UNIVERSITAS BINA NUSANTARA
_________________________________________________________________ Jurusan Sistem Informasi
Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer
Semester Ganjil tahun 2005/2006 AUDIT SISTEM INFORMASI APLIKASI GENERAL LEDGER
PADA PT. AYAM MERAK
Hengky Koko 0600612202
Andreas Sutharia 0600612852 Kelas/Kelompok : 07PDA/08
Abstrak
Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah pengendalian-pengendalian yang ada pada sistem informasi aplikasi general ledger pada PT. AYAM MERAK telah memadai serta mendukung jalannya kegiatan operasional PT. AYAM MERAK secara efektif dan efisien. Metode penelitian adalah dengan mengumpulkan informasi melalui wawancara, kuisioner, dan pengamatan. Hasilnya adalah mengetahui kekuatan dan kelemahan dari masing-masing pengendalian yang ada dan berjalan pada aplikasi. Kelemahan yang ditemukan akan disajikan dalam tabel temuan-risiko-rekomendasi audit yang disertai dengan temuan-risiko-rekomendasi sebagai tindakan perbaikan. Simpulan yang didapat adalah seberapa memadai tingkat kehandalan kendali internal dalam menangani risiko yang mungkin terjadi, serta pentingnya audit sistem informasi bagi perusahaan secara berkala agar dapat terus mengetahui kehandalan sistem informasi miliknya.
Kata Kunci
Prakata
Penulis memanjatkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa, sehingga penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul ”Audit Sistem Informasi Aplikasi General Ledger Pada PT. AYAM MERAK” ini tepat pada waktunya.
Skripsi ini dibuat untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan perkuliahan jenjang pendidikan Strata-1 Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara, Jakarta.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini belum sempurna dan masih terdapat banyak kekurangan baik isi maupun susunan bahasanya. Karena itu dengan lapang dada, penulis menerima semua kritik dan saran yang membangun dari semua pihak untuk membantu menyempurnakan skripsi ini.
Selama persiapan dan penyusunan skripsi ini penulis banyak menerima bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak, karena itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada:
1. Almarhum Ibu Ir. Th. Widia Soeryaningsih, MM, selaku Pemilik sekaligus Rektor Universitas Bina Nusantara yang sejak 3 tahun masa studi penulis telah memberikan kesempatan pada penulis untuk menuntut ilmu di universitas ini.
2. Bapak Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara yang memberikan kesempatan pada penulis untuk menyelesaikan studi strata-1 di universitas ini.
3. Bapak Tan Willy Tandra, S.Kom., MM selaku dosen pembimbing yang telah memberikan saran dan masukan serta motivasi dan perhatian yang tinggi bagi penulis selama penyusunan skripsi ini. Penulis sangat berterimakasih atas bantuan, perhatian, kesediaan, dan kesabaran dosen pembimbing dalam membimbing penulis selama penyusunan skripsi ini.
4. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc. selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer.
6. Bapak Hendra selaku manajer akuntansi PT. AYAM MERAK yang bersedia meluangkan waktunya dan memberikan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
7. Bapak Liem selaku karyawan bagian EDP PT AYAM MERAK yang bersedia berbagi ilmu dan bantuan kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini.
8. Kedua orang tua penulis yang telah banyak membantu dalam doa dan dukungan yang sangat berarti bagi penulis.
9. Seluruh teman-teman yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini. Akhir kata penulis berharap mudah-mudahan skripsi ini dapat bermanfaat dan menambah pengetahuan bagi pembaca pada umumnya.
Jakarta, Januari 2006
Daftar Isi
ABSTRAK ... III
PRAKATA ...IV
DAFTAR ISI...VI
DAFTAR TABEL ...VIII
DAFTAR GAMBAR... X
DAFTAR LAMPIRAN ...XI
BAB 1 PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang... 1
1.2 Ruang Lingkup... 2
1.3 Tujuan dan Manfaat... 2
1.4 Motodologi Penelitian... 3
1.5 Sistematika Penulisan... 4
BAB 2 LANDASAN TEORI ... 6
2.1 Teori Umum ... 6
2.1.1 Sistem Informasi ... 6
2.1.2 Audit... 7
2.1.3 Struktur Pengendalian Internal... 9
2.1.4 Data Flow Diagram... 12
2.1.5 Teknik Pengumpulan Data ... 14
2.2 Teori Khusus ... 17
2.2.1 Sistem Informasi General Ledger... 17
2.2.2 Audit Sistem Informasi ... 20
BAB 3 TINJAUAN UMUM PT. AYAM MERAK... 33
3.1 SEJARAH SINGKAT PT AYAM MERAK... 33
3.2.1 Kepala Departemen Keuangan... 36
3.2.2 Bagian Akuntansi dan Pemrosesan Data Elektronik... 36
3.3 TATA LAKSANA SISTEM YANG SEDANG BERJALAN DI PT. AYAM MERAK... 36
3.4 SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER YANG SEDANG BERJALAN PADA PT. AYAM MERAK ... 39
