PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
GOVERNANCE (GCG) TERHADAP TINGKAT
PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN,
DAN PERMODALAN PADA
BANK UMUM SYARIAH
S K R I P S I
Diajukan Untuk Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh :
FLOWURRENCE WIBAWANTI DEWANY 2011310607
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA
ii
PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
GOVERNANCE (GCG) TERHADAP TINGKAT
PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN,
DAN PERMODALAN PADA
BANK UMUM SYARIAH
Diajukan oleh:
FLOWURRENCE WIBAWANTI DEWANY
NIM: 2011310607
Skripsi ini telah dibimbing Dan dinyatakan siap diujikan
Dosen Pembimbing Tanggal : ...
iii
S K R I P S I
PENGARUH KUALITAS PENERAPAN GOOD CORPORATE
GOVERNANCE (GCG) TERHADAP TINGKAT
PENGEMBALIAN, RISIKO PEMBIAYAAN
DAN PERMODALAN PADA
BANK UMUM SYARIAH
Disusun oleh
FLOWURRENCE WIBAWANTI DEWANY
2011310607
Dipertahankan di depan Tim Penguji Dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
Pada tanggal 06 Februari 2015
Tim Penguji
Ketua : Dra. Nur Suci I Mei Murni, Ak., M.M., CA ...
Sekertaris : Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si. ...
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Flowurrence Wibawanti Dewany
Tempat, Tanggal Lahir : Kediri, 02 Februari 1993
N.I.M : 2011310607
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata 1
Konsentrasi : Akuntansi Perbankan
Judul : Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate
Governance (GCG) Terhadap Tingkat Pengembalian, Risiko Pembiayaan dan Permodalan Pada Bank Umum Syariah
Disetujui dan diterima baik oleh:
Ketua Program Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing Tanggal : ... Tanggal : ...
v
MOTTO
“Setiap manusia pasti binasa kecuali orang yang berilmu, setiap yang berilmu juga binasa kecuali orang yang mengamalkan
ilmunya, setiap pengamal ilmupun rusak binasa kecuali orang yang ikhlas niatnya " (Al Hadits)
Tugas kita bukanlah untuk berhasil. Tugas kita adalah untuk mencoba, karena dengan mencoba kita akan belajar membangun
kesempatan untuk berhasil. (Mario Teguh)
“Persembahkan Yang Terbaik Untuk Agamamu, Keluargamu, Gurumu Dan Sahabatmu”
vi
Special Thanks To:
Tak terlukis syukur hamba, Ya Allah SWT,,,
Subhanallah .... Terimakasih atas segala limpahan rahmat dan kasih sayang-Mu, tidak ada Tuhan yang mampu memberikan
kehidupan sempurna kecuali hanya Engkau.
Dengan segala kerendahan hati dan rasa hormat Ku persembahkan untuk
Papa dan Mama tercinta selaku motivator terbesarku Terima kasih atas segala doa dan naungan kasih Yang selama ini tercurah tanpa mengharap balas
Dengan apapun, kasih sayangmu tak akan pernah terbalaskan
Adikku Dovan. Terimakasih atas semangat dan doanya.
Dosen pembimbing Pak Nanang. Terima kasih untuk ketulusan hati serta kesabaran dalam membimbing, mendukung serta
mengarahkan sehingga skripsi ini bisa terselesaikan.
Untuk Alip, Vivi, Mery
Memiliki sahabat seperti kalian adalah anugerah terindah yang tidak akan pernah tergantikan oleh apapun.
Untuk yang terkasih, semoga Allah SWT selalu meridhoi langkah kita kedepan. Amin Ya robbal Alamin.
vii
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmat dan taufik-Nya, sehingga dapat menyelasaikan skripsi ini dengan judul “ Pengaruh Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) Terhadap Tingkat
Pengembalian, Risiko Pembiayaan dan Permodalan Pada Bank Umum Syariah”.
Dalam penyusunan skripsi ini penyusun telah mendapat banyak bantuan dan petunjuk yang sangat berguna dari berbagai pihak. Oleh karena itu disampaikan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Bapak Lutfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
2. Ibu Dr.Luciana Spica Almilia, S.E., M. Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi. 3. Bapak Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si, selaku Dosen Pembimbing atas
ketulusan hati dan kesabarannya dalam membimbing, mendukung dan mengarahkan peneliti.
4. Bapak/Ibu Dosen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Surabaya yang dengan ikhlas memberika ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses pembelajaran. 5. Bapak/Ibu civitas akademik dan seluruh staff Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi
Perbanas Surabaya yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu yang telah memberikan bimbingan selama perkuliahan dan penyelasaian skripsi ini. 6. Seluruh staff perpustakaan yang telah memberikan bantuin kepada penulis
selama penyusunan skripsi ini.
viii
Penyusun menyadari bahwa skripsi ini masih memiliki banyak kekurangan dan sangat memerlukan banyak sekali perbaikan. Oleh karena itu diharapkan adanya saran dan kritik dari semua pihak yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini.
