750 Total

Tabel 9.5

Depresiasi Peralatan House Keeping

No Keterangan Unit Satuan Harga / unit Total Nilai Ek / tahun Penyusutan / tahun 1 Vaccum CleanerElectrolux Z833 2 buah 1.879.000 3.758.000 8 469.750 2 Tabung Pemadam Kebakaran 1 buah 300.000 300.000 8 37.500

3 Trolly 1 buah 1.500.000 1.500.000 8 187.500

4 Pompa air Panasonic GF-250HC-P 1 buah 2.609.000 2.609.000 8 326.125

5 Komputer Pentium 3 1 buah 2.500.000 2.500.000 8 312.500

1.333.375 Total

Tabel 9.6

Depresiasi Peralatan Operator

1 Panasonic PABX 1 buah 8,000,000 8,000,000 8 1,000,000

2 Meja 1 buah 250,000 250,000 8 31,250

3 Kursi 1 buah 100,000 100,000 8 12,500

4 AC Spilt 1 pk 1 buah 1,400,000 1,400,000 8 175,000 1,218,750 Total

Tabel 9.7 Depresiasi Kendaraan

1 Mobil L300 1 unit 35,000,000 35,000,000 8 4,375,000

4,375,000 Total

Tabel 9.8 Depresiasi Bangunan

1 Bangunan 1 unit 1,200,000,000 1,200,000,000 20 60,000,000

60,000,000

Total

(5)

54

(6)

55 9.2 Inestasi Awal

Tabel 9.10 Investasi Awal

KETERANGAN Total (Rp)

Pembelian tanah 1.000.000.000 Biaya pembangunan proyek:

Biaya Pembangunan hotel 1.200.000.000 Biaya Pembelian Kendaraan 35.000.000 Biaya Pembelian Peralatan 232.462.100 Biaya pra operasional:

Biaya Ijin Usaha 2.760.000 Biaya Provisi 10.072.500 Biaya Administrasi Pinjaman 250.000 Biaya Notaris 6.000.000 Promosi awal 4.517.500 Biaya Design Interior 7.500.000 Biaya Seragam 2.900.000

Kas 16.638.900

TOTAL BIAYA 2.518.101.000

(7)

56 9.3 Neraca dan Aliran Kas Awal

Tabel 9.11 Neraca Awal 1 Januari 2006

KETERANGAN Jumlah (Rp)

AKTIVA Aktiva lancar:

Kas 16,638,900

Total Aktiva Lancar 16,638,900

Aktiva Tetap:

Tanah 1,000,000,000

Bangunan 1,200,000,000

Akum. Penyusutan Bangunan -

Peralatan 232,462,100

Akum. Penyusutan Peralatan -

Kendaraan 35,000,000

Akum. Penyusutan Kendaraan -

Total Aktiva Tetap 2,467,462,100

Aktiva lain-lain:

Ijin Usaha 2,760,000

Provisi 10,072,500

Administrasi Pinjaman 250,000

Notaris 6,000,000

Promosi awal 4,517,500

Design Interior 7,500,000

Seragam 2,900,000

Total Aktiva lain-lain 34,000,000

TOTAL AKTIVA 2,518,101,000

KEWAJIBAN DAN MODAL Kewajiban:

Hutang bank 1,007,240,400

Total Kewajiban 1,007,240,400

Modal Sendiri:

Modal Budi Harjo 503,620,200

Modal Alvynski 503,620,200

Modal Budi Santoso Indra 503,620,200 Laba (rugi) tahun berjalan -

Total Modal Sendiri 1,510,860,600

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL SENDIRI 2,518,101,000

(8)

57 Tabel 9.12 Aliran Kas Awal

1 Januari 2006

KETERANGAN Jumlah (Rp)

Arus Kas Masuk:

Modal Budi Harjo 503,620,200 Modal Alvynski 503,620,200 Modal Budi Santoso Indra 503,620,200

Hutang Bank 1,007,240,400

Total arus kas masuk 2,518,101,000

Arus Kas Keluar:

Pembelian tanah 1,000,000,000 Biaya pembangunan proyek:

Biaya Pembangunan hotel 1,200,000,000 Biaya Pembelian Kendaraan 35,000,000 Biaya Pembelian Peralatan 232,462,100 Biaya pra operasional:

Biaya Ijin Usaha 2,760,000 Biaya Provisi 10,072,500 Biaya Administrasi Pinjaman 250,000 Biaya Notaris 6,000,000 Promosi awal 4,517,500 Biaya Design Interior 7,500,000 Biaya Seragam 2,900,000

Total arus kas keluar 2,501,462,100

Cash Flow 16,638,900

(9)

