PENGARUH PERUBAHAN ROA, BOPO, NPM, DAN LDR
TERHADAP PERUBAHAN LABA PADA BANK UMUM BUMN
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Oleh :
NONI NURAINI
NPM : 12.1.02.05319
Program Studi : Manajemen
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)
SURABAYA
PENGARUH PERUBAHAN ROA, BOPO, NPM, DAN LDR
TERHADAP PERUBAHAN LABA PADA BANK UMUM BUMN
YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA
Skripsi Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi : Manajemen Konsentrasi : Manajemen Keuangan
Oleh :
NONI NURAINI
NPM : 12.1.02.05319
Kepada
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA
(STIESIA) SURABAYA
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA
Nama : NONI NURAINI
NPM : 12.1.02.05319
Program Studi : Manajemen
Tempat / Tanggal Lahir : Surabaya, 26 April 1993 Agama : Islam
Jumlah Saudara/Anak ke : 2 / 2
Alamat Rumah : Jl. Tambaksari Selatan 10/1, Surabaya Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : MOCH IKHWAN
Alamat Rumah/ Telepon : Jl. Tambaksari Selatan 10/1, Surabaya Alamat Kantor/ Telepon : Jl. Raya Berbek 47, Sidoarjo
Telp (031) 8686081 Pekerjaan / Jabatan : Swasta (Teknisi) C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SDN Tambaksari 2 di Surabaya Tahun 2005 2. Tamat SMP Negeri 9 di Surabaya Tahun 2008 3. Tamat SMK Negeri 10 di Surabaya Tahun 2011 4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan STIESIA Surabaya I – VII 2012 - 2016 -
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekerja di Pangkat / Gol. Jabatan
- - - -
Dibuat dengan sebenarnya Oleh nama,
NONI NURAINI
KATA PENGANTAR
Assalammu’alaikum Wr. Wb
Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala limpahan rahmat, hidayah serta Inayah-Nya, sehingga dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini. Skripsi ini disusun guna memenuhi salah syarat memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya. Dalam skripsi ini yang berjudul : “PENGARUH PERUBAHAN ROA,
BOPO, NPM, DAN LDR TERHADAP PERUBAHAN LABA PADA BANK
UMUM BUMN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA” Penulis menyadari bahwa terselesainya penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan semua pihak, maka pada kesempatan ini tidak lupa mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada yang terhormat :
1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, S.E., M.S.A., Ak., CA. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.
2. Ibu Dra. Tri Yuniati, M.M. Selaku Ketua Program Studi Manajemen Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya
3. Ibu Dr. Suhermin, SE, M.M. Selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dan tenaga untuk membimbing serta memberikan petunjuk yang bermanfaat hingga terselesaikan skripsi ini.
4. Ibu Dr. Prijati, S.E., M.M. selaku dosen wali kelas SM-2 dengan ketulusan hati yang sabar, telaten telah memberikan pengarahan dan saran selama penulis menempuh perkuliahan.
5. Bapak dan Ibu Dosen serta seluruh staff Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah memberikan bekal ilmu pengetahuan selama kuliah.
6. Pimpinan dan karywan Bursa Efek Indonesia STIESIA yang telah memberikan ijin kepada penulis untuk mengadakan penelitian serta memberikan informasi yang diperlukan sehingga terselesaikan penyusunan skripsi.
7. Kedua orang tua saya yang telah menjadi orang tua terbaik, terima kasih untuk segala pengorbananya, kasih sayang, motivasi, dukungan dan do’a sehingga Skripsi ini bisa terselesaikan. Dan untuk kakak saya terimakasih atas segala dukungannyan.
8. Untuk BFF-ku Makk saa, Mak Howokk, Fatim cikk2, Oppy, Astuti, Ani ndud, dan Ani Keceng terima kasih atas segala bantuan serta dukungannya yang sudah memberi semangat serta memotivasi kepada saya untuk menyelesaikan skripsi ini.