3.4.1 Diagram Konteks PT. AYAM MERAK ... 39
3.4.2 Diagram Nol PT. AYAM MERAK... 40
BAB 4 LAPORAN HASIL AUDIT ... 41
4.1 Perencanaan Audit... 41
4.1.1 Tujuan Pelaksanaan Audit... 41
4.1.2 Audit Program ... 43
4.2 Pelaksanaan Audit ... 47
4.2.1 Audit Terhadap Pengendalian Manajemen Keamanan ... 47
4.2.2 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Boundary... 57
4.2.3 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Input... 63
4.2.4 Audit Terhadap Pengendalian Aplikasi Output... 76
4.3 Laporan Audit ... 98
4.3.1 Hasil Audit atas Pengendalian Manajemen Keamanan... 98
4.3.2 Hasil Audit atas Pengendalian Batasan ... 100
4.3.3 Hasil Audit atas Pengendalian Input ... 101
4.3.4 Hasil Audit atas Pengendalian Output ... 102
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN... 107
5.2 Simpulan ... 107
5.2 Saran ... 108
DAFTAR PUSTAKA ... 109
RIWAYAT HIDUP ... 110
Daftar Tabel
TABEL 4.1 AUDIT PROGRAM... 46 TABEL 4.2 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN
APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ... 49 TABEL 4.3 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS
PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL
LEDGER PT. AYAM MERAK ... 52 TABEL 4.4 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT UNTUK
PENGENDALIAN MANAJEMEN KEAMANAN APLIKASI GENERAL
LEDGER PT. AYAM MERAK ... 56 TABEL 4.5 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN BATASAN APLIKASI
GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK... 58 TABEL 4.6 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS
PENGENDALIAN BATASAN APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ... 60 TABEL 4.8 KUESIONER UNTUK PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL
LEDGER PT. AYAM MERAK ... 67 TABEL 4.9 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK AUDIT ATAS
PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM
MERAK ... 73 TABEL 4.10 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT UNTUK
PENGENDALIAN INPUT APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM
TABEL 4.11 HASIL ANALISA TERHADAP DESAIN LAPORAN APLIKASI
GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK... 77 TABEL 4.12 KUESIONER UNTUK AUDIT PENGENDALIAN OUTPUT APLIKASI
GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK DARI SISI PENDISTRIBUSIAN LAPORAN ... 84 TABEL 4.13 TABEL HASIL WAWANCARA UNTUK PENDISTRIBUSIAN
LAPORAN DARI APLIKASI GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK... 90 TABEL 4.14 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT TERHADAP
PENGENDALIAN PADA DESAIN OUTPUT LAPORAN APLIKASI
GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK... 96 TABEL 4.15 MATRIX TEMUAN-RISIKO-REKOMENDASI AUDIT TERHADAP
PENGENDALIAN PADA PROSES PENCETAKAN DAN DISTRIBUSI
Daftar Gambar
GAMBAR 2.1 SIMBOL-SIMBOL DARI KOMPONEN DATA FLOW DIAGRAM... 13 GAMBAR 2.2 GAMBAR BENTUK KUESIONER FAKTA (WEBER, 1999, P.797) .. 16 GAMBAR 2.3 GAMBAR BENTUK KUESIONER OPINI (UMA SEKARAN, 2003,
P.197)... 17 GAMBAR 2.4 FLOWCHART TAHAPAN AUDIT SISTEM INFORMASI (WEBER,
1999, P.48)... 24 GAMBAR 3.1 GAMBAR STRUKTUR ORGANISASI PT. AYAM MERAK ... 35 GAMBAR 3.2 DIAGRAM KONTEKS SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER
PADA PT. AYAM MERAK ... 39 GAMBAR 3.3 DIAGRAM NOL SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER PADA
Daftar Lampiran
GAMBAR LAMPIRAN 1. MENU UTAMA PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK... 1 GAMBAR LAMPIRAN 2. MENU DATA ENTRY PROGRAM GENERAL LEDGER
PT. AYAM MERAK ... 1 GAMBAR LAMPIRAN 3. MENU INVENTORY PROGRAM GENERAL LEDGER PT.
AYAM MERAK... 2 GAMBAR LAMPIRAN 4. MENU DAILY PROGRAM GENERAL LEDGER PT.
AYAM MERAK... 2 GAMBAR LAMPIRAN 5. MENU MONTHLY PROGRAM GENERAL LEDGER PT.
AYAM MERAK... 3 GAMBAR LAMPIRAN 6. MENU YEARLY PROGRAM GENERAL LEDGER PT.
AYAM MERAK... 3 GAMBAR LAMPIRAN 7. FORM PURCHASE SLIP PROGRAM GENERAL
LEDGER PT. AYAM MERAK ... 4 GAMBAR LAMPIRAN 8. FORM SALES SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT.
AYAM MERAK... 4 GAMBAR LAMPIRAN 9. FORM PRODUCTION SLIP PROGRAM GENERAL
LEDGER PT. AYAM MERAK ... 5 GAMBAR LAMPIRAN 10. FORM MATERIAL ISSUED SLIP PROGRAM GENERAL
LEDGER PT. AYAM MERAK ... 5 GAMBAR LAMPIRAN 11. FORM INVENTORY TRANSFER SLIP PROGRAM
GAMBAR LAMPIRAN 12. FORM CASH RECEIPT SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK ... 6 GAMBAR LAMPIRAN 13. FORM CASH DISBURSEMENT SLIP PROGRAM
GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK... 7 GAMBAR LAMPIRAN 14. FORM CHEQUE PAYABLE TRANSFER SLIP PROGRAM
GENERAL LEDGER PT. AYAM MERAK... 7 GAMBAR LAMPIRAN 15. FORM GENERAL SLIP PROGRAM GENERAL LEDGER
PT. AYAM MERAK ... 8 GAMBAR LAMPIRAN 16. FORM SALES INVOICING PROGRAM GENERAL