58 9.4 Ramalan Pendapatan

Tabel 9.13

Ramalan Pendapatan Januari – Desember 2006

Keterangan Pendapatan Pendapatan

Bulan Kamar Sewa Drug store

Januari 94% 137,686,500 1,500,000 139,186,500 Februari 94% 124,362,000 1,500,000 125,862,000 Maret 94% 137,686,500 1,500,000 139,186,500 April 94% 148,050,000 1,500,000 149,550,000 Mei 94% 152,985,000 1,500,000 154,485,000 Juni 94% 148,050,000 1,500,000 149,550,000 Juli 98% 159,495,000 1,500,000 160,995,000 Agustus 98% 159,495,000 1,500,000 160,995,000 September 94% 148,050,000 1,500,000 149,550,000 Oktober 94% 152,985,000 1,500,000 154,485,000 November 94% 148,050,000 1,500,000 149,550,000 Desember 98% 159,495,000 1,500,000 160,995,000 1,794,390,000

Occupancy Jumlah

Total

Tabel 9.14

Ramalan Pendapatan Januari – Desember 2007

Januari 94% 168,283,500 1,650,000 169,933,500

Februari 94% 151,998,000 1,650,000 153,648,000

Maret 94% 168,283,500 1,650,000 169,933,500

April 94% 162,855,000 1,650,000 164,505,000

Mei 94% 168,283,500 1,650,000 169,933,500

Juni 94% 162,855,000 1,650,000 164,505,000

Juli 98% 175,444,500 1,650,000 177,094,500

Agustus 98% 175,444,500 1,650,000 177,094,500

September 94% 162,855,000 1,650,000 164,505,000

Oktober 94% 168,283,500 1,650,000 169,933,500

November 94% 162,855,000 1,650,000 164,505,000

Desember 98% 175,444,500 1,650,000 177,094,500

2,022,685,500

Total

(10)

59 Tabel 9.15

Ramalan Pendapatan Januari – Desember 2008

Januari 94% 185,111,850 1,815,000 186,926,850 Februari 94% 167,197,800 1,815,000 169,012,800 Maret 94% 185,111,850 1,815,000 186,926,850 April 94% 179,140,500 1,815,000 180,955,500 Mei 94% 185,111,850 1,815,000 186,926,850 Juni 94% 179,140,500 1,815,000 180,955,500 Juli 98% 192,988,950 1,815,000 194,803,950 Agustus 98% 192,988,950 1,815,000 194,803,950 September 94% 179,140,500 1,815,000 180,955,500 Oktober 94% 185,111,850 1,815,000 186,926,850 November 94% 179,140,500 1,815,000 180,955,500 Desember 98% 192,988,950 1,815,000 194,803,950 2,224,954,050

Total

(11)

60 9.5 Persediaan guest s u pplies

(12)

61

(13)

62

(14)

63 9.6 Aliran Kas

(15)

64

(16)

65

(17)

66

(18)

67

(19)

68

(20)

69 9.7 Neraca dan Laba Rugi

Tabel 9.28

Laporan Neraca Tahun 2006

KETERANGAN dalam rupiah

AKTIVA Aktiva Lancar:

Kas 1.144.038.367

Persediaan Guest Supply 105.000

Total Aktiva Lancar 1.144.143.367

Aktiva Tetap:

Tanah 1.000.000.000

Bangunan 1.200.000.000

Akum. Penyusutan bangunan (60.000.000) Peralatan dan Perlengkapan 240.587.100 Akum. Penyusutan Peralatan dan Perlengkapan (60.146.775)

Kendaraan 35.000.000

Akum. Penyusutan Kendaraan (8.750.000) Total Aktiva Tetap 2.346.690.325 Aktiva Lain-lain:

Biaya Ijin Usaha 2.760.000

Biaya Provisi 10.072.500

Biaya Administrasi Pinjaman 250.000

Biaya Notaris 6.000.000

Promosi awal 4.517.500

Biaya Design Interior 7.500.000

Biaya Seragam 2.900.000

Amortisasi Aktiva Lain-lain (11.333.333) Total Aktiva Lain-lain 22.666.667

TOTAL AKTIVA 3.513.500.359

Hutang Pajak PPh 29 341.554.232

Hutang Bank 805.792.320

Total Kewajiban 1.147.346.552

Modal Sendiri:

Modal Budi Harjo 503.620.200

Modal Alvynski 503.620.200

Modal Budi Santoso Indra 503.620.200 Laba (rugi) tahun berjalan 855.293.207

Total Modal Sendiri 2.366.153.807

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL SENDIRI 3.513.500.359

(21)

70 Tabel 9.29

Laporan Neraca Tahun 2007

Kas 1.841.946.036

Aktiva Tetap:

Tanah 1.000.000.000

Bangunan 1.200.000.000

Amortisasi Aktiva Lain-lain (22.666.667) Total Aktiva Lain-lain 11.333.333

Total Kewajiban 717.808.233

Modal Sendiri:

Modal Budi Santoso Indra 503.620.200 Laba (rugi) tahun berjalan 1.842.509.086

(22)

71 Tabel 9.30

Laporan Neraca Tahun 2008

Kas 2.827.174.054

Aktiva Tetap:

Tanah 1.000.000.000

Bangunan 1.200.000.000

Amortisasi Aktiva Lain-lain (34.000.000) Total Aktiva Lain-lain -

Total Kewajiban 461.300.525

Modal Sendiri:

Modal Budi Santoso Indra 503.620.200 Laba (rugi) tahun berjalan 2.944.014.704

(23)

72 Tabel 9.31

Laporan Laba Rugi Tahun 2006

PENDAPATAN :

Pendapatan kamar 1.776.390.000

Pendapatan Sewa Drug Store 18.000.000

TOTAL PENDAPATAN 1.794.390.000

BIAYA :

Gaji + THR 204.100.000

ASTEK 9.420.000

Biaya PDAM 5.030.400

Biaya telepon 5.805.000

Biaya Listrik 35.640.000

Biaya Laudry Linen 35.040.000

Biaya promosi 3.600.000

Biaya perawatan 3.000.000

Biaya Solar 4.015.000

Biaya Service Kendaraan - L 300 2.000.000

Biaya Bunga 73.331.553

Biaya Perlengkapan 1.675.500

Biaya Kebersihan 6.000.000

Biaya Sedot WC 2.100.000

Asuransi bangunan 36.000.000

Biaya Pemakaian Guest Supply 30.555.000 Penyusutan Peralatan & Perlengkapan 60.146.775 Penyusutan Bangunan 60.000.000 Penyusutan Kendaraan 8.750.000

Amortisasi 11.333.333

TOTAL BIAYA 597.542.561

LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK 1.196.847.439

Pajak 341.554.232

LABA (RUGI) BERSIH 855.293.207 Laba ditahan mula-mula - Laba diambil pemilik 427.646.604 Laba ditahan periode ini 427.646.604

LABA DITAHAN AKHIR 427.646.604

(24)

73 Tabel 9.32

Laporan Laba Rugi Tahun 2007

PENDAPATAN :

Pendapatan kamar 2.002.885.500

Pendapatan Sewa Drug Store 19.800.000

TOTAL PENDAPATAN 2.022.685.500

BIAYA :

Gaji + THR 224.510.000

ASTEK 10.362.000

Biaya PDAM 5.533.440

Biaya telepon 6.385.500

Biaya Listrik 39.204.000

Biaya Laudry Linen 38.544.000

Biaya promosi 3.960.000

Biaya perawatan 3.300.000

Biaya Solar 4.015.000

Biaya Service Kendaraan - L 300 2.000.000

Biaya Bunga 73.331.553

Biaya Perlengkapan 1.675.500

Biaya Kebersihan 6.000.000

Biaya Sedot WC 2.100.000

Asuransi bangunan 39.600.000

Biaya Pemakaian Guest Supply 33.726.000 Penyusutan Peralatan & Perlengkapan 60.146.775 Penyusutan Bangunan 60.000.000 Penyusutan Kendaraan 8.750.000

Amortisasi 11.333.333

TOTAL BIAYA 637.377.101

LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK 1.385.308.399

Pajak 398.092.520

LABA (RUGI) BERSIH 987.215.879 Laba ditahan mula-mula 427.646.604 Laba diambil pemilik 493.607.940 Laba ditahan periode ini 493.607.940

LABA DITAHAN AKHIR 921.254.543

(25)

74 Tabel 9.33

Laporan Laba Rugi Tahun 2008

KETERANGAN dalam rupiah

PENDAPATAN :

Pendapatan kamar 2.203.174.050

Pendapatan Sewa Drug Store 21.780.000

TOTAL PENDAPATAN 2.224.954.050

BIAYA :

Gaji + THR 246.961.000

ASTEK 11.398.200

Biaya PDAM 6.086.784

Biaya telepon 7.024.050

Biaya Listrik 43.124.400

Biaya Seragam 2.900.000

Biaya Laudry Linen 42.398.400

Biaya promosi 4.356.000

Biaya perawatan 3.630.000

Biaya Solar 4.015.000

Biaya Service Kendaraan - L 300 2.000.000

Biaya Bunga 73.331.553

Biaya Perlengkapan 1.675.500

Biaya Kebersihan 6.600.000

Biaya Sedot WC 2.310.000

Asuransi bangunan 41.235.000

Biaya Pemakaian Guest Supply 37.098.600 Penyusutan Peralatan & Perlengkapan 60.146.775 Penyusutan Bangunan 60.000.000 Penyusutan Kendaraan 8.750.000