9. Untuk Nanang Kosim terima kasih atas motivasi dan dukunganya kepada saya untuk menyelesaikan skripsi ini.
10. Dan untuk semua teman-temanku SM-2 angkatan 2012 yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, terima kasih telah menjadi teman seterusnya saudara untuk selamanya.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis menyadari bahwa masih banyak hal yang belum sempurna. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun dari pembaca demi kesempurnaan skripsi ini, sehingga skripsi
ini dapat membantu menunjang perkembangan ilmu pengetahuan serta memberikan manfaat yang berguna sebagai sumbangan pikiran yang berharga bagi yang berkepentingan.
Wassalammu’alaikum Wr. Wb
Surabaya, 12 Maret 2016 Penyusun
Noni Nuraini
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ... i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ... ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... x
DAFTAR TABEL ... xiv
DAFTAR GAMBAR ... xv
DAFTAR LAMPIRAN ... xvi
INTISARI ... xvii
ABSTRACT ... xviii
BAB 1 : PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah ... 8
1.3 Tujuan Penelitian ... 9
1.4 Manfaat Penelitian ... 9
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ... 11
BAB 2 : TINJAUAN TEORITISDAN HIPOTESIS 2.1 Tinjauan Teoritis ... 12
2.1.1 Laporan Keuangan ... 12
2.1.1.1 Pengertian Laporan Keuangan ... 12
2.1.1.2 Komponen Laporan Keuangan ... 13
2.1.1.3 Karakteristik Kualitatif Laporan Keuangan ... 16
2.1.1.4 Tujuan Laporan Keuangan ... 17
2.1.1.5 Manfaat Laporan Keuangan ... 18
2.1.1.6 Pemakai Laporan Keuangan ... 19
2.1.2 Analisis Laporan Keuangan ... 21
2.1.2.1 Pengertian Analisis Laporan Keuangan ... 21
2.1.2.2 Tujuan dan Kegunaan Analisis Laporan Keuangan ... 22
2.1.2.3 Metode dan Teknik Analisis Laporan Keuangan ... 24
2.1.3 Analisis Rasio Keuangan ... 27
2.1.3.1 Pengertian Analisis Rasio Keuangan ... 27
2.1.3.2 Jenis-Jenis Rasio Keuangan ... 28
2.1.3.3 Tujuan Analisis Rasio Keuangan ... 34
2.1.3.4 Keunggulan Analisis Rasio Keuangan ... 35
2.1.3.5 Keterbatasan Analisis Rasio Keuangan ... 35
2.1.4 Rasio Yang Digunakan Dalam Penelitian ... 36
2.1.4.1 ROA ... 36 2.1.4.2 BOPO ... 36 2.1.4.3 NPM ... 37 2.1.4.4 LDR ... 37 2.1.5 Laba ... 39 2.1.5.1 Pengertian Laba ... 39
2.1.5.2 Jenis – Jenis Laba ... 40
2.1.5.3 Faktor – Faktor yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba ... 41
2.1.5.4 Perubahan Laba ... 42
2.1.6 Bank di Indonesia ... 44
2.1.6.1 Pengertian Bank ... 44
2.1.6.2 Jenis – Jenis Bank ... 45
2.1.6.3 Fungsi dan Tujuan Bank ... 47 xi
2.1.6.4 Usaha Bank Umum ... 48
2.1.7 Penelitian Terdahulu ... 50
2.2 Rerangka Berfikir ... 51
2.3 Perumusan Hipotesis ... 52
BAB 3 : METODA PENELITIAN 3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi Penelitian ... 53
3.1.1 Jenis Penelitian ... 53
3.1.2 Gambaran Umum dari Populasi (Obyek) Penelitian ... 54
3.2 Teknik Pengambilan Sampel ... 54
3.3 Teknik Pengumpulan Data ... 55
3.3.1 Jenis Data ... 55
3.3.2 Sumber Data ... 55
3.3.3 Teknik Pengumpulan Data ... 56
3.4 Variabel dan Definisi Operasional Variabel ... 56
3.5 Teknik Analisa Data ... 59
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Hasil Penelitian ... 67