Surabaya, 19 Februari 2015
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... ix
DAFTAR TABEL ... xii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ... xv
ABSTRACT ... xvi
1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8
2.1 Penelitian Terdahulu ... 8
2.2 Landasan Teori ... 18
2.2.1 Teori Keagenan (Agency Theory) ... 18
2.2.2 Bank Syariah ... 19
2.2.3 Pengertian Good Corporate Governance (GCG) . 20 2.2.4 Prinsip Dasar Good Corporate Governance ... 21
2.2.5 Tujuan Good Corporate Governace ... 24
2.2.6 Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Komisaris .... 26
2.2.7 Tugas dan Tanggung Jawab Direksi ... 27
2.2.8 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Audit ... 28
2.2.9 Tugas dan Tanggung Jawab Komite Pemantau Resiko ... 29
2.2.10 Tugas dan Tanggung Jawab Dewan Pengawas Syariah... 29
2.2.11 Pelaksanaan Prinsip Syariah Dalam Kegiatan Penghimpunan Dana Dan Penyaluran Dana Serta Pelayanan Jasa ... 30
2.2.12 Penerapan Fungsi Kepatuhan Bank ... 31
2.2.13 Penerapan Fungsi Audit Intern ... 32
2.2.14 Penerapan Fungsi Audit Ekstern ... 32
x
2.2.16 Transparansi Kondisi Keuangan Dan Non Keuangan, Laporan Pelaksanaan GCG Dan
Pelaporan Internal ... 34
2.2.17 Tingkat Pengembalian ... 35
2.2.18 Risiko Pembiayaan ... 36
2.2.19 Permodalan ... 37
2.2.20 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG terhadap Tingkat Pengembalian ... 38
2.2.21 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG terhadap Risiko Pembiayaan ... 38
2.2.22 Pengaruh Kualitas Penerapan GCG terhadap Permodalan ... 38
2.3 Kerangka Pemikiran ... 39
2.4 Hipotesis Penelitian ... 40
BAB III METODE PENELITIAN ... 41
3.1 Rancangan Penelitian ... 41
3.2 Batasan Penelitian ... 41
3.3 Identifikasi Variabel ... 42
3.4 Definisi Operasional, Variabel dan Pengukuran Variabel 42 3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 47
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 48
3.7 Teknik Analisis Data ... 49
3.7.1 Analisis Deskriptif ... 49
3.7.2 Uji Normalitas ... 49
3.7.3 Analisis Regresi ... 49
3.7.4 Uji Hipotesis ... 50
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA52 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 52
4.2 Analisis Data ... 54
4.2.1 Analisis Deskriptif ... 54
4.2.2 Analisis Normalitas ... 58
4.2.3 Analisis Regresi Sederhana ... 61
4.2.4 Uji Hipotesis ... 64
4.3 Pembahasan ... 66
4.3.1 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) pada Bank Umum Syariah ... 66
4.3.2 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Tingkat Pengembalian ... 68
4.3.3 Kualitas Penerapan Good Corporate Governance (GCG) terhadap Risiko Pembiayaan ... 70
xi
BAB V PENUTUP ... 74
5.1 Kesimpulan ... 74
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 75
xii
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 3.1 : Faktor-Faktor Penerapan GCG Bagi BUS 46
Tabel 3.2 : Peringkat Bagi BUS 46
Tabel 3.3 : Nilai Komposit 47
Tabel 3.4 : Data Bank Umum Syariah Di Indonesia 48
Tabel 4.1 : Kriteria Sampel 53
Tabel 4.2 : Ketersediaan Data Bank Umum Syariah 53
Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif Variabel Kualitas Penerapan GCG 55
Tabel 4.4 : Analisis Deskriptif Variabel ROA 56
Tabel 4.5 : Analisis Deskriptif Variabel NPF 57
Tabel 4.6 : Analisis Deskriptif Variabel CAR 57
Tabel 4.7 : Uji Normalitas Variabel ROA 59
Tabel 4.8 : Uji Normalitas Variabel NPF 60
Tabel 4.9 : Uji Normalitas Variabel CAR 61
Tabel 4.10 : Analisis Regresi Variabel Dependen ROA 62 Tabel 4.11 : Analisis Regresi Variabel Dependen NPF 62 Tabel 4.12 : Analisis Regresi Variabel Dependen CAR 63
Tabel 4.13 : Uji t Variabel ROA 64
Tabel 4.14 : Uji t Variabel NPF 65
xiii
Tabel 4.16 : Hasil Perhitungan NPF 70
xiv
DAFTAR GAMBAR
Halaman
xv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Surat Edaran Bank Indonesia (BI) No. 12/13/DPbS Lampiran 2 : Hasil Self Assessment Kualitas Penerapan GCG Lampiran 3 : Hasil Perhitungan Return On Asset (ROA)
Lampiran 4 : Hasil Perhitungan Non Performing Financial (NPF) Lampiran 5 : Hasil Perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR) Lampiran 6 : Regresi Dan Normalitas
xvi
INFLUENCE THE QUALITY OF THE IMPLEMENTATION GOOD CORPORATE GOVERNANCE TO THE RATE OF RETURN,
FINANCIAL RISK AND CAPITAL IN ISLAMIC BANKS
Flowurrence Wibawanti Dewany sampling method with limitation of the study is registered Islamic Banks in Bank Indonesia, publishes an annual report and disclose reports of Good Corporate Governance in 2010 to 2013. The result showed that the quality application of Good Corporate Governance on Islamic banks in Indonesia are categorized nice views from the average value of composite 1.70676. Besides it known that the quality the application of Good Corporate Governance no effect against rate of return with result t-test 0,732 > 0,05 and of risk financing with result t-test 0,257 > 0,05 but influential against the capital with result t-test 0,009 < 0,05.