Amortisasi 11.333.333

TOTAL BIAYA 676.374.595

LABA (RUGI) SEBELUM PAJAK 1.548.579.455

Pajak 447.073.836

LABA (RUGI) BERSIH 1.101.505.618 Laba ditahan mula-mula 921.254.543 Laba diambil pemilik 550.752.809 Laba ditahan periode ini 550.752.809

LABA DITAHAN AKHIR 1.472.007.352

(26)

75 9.8 Perhitu n gan Kelayakan Usaha

(27)

76

(28)

77

500 1000 1500 2000 2500 3000

500 jt 1M

BEP

TR

TC FC

Break Even Point (BEP) Tahun 2006

Jumlah kamar Rp.

Gambar 9.1 Break Even Point

TR = TC

Harga . y = FC + (VC x y)

Rp. 350.000,- . y = 463.992.578 + (Rp. 18.809,- . y) y (Rp. 350.000,- - Rp. 18.809,-) = 463.992.578

y = 463.992.578 331.191 y = 1.401 unit

TR = 1.401 . Rp. 350.000,- TR = Rp. 490.344.315,- Keterangan :

y = Jumlah kamar FC = Fixed Cost VC = Variable Cost TR = Total Revenue TC = Total Cost

Universitas Kristen petra

(29)

78 Keterangan :

• BEP (Break Even Point) dicapai saat TR = TC.

• TC (Total Cost) diperoleh dari FC (Fixed Cost) dan VC (Variable Cost).

• Fixed Cost terdiri dari biaya gaji , biaya Tunjangan Hari Raya, biaya promosi, biaya perawatan gedung, biaya bunga, biaya perlengkapan, biaya kebersihan, asuransi bangunan, biaya depresiasi peralatan, biaya depresiasi bangunan, biaya depresiasi kendaraan.

• Variable Cost terdiri dari biaya Guest supplies, biaya laundry, biaya sedot WC, biaya telpon, biaya listrik, dan biaya air.

Tabel 9.37

Estimasi Rasio Keuangan

Keterangan 2006 2007 2008

Net profit margin ( % ) 47,66% 48,81% 49,51%

Total asset turnover ( kali ) 0,72 0,82 0,90 Current ratio (kali ) 0,46 0,74 1,14

Return on asset (ROA) - ( % ) 34,55% 39,88% 44,49%

Return on owner's equity (ROE) - ( % ) 36,15% 29,44% 24,73%

Fixed asset turnover ( kali ) 0,72 0,82 0,90

Labor cost ( % ) 11,37% 11,10% 11,10%

Keterangan.

1. Net Profit Margin = laba bersih / penjualan

Net Profit Margin berfungsi untuk mengukur kemampuan usaha untuk menghasilkan pendapatan dan mengontrol biaya. Dengan meningkatnya Net Profit Margin maka dapat dikatakan uisaha ini berjalan dengan baik.

2. Total Asset Turnover = penjualan / total aktiva.

Total Asset Turnover berfungsi untuk mengukur tingkat keefisienan suatu usaha dalam mengatur total aktiva tetap (depresiasi).

3. Currrent Ratio = aktiva lancar / kewajiban.

Current Ratio berfungsi untuk mengukur kemampuan usaha untuk melunasi kewajibannya.

4. Return On Asset (ROA) = laba bersih / total aktiva.

Return On Asset berfungsi untuk mengukur tingkat pengembalian aktiva.

5. Return On Owner’s Equity (ROE) = laba bersih / ekuitas.

(30)

79 Return on Owner’s Equity berfungsi untuk mengukur kemampuan usaha untuk menghasilkan laba. Semakin kecil nilai dari ROE semakin besar kekuatan menghasilkan usaha.

6. Fixed Asset Turnover = penjualan / aktiva tetap.

Fixed Asset Turnover berfungsi untuk mengukur keefektifan penggunaan peralatan.

7. Labor Cost = biaya upah / penjualan.

Labor Cost berfungsi untuk mengukur besarnya biaya upah terhadap total pendapatan sewa kamar dan drug store.

Dari analisa-analisa kelayakan usaha di atas dapat disimpulkan sebagai berikut :

• Analisa Net Present Value diperoleh nilai yang positif dengan payback period 2,68 tahun.

• Untuk analisa Break Even Point, diperoleh hasil BEP pada tahun 2006 dengan tingkat pendapatan Rp. 490.344.315,- dan jumlah kamar 1.401.

• Dari Estimasi Rasio Keuangan dapat disimpulkan bahwa NIPPON Hotel dapat dikatakan layak dijalankan melihat profit margin yang cukup besar dari 2006 sampai 2008 begitu pula dengan ROA dan ROE.