4.1.1 Gambaran Umum PT. Bank Negara Indonesia, Tbk ... 67
4.1.1.1 Sejarah Singkat PT. Bank Negara Indonesia, Tbk ... 67
4.1.1.2 Visi dan Misi PT. Bank Negara Indonesia, Tbk ... 69
4.1.2 Gambaran Umum PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk ... 69
4.1.2.1 Sejarah Singkat PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk ... 69
4.1.2.2 Visi dan Misi PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk ... 71
4.1.3 Gambaran Umum PT. Bank Tabungan Negara, Tbk ... 71
4.1.3.1 Sejarah Singkat PT. Bank Tabungan Negara, Tbk ... 71
4.1.3.2 Visi dan Misi PT. Bank Tabungan Negara, Tbk ... 73
4.1.4 Gambaran Umum PT. Bank Mandiri, Tbk ... 74
4.1.4.1 Sejarah Singkat PT. Bank Mandiri, Tbk... 74
4.1.4.2 Visi dan Misi PT. Bank Mandiri, Tbk ... 75
4.1.5 Perhitungan Variabel Penelitian ... 76
4.1.6 Analisa Data ... 83
4.1.6.1 Analisis Regresi Linier Berganda ... 83
4.1.6.2 Uji Goodness of Fit... 85
4.1.6.3 Koefisien Determinasi dan Korelasi (R2) ... 87
4.1.6.4 Uji Asumsi Klasik ... 88
4.1.6.5 Pengujian Hipotesis ... 94 4.2 Pembahasan ... 96 BAB 5 : PENUTUP 5.1 Simpulan ... 102 5.2 Saran ... 103 JADWAL PENELITIAN ... 105 DAFTAR PUSTAKA. ... 106 LAMPIRAN ... 109 xiii
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
1. Ringkasan Penelitian Terdahulu ... 50
2. Daftar Perusahaan yang digunakan sebagai sampel ... 55
3. Kriteria Pengambilan Keputusan Durbin Watson (DW) ... 64
4. Perhitungan ROA Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 77
5. Perhitungan Perubahan ROA Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 77
6. Perhitungan BOPO Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 78
7. Perhitungan Perubahan BOPO Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 79
8. Perhitungan NPM Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 80
9. Perhitungan Perubahan NPM Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 80
10. Perhitungan LDR Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 81
11. Perhitungan Perubahan LDR Bank Umum BUMN tahun 2012-2014 ... 82
12. Tingkat Perubahan Laba Perusahaan Perbankan BUMN ... 83
13. Hasil Perhitungan Uji Regresi Linier Berganda ... 84
14. Hasil Perhitungan Uji F ... 86
15. Hasil Perhitungan Koefisien Determnasi (R2) ... 87
16. One-Sample Kolmogrov Smirnov Test ... ... 89
17. Hasil Uji Multikolinieritas ... 91
18. Hasil Uji Autokorelasi (Durbin Watson) ... 92
19. Hasil uji t ... 94
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
1. Rerangka Pemikiran ... 51
2. Kerangka Konseptual ... 52
3. Grafik Uji Normalitas ... 90
4. Grafik Uji Heterokedastisitas ... 93
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
1. Hasil SPSS ... 109
2. Perhitungan Perubahan Laba ... 112
3. Perhitungan Perubahan ROA ... 113
4. Perhitungan Perubahan BOPO ... 114
5. Perhitungan Perubahan NPM ... 116
6. Perhitungan Perubahan LDR ... 117
7. Surat Tugas Bimbingan Penulisan Skripsi ... 118
8. Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi ... 119
9. Surat Keterangan Berita Acara ... 120
10. Surat Pengantar Ijin Riset kepada Perusahaan ... 121
11. Surat Keterangan Selesai Riset ... 122
12. Sertifikat Seminar Metodologi ... 123
